公司固定資產(chǎn)管理制度

1、YS有限公司人力資源部編號(hào)：YS/HR ZDV1-008文件類型文件頁(yè)數(shù)附件頁(yè)數(shù)修訂說(shuō)明受控編號(hào)規(guī)章制度12第一版全體普通公司固定資產(chǎn)管理制度第一版2010-10-262010-10-26發(fā)布日期實(shí)施日期版權(quán)聲明：本文件屬于公司內(nèi)部管理文件，未經(jīng)許可，不得復(fù)制。YS有限公司YS 公司固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，規(guī)范管理，保持實(shí)物 管理與賬務(wù)管理的一致性，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本制度。第二條適用范圍適用于公司各部門固定資產(chǎn)的管理。第三條固定資產(chǎn)的定義固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò) 1 年的計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、通訊設(shè)備、機(jī)房設(shè)備、房屋、建筑物、機(jī)器

2、、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 500 元以上，并且使用年限超 過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。第四條固定資產(chǎn)的類別1、交通運(yùn)輸類（ 01）橋車（ 0101）、貨車（ 0102）等2、家用電器類（02） 空調(diào)（0201）、電風(fēng)扇（0202）、電冰箱（0203）、電視機(jī)（0204）等3、計(jì)算機(jī)類（ 03） Ser （ 0301）、筆記本（ 0302）、臺(tái)式機(jī)（ 0303）、稅控機(jī)（ 0304）等4、計(jì)算機(jī)外設(shè)（ 04） 打印機(jī)（ 0401）、移動(dòng)硬盤（ 0402）、

3、投影儀（ 0403）、掃描儀0404）等5、辦公設(shè)備類（05） DV （0501）、相機(jī)（0502）、傳真機(jī)（0503）、碎紙機(jī)（0504）、 電話（ 0505）等 6、辦公家具類（ 06） 辦公桌（ 0601）、辦公椅（ 0602）、文件柜（ 0603）、會(huì)議桌等7、辦公裝飾類（ 07）書畫類（ 0701）、花草類（ 0702）、飾品類（ 0703）等8、實(shí)驗(yàn)用具類（ 08）實(shí)驗(yàn)儀器（ 0801）、實(shí)驗(yàn)臺(tái)（ 0802）、檢測(cè)儀器（ 0803）、計(jì) 量?jī)x器（ 0804）等9、倉(cāng)庫(kù)生產(chǎn)類（ 09） 叉車（ 0901）、手推車（ 0902）、生產(chǎn)工具（ 0903）、生產(chǎn)設(shè) 備（ 0904）、貨架（

4、 0905）、稱重（ 0906）等10 、其它類（ 10）第四條固定資產(chǎn)的管理部門固定資產(chǎn)由行政部固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理 （公司任命劉海峰為固定資產(chǎn)管理員 ） ， 應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：1、2、制定和修改本固定資產(chǎn)管理制度；負(fù)責(zé)監(jiān)督配合使用部門做好固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)，確保公司固定資產(chǎn)完好提高、3、利用率，并定期組織固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，保證卡、物一致；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物帳管理，建立固定資產(chǎn)的分類、卡片，建立固定資產(chǎn)登記表檔案，負(fù)責(zé)審批并辦理驗(yàn)收和領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、登記等事項(xiàng)；4、根據(jù)使用部門的使用情況和需要，組織編制固定資產(chǎn)大中修維修，按期編報(bào)固定資產(chǎn)更新計(jì)劃；5、對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、變賣

5、、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴(yán)格追查責(zé)任，視情節(jié)嚴(yán)重程度給予處罰；6、7、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報(bào)廢的審批，并將固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總提交相關(guān)負(fù)責(zé)人審批；負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部人員一起對(duì)固定資產(chǎn)的季度盤點(diǎn)，每季度一次。行政部固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和領(lǐng)用、登記、安裝維護(hù)、維修、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)、變賣和報(bào)廢， 并做好固定資產(chǎn)實(shí)物賬登記。8、負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部人員一起對(duì)固定資產(chǎn)的年終盤點(diǎn)，每年一次。行政部固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和領(lǐng)用、登記、安裝維護(hù)、維修、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)、變賣和報(bào)廢，并做好固定資產(chǎn)實(shí)物賬登記。9、將部門之間的固定資產(chǎn)登記、轉(zhuǎn)移、維修、盤點(diǎn)、變賣、報(bào)廢記錄副本遞交財(cái)務(wù)部做相應(yīng)處理；10、負(fù)責(zé)

6、公共固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。第六條 固定資產(chǎn)核算部門財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理：1、固定資產(chǎn)管理員根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單將固定資產(chǎn)的信息錄入用友系統(tǒng)的固定資產(chǎn)模塊中的固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)管理員提交的固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng) 用登記表復(fù)核用友系統(tǒng)中固定資產(chǎn)卡片的信息，復(fù)核無(wú)誤后在總賬模塊生成固定 資產(chǎn)新增的會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證的審核，包括審核憑證是否附有所需的附件，如驗(yàn)收單、發(fā)票、支付審批單等，憑證附件是否完整有效，會(huì)計(jì)分錄金額是否與原始 憑證金額一致等，入賬期間是否正確等。3、負(fù)責(zé)與固定資產(chǎn)管理員一起進(jìn)行年終盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤虧、盤盈等依據(jù)審批進(jìn)行財(cái)務(wù)

