銀行財(cái)務(wù)信息的獲取與邏輯檢驗(yàn)1

1、2021-5-5 seite 1 gtz china, name 德國技術(shù)合作公司郵儲(chǔ)項(xiàng)目培訓(xùn)資料德國技術(shù)合作公司郵儲(chǔ)項(xiàng)目培訓(xùn)資料 財(cái)務(wù)信息的獲取與財(cái)務(wù)信息的獲取與 邏輯檢驗(yàn)邏輯檢驗(yàn) psbc-gtz psbc-gtz 小額貸款與小額貸款與 零售銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目組零售銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目組 2021-5-5 seite 2 gtz china, name 課程內(nèi)容課程內(nèi)容 獲取財(cái)務(wù)信息的目的 獲取財(cái)務(wù)信息的方式 各種方式在小額貸款業(yè)務(wù)中的應(yīng)用 什么是邏輯檢驗(yàn) 財(cái)務(wù)信息邏輯檢驗(yàn)的方法 各生意類型邏輯檢驗(yàn)的方法歸納 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 2021-5-5 seite 3 gtz china, name 獲取財(cái)務(wù)信息

2、的目的獲取財(cái)務(wù)信息的目的 識(shí)別貸款申請(qǐng)人的借款需求識(shí)別貸款申請(qǐng)人的借款需求 評(píng)估貸款申請(qǐng)人的還款能力評(píng)估貸款申請(qǐng)人的還款能力 為貸款申請(qǐng)人設(shè)計(jì)適合的貸款產(chǎn)品為貸款申請(qǐng)人設(shè)計(jì)適合的貸款產(chǎn)品 根本目標(biāo)根本目標(biāo):保證貸款決策建立在可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。保證貸款決策建立在可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。 2021-5-5 seite 4 gtz china, name 需要獲得哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？需要獲得哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)？ 概括地講：應(yīng)該包括所有對(duì)于貸款決策重要的財(cái)務(wù)信息。概括地講：應(yīng)該包括所有對(duì)于貸款決策重要的財(cái)務(wù)信息。 包括以下方面：包括以下方面： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)信息經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)信息 投融資活動(dòng)財(cái)務(wù)信息投融資活動(dòng)財(cái)務(wù)信息 家庭

3、活動(dòng)財(cái)務(wù)信息家庭活動(dòng)財(cái)務(wù)信息 2021-5-5 seite 5 gtz china, name 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)信息經(jīng)營(yíng)活動(dòng)財(cái)務(wù)信息 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)信息 收入收入 成本成本 費(fèi)用（租金、工資、稅收及其它各類費(fèi)用）費(fèi)用（租金、工資、稅收及其它各類費(fèi)用） 損益損益 財(cái)務(wù)狀況信息財(cái)務(wù)狀況信息 資產(chǎn)資產(chǎn) 現(xiàn)金現(xiàn)金/銀行存款、應(yīng)收銀行存款、應(yīng)收/預(yù)付款、庫存、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等預(yù)付款、庫存、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等 負(fù)債負(fù)債 應(yīng)付應(yīng)付/預(yù)收、商業(yè)預(yù)收、商業(yè)/私人借款私人借款 權(quán)益權(quán)益 2021-5-5 seite 6 gtz china, name 投融資活動(dòng)財(cái)務(wù)信息投融資活動(dòng)財(cái)務(wù)信息 初始投資初始投資

4、 期間追加期間追加/提取提取 借貸借貸/償還償還 2021-5-5 seite 7 gtz china, name 家庭活動(dòng)財(cái)務(wù)信息家庭活動(dòng)財(cái)務(wù)信息 家庭資產(chǎn)負(fù)債情況家庭資產(chǎn)負(fù)債情況 房產(chǎn)、汽車、相應(yīng)的按揭貸款房產(chǎn)、汽車、相應(yīng)的按揭貸款 家庭其他收入情況家庭其他收入情況 配偶的工資收入配偶的工資收入 其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 家庭日常支出情況家庭日常支出情況 生活消費(fèi)支出生活消費(fèi)支出 子女教育支出子女教育支出 長(zhǎng)輩醫(yī)療支出長(zhǎng)輩醫(yī)療支出 人情往來支出人情往來支出 家庭重大支出活動(dòng)家庭重大支出活動(dòng) 2021-5-5 seite 8 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方

5、式/來源來源 口頭詢問口頭詢問 申請(qǐng)人產(chǎn)生的、自用的書面資料（如賬本等）申請(qǐng)人產(chǎn)生的、自用的書面資料（如賬本等） 申請(qǐng)人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、申請(qǐng)人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份（如發(fā)票、 送貨單等）送貨單等） 申請(qǐng)人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)貨單、申請(qǐng)人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如發(fā)貨單、 簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）簽單、收據(jù)、結(jié)算單等） 銀行對(duì)帳單銀行對(duì)帳單/流水流水 重要的合同重要的合同/權(quán)證權(quán)證 實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)地盤點(diǎn)/盤查盤查 公開信息公開信息/行業(yè)信息行業(yè)信息 2021-5-5 seite 9 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方

