Selected建施工企業(yè)財務(wù)工作管理制度

1、Useful Documents 建施工企業(yè)財務(wù)工作管理制度 一、財務(wù)管理制度。 1、會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 2、會計憑證、會計賬薄、會計報表及其它會計資料必須真實、準(zhǔn)確， 并符合會計制度的規(guī)定。 3、財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證 編制記賬憑證，會計、出納都必須在記賬憑證上簽字。 4、財務(wù)人員要按規(guī)范化進(jìn)行建賬、記賬、結(jié)算等業(yè)務(wù)，會計應(yīng)按月編 制會計報表，上報總經(jīng)理和有關(guān)部門。 5、財務(wù)人員對公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始 票證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補 充。 6 、 財務(wù)人員應(yīng)及時核兌賬

2、目，做到日清月結(jié)，賬賬相符。 7、 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得 兼任會計、檔案保管、債權(quán)債務(wù)處理等工作。 8、 財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職必須與接管人員辦理接交手續(xù)，辦理接 交手續(xù)由部門主管監(jiān)交。 第三節(jié)、資金管理 一、銀行存款管理： 1、公司及各項目部必須在國家合法銀行中開設(shè)賬戶，不得以個人名義公款 私存，開戶及銷戶按銀行規(guī)定執(zhí)行。 2、任何人不得擅自借用公司賬戶，不得利用公司賬戶替其他單位或個人進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，否則一切后果自負(fù)。 3、由銀行支出的資金應(yīng)有經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人審批的原始憑證或書面通知。 Useful Documents Useful Document

3、s 4、支票由出納員管理，財務(wù)印鑒應(yīng)由出納和會計分別保管（會計保管部門 主管印鑒，出納保管財務(wù)專用章） 。支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單” ，由領(lǐng)導(dǎo)簽 字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章，填寫日期、用途，登記號碼，領(lǐng)用 人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查，不得簽發(fā)空頭、空白、遠(yuǎn)期支票。 5、支票付款后，憑支票存根、發(fā)票經(jīng)手人辦理有關(guān)審核簽字手續(xù)后到出納 員處報賬，并在登記薄上注銷。 6、財務(wù)人員月底時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)記應(yīng)收款。發(fā)工資時從領(lǐng)用人工資 內(nèi)扣還，當(dāng)月工資不足者延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資 處理。 二、現(xiàn)金管理 1、嚴(yán)格執(zhí)行“現(xiàn)金管理條例” ，現(xiàn)金必須限額存放，如遇特殊

4、情況，財務(wù) 人員應(yīng)請示部門主管，妥善保管。 2、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。 3、現(xiàn)金收支一般限于職工工資結(jié)算，出差人員必須攜帶的旅差費，個人勞 務(wù)報酬，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 能轉(zhuǎn)帳或能以其他方式結(jié)算的， 不準(zhǔn)以現(xiàn)金支 付。 4、支付現(xiàn)金：必須附有合法的、審批完備的原始憑證。由出納人員核實金 額、數(shù)量無誤后，填制現(xiàn)金支出憑證，收款人簽字方可支付。如代人辦理取款業(yè) 務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人在取款憑證上同時簽字。 5、由銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，應(yīng)有 2 人以上同往，必要時請求領(lǐng)導(dǎo)提供 專車，委派保衛(wèi)人員。 6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月 結(jié)，每日清點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符

5、。 第四節(jié)、會計檔案管理 Useful Documents Useful Documents 一、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件及其它有保存 價值的資料，均應(yīng)存盤。 二、會計憑證按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份年度、起止號數(shù)、 單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽字蓋章，歸檔保存。 三、會計賬簿和報表按年歸檔，專人保管。 四、會計檔案不得攜帶外出， 凡查閱復(fù)制，摘錄會計檔案， 須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五節(jié)、結(jié)算與審批制度 一、管理費和財務(wù)費的報銷 1. 財務(wù)人員按要求將所報票據(jù)粘貼整齊，由部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。所有的報 銷憑證最后應(yīng)有總經(jīng)理的簽字。 2. 由會計審核下列內(nèi)容： （1

6、） 重審票據(jù)的合法性、真實性。 、 （2 ） 對數(shù)量、單價進(jìn)行核對，并核對票物的相符性，負(fù)責(zé)人對會計意見 有異議時，應(yīng)同會計協(xié)商后再更改，如無異議，應(yīng)簽注“同意”并簽名。 （3 ） 不符合規(guī)定，手續(xù)不全的，會計和負(fù)責(zé)人不予審批。 二、人工費及材料費結(jié)算 1 、 項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)收集各施工人員開具的工卡、運卡、料卡等，同時在財 務(wù)聯(lián)簽字。由生產(chǎn)副經(jīng)理定期開具“施工結(jié)算單” ，經(jīng)技術(shù)員、項目負(fù)責(zé)人簽字 后交核算員進(jìn)行核算，核算完的票據(jù)及時交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。 2、外購材料要根據(jù)收料卡或發(fā)票結(jié)算。 3、如發(fā)生工、料、運卡有弄虛作假行為的，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度對當(dāng)事 人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時追究項目負(fù)責(zé)

7、人的責(zé)任。 4 、 外購材料根據(jù)收料卡或發(fā)貨票同上辦理。 5、 民工組每五天填記錄單，每月匯總記錄單，并由施工員、項目經(jīng)理檢查 Useful Documents Useful Documents 核準(zhǔn)。 三、借款及其它 1、公司職員私人借款原則上不予，如發(fā)生父母疾病或去世、子女患病，本 人婚事等情況由本人提出書面申請， 經(jīng)調(diào)查情況屬實， 可借給適當(dāng)金額。 由部門 負(fù)責(zé)人審核后，需綜合辦主任簽字，總經(jīng)理審批，但最高限額為 5000 元，不得 突破。借款從本人工資逐月扣除。 2、業(yè)務(wù)人員必需的備用金，由項目經(jīng)理、會計審批后借給，審批人應(yīng)根據(jù) 業(yè)務(wù)性質(zhì)核準(zhǔn)金額。 3、對伙管員、小車司機(jī)、采購員等人員

