泰爾重工：審計報告

1、審計報告 天健審20125-1 號 安徽泰爾重工股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的安徽泰爾重工股份有限公司（以下簡稱泰爾重工公司）財務(wù)報表，包 括 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2011 年度的合并及母公司利潤表、合并 及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表，以及財務(wù)報表附注。 一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 編制和公允列報財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī) 定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù) 報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。 二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在執(zhí)行審

2、計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會 計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計 師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。 審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計 程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。 在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰 當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用 會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報

3、表的總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 三、審計意見 我們認(rèn)為，泰爾重工公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允 反映了泰爾重工公司 2011 年 12 月 31 日的合并及母公司財務(wù)狀況以及 2011 年度的合并及母 公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國杭州 2 中國注冊會計師：喬如林 中國注冊會計師：孫濤 二一二年二月十四日 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：安徽泰爾重工股份有限公司2011 年 12 月 31 日

4、單位：元 項(xiàng)目 合并 期末余額 母公司合并 年初余額 母公司 流動資產(chǎn)： 貨幣資金217,217,360.58212,698,439.02460,327,752.03460,327,752.03 結(jié)算備付金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項(xiàng) 72,107,862.90 176,985,285.05 13,158,741.83 68,015,411.60 143,064,175.37 5,453,654.03 10,634,643.09 128,625,698.74 3,061,274.16 10,634,643.09 128,625,698.74 3,061,274.16

5、 應(yīng)收保費(fèi) 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款2,947,012.8717,354,350.954,082,027.464,082,027.46 買入返售金融資產(chǎn) 存貨216,344,377.34181,099,539.90180,242,399.53180,242,399.53 一年內(nèi)到期的非流動資 產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計698,760,640.57627,685,570.87786,973,795.01786,973,795.01 非流動資產(chǎn)： 發(fā)放委托貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建

6、工程 66,975,328.97 305,563,611.75 924,017.08 174,819,808.97 266,602,497.01 924,017.08 11,000,000.00 1,041,799.68 67,253,258.26 134,726,410.79 11,000,000.00 1,041,799.68 67,253,258.26 134,726,410.79 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn)70,562,874.8959,360,497.9359,808,664.6959,808,664.69 開發(fā)支出 商譽(yù) 長期待攤費(fèi)用 24,946,

7、951.85 遞延所得稅資產(chǎn)3,106,221.632,290,390.992,283,806.892,283,806.89 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 472,079,006.17 1,170,839,646.74 503,997,211.98 1,131,682,782.85 276,113,940.31 1,063,087,735.32 276,113,940.31 1,063,087,735.32 流動負(fù)債： 短期借款 向中央銀行借款 3 40,000,000.0040,000,000.00 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 吸收存款及同業(yè)存放 拆入資金 交

8、易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項(xiàng) 54,305,798.15 152,933,525.04 29,901,019.24 54,305,798.15 132,641,764.48 22,961,016.82 38,560,000.00 111,539,270.57 28,377,873.87 38,560,000.00 111,539,270.57 28,377,873.87 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付利息 9,361,985.85 11,761,328.11 8,549,546.63 5,927,123.49 3,408,570.65 1,04

9、0,373.98 56,925.00 3,408,570.65 1,040,373.98 56,925.00 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款27,813,454.1024,525,979.311,632,004.821,632,004.82 應(yīng)付分保賬款 保險合同準(zhǔn)備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 一年內(nèi)到期的非流動負(fù) 債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計286,077,110.49248,911,228.88224,615,018.89224,615,018.89 非流動負(fù)債： 長期借款1,500,000.001,500,000.001,500,000.001,500,000.00 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款

10、 專項(xiàng)應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債合計 39,541,250.00 41,041,250.00 327,118,360.49 39,541,250.00 41,041,250.00 289,952,478.88 34,300,000.00 35,800,000.00 260,415,018.89 34,300,000.00 35,800,000.00 260,415,018.89 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 實(shí)收資本（或股本） 資本公積 104,000,000.00 533,412,520.51 104,000,000.00 539,334,153.1

