5A版昆山農(nóng)村商業(yè)銀行XX支行全面稽核方案

1、7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔【編者按】 近期，全省各聯(lián)社（農(nóng)商行、農(nóng)合行）深入貫徹落實(shí)全省農(nóng)村信用社稽核工 作會(huì)議精神， 扎實(shí)有序開(kāi)展全面稽核工作試點(diǎn)。 各單位以省聯(lián)社稽核處研究出臺(tái) 的江蘇省農(nóng)村信用社全面稽核方案示范文本（討論稿）為參照模式，制定了 全面稽核方案。但是，從各單位所制定方案的規(guī)范化、科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性來(lái)看，仍 存在一定的不平衡性， 特別是部分單位存在不符合被稽核單位實(shí)際， 照搬照抄示 范文本的現(xiàn)象。為了做好全面稽核試點(diǎn)工作，建好“樣板工程”，提高稽核效 率，確保完成全年全面稽核工作任務(wù)， 各地仍要高度重視制定全面稽核方案這一 重要環(huán)節(jié)，對(duì)現(xiàn)已制定的方案組織一次回頭看，規(guī)范完善、查遺補(bǔ)缺?，F(xiàn)

2、將昆山 農(nóng)商行對(duì)下屬一家支行進(jìn)行全面稽核制定的 全面稽核方案 印發(fā)給你們，該方 案比較規(guī)范、全面、切實(shí)可行，希各地認(rèn)真取長(zhǎng)補(bǔ)短、學(xué)習(xí)借鑒，根據(jù)你聯(lián)社 （行）被稽核單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、 業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及稽核工作的復(fù)雜程度， 靈活確定 項(xiàng)目稽核方案。昆山農(nóng)村商業(yè)銀行 支行全面稽核方案 為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)， 全面反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄 弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)防范、識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證各項(xiàng)管理制度全面落實(shí)，提高 經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)總行年度稽核工作計(jì)劃，決定對(duì)支行進(jìn)行全面稽核。一、支行基本情況及分析 1、支行目前共有干部職工名，下轄、分理處和分理處三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。崗 位分工如下：副行長(zhǎng)，信貸經(jīng)理，信

3、貸員，主辦會(huì)計(jì)，主出納兼復(fù) 核員，綜合員，綜合柜員共計(jì)名，其他名。2、支行存貸款基本情況7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔截止 20GG 年月底 ,支行存款總額為萬(wàn)元，按科目劃分， 20GG 活期存款余額 萬(wàn)元， 2051 定期存款余額萬(wàn)元 ,2111 活期儲(chǔ)蓄存款萬(wàn)元 ,2151 定期儲(chǔ)蓄存款萬(wàn) 元 ,農(nóng)村工商戶(hù)存款萬(wàn)元， 8012 承包戶(hù)及個(gè)體戶(hù)結(jié)算存款萬(wàn)元。截止 20GG 年月底 ,支行貸款總額為萬(wàn)元，貸款總戶(hù)數(shù)為戶(hù)。按貸款對(duì) 象劃分，外資企業(yè)戶(hù) ,余額萬(wàn)元 ,私營(yíng)企業(yè)戶(hù) ,余額萬(wàn)元 ,個(gè)體工商戶(hù)戶(hù) , 余額萬(wàn)元 ,綜 合消費(fèi)貸款戶(hù) ,余額萬(wàn)元 ,助學(xué)貸款戶(hù) ,余額萬(wàn)元。按貸款方式

4、劃分， 抵押貸款萬(wàn)元， 擔(dān)保貸款萬(wàn)元，質(zhì)押貸款萬(wàn)元。按貸款形態(tài)劃分，全部為正常貸款。按五級(jí)分類(lèi) 口徑劃分，正常類(lèi)貸款萬(wàn)元，關(guān)注類(lèi)貸款萬(wàn)元，次級(jí)類(lèi)貸款萬(wàn)元。20GG 年?duì)I業(yè)收入萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，人均賬面利潤(rùn) 萬(wàn)元，應(yīng)付未付利息余額為萬(wàn)元 ,應(yīng)付未付利息的備付率為 % 。二、稽核目標(biāo) 一是通過(guò)全面稽核，全面掌握支行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管理 的薄弱環(huán)節(jié)， 促進(jìn)被稽核單位控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展； 二是通 過(guò)對(duì)企事業(yè)貸款的核查， 檢查評(píng)價(jià)貸款的質(zhì)量、 風(fēng)險(xiǎn)；三是通過(guò)對(duì)自然人貸款的 核對(duì)，檢查是否存在冒名貸款、借戶(hù)貸款等違規(guī)現(xiàn)象；四是通過(guò)對(duì)存款戶(hù)、內(nèi)部 帳戶(hù)、同

