600018上港集團內(nèi)部控制評價報告

1、公司內(nèi)部控制的評價報告 上海國際港務(wù)（集團）股份有限公司 2010 年度內(nèi)部控制評價報告 董事會全體成員保證本報告內(nèi)容真實、準確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性 陳述或者重大遺漏。 上海國際港務(wù)（集團）股份有限公司全體股東： 上海國際港務(wù)（集團）股份有限公司（以下簡稱：“本公司”）董 事會對建立和維護充分的財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制制度負責。 本公司內(nèi)部控制的目標是：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資 產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進 企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到上述目標提供合理保證； 而且，內(nèi)部控制的有效性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營情況的改 變

2、而改變。本公司內(nèi)部控制設(shè)有檢查監(jiān)督機制，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別， 本公司將立即采取整改措施。 財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報告信息真實完整和可 靠、防范重大錯報風險。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，因此僅能對 上述目標提供合理保證。 本公司根據(jù)財政部等五部委頒發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及 配套應(yīng)用、評價指引等要求，遵循全面、重要、客觀性原則，在董事 會及審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息 與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五項要素，對公司內(nèi)部控制的健全有效性進行了 評估。本次評估結(jié)合公司實際情況，執(zhí)行了必要的內(nèi)部控制評價程序。 1 公司內(nèi)部控制的評價報告 一、內(nèi)部控制各要素的實際狀況 （一）

3、內(nèi)部環(huán)境 1、經(jīng)營理念與發(fā)展戰(zhàn)略 本公司是中國最大的港口集團之一，也是知名的國際大港。公司 以國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流為追求目標，以客戶至上，追求卓越為服 務(wù)宗旨，以服務(wù)、創(chuàng)新、合作、共贏為經(jīng)營理念，傾力打造與世界 一流大港相匹配的個性化服務(wù)品牌，竭誠為廣大客戶提供全方位、個 性化的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。 本公司以“發(fā)展母港，走向世界”為發(fā)展主線，將依托長三角和 長江流域腹地經(jīng)濟發(fā)展的有力支撐和優(yōu)越的區(qū)位優(yōu)勢，通過實施長江 戰(zhàn)略、東北亞戰(zhàn)略和國際化戰(zhàn)略，實現(xiàn)中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)突破，保持集裝箱產(chǎn) 業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，確立世界集裝箱第一大港的地位。本公司積極應(yīng)對 全球經(jīng)濟發(fā)展和航運變化的趨勢，適時調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，以建成世界性 跨國

4、碼頭經(jīng)營公司為目標，積極參與國內(nèi)外港口投資建設(shè)，通過港口 資源整合、老港區(qū)功能轉(zhuǎn)換和港口市場的開發(fā)，逐步形成以碼頭和集 裝箱經(jīng)營為主體，輻射國內(nèi)外國際市場的跨地區(qū)、跨國經(jīng)營格局。 2、本公司的治理層 股東大會是本公司的最高權(quán)力機構(gòu)。董事會是本公司的常設(shè)決策 機構(gòu)，下設(shè)戰(zhàn)略委員會、審計委員會、預(yù)算委員會和提名、薪酬與考 核委員會。董事會對股東大會負責，對本公司經(jīng)營活動中的重大事項 進行審議并做出決定，或提交股東大會審議。監(jiān)事會是本公司的監(jiān)督 機構(gòu)，負責對本公司董事、總裁及其他高級管理人員的行為及本公司 財務(wù)進行監(jiān)督。 2 、 、 、 、 、 、 、 公司內(nèi)部控制的評價報告 根據(jù)公司法證券法上海證

5、券交易所股票上市規(guī)則企 業(yè)會計準則及監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的實際情況， 本公司制訂了一套比較完善的公司治理制度文件，包括公司章程、 股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、總 裁工作細則、“三重一大”制度董事會戰(zhàn)略委員會實施細則董 事會預(yù)算委員會實施細則、董事會提名、薪酬與考核委員會實施細 則董事會審計委員會實施細則獨立董事工作制度等。 本公司根據(jù)公司法及其他有關(guān)法律法規(guī)制定的公司章程，對 本公司的重大人事任免、對外投資、對外貸款和對外擔保、固定資產(chǎn) 和建設(shè)項目投資、企業(yè)變更和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、更換會計師事務(wù)所或法 律顧問、年度財務(wù)預(yù)算和決算、證券運作、經(jīng)營方向、經(jīng)營策略的