6、式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 口頭詢問口頭詢問 在微貸業(yè)務(wù)中，口頭詢問是獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要方式之一，運(yùn)用適當(dāng)，在微貸業(yè)務(wù)中，口頭詢問是獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要方式之一，運(yùn)用適當(dāng)， 同樣可以獲得可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同樣可以獲得可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 詢問的方式和技巧詢問的方式和技巧 心中要有一條清晰的主線心中要有一條清晰的主線 問題要簡(jiǎn)單、具體、明確問題要簡(jiǎn)單、具體、明確 發(fā)問后要注意觀察申請(qǐng)人的反應(yīng)發(fā)問后要注意觀察申請(qǐng)人的反應(yīng) 要認(rèn)真傾聽要認(rèn)真傾聽 在申請(qǐng)人回答比較概括時(shí)要重新細(xì)化問題在申請(qǐng)人回答比較概括時(shí)要重新細(xì)化問題 一定不能忘記自己要尋找答案的問題一定不能忘記自己要尋找答案的問題 獲得的答案要具體精確獲得的答案

7、要具體精確 2021-5-5 seite 10 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 申請(qǐng)人產(chǎn)生的、自用的書面資料申請(qǐng)人產(chǎn)生的、自用的書面資料 絕大部分微貸客戶都會(huì)有某種形式的用來記錄其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的書面資絕大部分微貸客戶都會(huì)有某種形式的用來記錄其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的書面資 料（銷售流水帳、進(jìn)貨記錄、重要客戶名單等）料（銷售流水帳、進(jìn)貨記錄、重要客戶名單等） 在特定的情況下，如由店員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經(jīng)在特定的情況下，如由店員看店、店員兩班倒等情況下，如無書面的經(jīng) 營(yíng)記錄資料很難令人信服營(yíng)記錄資料很難令人信服 銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數(shù)據(jù)的重要

8、資料銷售記錄是獲取銷售收入和毛利率數(shù)據(jù)的重要資料 獲得這類資料后要對(duì)其真?zhèn)巍⒖煽啃赃M(jìn)行判斷和識(shí)別獲得這類資料后要對(duì)其真?zhèn)?、可靠性進(jìn)行判斷和識(shí)別 在認(rèn)為可靠的基礎(chǔ)上要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、加工和整理在認(rèn)為可靠的基礎(chǔ)上要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、加工和整理 2021-5-5 seite 11 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 申請(qǐng)人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份申請(qǐng)人產(chǎn)生的、提供給上下游的書面資料的備份 （如發(fā)票、送（如發(fā)票、送/進(jìn)進(jìn)/發(fā)貨單、報(bào)價(jià)單等）發(fā)貨單、報(bào)價(jià)單等） 對(duì)于某些行業(yè)，此類資料非常重要且基本能全面反映反應(yīng)申對(duì)于某些行業(yè)，此類資料非常重要且基本能全面反映反

9、應(yīng)申 請(qǐng)人的銷售情況：如汽修行業(yè)，絕大部分客戶都會(huì)索要發(fā)請(qǐng)人的銷售情況：如汽修行業(yè)，絕大部分客戶都會(huì)索要發(fā) 票以索賠保險(xiǎn)；服裝批發(fā)行業(yè)，一般下游客戶都要求開具票以索賠保險(xiǎn)；服裝批發(fā)行業(yè)，一般下游客戶都要求開具 進(jìn)貨單，以作為退換貨憑證和交易時(shí)結(jié)帳的基礎(chǔ)。進(jìn)貨單，以作為退換貨憑證和交易時(shí)結(jié)帳的基礎(chǔ)。 另外一些行業(yè)，此類資料可以為計(jì)算毛利率提供良好的資料。另外一些行業(yè)，此類資料可以為計(jì)算毛利率提供良好的資料。 如電器經(jīng)銷商的報(bào)價(jià)單。如電器經(jīng)銷商的報(bào)價(jià)單。 2021-5-5 seite 12 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 申請(qǐng)人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料

10、（如申請(qǐng)人提供的由業(yè)務(wù)上下游產(chǎn)生的書面資料（如 發(fā)發(fā)/進(jìn)進(jìn)/送貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等）送貨單、簽單、收據(jù)、結(jié)算單等） 同樣，對(duì)于很多業(yè)務(wù)來講，如果沒有此類資料也不正常。同樣，對(duì)于很多業(yè)務(wù)來講，如果沒有此類資料也不正常。 如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會(huì)如服裝零售店，店主自己看店，可能并不記帳，但一般都會(huì) 有進(jìn)貨單，以便作為退換貨的憑證。有進(jìn)貨單，以便作為退換貨的憑證。 為超市供貨的，應(yīng)有超市定期的結(jié)算單。在商場(chǎng)中采用扣為超市供貨的，應(yīng)有超市定期的結(jié)算單。在商場(chǎng)中采用扣 點(diǎn)式經(jīng)營(yíng)的商戶，也應(yīng)有商場(chǎng)定期的結(jié)款單。點(diǎn)式經(jīng)營(yíng)的商戶，也應(yīng)有商場(chǎng)定期的結(jié)款單。 2021-5-5 s