5、業(yè)往來(lái)及單位長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)存款的核對(duì)， 檢查是否存在挪用資金等違紀(jì)違 規(guī)情況。三、稽核范圍 支行20GG 年月至 20GG 年月底業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。必要時(shí)可以上溯或下 延。四、稽核時(shí)間及稽核方式 從月日至月日，采取現(xiàn)場(chǎng)稽核方式。五、稽核內(nèi)容內(nèi)控制度稽核7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔崗位設(shè)置通過(guò)詢(xún)問(wèn)和調(diào)閱有關(guān)內(nèi)部管理制度、各部門(mén)崗位責(zé)任制及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī) 程、各崗位人員的名單等資料， 檢查設(shè)置的崗位是否符合規(guī)定， 是否存在重要崗 位、要害崗位兼職的現(xiàn)象，各崗位設(shè)置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。各崗位職責(zé)分工通過(guò)調(diào)閱崗位責(zé)任制， 查看各個(gè)崗位是否具備正式、 成文的職責(zé)說(shuō)明， 分工 是否體現(xiàn)相

6、互監(jiān)督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制 約，貸款的調(diào)查崗、 檢查崗和決策崗在職能上是否分離； 計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)操作與授 權(quán)是否分離； 二是檢查重要崗位的設(shè)置能否防范風(fēng)險(xiǎn)， 是否遵循了必要的分離原 則，如匯票印、證、押是否實(shí)行“三分開(kāi)” ，重要空白憑證保管與使用是否分離， 臨柜人員與復(fù)核員是否分離等。重要崗位人員是否實(shí)行定期輪崗調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、 工作資料， 查看重要崗位人員是否按照規(guī) 定實(shí)行定期輪崗制度， 并與會(huì)計(jì)憑證上的紀(jì)錄進(jìn)行校對(duì)。 行長(zhǎng)是否堅(jiān)持 “五個(gè)一” 檢查，重點(diǎn)檢查行長(zhǎng)“五個(gè)一”登記簿記錄，詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，查看行長(zhǎng)是否堅(jiān)持 每月不定期執(zhí)行一次庫(kù)存現(xiàn)金檢查、

7、 重要空白憑證檢查、 經(jīng)費(fèi)檢查、 貸款會(huì)辦記 錄、安全保衛(wèi)檢查。會(huì)計(jì)主管執(zhí)行委派制根據(jù)會(huì)計(jì)主管委派制度， 檢查會(huì)計(jì)主管人員是否積極支持、 配合、協(xié)助被委 派單位負(fù)責(zé)人合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)管理， 做好參謀和助手； 是否督促貫徹執(zhí)行本行各 項(xiàng)制度，落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度的操作規(guī)程；是否對(duì)支行的費(fèi)用開(kāi)支、業(yè) 務(wù)經(jīng)營(yíng)、 會(huì)計(jì)檔案管理等工作的合規(guī)性進(jìn)行管理和監(jiān)督； 是否對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、 事故 和違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)組織追查， 分析原因并落實(shí)整改措施； 是否對(duì)總行職能管理 和監(jiān)督部門(mén)要求了解的有關(guān)情況， 如實(shí)匯報(bào)，積極協(xié)助和配合上級(jí)單位的會(huì)計(jì)檢7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔查工作；是否每季向總行報(bào)告單位資

8、金運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)效益情況， 及時(shí)報(bào)告被委派單 位財(cái)會(huì)管理中的重大問(wèn)題； 是否對(duì)被委派單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí) 性承擔(dān)責(zé)任；是否履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他管理職責(zé)和工作職責(zé)?；似趦?nèi)是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)而受處罰通過(guò)檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料， 查看是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)。 同時(shí)如前期因違規(guī)經(jīng)營(yíng)而 受到處罰，是否整改落實(shí)，是否有重復(fù)違規(guī)現(xiàn)象存在。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制稽核(1)財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)，費(fèi)用列支是否合規(guī)， 、費(fèi)用憑證的合法性、真實(shí)性；是否有超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支；應(yīng)有個(gè)人負(fù) 擔(dān)的是否有集體列支。 、利息收支情況：復(fù)核定期結(jié)息、利率的執(zhí)行情況；有無(wú)隨意不計(jì)利息或 少計(jì)利息；有無(wú)調(diào)整計(jì)息積數(shù)的情況、有無(wú)手工補(bǔ)收、付利息的情況等

