四資金控制制度

1、四資金控制制度 第一條 目的為提高本公司經(jīng)營績效以及統(tǒng)籌與靈活運用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)營效用除應按年編制年度資金預算外還應逐月編列資金預計表以便達成資金運用的最高效益特制定本辦法第二條資金范圍本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金銀行存款第三條作業(yè)期間1 資料提供部門除應于年度經(jīng)營計劃書編訂時提送年度資金預算外應于每月日前逐月預計次個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編2 會計部門應于每月日前編妥次個月份資金來源運用預計表附表按月配合修訂并于次月日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表附表各一式三份呈總經(jīng)理核閱后一份自存一份送資金預算控制以為預算控制的依據(jù)3 會計科應

2、在各部門資金預計表上列入資金編號并于每月日前將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于支出明細匯總表如附表一份會計自存一份送出納部門供出納人員每日資金調(diào)度的參考第四條 內(nèi)銷收入1 營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限預計可收取金額填列于收支預計表附表2 已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額由會計科按實填列第五條 退稅收入1 退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列2 預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)但能抵繳現(xiàn)金支出應視同退現(xiàn)第六條其他收入凡租金收入下腳收入利息收入等由會計科預計的第七條資本支出1 土地經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列2 房屋依據(jù)同建工程進度預計所需支付資金編列3 設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅會

3、計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列4 機器設(shè)備什項設(shè)備預付工程定金依據(jù)工程合同及進度預定支付預算及外購開立計劃預計支付資金編列第八條 原物料支出1 原料（ 1 ）采購依據(jù)產(chǎn)銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設(shè)訂采購數(shù)量并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表（ 2 ）如需外購時應注明預計開發(fā)日期以為購料借款的依據(jù)2物料（ 1 ）大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理（ 2 ）小額與零星材料依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計第九條 薪資支出總務科依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù) 斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算第十條 經(jīng)常費用1. 外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條

4、件等資料斟酌預計支付數(shù)編列2. 制造費用會計科依據(jù)生產(chǎn)計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計3. 銷售費用（ 1 ）營業(yè)部門變動費用部分依據(jù)銷售計劃分別預計（ 1 ）固定費用部分由會計科依據(jù)產(chǎn)銷計劃與參酌上月份實際發(fā)生數(shù)剔除異常部分予以預計4 管理費用會計科參酌以往實際發(fā)生數(shù)及管理部門工作計劃的支出分別預計5 財務費用出納應依據(jù)各銀行別貸款利率及資金調(diào)度情況核算利息支付編列第十一條其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之包括償還長期借款等第十二條異常說明會計科應按月編制資金來源運用比較表以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預計數(shù)比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表：列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。第十三條 資金調(diào)度1. 本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財務人員負責籌劃2. 出納人員每日下班前應結(jié)算當日庫存現(xiàn)金銀行存款結(jié)存及次日到期的應收應付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況第十四條 調(diào)度作業(yè)1. 財務部每日下班前應編制資金動態(tài)及調(diào)度處理表附表