稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析

1、稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析稅收基礎(chǔ)知識考試題庫1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人在年度中間合并、分立、終止的日起 30日內(nèi) ,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。( )2、稅收就是國家取得財政收入的基本形式。( ),應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之3、專用發(fā)票的稽核檢查就是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。( )4、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進(jìn)行調(diào)整的就是費(fèi)C、工會經(jīng)費(fèi)D、職工教育經(jīng)費(fèi)(ABCD) A、公益性捐贈B、業(yè)務(wù)招待5、稅收征管法規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時,納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的 ,扣繳義務(wù)人采取的措施錯誤的就是(BCD)A 、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理

2、B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款6、下列稅種中 ,納稅人與負(fù)稅人通常不一致的就是消費(fèi)稅D、增值稅(ACD)A 、營業(yè)稅B 、企業(yè)所得稅C、7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有(AB)A 、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定B 、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠D 、工資費(fèi)用在稅前的列支8、現(xiàn)行制度規(guī)定 ,對外省 (自治區(qū) ,直轄市 )來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位與個人,可以要求其提供擔(dān)保人 ,或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納(C) 以下的保證金 ,并限期繳銷發(fā)

3、票。A 、 2000元B、 5000元C、10000元D 、20000元9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)停止減免。10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元 ,其應(yīng)酬交際費(fèi)計稅的最高比例為A 、 1 B、 3 C、5 D、 1011、 增值稅的基本稅率就是17%。( )12、 按 (A)分類 ,我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅與行為稅五大類。A 、征稅對象的性質(zhì)B、管理與使用權(quán)限C、稅收與價格的關(guān)系( )(C)D、預(yù)算收入構(gòu)成與征稅主管機(jī)關(guān)的不同13、 清朝實行的 “初稅畝 ”,正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。( )14、 以下

4、國家與地區(qū)中,選擇單一稅收管轄權(quán)的就是(B)A 、中國B、法國C、美國 D、日本15、 我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種,其中不包括 (C)經(jīng)濟(jì)責(zé)任B 、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D 、刑事責(zé)任16、 “生產(chǎn)型增值稅 ”顯然就是不徹底的增值稅,因為它不就是真正意義上的對“增值額 ”征稅。( )17、 納稅人納稅就是否自覺,很大程度上取決于 (A) A 、稅制與征管就是否公平B 、稅率的高低C、稅負(fù)的輕重D 、征管效率18、下列采用定額稅率的稅種有(BC)A 、個人所得稅B 、車船使用稅C、資源稅D、增值稅19、 本國居民 (公民 )在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時,允許扣除其來源

5、于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額,即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除,稱為 (C)A 、扣除法B、全額抵免C、普通抵免D、免稅法稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析20、 下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物,不予退 ( 免)稅的就是 (D)A 、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)B 、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)D 、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)21、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品,以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇(AB) 國家外匯牌價。A 、當(dāng)月 1日B、結(jié)算當(dāng)天的C、上次申報納稅時的D 、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的22、 下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的就

6、是A 、零售商品店銷售家俱并實行有償送貨上門(A)B 、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水23、 公平就是效率的必要條件。( )24、 在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可減征或免征所得稅(C)A 、 1年B、 2年C、 3年D 、5年25、 納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn) ,可以延期繳納稅款,但就是最長不得超過三個月。( )26、我國的稅收實體法主要包括本法D、國際條約(AB)A 、稅收法律B 、稅收行政

7、法規(guī)C、稅收基27、對于稅務(wù)人員的違法行為,依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有(ABCD)A 、稅務(wù)人員濫用職權(quán),故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B 、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量少征稅款 ,侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益,尚不構(gòu)成犯罪的,致使多征或者C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D 、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定決定 ,尚不構(gòu)成犯罪的。,擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅28、嚴(yán)密的稅法體系,應(yīng)包括的內(nèi)容就是(ABCD)A 、稅收法律B 、稅收行政法規(guī)C、地方性法規(guī)D 、國際條約29、 稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒有