9、。 、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收支：利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否及時(shí)入帳，有無(wú)不 入帳或少入帳的情況，有無(wú)多支少收的情況。 、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)： 應(yīng)收款是否為正常業(yè)務(wù)掛帳， 須報(bào)總行審批是否有審批 手續(xù)、票據(jù)是否合規(guī)、 齊全；是否有利用應(yīng)收應(yīng)付款任意借款給他人或?yàn)樗藟| 資；帳戶(hù)變動(dòng)情況是否正常。 、手續(xù)費(fèi)收支：手續(xù)費(fèi)收入是否入帳，有無(wú)不入帳或少入帳；手續(xù)費(fèi)支出 手續(xù)是否合規(guī)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。 其他收支情況：資產(chǎn)(抵貸資產(chǎn))租賃、變賣(mài)收入情況；是否存在帳外經(jīng) 營(yíng)情況；各項(xiàng)提留是否按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提、 是否按規(guī)定上劃； 表內(nèi)表外應(yīng)收未收利息增 減變動(dòng)情況是否正常、檢查變動(dòng)的原因及帳務(wù)處理情況。財(cái)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)和

10、低值易耗品每年年底是否進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)； 實(shí)物與登記簿、 帳面數(shù)是否7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔一致；是否按季計(jì)提折舊、方法是否正確；折舊卡累計(jì)折舊與報(bào)表數(shù)是否一致； 購(gòu)建是否報(bào)批、報(bào)廢是否處理。自有資產(chǎn)管理是否規(guī)范 ,收到租金是否及時(shí)入帳等。會(huì)計(jì)、出納基本制度、帳戶(hù)管理 、結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立、使用、變更與撤消及賬戶(hù)重要資料的管理。開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)登記簿登記是否齊全，檢查單位存款賬戶(hù)開(kāi)立是否符合賬戶(hù)管理規(guī) 定；是否存在公款私存現(xiàn)象； 檢查存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)是否有記錄， 是否在 其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上注明銷(xiāo)戶(hù)日期并簽章；檢查存款人變更賬戶(hù)名稱(chēng)、 法定代表人等開(kāi)戶(hù)信息時(shí)手續(xù)是否齊全， 修改客戶(hù)信息是否

11、及時(shí)； 存款人的印鑒 是否做相應(yīng)變更；檢查存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)是否繳回未用重要空白憑證、 結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證； 柜員是否審核無(wú)誤并將重要票據(jù)作作廢處理； 存款人確 實(shí)無(wú)法繳回未用重要空白憑證、 結(jié)算憑證的， 是否由存款人出具保證書(shū)并承諾承 擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 檢查注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)撤銷(xiāo)， 其資金是否退還 給原匯款人賬戶(hù)； 提取現(xiàn)金的， 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)真審查繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金交款單 原件及有效身份證件， 是否留存現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件復(fù)印件； 檢查已 轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)”和對(duì)按規(guī)定時(shí)間從“長(zhǎng)期不動(dòng)戶(hù)”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”的款 項(xiàng)（均要抄列明細(xì)清單） ，存款人要求支取原賬戶(hù)款項(xiàng)時(shí)，

12、是否提供了合法擁有 賬戶(hù)支配權(quán)的證明文件。儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)的管理。是否嚴(yán)格執(zhí)行儲(chǔ)蓄實(shí)名制規(guī)定； 定期存款提前支取是否符合有關(guān)規(guī)定； 存單、 存折、卡的掛失手續(xù)是否合規(guī)、掛失記錄是否齊全、補(bǔ)發(fā)手續(xù)是否完善；存款的 凍結(jié)、止付、劃款等是否符合規(guī)定。對(duì)帳制度7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔是否堅(jiān)持每年第一季度為對(duì)賬季， 由內(nèi)勤負(fù)責(zé)核對(duì)貸款、 由外勤負(fù)責(zé)核對(duì)存 款，回收率要求 100% ；其余三個(gè)季度存款不低于 90% 、貸款不低于 99% ；是 否對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核對(duì)； 是否堅(jiān)持按月進(jìn)行同業(yè)往來(lái)賬務(wù)核對(duì)， 余額對(duì)賬單 發(fā)出、收回是否及時(shí)，簽發(fā)時(shí)是否有簽收手續(xù)，賬務(wù)核對(duì)是否正確；總行與支行 之間