11、eite 13 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 銀行對(duì)帳單銀行對(duì)帳單/流水流水 根據(jù)具體的結(jié)算方式，對(duì)于某些微貸客戶來說，銀行的流水根據(jù)具體的結(jié)算方式，對(duì)于某些微貸客戶來說，銀行的流水 可以反映其絕大部分可以反映其絕大部分/甚至全部的進(jìn)甚至全部的進(jìn)/銷信息。銷信息。 如鋼材經(jīng)銷商、門類產(chǎn)品銷售等。如鋼材經(jīng)銷商、門類產(chǎn)品銷售等。 無論如何，申請(qǐng)人主要的帳戶流水都是非常重要的經(jīng)營(yíng)信息無論如何，申請(qǐng)人主要的帳戶流水都是非常重要的經(jīng)營(yíng)信息 來源，應(yīng)該加以充分的利用。來源，應(yīng)該加以充分的利用。 小心：小心：個(gè)人賬戶之間的互轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶之間的互轉(zhuǎn) 新帳戶新帳戶 2021

12、-5-5 seite 14 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 重要的合同重要的合同/權(quán)證權(quán)證/憑證憑證 無論微貸客戶多么小、多么不正規(guī)，某些權(quán)利對(duì)于其經(jīng)營(yíng)來講非常重要，無論微貸客戶多么小、多么不正規(guī)，某些權(quán)利對(duì)于其經(jīng)營(yíng)來講非常重要， 一定有相應(yīng)的合同一定有相應(yīng)的合同/權(quán)證權(quán)證/憑證做支持。憑證做支持。 租賃合同：通常所有的微貸客戶都有；租賃合同：通常所有的微貸客戶都有； 經(jīng)銷合同：通常與上游之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)銷關(guān)系的都有，特別是區(qū)域經(jīng)銷合同：通常與上游之間存在長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)銷關(guān)系的都有，特別是區(qū)域 獨(dú)家經(jīng)銷的情況；獨(dú)家經(jīng)銷的情況； 與商場(chǎng)采用扣點(diǎn)經(jīng)營(yíng)的，通常會(huì)有

13、聯(lián)營(yíng)與商場(chǎng)采用扣點(diǎn)經(jīng)營(yíng)的，通常會(huì)有聯(lián)營(yíng)/進(jìn)店合同；進(jìn)店合同； 有永久使用權(quán)的店面應(yīng)由相應(yīng)的合同或權(quán)證；有永久使用權(quán)的店面應(yīng)由相應(yīng)的合同或權(quán)證； 繳付大額押金、保證金的應(yīng)有相應(yīng)的收據(jù)等。繳付大額押金、保證金的應(yīng)有相應(yīng)的收據(jù)等。 2021-5-5 seite 15 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 實(shí)地盤點(diǎn)實(shí)地盤點(diǎn)/盤查盤查 對(duì)于現(xiàn)金對(duì)于現(xiàn)金/銀行存款、存貨等信息，實(shí)地盤點(diǎn)銀行存款、存貨等信息，實(shí)地盤點(diǎn)/盤查是獲取信盤查是獲取信 息的主要方式；息的主要方式； 查看收銀機(jī)的數(shù)據(jù)也是一個(gè)非常好的信息來源；查看收銀機(jī)的數(shù)據(jù)也是一個(gè)非常好的信息來源； 某些客戶，有相對(duì)不

14、錯(cuò)的信息系統(tǒng)，查看此類信息系統(tǒng)一樣某些客戶，有相對(duì)不錯(cuò)的信息系統(tǒng)，查看此類信息系統(tǒng)一樣 可以獲得大量的財(cái)務(wù)信息?？梢垣@得大量的財(cái)務(wù)信息。 2021-5-5 seite 16 gtz china, name 財(cái)務(wù)信息的獲取方式財(cái)務(wù)信息的獲取方式 公開信息公開信息/行業(yè)信息行業(yè)信息 對(duì)于大宗商品，如液化氣，可以通過網(wǎng)絡(luò)非常方便地獲得某對(duì)于大宗商品，如液化氣，可以通過網(wǎng)絡(luò)非常方便地獲得某 一地區(qū)的價(jià)格信息一地區(qū)的價(jià)格信息 2021-5-5 seite 17 gtz china, name 邏輯檢驗(yàn)定義邏輯檢驗(yàn)定義 邏輯檢驗(yàn)是針對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)中，客戶無正規(guī)可邏輯檢驗(yàn)是針對(duì)小額貸款業(yè)務(wù)中，客戶無正規(guī)可

15、信的財(cái)務(wù)報(bào)表情況下設(shè)計(jì)的驗(yàn)證工具。只有經(jīng)過信的財(cái)務(wù)報(bào)表情況下設(shè)計(jì)的驗(yàn)證工具。只有經(jīng)過 邏輯驗(yàn)證的財(cái)務(wù)信息，才能作為財(cái)務(wù)依據(jù)提供給邏輯驗(yàn)證的財(cái)務(wù)信息，才能作為財(cái)務(wù)依據(jù)提供給 貸審會(huì)。貸審會(huì)。 邏輯檢驗(yàn)的理論基礎(chǔ)是：信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)，邏輯檢驗(yàn)的理論基礎(chǔ)是：信息之間有邏輯關(guān)聯(lián)， 我們可以用信息之間的比例驗(yàn)證客戶提供的信息我們可以用信息之間的比例驗(yàn)證客戶提供的信息 是否準(zhǔn)確。是否準(zhǔn)確。 “客戶可能會(huì)說謊，但是他每說一個(gè)謊都需要客戶可能會(huì)說謊，但是他每說一個(gè)謊都需要10個(gè)謊來圓謊。因此，個(gè)謊來圓謊。因此， 從不同的角度來對(duì)同一個(gè)事物進(jìn)行核實(shí)能夠幫助你了解真實(shí)或接近真從不同的角度來對(duì)同一個(gè)事物進(jìn)行核實(shí)能