6、重 大變動等方面明確了股東大會、董事會以及公司管理層的職責和決策 權(quán)限。本公司每年均按規(guī)定時間和相關(guān)程序召開董事會、監(jiān)事會和股 東大會。董事會工作運行正常，對于管理層提交的各項議案均能及時 做出決定。監(jiān)事會嚴格遵循公司法、公司章程等相關(guān)規(guī)定，履 行監(jiān)督職能。 3、本公司的管理層 本公司總裁由董事會聘任，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負責本公司 的日常經(jīng)營管理活動，組織實施董事會決議。 本公司下屬分公司及全資子公司的高級管理人員均由本公司任 免，二級控股子公司的我方派出高級管理人員由本公司推薦并由各公 司董事會聘任，以此加強對下屬公司（分公司、全資及控股子公司） 的控制和管理。本公司對下屬公司的控制方式

7、主要是財務(wù)控制和業(yè)務(wù) 3 公司內(nèi)部控制的評價報告 控制，每年均由本公司有關(guān)部門協(xié)助下屬公司確定各公司的業(yè)務(wù)量指 標和財務(wù)預(yù)算。 4、本公司的組織機構(gòu)、職責劃分 本公司設(shè)有董事會辦公室、監(jiān)事會辦公室、戰(zhàn)略研究部、總裁事 務(wù)部、投資發(fā)展部、資產(chǎn)財務(wù)部、工程技術(shù)部、生產(chǎn)業(yè)務(wù)部、安全監(jiān) 督部、審計部、人事組織部、黨委工作部、紀委（監(jiān)察室）、工會、團 委等部室，并制訂了相應(yīng)的部室管理職責、崗位職責，各職能部門之 間職責明確，相互制衡。 本公司定期或不定期召開總裁（擴大）辦公會議、年度、半年度 和季度工作會議、機關(guān)部室工作例會，各部門定期召開部門工作會議， 確保各項決策事宜民主和集中相統(tǒng)一，確保政令暢通和

8、本公司內(nèi)部的 協(xié)調(diào)一致。 5、內(nèi)部控制制度的建立情況 為了進一步完善全面風險管理工作，提高內(nèi)部控制水平，本公司 于 2009 年 3 月聘請德勤華永會計師事務(wù)所有限公司協(xié)助構(gòu)建風險管理 體系和內(nèi)部控制體系。 2010 年 6 月，本公司頒布執(zhí)行包括 111 項制度文件的上海國際 港務(wù)（集團）股份有限公司管理制度手冊。該制度手冊中的規(guī)章 制度共分為三個層級體系： 第一層級為公司治理基本管理制度，共 15 項制度，包括集團章程、 股東大會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則、總裁工作細則、關(guān)于實施“三 重一大”制度的若干意見、董事會戰(zhàn)略委員會、預(yù)算委員會、提名、 薪酬與考核委員會、審計委員會實施細則、獨立董事

9、工作制度、審計 4 公司內(nèi)部控制的評價報告 委員會年度報告、獨立董事年度報告工作制度、投資者關(guān)系管理辦法 和信息披露事務(wù)管理制度。 第二層級為分類業(yè)務(wù)綜合管理制度，共 13 項制度，包括人事組織 管理、預(yù)算管理、會計核算管理、資金管理、股權(quán)投資管理、生產(chǎn)業(yè) 務(wù)管理、安全生產(chǎn)管理、工程技術(shù)管理、全面風險管理、內(nèi)部審計管 理、法律事務(wù)管理、規(guī)章建設(shè)管理和黨建工作管理等制度。 第三層級為具體業(yè)務(wù)管理規(guī)章，共 83 項制度，包括人力資源與薪 酬、行政事務(wù)、資金、財務(wù)結(jié)賬及報告、內(nèi)部審計、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、安全、 股權(quán)與股票投資、法律事務(wù)與合同、固定資產(chǎn)與工程項目、黨委、紀 委工作等方面的管理規(guī)章。 三個層級制

10、度的關(guān)系是：第一層級制度是本公司管理制度的基石， 是本公司各項經(jīng)營活動管理的最高準則；第二層級制度是在第一層級 制度基礎(chǔ)上，對本公司某一大類經(jīng)營活動的管理規(guī)范；第三層級制度 是在第二層級制度基礎(chǔ)上，就某一具體經(jīng)營活動進行規(guī)范、約束的管 理細則。三個層級制度文件緊密相扣，成為一體。 6、內(nèi)部控制檢查監(jiān)督部門的設(shè)置情況 本公司設(shè)置獨立的審計部，配備專職審計人員。該部門直接向公 司董事會負責，在審計委員會的指導(dǎo)下行使審計職權(quán)。本公司確定審 計部負責內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作。 7、人力資源管理 本公司制訂了人事組織管理制度，規(guī)范了組織機構(gòu)管理、人員 編制管理、員工管理及領(lǐng)導(dǎo)人員管理、薪酬管理、出國（