8、伸縮性,不依條件的變化而變化( )30、 一般而言 ,稅收法律關(guān)系的客體就就是(A)A 、稅收利益B 、稅收支出C、稅收收入 D、納稅人31、 我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在(ABD)A 、退稅率不合理B 、存在補(bǔ)貼政策C、不存在補(bǔ)貼政策D、政策不公平32、 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的 ,從開始獲利的年度起,(D) 。A 、第一年免征企業(yè)所得稅,第 2年與第三年減半征收企業(yè)所得稅B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅第3年至第 5年減半征收企業(yè)所得稅D 、第 1年與第2年免征企業(yè)所得稅,33、 國際稅收同稅收的根本差

9、別在于(B) A 、財權(quán)利益分配關(guān)系B、其她的分配關(guān)系C、社會關(guān)系D 、人際關(guān)系34、 按稅收與價格的關(guān)系分,稅收可分為(CD)直接稅B 、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人 2000年的虧損關(guān)審核確認(rèn) ,否則 ,不得稅前扣除。,需在下一年度稅前彌補(bǔ)的,需報同級稅務(wù)機(jī)( )稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人采用備抵法核算壞帳損失的帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額,則按實際提取數(shù)稅前扣除度可以稅前扣除。( ),若企業(yè)當(dāng)年實際提取的壞,其差額部分 ,在以后年37、國際反避稅的方法:一就是加強(qiáng)國際稅務(wù)合作,二就是制定反避稅法律。( )38

10、、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響與干預(yù)上。( )39、內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)行清算時,應(yīng)當(dāng)在 (C), 向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報時算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。A 、清算前 30日內(nèi)B 、清算后 30日內(nèi)理工商注銷登記之前D、辦理注銷稅務(wù)登記之前,并就其清C、辦40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為(C) 。A 、13%B、 10%C、 7% D 、 6%41、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序與方法由各省級人民政府規(guī)定。( )42、外商投資企業(yè)與外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得,企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30的比例稅率 ;地方所得稅

11、 ,按應(yīng)納稅所得額適用3的比例稅率。( )43、下列項目中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,不能在收入總額中扣除的有(ACD)A 、非公益、非救濟(jì)性捐贈B 、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出D 、稅收滯納金、罰款、罰金44、一般來說 ,稅收情報交換的范圍包括(ABCD)A 、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例,一律不得超過的年末應(yīng)收帳款余額的 (B)A 、 3B、 5C、 3% D 、 5%46、提高稅務(wù)行政效率,控制行政成本

12、的兩層含義包括降低稅收成本與(A)A 、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)B 、降低稅率C、提高稅率D、完善稅收政策47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供確實記錄與單據(jù)核準(zhǔn)后予以扣除。( ),經(jīng)48、價內(nèi)稅就是指稅金不包含在商品銷售價格或勞務(wù)銷售價格中的稅。( )49、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定,如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因,納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報 ,但最長不得超過(B)1個月B、 3個月C、半年D 、一年50、依 “外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定 ,下列項目中允許稅前扣除的有(ABC)A 、交際應(yīng)酬費(fèi)B 、匯兌損失C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理

13、費(fèi)D 、資本利息51、根據(jù)延期納稅制度,下列處理正確的就是(ABD)A 、延期期限最長不得超過三個月B 、同一筆稅款不得滾動延期C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)D 、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損,可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)補(bǔ)不足的 ,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過3年。 ( ),1年彌53、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人與境外納稅人。( )54、A 企業(yè)就是寧波市的一大型超市,2004年 3月因有特殊困難,不能按期繳納稅款波市國家稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款。( ),則經(jīng)過寧55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者

14、保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料,且情節(jié)嚴(yán)重的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,處二千元以上五千稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析元以下的罰款。( )56、各國采取的避免雙重征稅的方法中,抵免法對納稅人最有利。( )57、根據(jù)刑法規(guī)定 ,單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪,其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其她特別嚴(yán)重情節(jié)的,對單位應(yīng)判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員與其她直接責(zé)任人員,處以 (C)A 、 3年以下有期徒刑或者拘役或無期徒刑D、無期徒刑或死刑B、 3年以上 10年以下有期徒刑C、 10年以上有期徒刑58、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,經(jīng)營租入固定資產(chǎn)可提取折舊。( )5