11、4 104,000,000.00 539,334,153.14 104,000,000.00 539,334,153.14 減：庫存股 專項(xiàng)儲備 盈余公積25,559,615.0825,559,615.0819,573,856.3319,573,856.33 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未分配利潤180,051,200.11172,836,535.75139,764,706.96139,764,706.96 外幣報表折算差額 歸屬于母公司所有者權(quán)益 合計 843,023,335.70841,730,303.97802,672,716.43802,672,716.43 少數(shù)股東權(quán)益697,950.55 所有者

12、權(quán)益合計 負(fù)債和所有者權(quán)益總計 843,721,286.25 1,170,839,646.74 841,730,303.97 1,131,682,782.85 802,672,716.43 1,063,087,735.32 802,672,716.43 1,063,087,735.32 法定代表人：邰正彪主管會計工作負(fù)責(zé)人：邰正彪 4 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:黃春燕 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 利潤表 編制單位：安徽泰爾重工股份有限公司2011 年 1-12 月單位：元 項(xiàng)目 合并 本期金額 母公司合并 上期金額 母公司 一、營業(yè)總收入 其中：營業(yè)收入 403,247,232.13

13、 403,247,232.13 342,062,409.92 342,062,409.92 281,758,135.26 281,758,135.26 281,758,135.26 281,758,135.26 利息收入 已賺保費(fèi) 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 二、營業(yè)總成本 其中：營業(yè)成本 331,002,794.09 255,825,417.74 278,413,057.08 217,326,262.70 227,227,304.35 177,069,697.47 227,227,304.35 177,069,697.47 利息支出 手續(xù)費(fèi)及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險合同準(zhǔn)備 金凈額 保

14、單紅利支出 分保費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 2,016,935.62 31,338,458.71 46,971,259.48 -3,931,605.57 -1,217,671.89 1,445,747.56 25,900,887.71 37,078,434.83 -4,395,359.46 1,057,083.74 1,252,103.06 18,921,143.77 23,832,465.20 484,867.27 5,667,027.58 1,252,103.06 18,921,143.77 23,832,465.20 484,867.27 5,667

15、,027.58 加：公允價值變動收益 （損失以“-”號填列） 投資收益（損失以“-” 號填列） 2,132,850.102,132,850.10243,889.20243,889.20 其中：對聯(lián)營企業(yè) 和合營企業(yè)的投資收益 匯兌收益（損失以“-” 號填列） 三、營業(yè)利潤（虧損以“-” 號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 74,377,288.14 8,130,132.87 839,079.60 65,782,202.94 7,504,845.87 837,886.40 54,774,720.11 1,540,936.39 554,870.20 54,774,720.11 1,540,9

16、36.39 554,870.20 損失 其中：非流動資產(chǎn)處置 640.00640.0014,870.2014,870.20 四、利潤總額（虧損總額以 “-”號填列） 減：所得稅費(fèi)用 五、凈利潤（凈虧損以“-” 號填列） 歸屬于母公司所有者 的凈利潤 81,668,341.41 14,221,215.63 67,447,125.78 67,072,251.90 72,449,162.41 12,591,574.87 59,857,587.54 59,857,587.54 55,760,786.30 6,873,799.97 48,886,986.33 48,886,986.33 55,760,7

17、86.30 6,873,799.97 48,886,986.33 48,886,986.33 少數(shù)股東損益 六、每股收益： 374,873.88 （一）基本每股收益0.640.580.480.48 5 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 （二）稀釋每股收益0.640.580.480.48 七、其他綜合收益 八、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者 的綜合收益總額 67,447,125.78 67,072,251.90 59,857,587.54 59,857,587.54 48,886,986.33 48,886,986.33 48,886,986.33 48,886,986.33 歸