8、實行流動資金定額限制，各項目部 及公司財務(wù)人員不得兼任采購員，必須做到錢物分開。 4 、 借款人應(yīng)在辦完事后 5 日內(nèi)報帳，否則不予二次借款。對于長期借款不 清者，從借款之日起一個月后至年底期間計息，利率 2% ，扣發(fā)借款未還一個月 后的后幾月工資，直至借款扣清為止。 5、 民工借生活費，由施工負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人、會計審批后方能辦理，審 批人應(yīng)根據(jù)借款人所完成的工作量和單位資金情況審批， 發(fā)生超借情況， 由審批 人員負(fù)責(zé)償還。 6、員工工資調(diào)整、人員福利、獎罰及其它政策性的支出，由綜合辦主 管審核造冊，總經(jīng)理審批后發(fā)放。 7、項目經(jīng)理的報支，應(yīng)由總經(jīng)理審批。 8、由公司總經(jīng)理審批下列支出： （

9、1） 公司各部門的業(yè)務(wù)費及招待費。 （ 2） 由公司決定購入的價值較大的固定資產(chǎn)。 （3） 外部有關(guān)單位借款及各項預(yù)付款數(shù)額較大的。 （4） 其它計劃支出金額較大的。 Useful Documents Useful Documents 第六節(jié)、出差管理制度 一、 為加強出差管理，根據(jù)我公司業(yè)務(wù)性質(zhì)特制訂本制度，本公司職員 出差依據(jù)本制度報銷旅差費及補貼費。 二、 公司本部員工或項目部員工出差， 每日補貼工作餐費 50 元，住宿費 一百元，不得超標(biāo)準(zhǔn)食宿，超出部分自負(fù)。 三、因公出差宴客，費用應(yīng)先征得部門主管同意，上報總經(jīng)理批準(zhǔn)，憑 票據(jù)報銷。 四、如系投標(biāo)、高級會議出差，因業(yè)務(wù)需要提高住宿標(biāo)準(zhǔn)

10、，報總經(jīng)理批 準(zhǔn)后，可據(jù)實報銷。 五、由公司派遣出差的職工，可以依據(jù)公司外派時的具體規(guī)定報銷汽車 票、火車票、飛機(jī)票及相關(guān)票據(jù)。 第七節(jié)、項目部財務(wù)管理 一、項目部資產(chǎn)管理 （1 ） 項目部應(yīng)嚴(yán)格按照公司 “財務(wù)管理制度” 中的有關(guān)資產(chǎn)的管理規(guī) 定進(jìn)行管理和核算，建立健全有關(guān)賬戶，配置專職保管、采購員、會計。 （2） 項目部固定資產(chǎn)的購置， 需由項目經(jīng)理部提出書面購置申請報告 （內(nèi)容包括名稱、數(shù)量、詢價情況、購置原因等） ，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 購置，所購置的固定資產(chǎn)必須到公司財務(wù)部報帳，記入公司固定資產(chǎn)臺賬。 （3 ） 固定資產(chǎn)報廢或出售由項目部書面報告公司， 由總經(jīng)理同意方可 辦理，出售

11、或清理后的資金上交公司財務(wù)部。 （4 ） 各項目部之間固定資產(chǎn)的調(diào)拔， 不論有償或無償， 都需總經(jīng)理同 意，由總經(jīng)理簽發(fā)調(diào)拔單，各項目部同時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)、資金帳卡。 二、內(nèi)部審計制度 1. 公司對項目部每年進(jìn)行兩次以上財務(wù)審計，工程中間一次，工程結(jié) Useful Documents Useful Documents 束一次，也可以對具體事項進(jìn)行專門審計。 2. 審計人員由總工程師、綜合辦主任組成。審計組代表總經(jīng)理進(jìn)行工 作，各項目部應(yīng)持正確態(tài)度積極配合審計工作。 3. 每次審計結(jié)束后，審計組應(yīng)將審計結(jié)論寫成審計報告上報總經(jīng)理。 4. 對審計出的問題，根據(jù)事情性質(zhì)，嚴(yán)重程度，提交總經(jīng)理辦公會決 定

12、處理方案。 第八節(jié)、財務(wù)紀(jì)律 財務(wù)人員應(yīng)加強學(xué)習(xí)，提高政治思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)，自覺遵守和執(zhí)行 會計法和 有關(guān)財經(jīng)法規(guī)， 積極為經(jīng)營管理服務(wù)， 成績顯著者公司給與表揚和獎勵； 對工作 失職造成不良后果的給與必要的處罰。 一、出現(xiàn)下列情況之一的對財務(wù)人員予以警告并扣本人 1 個月工資。 1. 超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金或超出核定的庫存現(xiàn)金金額的。 2. 用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。 3. 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借給他人資金或支付存款的。 4. 利用賬戶為其它單位和個人進(jìn)行套取現(xiàn)金的。 5. 將單位款項以個人名義儲蓄方式存入銀行的。 6. 其它較嚴(yán)重違反財務(wù)管理辦法的。 二、出現(xiàn)下列情況之一財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 1. 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。 2. 拒絕提供或提交虛假的會計憑證、會計報表、文