16、夠幫助你了解真實(shí)或接近真 實(shí)的情況。實(shí)的情況?！?邏輯檢驗(yàn)的基礎(chǔ)是：信貸員收集的信息完整。邏輯檢驗(yàn)的基礎(chǔ)是：信貸員收集的信息完整。 2021-5-5 seite 18 gtz china, name 銷售額銷售額 其它收入其它收入 可變成本可變成本 費(fèi)用費(fèi)用 家庭開支家庭開支 可支配收入可支配收入 現(xiàn)金現(xiàn)金負(fù)債負(fù)債 銀行存款銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款短期負(fù)債短期負(fù)債 存貨存貨長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 其它資產(chǎn)其它資產(chǎn) 注注 現(xiàn)金月營(yíng)業(yè)額每天營(yíng)業(yè)時(shí)間當(dāng)天營(yíng)業(yè)時(shí)間現(xiàn)金月營(yíng)業(yè)額每天營(yíng)業(yè)時(shí)間當(dāng)天營(yíng)業(yè)時(shí)間 應(yīng)收帳款營(yíng)業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡應(yīng)收帳款營(yíng)業(yè)額應(yīng)收帳款帳齡 應(yīng)有存貨應(yīng)有存貨=

17、 =上次進(jìn)貨時(shí)的存貨上次進(jìn)貨時(shí)的存貨+ +期間購買存貨 期間購買存貨- -期間銷售成本期間銷售成本 注注： 應(yīng)付月銷售成本賒賬周期應(yīng)付月銷售成本賒賬周期 銀行存款銀行存款=mdf=mdf* *上次大項(xiàng)開支截至到分析時(shí)的時(shí)間上次大項(xiàng)開支截至到分析時(shí)的時(shí)間 資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配資金積累和設(shè)備采購、其他資產(chǎn)購置是否匹配 2021-5-5 seite 19 gtz china, name 為什么要做邏輯檢驗(yàn)？怎么做？為什么要做邏輯檢驗(yàn)？怎么做？ 邏輯檢驗(yàn)是做給自己看的邏輯檢驗(yàn)是做給自己看的 邏輯檢驗(yàn)是檢驗(yàn)從客戶方面獲取的財(cái)務(wù)及軟信息邏輯檢驗(yàn)是檢驗(yàn)從客戶方面獲取的財(cái)務(wù)及軟信息 的真實(shí)

18、合理性的的真實(shí)合理性的“尺尺” 邏輯檢驗(yàn)是不一定依靠書面的、理論性的文件邏輯檢驗(yàn)是不一定依靠書面的、理論性的文件,才才 能夠做的。能夠做的。 問題：你理解的邏輯檢驗(yàn)是什么？問題：你理解的邏輯檢驗(yàn)是什么？ 2021-5-5 seite 20 gtz china, name 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 現(xiàn)金和存款與營(yíng)業(yè)額現(xiàn)金和存款與營(yíng)業(yè)額 期未現(xiàn)金期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金 + 期間銷售額期間銷售額 - 期間開支期間開支 期間銷售額期間銷售額 = 期未現(xiàn)金期未現(xiàn)金 - 期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金 + 期間開支期間開支 小案例：小案例： 你的客戶李師傅開出租車。他每天早上你的客戶李師傅開出租車。

19、他每天早上7點(diǎn)開車出門，晚上點(diǎn)開車出門，晚上8點(diǎn)回家，中點(diǎn)回家，中 午休息一個(gè)小時(shí)，每天跑車約午休息一個(gè)小時(shí)，每天跑車約12個(gè)小時(shí)。當(dāng)天下午兩點(diǎn)你分析他的貸款個(gè)小時(shí)。當(dāng)天下午兩點(diǎn)你分析他的貸款 申請(qǐng)時(shí)，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共申請(qǐng)時(shí)，他向你展示了身上有的現(xiàn)金，共166元。早上出門時(shí)，李師傅帶元。早上出門時(shí)，李師傅帶 了了80元現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了一次油花了元現(xiàn)金找零用，十點(diǎn)時(shí)他加了一次油花了70元。那么李師傅現(xiàn)在每元。那么李師傅現(xiàn)在每 天能有多少營(yíng)業(yè)額？天能有多少營(yíng)業(yè)額？ 6小時(shí)營(yíng)業(yè)額小時(shí)營(yíng)業(yè)額 = 166 - 80 + 70 = 156 元元 目前每天目前每天營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 = (15