13、的往來(lái)， 是否按月自上而下寄送對(duì)賬單， 是否逐筆勾對(duì)發(fā)生額和余額， 往來(lái) 賬務(wù)是否核對(duì)相符。大額資金支付管理檢查營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否設(shè)立相應(yīng)的崗位， 分工是否明確， 職責(zé)是否清晰； 檢查是 否對(duì)開(kāi)戶(hù)單位建立客戶(hù)身份登記制度； 檢查辦理大額資金支付， 是否有合法的支 付憑證；是否建立分級(jí)審批制度；預(yù)約是否符合規(guī)定，是否摘錄有效證件；是否 建立了大額現(xiàn)金支付臺(tái)賬制度和月度統(tǒng)計(jì)分析制度； 檢查現(xiàn)金支取的用途是否符 合規(guī)定；是否按規(guī)定進(jìn)行大額現(xiàn)金支付審批、備案。對(duì)存款人可疑資金支付管理。檢查是否按要求成立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)小組， 建立和完善相應(yīng)的辦事程序； 是否 嚴(yán)格遵循“了解你的客戶(hù)”的原則，審查客戶(hù)資金來(lái)源的真

14、實(shí)性和合法性；分工 是否明確，職責(zé)是否清晰；是否制定了反洗錢(qián)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)、宣傳工作計(jì)劃，是否 有相關(guān)工作記錄； 是否對(duì)大額和可疑人民幣資金支付交易進(jìn)行記錄； 是否對(duì)交易 異常的存款賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)控和分析； 是否對(duì)頻繁大額存取等異常情況設(shè)置標(biāo)識(shí)、 限 制或停止取款等加以控制，是否及時(shí)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)可疑交易。、同城交換和大額支付系統(tǒng)檢查同城票據(jù)崗位設(shè)置是否合理， 職責(zé)分工是否明確； 科目分戶(hù)設(shè)置是否正 確；是否按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、安全辦理票據(jù)交換業(yè)務(wù)；有無(wú) 隨意壓票、 退票、截留挪用客戶(hù)和他行資金、 無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù) 款項(xiàng)的行為；是否每日核對(duì)收妥抵用憑證與清單。7

15、A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔檢查大額支付是否實(shí)行柜面即時(shí)受理、 即時(shí)錄入、即時(shí)記賬； 是否有壓匯或 拖延處理時(shí)間的現(xiàn)象； 支付交易是否堅(jiān)持換人復(fù)核， 是否存在有超權(quán)限授權(quán)的情 況；是否堅(jiān)持每天打印支付往、來(lái)賬清單，清單與支付業(yè)務(wù)憑證是否一致；撤銷(xiāo) 支付業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)主管員審核同意； 掛賬業(yè)務(wù)處理是否及時(shí)， 有無(wú)故意拖延處理 時(shí)間；查詢(xún)、查復(fù)是否處理及時(shí)、規(guī)范，是否進(jìn)行登記。、基本制度執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算質(zhì)量a、基本制度1、掛失手續(xù)是否齊全，有無(wú)建立掛失登記簿，掛失補(bǔ)發(fā)是否符合規(guī)定，掛 失資料是否妥善保管。2、會(huì)計(jì)檔案是否歸檔及時(shí)，調(diào)閱手續(xù)是否齊全。3、是否執(zhí)行當(dāng)時(shí)記帳、換人復(fù)核制度，復(fù)核是否

16、及時(shí)。4、匯票簽發(fā)是否執(zhí)行印、證、壓“三分開(kāi)”制度，是否存在交叉保管現(xiàn)象， 交接手續(xù)是否齊全。5、借方憑證是否執(zhí)行印鑒核對(duì)制度，核對(duì)是否及時(shí)。6、非營(yíng)業(yè)時(shí)間現(xiàn)金、印章、壓數(shù)機(jī)、重要空白憑證、有價(jià)單證是否入箱上 鎖、入庫(kù)保管，柜員離柜是否退出操作系統(tǒng)，款、證、章是否入箱上鎖。7、柜員是否執(zhí)行每天二次軋庫(kù)，記錄是否齊全，是否執(zhí)行庫(kù)包雙人雙鎖、 卡把復(fù)核制度。8、錯(cuò)帳沖正是否符合規(guī)定，有無(wú)審批及換崗處理。9、領(lǐng)回現(xiàn)金是否及時(shí)清點(diǎn)，現(xiàn)金調(diào)撥是否即時(shí)開(kāi)出現(xiàn)金調(diào)撥單。10、庫(kù)房是否執(zhí)行 “雙人管庫(kù)、同進(jìn)同出”，庫(kù)房鑰匙是否執(zhí)行“垂直交接” 原則。11、代保管抵（質(zhì)）押物品是否有登記，出庫(kù)是否有客戶(hù)簽收。1