11、境）管理、 人事檔案管理和勞務(wù)用工管理。 5 公司內(nèi)部控制的評價報告 按照逐級管理和分類管理的原則，根據(jù)聘任、考核、分配“一體 化”的要求，對薪酬的分配方法做了統(tǒng)一的規(guī)定，有效地監(jiān)督和激勵 了員工的工作。 （二） 風險評估 本公司制訂了全面風險管理制度，規(guī)范了全面風險管理工作， 加強風險控制，增強公司競爭力，提高投資回報，促進本公司的持續(xù)、 健康、穩(wěn)定發(fā)展。 本公司的風險管理組織體系分三道防線：第一道防線是風險責任 部門，包括本公司各職能部門及下屬分、子公司，負責日常業(yè)務(wù)運作 和風險控制；第二道防線是風險管理部門，即本公司投資發(fā)展部；第 三道防線是風險監(jiān)督部門，即本公司審計部。 風險管理基本流

12、程包括：風險識別、風險責任確認、風險評估、 風險應(yīng)對、風險監(jiān)督、風險管理持續(xù)改進。并制訂例會和報告制度， 用以交流風險管理工作的經(jīng)驗，實現(xiàn)信息共享。 由投資發(fā)展部負責收集有關(guān)資料、咨詢行業(yè)專家，根據(jù)本公司的 整體目標和職能部門目標，從管理公司風險和創(chuàng)造價值出發(fā)，識別、 整理、分析與本公司戰(zhàn)略發(fā)展和業(yè)務(wù)流程最相關(guān)的關(guān)鍵風險。在以上 風險識別工作的基礎(chǔ)上，甄選出本公司的關(guān)鍵風險，然后根據(jù)每個風 險的性質(zhì)按照風險類別進行匹配、整理和匯總，形成關(guān)鍵風險清單并 確定每個風險的主要責任歸屬部門。 風險責任部門就分配到的每個風險進行評估，內(nèi)容包括風險名稱、 風險描述、風險評級、現(xiàn)有的風險應(yīng)對措施、風險應(yīng)對的

13、管理建議等。 根據(jù)評估結(jié)果，投資發(fā)展部選定重大風險，落實風險責任部門， 6 公司內(nèi)部控制的評價報告 作為年度風險管理工作的重點，上報本公司管理層。投資發(fā)展部按照 所有風險評估結(jié)果，建立和維護風險數(shù)據(jù)庫。各風險責任部門制定重 大風險的應(yīng)對策略，并跟蹤檢查執(zhí)行情況。 投資發(fā)展部每年一次對上述風險管理流程體系的貫徹情況進行回 顧、總結(jié)，對不足之處提出改進建議，責成相關(guān)單位整改。 審計部負責檢驗風險管理流程體系的合理性和有效性，對存在重 大缺陷或重大風險的事項，上報董事會和管理層。每年對由投資發(fā)展 部推進的風險管理流程體系進行評審，出具監(jiān)督評價報告，上報董事 會和總裁。 （三） 控制活動 本公司結(jié)合風

14、險評估結(jié)果，制訂了相應(yīng)的控制措施，包括：不相 容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保 護控制、生產(chǎn)控制和黨建工作控制等，加強公司的內(nèi)部管理，保證了 公司的安全、規(guī)范、高效運行。 1、不相容職務(wù)分離控制 本公司合理設(shè)置了內(nèi)部管理機構(gòu)，合理劃分了各部門的職責和權(quán) 限，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動均由本公司高級管理人員及各部室負責人在授 權(quán)范圍內(nèi)進行審批，管理層負責審批但不具體操作。本公司所有經(jīng)濟 活動的核算均由財會人員擔任，各個不相容的職務(wù)均有不同人員負責 擔當，并形成相互牽制作用。對資產(chǎn)的管理實行賬、卡、物相互牽制 的管理制度。 2、授權(quán)審批控制 本公司的管理層嚴格按照公司章程中規(guī)定的