20、6 / 6)*12 = 312 元元 2021-5-5 seite 21 gtz china, name 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 現(xiàn)金和存款與營(yíng)業(yè)額現(xiàn)金和存款與營(yíng)業(yè)額 針對(duì)：針對(duì)： 短時(shí)間內(nèi)的檢驗(yàn)短時(shí)間內(nèi)的檢驗(yàn); 生意起伏不大的客戶（零售、餐飲生意起伏不大的客戶（零售、餐飲); 完全不計(jì)帳的客戶完全不計(jì)帳的客戶 適用于：適用于： 驗(yàn)證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營(yíng)周期的銷售額驗(yàn)證當(dāng)天的、本周的、本月的乃至本經(jīng)營(yíng)周期的銷售額 擴(kuò)展的公式擴(kuò)展的公式 期未現(xiàn)金期未現(xiàn)金 = 期初現(xiàn)金期初現(xiàn)金 + 期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷）期間銷售額的現(xiàn)金部分（不含賒銷） + 期間回收到的應(yīng)收賬款

21、期間回收到的應(yīng)收賬款 - 期間開支期間開支 2021-5-5 seite 22 gtz china, name 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額 應(yīng)有存貨應(yīng)有存貨 = = 上次進(jìn)貨時(shí)的存貨上次進(jìn)貨時(shí)的存貨 + + 期間購買的存貨期間購買的存貨 - - 期間銷售成本期間銷售成本 期間銷售成本期間銷售成本 = = 上次進(jìn)貨時(shí)的存貨上次進(jìn)貨時(shí)的存貨 + + 期間購買的存貨期間購買的存貨 - - 現(xiàn)有存貨現(xiàn)有存貨 2021-5-5 seite 23 gtz china, name 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額進(jìn)貨存貨與營(yíng)業(yè)額 其它信息：其

22、它信息： 客戶客戶08年年1111月初開業(yè)時(shí)備有月初開業(yè)時(shí)備有3萬的貨，至今一共萬的貨，至今一共6個(gè)月。其中個(gè)月。其中2，3月為淡月為淡 季，其它為旺季。但季，其它為旺季。但2月份休息了月份休息了15天，進(jìn)貨減少了天，進(jìn)貨減少了1/2。信貸員分析時(shí)統(tǒng)。信貸員分析時(shí)統(tǒng) 計(jì)客戶現(xiàn)有計(jì)客戶現(xiàn)有12萬存貨。萬存貨。 主要供應(yīng)商名主要供應(yīng)商名 稱或地址稱或地址 采購貨物種類采購貨物種類 每次采購金額每次采購金額 付款方式付款方式 頻次頻次 旺季江西南昌旺季江西南昌 淡季福建廈門淡季福建廈門 服裝類服裝類旺季旺季 50005000元元 淡季淡季 1000010000元元 現(xiàn)金現(xiàn)金兩天一次兩天一次 一周一次

23、一周一次 2021-5-5 seite 24 gtz china, name 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 貿(mào)易行業(yè)（包括零售及批發(fā)行業(yè)）貿(mào)易行業(yè)（包括零售及批發(fā)行業(yè)） 1. 按時(shí)間比較銷售額（按時(shí)間比較銷售額（每日的、每周的、每月的、每年的每日的、每周的、每月的、每年的） 2. 按類型比較銷售額（按類型比較銷售額（零售及批發(fā)占比零售及批發(fā)占比 前提前提：知道零售或批：知道零售或批 發(fā)的具體營(yíng)業(yè)額發(fā)的具體營(yíng)業(yè)額） 3. 按產(chǎn)品比較銷售額（按產(chǎn)品比較銷售額（各各類產(chǎn)品的占比類產(chǎn)品的占比 前提前提：知道某一產(chǎn)品：知道某一產(chǎn)品 某段時(shí)間的具體營(yíng)業(yè)額某段時(shí)間的具體營(yíng)業(yè)額） 4.

24、通過進(jìn)貨額檢驗(yàn)（通過進(jìn)貨額檢驗(yàn)（( (期初存貨期初存貨- -期末存貨期末存貨+ +期間進(jìn)貨期間進(jìn)貨)/)/成本率成本率） 5. 通過通過當(dāng)天的現(xiàn)金檢驗(yàn)（當(dāng)天的現(xiàn)金檢驗(yàn)（注意注意：分析當(dāng)天所處的淡旺季：分析當(dāng)天所處的淡旺季） 2021-5-5 seite 25 gtz china, name 邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息 小案例小案例 在在4月月30日的客戶拜訪時(shí)，客戶說：日的客戶拜訪時(shí)，客戶說： 我專營(yíng)一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤(rùn)不錯(cuò)，進(jìn)價(jià)我專營(yíng)一家上海知名品牌的兒童服裝。利潤(rùn)不錯(cuò)，進(jìn)價(jià)100， 掙掙100； 每年每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季；月是生意的旺季

25、，其它月份是平季； 旺季每月營(yíng)業(yè)額為旺季每月營(yíng)業(yè)額為3萬，平季為萬，平季為2萬；萬； 上個(gè)星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬上個(gè)星期我去外地給孩子看病，店由妹妹看。她記了賬 （我們獲得了上個(gè)星期的銷售記錄，營(yíng)業(yè)額匯總為（我們獲得了上個(gè)星期的銷售記錄，營(yíng)業(yè)額匯總為5000元）；元）； 從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去從客戶給上游供貨商的匯款流水中看出，客戶過去1212個(gè)月個(gè)月 共匯出了共匯出了15萬萬 請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！ 2021-5-5 seite 26 gtz china, name 生產(chǎn)及其它加工行業(yè)生產(chǎn)及其它加工行業(yè) 通過生產(chǎn)能力、工作時(shí)間檢驗(yàn)銷售額；