15、9、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的,就是抗稅。( )60、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定,納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)與高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的贊助費(fèi)可稅前扣除。( )61、下列選項屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的就是(ABCD)A 、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán)B、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不力C、部門間協(xié)調(diào)能力差D、納稅人納稅意識薄弱62、聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補(bǔ)。63、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有(AC) A( )、修理手表B、裝修房屋C、修汽車D 、金融業(yè)務(wù)64、在實行法制的國家中,避稅必須有法可依。( )65、下列國家中 ,選擇雙重管轄權(quán)的有(ABC)A 、英國B、加拿大C、

16、中國D、新加坡66、納稅人在生產(chǎn)、 經(jīng)營期間 ,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息,在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法(C)A 、按 50%扣除B、按 30%扣除C、按實際發(fā)生額扣除D 、不能扣除67、亞當(dāng) 斯密的稅收省費(fèi)原則的含義就是(D)A 、收稅要公平合理C、稅收制度要簡易可行B 、稅收要有可估性D 、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好68、零稅率就就是免稅( )69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則,強(qiáng)調(diào)國家征稅要合乎道義。( )70、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán) (ACD)A 、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表與有關(guān)資料B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其她財產(chǎn)C、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政

17、企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其她財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證與有關(guān)資料 D 、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題與情況71、凡代墊運(yùn)費(fèi) ,一律并入貨物收入中征收增值稅( )72、增值稅 =產(chǎn)出 稅率投入 稅率 ,稱為扣稅法。 ( )73、下列稅種中 ,納稅人與負(fù)稅人通常一致的就是(AB)個人所得稅 B、企業(yè)所得稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅74、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與會計核算軟件 ,應(yīng)當(dāng)報送 (D)A 、財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B、財政機(jī)關(guān)備案C、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案75、消費(fèi)稅采用的稅率形式有(AB)A 、比例

18、稅率B 、定額稅率C、累進(jìn)稅率D 、平均稅率76、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時 ,需作納稅調(diào)整增加處理的項目有 (BCD) A 、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi) B、支付的工資、 福利費(fèi) C、超標(biāo)準(zhǔn)計提的折舊額D 、違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析77、下列關(guān)于比例稅率的說法正確的就是(ABCD) 。A 、比例稅率就是對同一課稅對象不論數(shù)額大小,都按同一比例征稅B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總就是相同的C、比例稅率就是最常見的稅率之一 ,應(yīng)用廣泛 D、比例稅率具有橫向公平性 ,其主要優(yōu)點(diǎn)就是計算簡便 ,便于征收與繳納78、優(yōu)化納稅服務(wù)就是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。( )79

19、、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定,納稅人僅就其境內(nèi)所得申報納稅。( )80、下列有關(guān)國際避稅主要方式的描述正確的就是(AC)A 、人的非流動的特點(diǎn)就是 ,最終所有人并沒有離開她的國家或移居出境,而就是呆在本國不動B 、人的流動的特點(diǎn)就是,最終所有人并沒有離開她的國家或移居出境,而就是呆在本國不動C、從最終結(jié)果上瞧,資金、貨物或勞務(wù)的非流動并不能避免納稅D 、從最終結(jié)果上瞧,資金、貨物或勞務(wù)的非流動能避免納稅81、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的就是(A) A、農(nóng)業(yè)稅B、消費(fèi)稅C、 營業(yè)稅D、關(guān)稅82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人(AC)A 、進(jìn)項稅額不能抵扣B、進(jìn)項稅額可以抵扣C、按征收

20、率計稅D 、按基本稅率計稅83、稅收優(yōu)惠按照 (B) 可以分為區(qū)域性與產(chǎn)業(yè)性兩種。A 、優(yōu)惠方式B、優(yōu)惠范圍C、優(yōu)惠目的D 、優(yōu)惠期限84、人們通常把納稅費(fèi)用稱為 “稅收隱蔽費(fèi)用 ”。 ( )85、稅務(wù)人員徇私舞弊,對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交,情節(jié)嚴(yán)重的 ,依法追究民事責(zé)任。 ( )86、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的就是(ABC)A 、房屋、建筑物為 10年B、火車、輪胎為20年C、電子設(shè)備為 10年D、工具、家具為 5年87、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。( )88、國際稅收不涉及國家之間的財權(quán)利益分配。( )89、技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長具有重要影響,提高技術(shù)進(jìn)步的途