7、處理。4、制定賬務(wù)相關(guān)的規(guī)定。第七條 固定資產(chǎn)的采購(gòu)固定資產(chǎn)的采購(gòu)由使用人或使用部門提出后， 經(jīng)過(guò)部門經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由固定資產(chǎn)管理員采購(gòu)。 見(jiàn)工作流固定資產(chǎn)申請(qǐng)單。第八條 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記及標(biāo)識(shí)卡制作1、領(lǐng)用人必須先填寫 固定資產(chǎn)申請(qǐng)單，公司批準(zhǔn)后，找固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)用物品同時(shí)填寫 固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用表，在收到固定資產(chǎn)后，必須對(duì)其進(jìn)行檢查和驗(yàn) 收。領(lǐng)用人必須維護(hù)公司財(cái)產(chǎn)完好，嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保 固定資產(chǎn)的完好、整潔和安全使用，公司內(nèi)使用的固定資產(chǎn)經(jīng)審批后方可外借或帶 出公司，由于個(gè)人使用不當(dāng)或管理不善或蓄意破壞造成財(cái)物損壞或丟失的，要照價(jià) 賠償；2、行政部固定資

8、產(chǎn)管理員在0A固定資產(chǎn)模塊中錄入固定資產(chǎn)卡片信息，生成固定資產(chǎn)唯一編號(hào)。3、固定資產(chǎn)管理員根據(jù)分配的設(shè)備編號(hào)制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽卡片（含固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱），并將標(biāo)簽卡片粘貼在固定資產(chǎn)適當(dāng)位置。4 、固定資產(chǎn)管理員根據(jù)驗(yàn)收信息及分配的固定資產(chǎn)編號(hào)完善登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬時(shí)，固定資產(chǎn)臺(tái)賬需要登記各項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，包括資產(chǎn)編號(hào)、品牌、規(guī)格型號(hào)，使用部門/使用人等信息。表格參見(jiàn)附件固定資產(chǎn)臺(tái)帳 ；5 、固定資產(chǎn)有任何重大變化，比如增加、毀損、報(bào)廢、丟失等都需要及時(shí)在臺(tái)賬中映。固定資產(chǎn)的異動(dòng)需經(jīng)行政部批準(zhǔn)后由固定資產(chǎn)管理員辦理并登記臺(tái)賬。同時(shí)將變動(dòng)信息提交財(cái)務(wù)部。固定資產(chǎn)管理員制作可長(zhǎng)

9、期識(shí)別的固定資產(chǎn)標(biāo)簽卡片貼于固定資產(chǎn)；6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員和固定資產(chǎn)管理員在每月結(jié)賬前對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。7、發(fā)放原則，固定資產(chǎn)一經(jīng)發(fā)出，如有問(wèn)題領(lǐng)用人應(yīng)在 5 個(gè)工作日之內(nèi)通知固定資產(chǎn) 管理員，由其調(diào)換或維修；如過(guò)了 5 個(gè)工作日沒(méi)有反饋應(yīng)視為固定資產(chǎn)完好。8、固定資產(chǎn)的借用，由于特殊原因，公司人員因公暫借固定資產(chǎn)使用時(shí)，填寫固定資產(chǎn)借用登記表，并按表內(nèi)要求的角色簽字確認(rèn)。第九條 固定資產(chǎn)的維修、報(bào)廢和變賣及轉(zhuǎn)移管理1、維修、報(bào)廢和變賣、固定資產(chǎn)的使用者在發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障而不能使用時(shí)，填寫固定資產(chǎn)維修置單，經(jīng)部門經(jīng)理審批后交固定資產(chǎn)管理員處理。、當(dāng)有限的維修不能恢復(fù)固定

10、資產(chǎn)的功能時(shí)，需要做出報(bào)廢的決定。固定資產(chǎn)的報(bào)廢由各部門固定資產(chǎn)領(lǐng)用人通知固定資產(chǎn)管理員，按固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單表單流程審批。對(duì)于涉及凈值金額在 1000元（含）以下的固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變賣，報(bào)送 行政部審批，對(duì)于涉及凈值金額在 1000-10 萬(wàn)元（含）的固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變賣，需報(bào)送總經(jīng)理審批。對(duì)于涉及凈值金額在 10 萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變賣， 還需報(bào)送董事長(zhǎng)審批。審批后固定資產(chǎn)管理員需做出有關(guān)記錄的更新，同樣，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后需要固定資產(chǎn)管理員和財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)記錄進(jìn)行變動(dòng)。 在計(jì)算機(jī)中變更，并更新固定資產(chǎn)卡片。同時(shí)將一份變動(dòng)后的記錄交財(cái)務(wù)部備案。各事業(yè)部報(bào)廢的固定資產(chǎn)要將報(bào)廢的相關(guān)

