600986科達股份內(nèi)部審計制度

1、科達集團股份有限公司 內(nèi)部審計制度 第一章總則 第一條 為進一步規(guī)范科達集團股份有限公司(以下簡稱“公司”) 內(nèi)部審計 工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，實現(xiàn)公司審計工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，發(fā)揮內(nèi)部審 計工作在促進公司經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，依照中華人民共和國公 司法(以下簡稱“公司法”)、中華人民共和國證券法(以下簡稱“證券 法” )及科達集團股份有限公司章程（以下簡稱“公司章程”）等，特制 定本制度。 第二條 本制度適用于對公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進行的內(nèi)部審計工作。 第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司審計部依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本 制度的規(guī)定，對本公司各內(nèi)部機構(gòu)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財

2、務(wù)信息的 真實性、完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。 第四條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、監(jiān)事會、管理層和全體 員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動： （一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定； （二）遵循企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略； （三）提高公司經(jīng)營的效率和效果； （四）確保財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠、完整和公平； （五）保障資產(chǎn)的安全、完整。 第五條 審計部具有獨立性，在工作中依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他 部門或個人的干涉。公司及各內(nèi)部機構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合審計部依法履行職責(zé)，提供必要 的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。 第二章 機構(gòu)設(shè)置與

3、一般規(guī)定 第六條 公司設(shè)立審計部，負責(zé)對公司及下屬子公司的財務(wù)管理、內(nèi)部控制 制度的建設(shè)與執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。審計部在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨 立開展審計工作，對審計委員會負責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。 第七條 審計部應(yīng)配備具有必要專業(yè)知識的審計人員，專職人員不少于一人， 必要時可聘請專家和相關(guān)技術(shù)人員。 第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度審計，忠于職守、堅持 原則、勤奮工作，做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、保守秘密。審 計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和公司相關(guān)制度 的要求承擔(dān)保密責(zé)任。 第九條 公司的經(jīng)營規(guī)劃、財務(wù)計劃、會計報表或者其他相關(guān)

4、資料應(yīng)當(dāng)按照 審計部的要求及時提供給審計人員，保證其充分掌握所需要的信息。 第十條 內(nèi)部審計人員依法履行職務(wù)受法律保護，任何組織和個人不得打擊 報復(fù)內(nèi)部審計人員。 第十一條 公司內(nèi)部審計實行回避制度，與所審計事項有牽連或親屬關(guān)系的 人員不得參與相關(guān)事項的內(nèi)部審計工作。 第三章 審計部的職責(zé)與權(quán)限 第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家的法律法規(guī)和政策及公司的規(guī)章制度，對 以下事項進行審計： （一）公司及所屬各分、子公司的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動。審查其財 務(wù)資料的真實合規(guī)性及有關(guān)經(jīng)濟活動的效率和有效性。 （二）公司及所屬各分、子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益情況。審查其經(jīng)營業(yè) 績的真實性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完

5、成情況，為公司對其年度績效考核、獎罰提供依 據(jù)。 （三）公司及所屬各分、子公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。評 審其內(nèi)部控制的充分性和有效性，并提出改進建議，促使各項工作規(guī)范化并經(jīng)濟 有效。 （四）公司及所屬各分、子公司總經(jīng)理及其他高級管理人員的任期經(jīng)濟責(zé)任 履行情況。審查其任期內(nèi)公司下達的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，以及遵守制度的 執(zhí)行情況。落實其離任時資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和遺留財務(wù)問題的經(jīng)濟責(zé)任， 評價任期的工作效率和效果。 （五）審計公司及所屬各分、子公司工程的概、預(yù)、決算，核實工程造價， 審查工程進度、工程款支付情況。 （六）財經(jīng)法紀(jì)審計。對嚴重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，造成嚴重

6、損失、 浪費等損害公司和股東利益的行為進行專案審計，維護公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常 秩序和財產(chǎn)的安全完整。 （七）應(yīng)公司董事會及經(jīng)營層的要求而進行的審計以及其他需要審計的事 項。 第十三條 審計部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部 門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實 情況。 第十四條 審計部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險， 應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。 第十五條 審計部在審計過程中擁有以下權(quán)限： （一）提請召開與審計有關(guān)的工作會議； （二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)隨時調(diào)閱或要求有關(guān)部門按時報送或 提供計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件