18、屬于少數(shù)股東的綜 合收益總額 374,873.88 法定代表人：邰正彪主管會計工作負(fù)責(zé)人：邰正彪 6 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:黃春燕 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 現(xiàn)金流量表 編制單位：安徽泰爾重工股份有限公司2011 年 1-12 月單位：元 項(xiàng)目 合并 本期金額 母公司合并 上期金額 母公司 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量： 銷售商品、提供勞務(wù)收 到的現(xiàn)金 388,493,515.39321,200,653.25288,782,102.99288,782,102.99 客戶存款和同業(yè)存放 款項(xiàng)凈增加額 向中央銀行借款凈增 加額 向其他金融機(jī)構(gòu)拆入 資金凈增加額 收到原保險合同保費(fèi)

19、取得的現(xiàn)金 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金 凈額 保戶儲金及投資款凈 增加額 處置交易性金融資產(chǎn) 凈增加額 收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭 金的現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加 額 收到的稅費(fèi)返還320,560.60 收到其他與經(jīng)營活動 有關(guān)的現(xiàn)金 15,150,260.1515,166,019.769,955,753.669,955,753.66 小計 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 403,964,336.14336,366,673.01298,737,856.65298,737,856.65 購買商品、接受勞務(wù)支 付的現(xiàn)金 254,075,238.18204,585,268.28203,648,662.63203

20、,648,662.63 客戶貸款及墊款凈增 加額 存放中央銀行和同業(yè) 款項(xiàng)凈增加額 支付原保險合同賠付 款項(xiàng)的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭 金的現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金 支付給職工以及為職 工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他與經(jīng)營活動 有關(guān)的現(xiàn)金 37,878,414.40 32,527,857.92 48,407,022.27 30,382,730.43 25,358,768.37 39,922,787.93 21,139,706.15 32,002,950.44 31,395,751.22 21,139,706.15 32,002,950.44 31,395,751.22 小計 經(jīng)營活動

21、現(xiàn)金流出 372,888,532.77300,249,555.01288,187,070.44288,187,070.44 7 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 經(jīng)營活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量凈額 31,075,803.3736,117,118.0010,550,786.2110,550,786.21 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量： 收回投資收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金 取得投資收益收到的 166,021.13166,021.13243,889.20243,889.20 處置固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的175,000.0053,606.0053,606.00 現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他

22、營 業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動 有關(guān)的現(xiàn)金 40,346,909.937,687,935.972,021,218.252,021,218.25 小計 投資活動現(xiàn)金流入 40,687,931.067,853,957.102,318,713.452,318,713.45 購建固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的79,739,637.6773,201,860.55143,318,041.34143,318,041.34 現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 質(zhì)押貸款凈增加額 取得子公司及其他營 業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動 有關(guān)的現(xiàn)金 71,846,680.00 57,771,914.

23、93 71,846,680.00 67,843,180.00 16,000,000.00 小計 投資活動現(xiàn)金流出 209,358,232.60228,891,720.55143,318,041.34143,318,041.34 投資活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量凈額 -168,670,301.54-221,037,763.45-140,999,327.89-140,999,327.89 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金 流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 其中：子公司吸收少數(shù) 股東投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動 有關(guān)的現(xiàn)金 568,000,000.00 54,600,000.0

24、0 568,000,000.00 54,600,000.00 小計 籌資活動現(xiàn)金流入 622,600,000.00622,600,000.00 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付 利息支付的現(xiàn)金 80,000,000.00 23,555,123.86 40,000,000.00 22,731,800.82 88,600,000.00 22,054,636.00 88,600,000.00 22,054,636.00 其中：子公司支付給少 數(shù)股東的股利、利潤 支付其他與籌資活動 有關(guān)的現(xiàn)金 2,050,000.004,487,500.004,487,500.00 小計 籌資活動現(xiàn)金流出 籌

25、資活動產(chǎn)生的 105,605,123.86 -105,605,123.86 62,731,800.82 -62,731,800.82 115,142,136.00 507,457,864.00 115,142,136.00 507,457,864.00 8 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金 等價物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增 加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等 價物余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 余額 -105,604.88 -243,305,226.91 448,982,710.03 205,677,483.12 1,065.26 -247,