15、職責和權(quán)限進行決 7 公司內(nèi)部控制的評價報告 策，并對部分日常管理權(quán)進一步細分，授權(quán)給各部室和部室負責人， 對經(jīng)常性業(yè)務(wù)，均規(guī)定了相應(yīng)的審批人員、審批權(quán)限、審批流程和相 關(guān)責任，任何人均在授權(quán)的權(quán)利范圍內(nèi)開展工作；對非經(jīng)常性業(yè)務(wù)， 如對外投資、發(fā)行股票、資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔保等重大交易，按 不同的交易額由公司總裁、董事會、股東大會審批。 同時本公司也明確了下屬公司的決策權(quán)限，下屬公司均具有正常 的經(jīng)營權(quán)和資產(chǎn)使用權(quán)，對于重大事項的決策權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)和業(yè)務(wù) 協(xié)調(diào)權(quán)均保留在本公司。 3、預(yù)算控制 本公司制訂了預(yù)算管理制度，規(guī)范了預(yù)算管理組織體系、預(yù)算 內(nèi)容要求、預(yù)算編制規(guī)范、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、分

16、析及考核管理。 本公司成立了預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，組織開展日常預(yù)算管理 工作。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組由本公司總裁擔任組長，領(lǐng)導(dǎo)組織日常預(yù)算管理 工作，對年度預(yù)算的全面、有效實施向董事會負責。預(yù)算工作小組由 本公司資產(chǎn)財務(wù)部、生產(chǎn)業(yè)務(wù)部、人事組織部、工程技術(shù)部、投資發(fā) 展部和戰(zhàn)略研究部等職能部門人員組成。具體負責組織下屬公司預(yù)算 的編制、協(xié)調(diào)，下達和分析等工作，對預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責。 領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組通過預(yù)算方案編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、 預(yù)算分析、預(yù)算考核等步驟對預(yù)算工作進行管理。 4、會計系統(tǒng)控制 （l）會計機構(gòu)負責人的職責和權(quán)限 本公司建立了獨立的會計機構(gòu)資產(chǎn)財務(wù)部，按照有關(guān)規(guī)范標準 的規(guī)定，在財

17、務(wù)管理方面和會計核算方面均設(shè)置了較為合理的崗位和 8 公司內(nèi)部控制的評價報告 職責權(quán)限，并配備了相應(yīng)的人員以保證財務(wù)工作的順利進行。本公司 設(shè)置財務(wù)總監(jiān)崗位。會計機構(gòu)負責人具有豐富的實踐經(jīng)驗，符合任職 要求，參與本公司生產(chǎn)經(jīng)營中的重大決策活動。 本公司下屬公司分別根據(jù)其會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)立了獨立的會計機 構(gòu)，配備了符合要求的會計人員和財務(wù)負責人。各企業(yè)財務(wù)負責人均 具備任職資格，負責各自公司的財務(wù)管理和會計核算工作，并對其會 計報表負責，在業(yè)務(wù)上接受本公司財務(wù)部門的指導(dǎo)。 （2）會計機構(gòu)和會計人員崗位責任制 本公司的會計人員均持有會計上崗證，均具有必要的專業(yè)知識和 專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)的法律、

18、法規(guī)和財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道 德。為了提高工作效率和工作質(zhì)量，本公司在會計機構(gòu)內(nèi)部和會計人 員中建立了崗位責任制，明確分工，各司其職，按照內(nèi)部牽制的要求 開展工作。 （3）會計核算和內(nèi)部管理 在會計核算上，本公司根據(jù)會計法、企業(yè)會計準則及國家 相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定了公司的會計制度。在內(nèi)部管理方面，本 公司制定了會計核算管理制度及一系列具體業(yè)務(wù)管理規(guī)定及辦法， 并要求下屬公司遵照各項規(guī)章制度的要求，制定或修改符合本單位實 際的相關(guān)制度。 （4）計算機系統(tǒng)在會計核算中應(yīng)用 本公司統(tǒng)一采用“金蝶”財務(wù)軟件進行會計核算、財務(wù)管理和資 產(chǎn)管理，會計憑證記錄的內(nèi)容詳細，會計憑證的附件齊全，保證了交

19、易事項得到全面、完整和準確的記錄，并配合了管理的需要。會計憑 9 公司內(nèi)部控制的評價報告 證均由計算機系統(tǒng)自動生成連續(xù)的憑證編號。本公司及部分下屬公司 建立了辦公自動化系統(tǒng)，實現(xiàn)公文處理過程的程序化和自動化。 本公司下屬公司每月向本公司提供詳細的業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，本公司 定期對其報告進行財務(wù)分析和內(nèi)部審計，并針對性地提出解決方案， 以保證經(jīng)濟活動的正常運行。 本公司所有關(guān)鍵數(shù)據(jù)(包括原始數(shù)據(jù))均通過計算機系統(tǒng)進行處理 和傳遞，可以有效避免人為操控的影響。本公司指定專門人員負責計 算機硬件的維護、財務(wù)數(shù)據(jù)的備份以及計算機病毒的防治。本公司對 財務(wù)數(shù)據(jù)定期備份，并制作光盤文件，分兩地保存，在網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器