17、2、重要空白憑證是否按種類(lèi)開(kāi)設(shè)表外科目，是否指定專(zhuān)人管理，管理是7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔否符合規(guī)定；領(lǐng)用手續(xù)是否齊全， 有無(wú)預(yù)先蓋好印章備用及攜帶外出辦業(yè)務(wù)的情 況；出售是否加蓋領(lǐng)用單位印鑒章，作廢是否加蓋“作廢”章，并訂入當(dāng)天傳票 中，交接手續(xù)是否齊全。13、ATM 機(jī)密碼、鑰匙是否執(zhí)行分管、單線(xiàn)交接，加鈔及軋點(diǎn)時(shí)是否堅(jiān)持 兩人在場(chǎng)，密碼使用時(shí)，鑰匙管理員是否做到暫時(shí)回避。14、ATM 機(jī)長(zhǎng)款是否及時(shí)查明原因，有無(wú)隱瞞不報(bào)或不入帳的情況。15、其他各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。b 、會(huì)計(jì)結(jié)算質(zhì)量、憑證檢查： 檢查內(nèi)容包括傳票裝訂是否及時(shí)； 憑證基本要素是否齊 全、正確；進(jìn)行印鑒抽查

18、核對(duì)；大額匯款是否摘錄身份證；現(xiàn)金支票是否 有領(lǐng)款人簽名及摘錄身份證；定期存款提前支取手續(xù)是否齊全；交換提出、 提入、收妥抵用入帳是否與清單一致； 各科目日結(jié)單與傳票是否一致； 是否 按序裝訂、編號(hào)。、總分核對(duì)：內(nèi)部手工帳簿帳戶(hù)設(shè)立是否齊全，賬頁(yè)使用是否正確，記 載是否正確，銷(xiāo)帳是否及時(shí)； 借據(jù)明細(xì)與各科目是否一致， 科目歸屬是否正確， 借據(jù)要素是否齊全、正確；庫(kù)存現(xiàn)金檢查，各庫(kù)包現(xiàn)金與帳面數(shù)是否一致； 重要空白憑證檢查，帳實(shí)是否相符；銷(xiāo)號(hào)是否銜接，有無(wú)跳號(hào)使用；抵（質(zhì)） 押物品帳面數(shù)與實(shí)物是否一致， 進(jìn)出庫(kù)記錄是否齊全； 匯票保證金、 應(yīng)解匯款 帳、卡是否相符， 應(yīng)解匯款支取時(shí)手續(xù)是否齊全；

19、 定期結(jié)息收息入帳是否與損 益一致，應(yīng)收利息帳實(shí)是否相符；抵貸資產(chǎn)、票據(jù)置換帳據(jù)是否一致，歷年帳 銷(xiāo)案存檔案與表外科目是否一致，核銷(xiāo)手續(xù)是否符合規(guī)定；歷年尾零戶(hù)核對(duì)， 未銷(xiāo)明細(xì)與余額是否一致，支取手續(xù)是否符合規(guī)定。、各類(lèi)登記簿檢查：登記簿是否按規(guī)定設(shè)立，是否齊全，是否使用統(tǒng)一 新版的登記簿；各類(lèi)登記簿有無(wú)漏登記、錯(cuò)登記、總分不符、銷(xiāo)號(hào)不銜接等情7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔況。、信貸管理控制稽核A制度執(zhí)行情況：1、嚴(yán)格貸款逐級(jí)審批制度 ,檢查是否存在越權(quán)放貸行為，有無(wú)與貸審會(huì)審批 條件不符的貸款。2、檢查是否按季度對(duì)授信企業(yè)的基本情況、財(cái)務(wù)情況、非財(cái)務(wù)因素、擔(dān)保 情況、現(xiàn)金流量進(jìn)行分