26、651,381.01 448,982,710.03 201,331,329.02 -770,852.39 376,238,469.93 72,744,240.10 448,982,710.03 -770,852.39 376,238,469.93 72,744,240.10 448,982,710.03 法定代表人：邰正彪主管會計工作負(fù)責(zé)人：邰正彪 9 會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:黃春燕 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 合并所有者權(quán)益變動表 編制單位：安徽泰爾重工股份有限公司 本期金額 2011 年度 項(xiàng)目 歸屬于母公司所有者權(quán)益 實(shí)收 一般 未分 資本 資本 減：庫 專項(xiàng) 盈余 風(fēng)險 配

27、利 其他 （或 公積 存股 儲備 公積 準(zhǔn)備 潤 股本） 少數(shù) 股東 權(quán)益 所有 者權(quán) 益合 計 歸屬于母公司所有者權(quán)益 實(shí)收 一般 未分 資本 資本 減：庫 專項(xiàng) 盈余 風(fēng)險 配利 其他 （或 公積 存股 儲備 公積 準(zhǔn)備 潤 股本） 104,0 539,319,57139,7802,6 78,00 4,933, 一、上年年末余額00,00 34,153,856.64,7072,71 0,000. 653.1 0.00 3.14336.966.43004 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 104,0 539,319,57139,7802,6 78,00 4,933, 二、本年年初余額00

28、,00 34,153,856.64,7072,71 0,000. 653.1 0.00 3.14336.966.43004 三、本年增減變動金額 （減少以“-”號填列） -5,921 ,632.6 3 5,985, 758.7 5 40,28 6,493. 15 697,9 50.55 41,04 26,00 534,4 8,569. 0,000. 00,50 82 00 0.00 （一）凈利潤 67,07 2,251. 90 374,8 73.88 67,44 7,125. 78 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二） 小計 67,07 2,251. 374,8 67,44 73.88 7,

29、125. 10 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 9078 （三）所有者投入和 減少資本 -5,921 ,632.6 3 323,0 76.67 -5,598 26,00 534,4 ,555.9 0,000. 00,50 6 00 0.00 26,00 534,4 1所有者投入資本 2股份支付計入所 有者權(quán)益的金額 0,000. 00,50 00 0.00 3其他 -5,921 ,632.6 3 323,0 76.67 -5,598 ,555.9 6 5,985,-26,78-20,80 （四）利潤分配758.7 5 5,758. 75 0,000. 00 5,985,-5,9

30、85 1提取盈余公積758.7 5 ,758.7 5 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn) 備 3對所有者（或股 東）的分配 -20,80 0,000. 00 -20,80 0,000. 00 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi) 部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資 本（或股本） 11 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 2盈余公積轉(zhuǎn)增資 本（或股本） 3盈余公積彌補(bǔ)虧 損 4其他 （六）專項(xiàng)儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 四、本期期末余額 104,0 533,4 00,00 12,52 0.00 0.51 25,55 9,615. 08 180,0 51,20 0.11 697,9 50.55 843,7 1

31、04,0 539,3 21,28 00,00 34,15 6.25 0.00 3.14 法定代表人：邰正彪主管會計工作負(fù)責(zé)人：邰正彪 12 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 母公司所有者權(quán)益變動表 編制單位：安徽泰爾重工股份有限公司 本期金額 2011 年度 項(xiàng)目 實(shí)收資 本（或 股本） 資本公 減：庫 專項(xiàng)儲 盈余公 一般風(fēng) 未分配 積 存股 備 積 險準(zhǔn)備 利潤 所有者 實(shí)收資 權(quán)益合 本（或 計 股本） 資本公 減：庫 專項(xiàng)儲 盈余公 一般風(fēng) 未分配 積 存股 備 積 險準(zhǔn)備 利潤 一、上年年末余額 104,000 539,334 ,000.00 ,153.14 19,57

32、3, 856.33 139,764 802,672 78,000, 4,933,6 ,706.96 ,716.43 000.00 53.14 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額 （減少以“-”號填列） 104,000 539,334 ,000.00 ,153.14 19,573, 856.33 5,985,7 58.75 139,764 802,672 78,000, 4,933,6 ,706.96 ,716.43 000.00 53.14 33,071, 39,057, 26,000, 534,400 828.79 587.54 000.00 ,50