20、和 各客戶端的電腦上均安裝了病毒防治軟件，并經(jīng)常升級防范病毒軟件。 本公司及下屬公司的電算化系統(tǒng)均有人員分工和授權(quán)，非財務(wù)相 關(guān)人員無法登入財務(wù)網(wǎng)絡(luò)，不同財務(wù)人員也分別有各自網(wǎng)絡(luò)權(quán)限和上 機密碼，對憑證輸入、復(fù)核、報表打印、月末結(jié)賬等功能，均有不同 人員負責，并在會計核算軟件中通過軟件權(quán)限加以控制。會計電算化 軟件的應(yīng)用，提高了會計核算的速度和質(zhì)量。 5、財產(chǎn)保護控制 本公司制訂了各項資產(chǎn)的管理制度，包括資金管理制度、股 權(quán)投資管理制度、工程技術(shù)管理制度等。本公司建立了健全的資 產(chǎn)管理機構(gòu)，規(guī)范了各項資產(chǎn)的管理流程，對本公司財產(chǎn)進行管理和 保護。 6、生產(chǎn)控制 本公司制訂了生產(chǎn)業(yè)務(wù)管理活動和安

21、全生產(chǎn)管理制度，規(guī) 范了生產(chǎn)調(diào)度管理、貨源組織管理、費收價格管理、商務(wù)管理、統(tǒng)計 10 公司內(nèi)部控制的評價報告 管理、安全生產(chǎn)管理以及其他生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。本公司生產(chǎn)業(yè)務(wù)工 作實行統(tǒng)一管理、分級負責，采用垂直式管理的組織體系。生產(chǎn)業(yè)務(wù) 部負責生產(chǎn)調(diào)度、貨源組織、費收價格、商務(wù)和統(tǒng)計等生產(chǎn)經(jīng)營活動 的日常管理工作。安全監(jiān)督部負責安全生產(chǎn)綜合監(jiān)督管理。 7、黨建工作控制 本公司加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，發(fā)揮黨組織政治核心作用。黨組織參 與事關(guān)企業(yè)改革發(fā)展穩(wěn)定的重大問題的決策。 合理設(shè)置黨的基層組織，理順黨的組織領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。根據(jù)本公司下 屬公司組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和變化，以及黨員的分布狀況，從有利于加強 黨的工作和

22、促進企業(yè)發(fā)展的實際出發(fā)，建立健全黨委、紀委組織，做 到基層黨組織的建制與企業(yè)組建同步、黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子配備與經(jīng)營班 子配備同步、黨組織的活動與企業(yè)開展生產(chǎn)建設(shè)同步。 （四）信息與溝通 本公司建立了信息與溝通制度，明確內(nèi)部相關(guān)信息的收集、處理 和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合， 確保信息及時、有效。運用辦公自動化系統(tǒng)、內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信 息平臺，使得各級治理層、各級管理層、各級公司、各部室及員工之 間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。同時本公司要求對口 部門加強與行業(yè)協(xié)會、中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位以及相關(guān)監(jiān)管部門等 進行溝通和反饋，并通過網(wǎng)絡(luò)傳媒等渠道，及時獲取外

23、部信息。 本公司建立了反舞弊機制，由紀委（監(jiān)察室）負責，堅持注重預(yù) 防的原則，構(gòu)建“三級預(yù)控網(wǎng)絡(luò)”，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵 環(huán)節(jié)。 11 公司內(nèi)部控制的評價報告 （五）內(nèi)部監(jiān)督 本公司監(jiān)事會負責對董事、管理層及其他高管人員的履職情形及 公司依法運作情況進行監(jiān)督，對股東大會負責。審計委員會是董事會 下設(shè)的專業(yè)工作機構(gòu)，主要負責本公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和 核查工作，確保董事會對管理層的有效監(jiān)督。 本公司專門成立了審計部，并制訂了內(nèi)部審計管理制度，明確 了內(nèi)部審計的相關(guān)內(nèi)容。審計部負責對本公司及下屬公司的財務(wù)預(yù)算、 財務(wù)收支、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟效益以及相關(guān)的經(jīng)濟活動進行 審計監(jiān)督；對下屬公司的領(lǐng)導(dǎo)人員進行經(jīng)濟責任審計；對發(fā)生重大財 務(wù)異常情況的下屬公司進行專項經(jīng)濟責任審計；對基建工程和重大技 術(shù)改造、大修等項目的立項、概（預(yù)）算、決算、工程招標和竣工交 付使用進行