7、資料等，審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、 決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場勘查實物，查閱有關(guān)文件和資料等； （三）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)部門和人員進行調(diào)查并索取材料； （四）根據(jù)工作需要列席有關(guān)例會和參加經(jīng)營會議。 （六）出具審計報告，對被審部門提出改進管理的建議，并檢查整改落實情 況。 （七）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴重失職可能造成 重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并向有關(guān)部門提出處理建議。 （八）追繳被審部門或個人違法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)，并建議有關(guān) 部門對違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的部門和個人追究責(zé)任。 第十六條 根據(jù)審計結(jié)果，審計部具有下列處理權(quán)

8、限： （一）責(zé)令限期按照有關(guān)規(guī)定上繳應(yīng)當(dāng)上繳的收入和費用； （二）責(zé)令限期退還違法所得； （三）責(zé)令退還被侵占的公司資產(chǎn)； （四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)和調(diào)整有關(guān)賬目； （五）根據(jù)審計結(jié)論必須做出處理的其他權(quán)限。 第四章 審計工作程序 第十七條 審計部根據(jù)公司年度計劃和發(fā)展需要，按照審計委員會的要求， 確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報公司審計委員會批準(zhǔn)后實施。 第十八條 審計部負責(zé)人確定審計項目的立項。審計項目立項后，由負責(zé)審 計的人員制定審計工作方案報審計部負責(zé)人批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前，向 被審計單位或個人送達審計通知書（特殊審計項目除外）。 第十九條 審計主要步驟：通過核對財務(wù)會計帳

9、簿、報表、憑證及相關(guān)的各 類資料，查核實物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實有疑問的事項，聽取 被審計單位意見，按規(guī)定的格式編制審計工作底稿，并保證其真實性，工作底稿 應(yīng)備查和存檔。 第二十條 審計終結(jié)后，應(yīng)在 5 日內(nèi)出具審計報告初稿。被審計者應(yīng)當(dāng)自接 到審計報告初稿之日起 10 日內(nèi)，將其書面意見送交審計部，被審計者未提出書 面意見，視為對審計報告無異議。 第二十一條 審計報告送達被審計單位后，被審計單位必須執(zhí)行審計決定。 被審計者對審計報告如有異議，可向?qū)徲嫴控撠?zé)人提出，審計部負責(zé)人根據(jù)實際 情況，安排其他內(nèi)部審計人員復(fù)審。但未作出新的審計處理決定之前，不停止審 計處理決定的執(zhí)行。 第

10、二十二條 審計機構(gòu)對重要的審計項目，應(yīng)實行后續(xù)審計。后續(xù)審計主要 檢查被審計單位按審計意見改進工作和執(zhí)行審計決定的情況。 第五章 審計檔案管理 第二十三條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計 的工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。 第二十四條 審計部對辦理的審計事項建立審計檔案，按照規(guī)定管理。 第二十五條 內(nèi)部審計資料未經(jīng)董事會審計委員會同意，不得泄露給其他任 何組織或個人。 第六章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理 第二十六條 公司應(yīng)當(dāng)建立審計部的激勵與約束機制，對內(nèi)部審計人員的工 作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計工作存在重大問題，公

11、司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人，并及時向有關(guān)部門報告。 第二十七條 審計部對遵守財經(jīng)法紀(jì)、經(jīng)濟效益顯著的部門和認真維護財經(jīng) 法紀(jì)的個人，提出表彰和獎勵的建議。 第二十八條 公司及相關(guān)人員違反本制度的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處分。 有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，由公司給予處分并追究經(jīng)濟 責(zé)任，或提請有關(guān)部門處理： （一）拒絕或者拖延提供與審計有關(guān)的資料； （二）阻撓審計工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； （三）弄虛作假、隱瞞事實真相的； （四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與 財務(wù)收支有關(guān)的資料； （五）拒不執(zhí)行審計報告的； （六）打擊報復(fù)審計工作人員和檢舉人的。 上述行為，情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第二十九條 違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，構(gòu)成犯罪的移 交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任，未構(gòu)成犯罪的給予處分： （一）利用職權(quán)、謀取私利的； （二）弄虛作假、徇私舞弊的； （三）玩忽職守、造成審計報告嚴重失真的； （四）泄露被審公司商業(yè)秘密的。 第三十條 公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評