33、0.00 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二） 小計 （三）所有者投入和 減少資本 1所有者投入資本 59,857, 59,857, 587.54 587.54 59,857, 59,857, 587.54 587.54 26,000, 534,400 000.00 ,500.00 26,000, 534,400 000.00 ,500.00 2股份支付計入所 有者權(quán)益的金額 13 安徽泰爾重工股份有限公司 2011 年年度報告 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 5,985,7 58.75 5,985,7 58.75 -26,785, -20,800, 758.75 00

34、0.00 -5,985,7 58.75 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn) 備 3對所有者（或股 東）的分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi) 部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資 本（或股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資 本（或股本） 3盈余公積彌補(bǔ)虧 損 4其他 （六）專項(xiàng)儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 -20,800, -20,800, 000.00 000.00 四、本期期末余額 104,000 539,334 ,000.00 ,153.14 25,559, 615.08 172,836 841,730 104,000 539,334 ,535.75 ,303.97 ,000.00 ,153.14 法定代表人：邰正彪主管

35、會計工作負(fù)責(zé)人：邰正彪 14 安徽泰爾重工股份有限公司 財務(wù)報表附注 2011 年度 金額單位：人民幣元 一、公司基本情況 安徽泰爾重工股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）是由安徽泰爾重工有限公司整體 變更設(shè)立的股份有限公司，安徽泰爾重工有限公司原名馬鞍山市泰爾重工有限公司，于 2001 年 12 月 18 日在馬鞍山市工商行政管理局登記注冊，并取得注冊號為 3405002310754 的企 業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；2004 年 12 月公司更名為安徽泰爾重工有限公司；2007 年 9 月 26 日整體 變更為本公司，并取得馬鞍山市工商行政管理局換發(fā)的注冊號為 340500000004928 的企業(yè)

36、法人營業(yè)執(zhí)照。公司現(xiàn)有注冊資本 10,400.00 萬元，股份總額為 10,400 萬股(每股面值 1 元)。其中，有限售條件的流通股份：a 股 71,440,000.00 股，無限售條件的流通股份：a 股 32,560,000.00 股，公司股票于 2010 年 1 月 28 日在深圳證券交易所掛牌交易。 本公司屬機(jī)械制造行業(yè)。經(jīng)營范圍：萬向軸、鼓形聯(lián)軸器、安全聯(lián)軸器生產(chǎn)；剪刃、軋 輥、模具、減速機(jī)、液壓件、冶金備件加工；設(shè)備機(jī)床、鋼材、電器元件生產(chǎn)與銷售。主要 產(chǎn)品：萬向聯(lián)軸器、鼓形齒式聯(lián)軸器、剪刃。 二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯 (一) 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 本公司財務(wù)報表以持

37、續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。 (二) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明 本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財務(wù)狀 況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 (三) 會計期間 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (四) 記賬本位幣 15 采用人民幣為記賬本位幣。 (五) 同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 1. 同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取 得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本 公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 2.

38、非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差 額，確認(rèn)為商譽(yù)；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額，首 先對取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值以及合并成本的計量進(jìn)行 復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差 額計入當(dāng)期損益。 (六) 合并財務(wù)報表的編制方法 母公司將其控制的所有子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。合并財務(wù)報表以母公司及 其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資 后，由母公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第

39、33 號合并財務(wù)報表編制。 (七) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是 指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 (八) 外幣業(yè)務(wù)折算 外幣交易在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日， 外幣貨幣性項(xiàng)目采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建 符合資本化條件資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當(dāng)期損益；以歷史 成本計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以 公允價值計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目

40、，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當(dāng)期損 益或資本公積。 (九) 金融工具 1. 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類 16 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融 資產(chǎn)（包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)）、 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。 金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下兩類：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融 負(fù)債（包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債）、 其他金融負(fù)債。 2. 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)、計量方法和終止確認(rèn)條件 公司成為金融工具合同的一方時