20、析； 是否按貸審會(huì)授信要求逐季下降； 年度授信要求條件 是否落實(shí)。3、貸款三查制度。貸前調(diào)查，檢查借款人的貸款主體資格認(rèn)定是否符合 規(guī)定；借款是否有正式借款申請(qǐng)書(shū)， 內(nèi)容是否完整； 借款人是否符合貸款基本條 件；是否提供財(cái)務(wù)報(bào)表和必要的資料， 是否存在提供虛假報(bào)表、 隱瞞重要事實(shí)的 情況；是否對(duì)借款人進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)估， 內(nèi)容的完整和評(píng)估的質(zhì)量如何； 是否核 實(shí)擔(dān)保人資信狀況和抵押品狀況； 是否對(duì)借款用途及合法性、 安全性、 贏利性進(jìn) 行調(diào)查，是否存在用貸款炒賣(mài)證券、期貨、房地產(chǎn)，牟取非法收入，從事股本權(quán) 益投資情況； 借款人是否在本行中的二個(gè)支行貸款； 調(diào)查人員對(duì)貸款能否發(fā)放是 否提出明確、客

21、觀的意見(jiàn)。貸時(shí)審查，檢查是否與借款人簽訂了借款合同、保 證合同或抵押合同， 合同要求和內(nèi)容是否齊全完整， 簽訂的合同是否具有法律效 力；是否根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、 還款能力等情況合理確定貸款期限； 貸款 利率的確定是否符合規(guī)定，是否按合同約定及時(shí)發(fā)放貸款；是否辦妥他行權(quán)證； 關(guān)聯(lián)交易是否按總行關(guān)于關(guān)聯(lián)交易管理辦法操作。 貸后檢查， 是否按季寫(xiě)出貸 后檢查報(bào)告， 是否建立貸款檔案管理制度， 是否定期對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行走訪(fǎng)， 分類(lèi) 排隊(duì)，采取區(qū)別對(duì)待措施，是否及時(shí)發(fā)出貸款到期催收通知或電話(huà)通知 （電話(huà)通 知的查看臺(tái)帳 ）。4、嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn) ,檢查三崗分設(shè)情況 :是否按規(guī)定設(shè)立調(diào)查崗、檢查崗和決策崗

22、，7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔各崗是否由本人簽署，意見(jiàn)是否明確。5、會(huì)辦制度。檢查各支行是否建立貸款會(huì)辦小組，會(huì)辦記錄是否完整，會(huì) 辦意見(jiàn)是否明確，會(huì)辦人員是否簽字。6、利率執(zhí)行。檢查是否按總行規(guī)定或批準(zhǔn)的利率執(zhí)行，有無(wú)違反人民銀行 利率政策，有無(wú)變相降低貸款利率，如確需降低利率的，檢查有否總行批復(fù)。7、檢查貸款科目是否混用，有無(wú)長(zhǎng)期貸款在流動(dòng)資金科目發(fā)放。8、貸款展期。是否按發(fā)放的權(quán)限逐級(jí)審批，展期期限是否超過(guò)規(guī)定。9、是否嚴(yán)格執(zhí)行貸款通則規(guī)定，有無(wú)向關(guān)系人發(fā)放貸款。10 、有無(wú)自批自貸行為。11、有無(wú)發(fā)放冒名頂替貸款。12 、檢查借款人身份證件和營(yíng)業(yè)執(zhí)照 ,看有無(wú)跨地區(qū)貸款。1

23、3、有無(wú)幫助企業(yè)轉(zhuǎn)貸情況。14、是否存在同一借款人在我行兩家以上（含兩家）支行取得新增貸款。15、年度內(nèi)有無(wú)違規(guī)為企業(yè)或個(gè)人拆借資金擔(dān)保（包括開(kāi)保函、空頭還貸 證明單、空頭存單、空頭支票、匯票等） 。16、有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)為企業(yè)注冊(cè)資本金直接發(fā)放貸款。17、貸款合同專(zhuān)用章是否按總行規(guī)定使用，是否建立貸款合同專(zhuān)用章登記 制度。18、不良貸款的認(rèn)定是否符合規(guī)定的權(quán)限、程序，是否按“五級(jí)分類(lèi)法” 的要求劃分并如實(shí)反映貸款形態(tài)。19 、不良貸款是否按規(guī)定催收（含置換貸款） 。20、呆賬核銷(xiāo)申報(bào)、審核、核銷(xiāo)是否符合規(guī)定。1021、已核銷(xiāo)呆賬貸款，是否做到賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)主張權(quán)利。 B依法管貸情況：7A 版優(yōu)質(zhì)