11、資料傳真至總部行政部固定資產(chǎn)管理員登記備案。2、凡符合下列條件可申請(qǐng)報(bào)廢：、超過(guò)使用年限，陳舊，工作效率低，而且不能改造利用的。、老化嚴(yán)重，無(wú)法修復(fù)或無(wú)修復(fù)價(jià)值，或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的。因事故或其他自然災(zāi)害，使固定資產(chǎn)遭受損壞無(wú)修復(fù)價(jià)值的。凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)使用，行政部與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理，處理后的固定資產(chǎn)由行政部和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)， 處理后的變價(jià)收 入上交財(cái)務(wù)部。對(duì)于報(bào)廢處理或變賣資產(chǎn)殘值較高（含 3萬(wàn)及 3萬(wàn)元以上）的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，固資產(chǎn)管理員需要根據(jù)報(bào)廢處理或變賣資產(chǎn)的估計(jì)殘值需要進(jìn)行三方詢價(jià)， 并將詢價(jià)過(guò)程及結(jié)果記錄下來(lái)，填寫完成固定資產(chǎn)變賣登記審批表

12、，由行政部、總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。變賣固定資產(chǎn)收入上交財(cái)務(wù)部。變賣結(jié)果記錄上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要， 部門內(nèi)部需要進(jìn)行人員間的固定資產(chǎn)調(diào)整時(shí)， 必須通知固定資產(chǎn)管理 員，填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記表。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記表一式四份，報(bào)部門經(jīng)理和行政部審批簽字后，送移入部門 確認(rèn)。第一份送至行政部備案；第二份送至財(cái)務(wù)部門審核；第三份交移入部門；第 四份交移出部門， 移入和移出部門在固定資產(chǎn)賬上做相應(yīng)增減； 同時(shí)行政部和財(cái)務(wù)需要對(duì)維護(hù)的固定資產(chǎn)賬進(jìn)行調(diào)整。第十條固定資產(chǎn)的編號(hào)固定資產(chǎn)的編號(hào)方法由類別代碼 +順序號(hào)組成。如：電腦筆記本編號(hào)為： 0302

13、001其中0302為類別代碼,001 為順序號(hào)），此號(hào)為唯一號(hào)。第十一條固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，以掌握固 定2、3、資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無(wú)丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，要對(duì)資產(chǎn)的盤點(diǎn)流程進(jìn)行明確和細(xì)分，例如 盤點(diǎn)負(fù)責(zé)和配合部門、盤點(diǎn)計(jì)劃的制定與審批、盤點(diǎn)過(guò)程的記錄、盤點(diǎn)結(jié)果的上 報(bào)等；每季度，由財(cái)務(wù)部和行政部以及資產(chǎn)使用部門共同對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃由財(cái)務(wù)部制定，由總經(jīng)理審批，其中財(cái)務(wù)部發(fā)起盤點(diǎn)、行政部、資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)配合，記錄盤點(diǎn)過(guò)程、填寫完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表。在盤點(diǎn)時(shí)發(fā) 現(xiàn)固定

14、資產(chǎn)毀損和盤盈、盤虧，要查明原因，由責(zé)任部門寫出書面情況，行政部簽署意見(jiàn)后，報(bào)告盤點(diǎn)結(jié)果給行政部總監(jiān)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理，盤點(diǎn)差異要總經(jīng)理確認(rèn)審批后由行政部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表原件留存行政部，財(cái)務(wù)部和使用部門各留一份副本。第十二條 附則1、本制度自20XX年8月1日起試行，今后若有變更將相應(yīng)調(diào)整。2、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋。附表1固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用表固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用表申請(qǐng)人:領(lǐng)用資產(chǎn) 名稱規(guī)格型號(hào)資 產(chǎn) 編 號(hào)申請(qǐng)領(lǐng)用 理由資 產(chǎn) 原 價(jià)領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)領(lǐng)導(dǎo)簽名：年月日申請(qǐng)人驗(yàn)收意見(jiàn)：對(duì)公司固定資產(chǎn)管理制度是否了解：年月日固定資產(chǎn)管理員意見(jiàn)：年 月日填表日期:日年 月2固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單固定資產(chǎn)報(bào)廢審批單申請(qǐng)人：資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)單價(jià)數(shù)量總價(jià)預(yù)計(jì)殘值處置方式報(bào)廢變賣其它申請(qǐng)?zhí)幹?理由鑒定意見(jiàn)鑒定人員簽名：年月日變賣價(jià)款11收款單位11經(jīng)辦人部門領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：年月日公司領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)：年 月 日年月日說(shuō)明：此表為固定資產(chǎn)辦理變賣、報(bào)損、報(bào)廢等處置的審批手續(xù)3固定資產(chǎn)維修處置單固定資產(chǎn)維修處置單申請(qǐng)人：年 月 日4固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記表固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記表定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)生產(chǎn)廠家