41、，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或 金融負(fù)債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和 金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交 易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。 公司按照公允價值對金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量，且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時可能發(fā)生 的交易費(fèi)用，但下列情況除外：(1) 持有至到期投資以及貸款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法， 按攤余成本計量；(2) 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資， 以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計量。 公司采用實(shí)際利率法，按攤余成本對

42、金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計量，但下列情況除外：(1) 以 公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，按照公允價值計量，且不扣除將來結(jié)清金 融負(fù)債時可能發(fā)生的交易費(fèi)用；(2) 與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán) 益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計量；(3) 不屬于指定 為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財務(wù)擔(dān)保合同，或沒有指定為以公允 價值計量且其變動計入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下 列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計量：1) 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號或有事項(xiàng)確 定的金額；2) 初始確認(rèn)金額扣除按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第14

43、號收入的原則確定的累積 攤銷額后的余額。 金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值有關(guān)外，按照如下 方法處理：(1) 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債公允價值變動 形成的利得或損失，計入公允價值變動損益；在資產(chǎn)持有期間所取得的利息或現(xiàn)金股利，確 認(rèn)為投資收益；處置時，將實(shí)際收到的金額與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同 17 時調(diào)整公允價值變動損益。(2) 可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動計入資本公積；持有期間 按實(shí)際利率法計算的利息，計入投資收益；可供出售權(quán)益工具投資的現(xiàn)金股利，于被投資單 位宣告發(fā)放股利時計入投資收益；處置時，將實(shí)際收到的金額與

44、賬面價值扣除原直接計入資 本公積的公允價值變動累計額之后的差額確認(rèn)為投資收益。 當(dāng)收取某項(xiàng)金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止或該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng) 險和報酬已轉(zhuǎn)移時，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分解除時，相應(yīng) 終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 3. 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法 公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融 資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)，并 將收到的對價確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有 的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1) 放棄了

45、對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資 產(chǎn)；(2) 未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資 產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。 金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益：(1) 所 轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2) 因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值 變動累計額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價 值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將下?兩項(xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益：(1) 終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2) 終止確認(rèn)部分的對價， 與原直接計入所有者權(quán)益的公允

46、價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。 4. 主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法 存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍 市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，采用估值技術(shù)（包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行 的市場交易中使用的價格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn) 法和期權(quán)定價模型等）確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債，以 市場交易價格作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。 5. 金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的 18 賬齡 賬面價值進(jìn)

47、行檢查，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準(zhǔn)備。 對單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試；對單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，可以單 獨(dú)進(jìn)行減值測試，或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試；單獨(dú)測 試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用 風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測試。 按攤余成本計量的金融資產(chǎn)，期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與 預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額確認(rèn)減值損失。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能 可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資 產(chǎn)發(fā)生減值時

48、，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時市 場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn) 的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫 時性的，確認(rèn)其減值損失，并將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值累計損失一并轉(zhuǎn)出計入減 值損失。 (十) 應(yīng)收款項(xiàng) 1. 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額 標(biāo)準(zhǔn) 單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn) 備的計提方法 單項(xiàng)金額 100 萬元及以上且占應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額 10%以 上的款項(xiàng) 單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬 面價值的

49、差額計提壞賬準(zhǔn)備。 2按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) (1) 確定組合的依據(jù)及壞賬準(zhǔn)備的計提方法 確定組合的依據(jù) 賬齡分析法組合 按組合計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法 賬齡分析法組合 (2) 賬齡分析法 相同賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)具有類似信用風(fēng)險特征 賬齡分析法 應(yīng)收賬款計提比例(%)其他應(yīng)收款計提比例(%) 1 年以內(nèi)（含 1 年，以下同） 19 5.005.00 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 10.00 30.00 50.00 80.00 100.00 10.00 30.00 50.00 80.00 100.00 3單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)的未來現(xiàn)

50、金流量現(xiàn)值與以賬齡為信用風(fēng)險特 單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的理由 征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值存在顯著差異 單獨(dú)進(jìn)行減值測試，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬 壞賬準(zhǔn)備的計提方法 面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備 對應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等其他應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量 現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備。 (十一) 存貨 1. 存貨的分類 存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生 產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。 2. 發(fā)出存貨的計價方法 發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。 3. 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表