24、實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔1、抵押手續(xù)方面。按各戶(hù)貸款余額逐筆檢查抵押貸款的他行權(quán)證 ,看是否對(duì)抵押物進(jìn)行了選 擇、鑒定、估價(jià)，并提出合理的抵押率，所取得抵押物品的他行權(quán)證是否真實(shí)、 有效；檢查發(fā)放貸款合同編號(hào)與抵押合同編號(hào)是否一致， 貸款發(fā)放金額是否超過(guò) 最高權(quán)利價(jià)；檢查公司制貸款，是否有董事會(huì)同意貸款決議、同意抵押決議書(shū)， 第三人抵押的是否有承諾書(shū)，如第三人為公司，是否有董事會(huì)同意抵押決議書(shū)； 檢查董事會(huì)同意貸款、 抵押決議填寫(xiě)內(nèi)容是否為偽造、 克隆；抵押物是否參加保 險(xiǎn)。2、質(zhì)押手續(xù)方面。檢查質(zhì)押物是否規(guī)范、 合法， 出質(zhì)人與借款人是否為同一人， 他人出質(zhì)物是 否出具承諾書(shū)，出質(zhì)人（含

25、財(cái)產(chǎn)共有人）是否同時(shí)出具承諾、 提供有效身份證明； 出質(zhì)物是否進(jìn)行凍結(jié)止付， 出質(zhì)金額與借款金額是否超過(guò)人民銀行規(guī)定比例； 質(zhì) 押貸款期限是否超過(guò)質(zhì)物期限。3、保證手續(xù)方面。檢查保證人是否具有保證資格， 是否存在公司為股東提供擔(dān)保， 保證人是否 具備擔(dān)保能力（保證人對(duì)外擔(dān)?？傤~、注冊(cè)資本、自身負(fù)債） ，貸款展期是否征 得保證人同意并辦妥相應(yīng)手續(xù)， 公司制企業(yè)對(duì)外擔(dān)保， 是否有董事會(huì)、 股東會(huì)同 意保證決議書(shū)，是否存在相互擔(dān)保、循環(huán)擔(dān)保的情況。C、貸款檔案管理方面：、企事業(yè)單位貸款檔案。111、客戶(hù)的基本情況，借款人名稱(chēng)、地址、職工人數(shù)、占地面積及建筑物面積； 建立信貸關(guān)系申請(qǐng)書(shū)、貸款企業(yè)印鑒卡

26、、法人代表身份證復(fù)印件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 貸款卡碼、稅務(wù)登記證、公司章程或合資協(xié)議、借款企業(yè)董事會(huì)決議、董事會(huì)同 意抵（質(zhì)）押意見(jiàn)書(shū)、企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、企業(yè)工商年檢報(bào)告（營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本） 、企7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔業(yè)代碼書(shū)、 企業(yè)法人授權(quán)委托證明書(shū)、 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單等； 特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 許可證、房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商貸款“四證” （國(guó)有土地使用證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建 設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)施工許可證） 、中長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)文件。2、借款人和保證人的財(cái)務(wù)信息，借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、 現(xiàn)金流量表、 借款人的其他財(cái)務(wù)信息， 例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況； 保證人的資產(chǎn)負(fù)債 表、損益表

27、、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、董事會(huì)同意保證決議。3、重要文件，借款人的貸款申請(qǐng)；借款申請(qǐng)書(shū)、信貸調(diào)查報(bào)告、會(huì)辦記錄 （中長(zhǎng)期貸款的可行性分析報(bào)告） 、上級(jí)有關(guān)審批部門(mén)的審批意見(jiàn)或批準(zhǔn)文件、 與貸款用途相符的購(gòu)銷(xiāo)合同； 借款合同、 貸款授信額度； 貸款擔(dān)保的法律性 文件，包括抵押合同、 保證合同、質(zhì)押合同、抵押品評(píng)估報(bào)告、 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證（例 如土地證、房產(chǎn)證等） ；借款人還款計(jì)劃或還款承諾。4、信貸員貸后檢查記錄，大額貸款經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、借款人還款記錄和貸款催收 記錄。、自然人、一般客戶(hù)和其他客戶(hù)檔案：1、農(nóng)戶(hù)、種養(yǎng)業(yè)貸款檔案：借款人申請(qǐng)書(shū)，種養(yǎng)業(yè)承包合同、農(nóng)戶(hù)種養(yǎng)業(yè)經(jīng)濟(jì) 檔案聯(lián)系卡、借款人及保證人身份證、短期借