26、通過生產(chǎn)能力、工作時(shí)間檢驗(yàn)銷售額； 通過應(yīng)收帳款的所占比重及欠款時(shí)間檢驗(yàn)銷售額；通過應(yīng)收帳款的所占比重及欠款時(shí)間檢驗(yàn)銷售額； 通過積累現(xiàn)金、存款檢驗(yàn)銷售額通過積累現(xiàn)金、存款檢驗(yàn)銷售額（說明：如客戶手頭現(xiàn)金存說明：如客戶手頭現(xiàn)金存 款款15萬，是當(dāng)月的現(xiàn)金銷售額。而現(xiàn)金銷售額占銷售額的萬，是當(dāng)月的現(xiàn)金銷售額。而現(xiàn)金銷售額占銷售額的 50%，如此能推出當(dāng)月營(yíng)業(yè)額，如此能推出當(dāng)月營(yíng)業(yè)額）； 通過員工的績(jī)效工資、廠家的返利等優(yōu)惠政策檢驗(yàn)銷售額；通過員工的績(jī)效工資、廠家的返利等優(yōu)惠政策檢驗(yàn)銷售額； 進(jìn)貨進(jìn)貨 如：原材料的消耗檢驗(yàn)（選取其中一種必要的輔料的如：原材料的消耗檢驗(yàn)（選取其中一種必要的輔料的 進(jìn)

27、貨額做比較）進(jìn)貨額做比較） 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 2021-5-5 seite 27 gtz china, name 在在4月月30日的客戶拜訪時(shí)，客戶說：日的客戶拜訪時(shí)，客戶說： 我長(zhǎng)期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率我長(zhǎng)期為一家工廠做鋼結(jié)構(gòu)件加工，毛利率30%，一個(gè)，一個(gè) 月能加工月能加工1萬個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同類型零件，每件售價(jià)萬個(gè)標(biāo)準(zhǔn)同類型零件，每件售價(jià)5元，月營(yíng)業(yè)元，月營(yíng)業(yè) 額是額是5萬，我沒有淡旺季；萬，我沒有淡旺季； 我有我有3臺(tái)同類型機(jī)器，都能用；臺(tái)同類型機(jī)器，都能用； 我有我有4個(gè)員工，兩班倒工作。他們工資底薪個(gè)員工，兩班倒工作。他們工資底薪500，計(jì)件績(jī)，

28、計(jì)件績(jī) 效效100件給件給50元，四個(gè)員工上個(gè)月計(jì)件績(jī)效分別是：元，四個(gè)員工上個(gè)月計(jì)件績(jī)效分別是：750， 1200，1300，1750； 我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款我采購從浙江采購，用銀行匯款，我上年一共匯款41萬萬 請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！請(qǐng)給出你的評(píng)價(jià)！ 邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息邏輯檢驗(yàn)財(cái)務(wù)信息 小案例小案例 2021-5-5 seite 28 gtz china, name 承包型或工程類行業(yè)承包型或工程類行業(yè) 通過承包合同規(guī)定的回款期與銀行對(duì)帳單的回款期比較通過承包合同規(guī)定的回款期與銀行對(duì)帳單的回款期比較 通過應(yīng)收帳款的回款期與實(shí)際現(xiàn)金情況比較通過應(yīng)收帳款的回款期與實(shí)際現(xiàn)金情況比較

29、 通過工程的預(yù)算價(jià)和決算價(jià)比較確定營(yíng)業(yè)額通過工程的預(yù)算價(jià)和決算價(jià)比較確定營(yíng)業(yè)額 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 2021-5-5 seite 29 gtz china, name 服務(wù)型及其它服務(wù)行業(yè)服務(wù)型及其它服務(wù)行業(yè) 通過每日進(jìn)貨額邏輯檢驗(yàn)通過每日進(jìn)貨額邏輯檢驗(yàn) 通過當(dāng)時(shí)銷售現(xiàn)金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗(yàn)通過當(dāng)時(shí)銷售現(xiàn)金及每日、每周、每月銷售額邏輯檢驗(yàn) 通過上座率及平均消費(fèi)額做邏輯檢驗(yàn)通過上座率及平均消費(fèi)額做邏輯檢驗(yàn) 通過必點(diǎn)產(chǎn)品做邏輯檢驗(yàn)通過必點(diǎn)產(chǎn)品做邏輯檢驗(yàn) 通過碗、筷等做邏輯檢驗(yàn)通過碗、筷等做邏輯檢驗(yàn) 通過主要工作人員的工資做邏輯檢驗(yàn)通過主要工作人員的工資做

30、邏輯檢驗(yàn) 通過分析當(dāng)日的人流量做邏輯檢驗(yàn)通過分析當(dāng)日的人流量做邏輯檢驗(yàn) 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 2021-5-5 seite 30 gtz china, name 客運(yùn)或貨運(yùn)行業(yè)客運(yùn)或貨運(yùn)行業(yè) 通過里程表、油表檢驗(yàn)通過里程表、油表檢驗(yàn) 通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費(fèi)用）與百公通過每日、每月加油（柴油、汽油、天然氣費(fèi)用）與百公 里油耗做比較里油耗做比較 通過汽車檢測(cè)、維修、換機(jī)油的頻率做檢驗(yàn)通過汽車檢測(cè)、維修、換機(jī)油的頻率做檢驗(yàn) 通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗(yàn)通過汽車輪胎的磨損和換新頻率做檢驗(yàn) 通過上座率做檢驗(yàn)通過上座率做檢驗(yàn) 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏

31、輯檢驗(yàn)方法 營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)額 2021-5-5 seite 31 gtz china, name 基本的邏輯檢驗(yàn)方法基本的邏輯檢驗(yàn)方法 毛利潤(rùn)率、月凈利潤(rùn)毛利潤(rùn)率、月凈利潤(rùn) 利用你的點(diǎn)貨單利用你的點(diǎn)貨單（大部分售出的商品加權(quán)平均大部分售出的商品加權(quán)平均），將計(jì)算出，將計(jì)算出 來的毛利率和客戶口述的進(jìn)行對(duì)比來的毛利率和客戶口述的進(jìn)行對(duì)比 將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對(duì)比將你按產(chǎn)品不同種類得到加權(quán)毛利率和客戶的口述對(duì)比 將你計(jì)算得出的凈利潤(rùn)與客戶口述的凈利潤(rùn)比較選取保守值將你計(jì)算得出的凈利潤(rùn)與客戶口述的凈利潤(rùn)比較選取保守值 把客戶的價(jià)格與其他相似的客戶價(jià)格比較，即同行業(yè)比較把客戶的價(jià)格

32、與其他相似的客戶價(jià)格比較，即同行業(yè)比較 生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利生產(chǎn)類型的客戶，通過分析加工過程，得到毛利 利用收支平衡信息利用收支平衡信息 2021-5-5 seite 32 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 什么是權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)？什么是權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)？ 權(quán)益的差額意味著什么？權(quán)益的差額意味著什么？ 可以接受的誤差是如何的？可以接受的誤差是如何的？ 2021-5-5 seite 33 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 舉例來說：舉例來說： 客戶客戶05年開店的時(shí)候自己投入了年開店的時(shí)候自己投入了5萬塊錢，經(jīng)營(yíng)了萬塊錢，

33、經(jīng)營(yíng)了3年，一共年，一共 掙了掙了18萬，那么他應(yīng)該有萬，那么他應(yīng)該有23萬。也就是說期初權(quán)益是萬。也就是說期初權(quán)益是5萬，萬， 期末權(quán)益應(yīng)該是期末權(quán)益應(yīng)該是23萬。萬。 你把客戶應(yīng)有的權(quán)益（期末權(quán)益）和去調(diào)查時(shí)的實(shí)際權(quán)益你把客戶應(yīng)有的權(quán)益（期末權(quán)益）和去調(diào)查時(shí)的實(shí)際權(quán)益 對(duì)比，差額應(yīng)該是一個(gè)合理的范圍內(nèi)。因?yàn)槲覀兗僭O(shè)，客對(duì)比，差額應(yīng)該是一個(gè)合理的范圍內(nèi)。因?yàn)槲覀兗僭O(shè)，客 戶生意的投入、期間利潤(rùn)，除了日常生活開銷外，一直都戶生意的投入、期間利潤(rùn)，除了日常生活開銷外，一直都 留存于生意之中。而且（固定）資產(chǎn)價(jià)值的增加或減少，留存于生意之中。而且（固定）資產(chǎn)價(jià)值的增加或減少， 通過折舊或增值來體現(xiàn)

34、。通過折舊或增值來體現(xiàn)。 2021-5-5 seite 34 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 以下的交易行為哪些改變客戶資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的權(quán)益？以下的交易行為哪些改變客戶資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的權(quán)益？ 1.1.購買生意用設(shè)備（現(xiàn)金，借款購買）購買生意用設(shè)備（現(xiàn)金，借款購買） 2.2.生意外的資金流出或流入生意外的資金流出或流入 3.3.借錢、還錢借錢、還錢 4.4.買入產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？）買入產(chǎn)品，生產(chǎn)產(chǎn)品（原材料？半成品？成品？） 5.5.生意內(nèi)的盈利生意內(nèi)的盈利/ /虧損虧損 6.6.生意內(nèi)部的挪用資金生意內(nèi)部的挪用資金 7.7.生意中的固定資產(chǎn)折舊、損

35、失、價(jià)值重估時(shí)的增值或貶值生意中的固定資產(chǎn)折舊、損失、價(jià)值重估時(shí)的增值或貶值 8.8.生意外的虧損（如收不回的親戚借款）生意外的虧損（如收不回的親戚借款） 9.9.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的裝修等經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的裝修等 2021-5-5 seite 35 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 公式公式 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 = = 初始權(quán)益初始權(quán)益 + + 期間利潤(rùn)期間利潤(rùn) + + 期間生意外注資期間生意外注資 - - 期間生意外提款期間生意外提款 + + 資產(chǎn)升值資產(chǎn)升值 - - 資產(chǎn)貶值資產(chǎn)貶值 比較比較 實(shí)際權(quán)益實(shí)際權(quán)益 = = 資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益資產(chǎn)負(fù)債表中權(quán)益 + + （表外項(xiàng)目）（表外

