我國銀行承兌匯票業(yè)務中的風險及防范

1、我國銀行承兌匯票業(yè)務中的風險及防范摘要銀行承兌匯票的潛在風險性和客觀性是由其作為企 業(yè)的貨幣性實物資產(chǎn)而存在的因此要嚴格執(zhí)行合理有效的控 制措施從引發(fā)票據(jù)風險的根源上進行監(jiān)控并積極規(guī)避銀行承 兌匯票流轉各個環(huán)節(jié)的流通風險促進銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā) 展關鍵詞銀行承兌匯票風險防范一、銀行承兌匯票的含義銀行承兌匯票首先是一種約定它是由作為中介者的 銀行在一定時期內(nèi)以其自身的銀行信用為擔保在收取一定手 續(xù)費的基礎上對客戶履行特定票據(jù)的義務在具體執(zhí)行上由在 承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)經(jīng)銀行承兌在指定日期 無條件支付給收款人或持票人明確的金額在企業(yè)各種結算中 銀行承兌匯票安全性排第四僅次于支票、匯兌、

2、銀行匯票資金具較高安全性二、我國銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風險總的來說我國商業(yè)匯票業(yè)務與西方國家相比起步嚴 重滯緩業(yè)務規(guī)模不大票據(jù)種類單一但改革開放30 年來隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅 猛快速增長勢頭良好 2006 年一季度末全國銀行承兌匯票余額 約 2.27 萬億元同比增長 51%由于其存在的四大特性信用擔保 性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性因而受到企業(yè)的歡迎一般 來說貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)同時在交易中以直貼為主發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務對于企業(yè)可以降低其生產(chǎn)成 本、拓寬融資渠道；對于銀行可以優(yōu)化資產(chǎn)配置增加利潤； 對于銀企雙方則可以規(guī)范商業(yè)信用隨著這項業(yè)務

3、廣度和深度 的擴展一些商業(yè)銀行放寬承兌條件大量尋找異地貼現(xiàn)票源放 松對票據(jù)真實貿(mào)易背景的審查操作粗糙票據(jù)業(yè)務呈現(xiàn)出過 度、無序競爭的狀態(tài)銀行辦理銀行承兌匯票的信用風險和操 作風險也越來越大如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行 前行長胡偉東等人伙同當?shù)匾患移髽I(yè)內(nèi)外勾結在兩年間盜用 銀行承兌匯票 96 張滾動金額達 9.146 億元因此如何加強銀行承兌匯票業(yè)務及貼現(xiàn)業(yè)務的管理以減少風險維護銀行信譽和資金安全已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施銀行承兌匯票風險不可消除但通過銀行內(nèi)控措施的 完善和票據(jù)管理的加強在相關法律法規(guī)的規(guī)制下依法辦事就 可以將風險降到最低點1. 針對銀

4、行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風險應采取的 措施(1) 完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)制定 和完善票據(jù)法 、商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行 辦法等法律法規(guī)對相關銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細 化明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責任 建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務各項規(guī)章制度加強內(nèi)控 制約(2) 提高甄別銀行承兌匯票真假的能力大力發(fā)展科 學技術采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)谓档腿庋?判斷的發(fā)生率重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容并查看填寫是否規(guī)范印鑒是否齊全背書是否連續(xù)最 大限度降低犯罪風險實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化 (便于識別銀行) 、系統(tǒng)化(

5、使用專業(yè)機器鑒定)規(guī)范識別流 程做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全(3) 嚴格職責分離適當?shù)穆氊煼蛛x是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部 會計控制的重要方法之一職責分離的核心是 “內(nèi)部牽制 ”即 企業(yè)內(nèi)部不相容的職務相對獨立減少協(xié)同作弊的可能性包括 銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當分離；銀行承兌匯 票的審批與實物保管適當分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與 實物保管適當分離等同時做好宣傳培訓提高從業(yè)人員業(yè)務素 質和分析能力加強其工作的責任心2. 針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取的措施(1) 完善風險防范機制在承兌業(yè)務的審查、 辦理中要 注意檢查業(yè)務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng) 營的業(yè)務一致性、業(yè)務價格的合

6、理性、業(yè)務量與企業(yè)規(guī)模的 協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權等承兌成功后保持后續(xù)跟蹤服務 和管理(2) 建立嚴密、 科學、 規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理以信貸管理標準嚴格 要求對承兌流程實現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體 監(jiān)控各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權責明確嚴格按照操作流 程實施從制度上保證風險控制的規(guī)范性防患于未然強化兌 前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、 檢查監(jiān)督作用而不僅僅起到銀行會計核算作用(3) 提高員工思想政治素質和業(yè)務能力一是強化銀 行員工的思想道德和職業(yè)操守教育提高其遵紀守法的自覺性 防范道德風險 ; 二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務

7、知識培訓 及時更新培訓內(nèi)容緊密結合最新的關于銀行承兌匯票的法 律、法規(guī)和政策進行學習提高員工業(yè)務水平 ; 三是加強對銀行 員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓教導員工有效識別真 假承兌匯票和各類詐騙手法四、結語銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實物資產(chǎn)潛在的 風險固然客觀存在但只要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施從引 發(fā)票據(jù)風險的根源上進行監(jiān)控并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉 各個環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風險有效調(diào)動會計人員的積極性充分發(fā)揮銀 行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢就一定能夠將銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展過程中所面臨的風險降到最低促進 銀行承兌匯票業(yè)務的又好又快發(fā)展銀行承兌匯票就能夠成為 企業(yè)的一種安全的支付和融資工具參考文獻1新版票據(jù)與結算憑證使用手冊M.北京：中國金融出版社 2004(12 )2 左立華 ： 淺談