28、款申請(qǐng)書(shū)、會(huì)辦記錄、借款合同、 貸款擔(dān)保的有關(guān)法律性文件。2、個(gè)體、工商戶(hù)貸款檔案：借款人申請(qǐng)書(shū)，購(gòu)銷(xiāo)合同、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、 公司型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、借款人身份證、短期借款申請(qǐng)書(shū)、會(huì)辦記錄、借款合同、 貸款擔(dān)保的有關(guān)法律性文件。 （包括抵押、質(zhì)押、保證合同、抵押品評(píng)估報(bào)告、 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證及其他項(xiàng)權(quán)證） 。123、關(guān)停企業(yè)貸款檔案：企業(yè)關(guān)停時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)停時(shí)審計(jì)報(bào)告、工商行政 管理部門(mén)歇業(yè)證書(shū)、借款借據(jù)、抵押擔(dān)保合同文本、期限管理卡、貸款催收通知 單；借款借據(jù)金額與期限管理卡金額應(yīng)一致。7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔、安全保衛(wèi)控制稽核上級(jí)部門(mén)來(lái)檢查是否驗(yàn)看介紹信后放入大門(mén)， 外單位來(lái)檢查工

29、作是否有本 單位領(lǐng)導(dǎo)陪同后放入大門(mén)；支行領(lǐng)導(dǎo)是否經(jīng)常開(kāi)展本單位的安全保衛(wèi)檢查； 自衛(wèi)武器是否人手一件，是否放置在隨手可取的地方； 滅火器材是否配備，設(shè)備是否完好；是否能認(rèn)真執(zhí)行守庫(kù)值班制度； 是否熟悉各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案；CK 報(bào)警系統(tǒng)是否處于正常工作狀態(tài)； 是否每天堅(jiān)持使用“ CK”報(bào)警系統(tǒng)； 營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及門(mén)前監(jiān)控是否每天正常錄像； 營(yíng)業(yè)間的邊門(mén)或通勤門(mén)是否即開(kāi)即鎖； 是否認(rèn)真執(zhí)行“三不留”規(guī)定。、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制稽核計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的各項(xiàng)管理制度， 機(jī)房管理是否嚴(yán)格， 機(jī)房環(huán)境是否整潔， 各 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常；業(yè)務(wù)授權(quán)是否嚴(yán)格執(zhí)行；柜員密碼是否定期更換， 柜員調(diào)動(dòng)是否及時(shí)注銷(xiāo)原操作員號(hào)， 是否設(shè)置了 不

30、恰當(dāng)?shù)牟僮鲉T號(hào)；數(shù)據(jù)修改申請(qǐng)是否及時(shí)記錄于會(huì)計(jì)主管工作日記。六、稽核組成員的分工 稽核組組長(zhǎng)：，負(fù)責(zé)稽核工作的組織、協(xié)調(diào)，組織進(jìn)場(chǎng)談話(huà)，審核稽核 報(bào)告，對(duì)稽核組工作負(fù)全部責(zé)任。13主稽人：，負(fù)責(zé)稽核組成員工作分工，復(fù)核稽核工作底稿、稽核事實(shí)確7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔認(rèn)書(shū)，對(duì)稽核材料進(jìn)行匯總，編制稽核報(bào)告。稽核組成員：負(fù)責(zé)管理控制稽核及安全保衛(wèi)控制稽核；、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)控制稽核；、負(fù)責(zé)信貸管理控制稽核；負(fù)責(zé)電子數(shù)據(jù)下載及分析、 計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制稽核。 各成員負(fù)責(zé)編制分工內(nèi)稽核事項(xiàng)工作底稿、 稽核事實(shí)確認(rèn) 書(shū)，對(duì)分工稽核事項(xiàng)負(fù)全部責(zé)任。七、稽核依據(jù)檢查依據(jù)如下：支付結(jié)算辦法儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l

31、例個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理辦法人民銀行同城票據(jù)交換管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)支付結(jié)算辦法的通知中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知昆山農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本制度昆山農(nóng)村商業(yè)銀行出納基本制度昆山農(nóng)村商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理工作規(guī)范14昆山農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔昆山農(nóng)村商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理核算辦法 昆山農(nóng)村商業(yè)銀行綜合柜員制操作規(guī)程 昆山農(nóng)村商業(yè)銀行驗(yàn)印系統(tǒng)和操作管理暫行辦法 昆山農(nóng)村商業(yè)銀行庫(kù)存現(xiàn)金和重要空白