36、項(xiàng)目） 2021-5-5 seite 36 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 小案例小案例 客戶王先生客戶王先生2005年元月投入年元月投入7萬元開了一家餐廳，當(dāng)時(shí)自己萬元開了一家餐廳，當(dāng)時(shí)自己 投入了投入了5萬，其余是從朋友那里借的。他花了萬，其余是從朋友那里借的。他花了4萬進(jìn)行裝修，萬進(jìn)行裝修， 剩下的剩下的3萬買了桌椅（萬買了桌椅（2萬）和櫥具（萬）和櫥具（1萬）等餐廳用品。萬）等餐廳用品。 經(jīng)營(yíng)至今（經(jīng)營(yíng)至今（2008年年9月），前三年大約一共掙了月），前三年大約一共掙了10萬，萬，08年年 每月大約有每月大約有6000左右的月可支。期間還款左右的月可支。期

37、間還款1萬，又從另一個(gè)萬，又從另一個(gè) 朋友那邊借了朋友那邊借了5000。05年開業(yè)時(shí)購置的餐廳用品目前的市值年開業(yè)時(shí)購置的餐廳用品目前的市值 在在2萬元。另外他又花萬元。另外他又花5000元買了個(gè)摩托車自己開。元買了個(gè)摩托車自己開。 2008年年9月月1日你進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？日你進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？ 2021-5-5 seite 37 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 小案例小案例 公式：公式： 初始權(quán)益初始權(quán)益 10,000 期間利潤(rùn)期間利潤(rùn)（mdf） 148,000 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款）（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款

38、） 5,000 （資產(chǎn)增值折舊或貶值）（資產(chǎn)增值折舊或貶值） 10,000 =應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 143,000 你調(diào)查的時(shí)候?qū)嶋H權(quán)益是你調(diào)查的時(shí)候?qū)嶋H權(quán)益是20萬萬, 可能的原因是什么？可能的原因是什么？ 你調(diào)查的時(shí)候?qū)嶋H權(quán)益是你調(diào)查的時(shí)候?qū)嶋H權(quán)益是10萬萬, 可能的原因是什么？可能的原因是什么？ 2021-5-5 seite 38 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 若若 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 實(shí)際權(quán)益實(shí)際權(quán)益 1.1.利潤(rùn)算高了，支出算少了（月可支被高估）利潤(rùn)算高了，支出算少了（月可支被高估） 2.2.有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，或者客戶有其他投資有部分資產(chǎn)沒有調(diào)查出來，

39、或者客戶有其他投資 3.3.初始權(quán)益中有部分負(fù)債沒有調(diào)查出來初始權(quán)益中有部分負(fù)債沒有調(diào)查出來 4.4.客戶借款的還款行為沒有調(diào)查出來客戶借款的還款行為沒有調(diào)查出來 5.5.忘記了放在表外的資產(chǎn)忘記了放在表外的資產(chǎn) 6.6.客戶有賭博等惡習(xí)花掉了收入客戶有賭博等惡習(xí)花掉了收入 2021-5-5 seite 40 gtz china, name 權(quán)益的邏輯檢驗(yàn)權(quán)益的邏輯檢驗(yàn) 小案例小案例 客戶張三客戶張三2004年元月開始經(jīng)營(yíng)一家服裝店。初始投資年元月開始經(jīng)營(yíng)一家服裝店。初始投資20萬，其中萬，其中 自己投入自己投入15萬，親戚借款萬，親戚借款5萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金萬。期初投資表現(xiàn)為現(xiàn)金5萬，存

40、貨萬，存貨12 萬，設(shè)備萬，設(shè)備3萬。萬。 開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余開業(yè)一年，扣除家庭開支后每月結(jié)余1萬元，萬元，2004年折舊年折舊1萬，期萬，期 間還款間還款3萬。萬。 2005年年1月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？月信貸員進(jìn)行了調(diào)查，請(qǐng)問調(diào)查時(shí)的應(yīng)有權(quán)益為多少？ 2021-5-5 seite 41 gtz china, name 權(quán)益檢驗(yàn)權(quán)益檢驗(yàn) 公式：公式： 初始權(quán)益初始權(quán)益 15 15 期間利潤(rùn)（家庭結(jié)余期間利潤(rùn)（家庭結(jié)余） + 12 + 12 （期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款）（期間權(quán)益注資期間權(quán)益提款） + 0 + 0 （資產(chǎn)增值折舊或貶值）（資產(chǎn)增值折舊或貶值） - 1 - 1 = = 應(yīng)有權(quán)益應(yīng)有權(quán)益 = 26= 26 2021-5-5 seite 42 gtz china, name 權(quán)益檢驗(yàn)權(quán)益檢驗(yàn) 2006年年1月我們又進(jìn)行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在月我們又進(jìn)行了一次調(diào)查，這次發(fā)現(xiàn)客戶在2005年經(jīng)營(yíng)年經(jīng)營(yíng) 情況保持穩(wěn)定，依舊每月情況保持穩(wěn)定，依舊每月1萬元家庭結(jié)余，折舊萬元家庭結(jié)余，折舊1萬，當(dāng)年客戶購萬，當(dāng)年客戶購 買家用轎車買家用轎車5萬，償還外債萬，償還外債2萬，請(qǐng)問