51、日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨成本高于可變現(xiàn)凈 值的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計 售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在 正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計 的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有 合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn) 行比較，分別確定存貨跌價準(zhǔn)備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。 4. 存貨的盤存制度 存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。 20 5. 低值易耗

52、品和包裝物的攤銷方法 (1) 低值易耗品 按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。 (2) 包裝物 按照一次轉(zhuǎn)銷法進(jìn)行攤銷。 (十二) 長期股權(quán)投資 1. 投資成本的確定 (1) 同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或 發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作 為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的 面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 (2) 非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其 初始投資成本。 (3) 除企業(yè)合并形成以外的：以

53、支付現(xiàn)金取得的，按照實(shí)際支付的購買價款作為其初始 投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本； 投資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本（合同或協(xié)議約定價值 不公允的除外）。 2. 后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法 對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂频拈L期股權(quán)投資采用成本法核算，在編制合并財務(wù)報表時按 照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整；對不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值 不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算；對具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投 資，采用權(quán)益法核算。 3. 確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù) 按照合同約定，與被投

54、資單位相關(guān)的重要財務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致 同意的，認(rèn)定為共同控制；對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠 控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。 4. 減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法 對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的， 21 5 5 按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；對被投資單位不具有共同控制或重 大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，按照企業(yè)會計 準(zhǔn)則第 22 號金融工具確認(rèn)和計量的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 (十三) 投資性房地產(chǎn) 1. 投資性房地

55、產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已 出租的建筑物。 2. 投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，并采用與固定 資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相同的方法計提折舊或進(jìn)行攤銷。資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明投資性房地產(chǎn) 發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 (十四) 固定資產(chǎn) 1. 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件、計價和折舊方法 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會 計年度的有形資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)以取得時的實(shí)際成本入賬，并從其達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起采用年限平均 法計提折舊。 2. 各類固定資產(chǎn)的折舊方法 項(xiàng)目折舊年限(

56、年)殘值率(%)年折舊率(%) 房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 辦公設(shè)備 10-20 5-10 5.00 5.00 5.00 5.00 4.75-9.50 9.50-19.00 19.00 19.00 3. 固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法 資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差額計 提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 (十五) 在建工程 1. 在建工程同時滿足經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認(rèn)。在建工程 按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的實(shí)際成本計量。 2. 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使 22 用狀態(tài)

57、但尚未辦理竣工決算的，先按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成 本調(diào)整原暫估價值，但不再調(diào)整原已計提的折舊。 3. 資產(chǎn)負(fù)債表日，有跡象表明在建工程發(fā)生減值的，按照賬面價值與可收回金額的差 額計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。 (十六) 借款費(fèi)用 1. 借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則 公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資 本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。 2借款費(fèi)用資本化期間 (1) 當(dāng)借款費(fèi)用同時滿足下列條件時，開始資本化：1) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2) 借款費(fèi) 用已經(jīng)發(fā)生；3) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的

58、購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開 始。 (2) 若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連 續(xù)超過 3 個月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資 產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。 (3) 當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費(fèi) 用停止資本化。 3借款費(fèi)用資本化金額 為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的 利息費(fèi)用（包括按照實(shí)際利率法確定的折價或溢價的攤銷），減去將尚未動用的借款資金存 入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應(yīng)予資本化的利息 金額；為

59、購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專 門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應(yīng)予資本化 的利息金額。 (十七) 無形資產(chǎn) 1. 無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)及非專利技術(shù)等，按成本進(jìn)行初始計量。 2. 使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù) 期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體年限如 23 下： 項(xiàng) 目 土地使用權(quán) 軟件 專利 攤銷年限(年) 50 10 10 3 使用壽命確定的無形資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表日有跡象表明發(fā)生減值的，按照賬面價值 與可收回金額的差額

60、計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀 態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試。 4. 內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開 發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)： (1) 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠 使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2) 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3) 無形 資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自 身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4) 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和 其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出