(最新)典當(dāng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

1、典當(dāng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)工作在管理中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度、金融行為規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)必須遵守本制度。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)第三條 公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其主要職能：一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律，法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度；二、負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理和收支工作；三、建立健全財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施；四、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，不斷提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量；五、定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，及

2、時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；六、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，搞好典當(dāng)物品等財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收工作；七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等工作人員組成。第五條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)：一、主持財(cái)務(wù)部全面工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；二、制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算；考核計(jì)劃執(zhí)行情況，按月、季、年度向領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；三、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，控制和降低經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)效益；四、負(fù)責(zé)各部門(mén)資金使用計(jì)劃的審批，配合公司有關(guān)部室作好典當(dāng)物品質(zhì)押抵押貸款的撥付工作；五、負(fù)責(zé)組織清查財(cái)產(chǎn)；六、監(jiān)督

3、，檢查公司的資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；七、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況；八、協(xié)調(diào)銀行工商稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)的關(guān)系；九、領(lǐng)導(dǎo)委托的其他工作。第六條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：一、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制記帳憑證，建立會(huì)計(jì)帳簿，登記各類(lèi)明細(xì)帳簿（現(xiàn)金銀行日記帳除外）總帳，做到記帳復(fù)帳報(bào)帳手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚；二、妥善保管會(huì)計(jì)印簽會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；三、會(huì)同典當(dāng)部建立健全典當(dāng)物品收發(fā)、保管制度；四、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定融集資金和發(fā)放貸款；五、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；六、參與公司

4、財(cái)產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)，定期與典當(dāng)部的庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符；七、協(xié)助部門(mén)負(fù)責(zé)人做好其他工作。第七條 財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé)：一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二、按財(cái)務(wù)制度使用現(xiàn)金，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”抵頂庫(kù)存現(xiàn)金，不得挪用公款；三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按現(xiàn)金往來(lái)順序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清日潔，確保帳款相符；四、按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付；對(duì)已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，確保帳面余額與對(duì)賬單余額相符；五、嚴(yán)格支票管理制度，根據(jù)“轉(zhuǎn)帳支票審批單”簽發(fā)

5、支票，并做好轉(zhuǎn)帳支票的登記工作，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票；六、妥善保管現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章；七、按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng)，不得擅自違反規(guī)定付款，防止資金流失；八、認(rèn)真審核各項(xiàng)收支憑證，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，做到各項(xiàng)收付款合法和手續(xù)完備；九、積極主動(dòng)催收各項(xiàng)應(yīng)收的款項(xiàng)；十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作第八條 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第九條 會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第十條 會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十一條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第十二條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)

6、資料必須真實(shí)準(zhǔn)確完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得賬外設(shè)賬，不得掃送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十三條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他的會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的規(guī)定。第十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管；會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第十五條 各部門(mén)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)后必須取得或填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名

7、稱(chēng)、填制憑證的日期、填制憑證的單位名稱(chēng)或者填制人的姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章，對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章；三、凡填寫(xiě)大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明；四、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還借款憑據(jù)。第十六條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)

8、加蓋單位的公章。第十七條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記帳憑證的字跡必須清楚方正符合要求。記帳憑證需填列：填制憑證的日期，憑證編號(hào)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會(huì)計(jì)科目，附件張數(shù)，填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字蓋章，收付款記帳憑證還應(yīng)有出納人員簽章。第十八章 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，在會(huì)計(jì)帳簿封面寫(xiě)明單位名稱(chēng)帳簿名稱(chēng)。在帳簿扉頁(yè)注明啟用日期、帳簿頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管姓名，并加蓋名章和單位公章。第十九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)記帳憑證按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求登記會(huì)計(jì)帳簿。第二十條 財(cái)務(wù)部會(huì)同

9、有關(guān)部室定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符，對(duì)帳工作每季度進(jìn)行一次。第二十一條 會(huì)計(jì)人員按會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求定期對(duì)帳。第二十二條 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)責(zé)任人、會(huì)計(jì)主管人員在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名或蓋章。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。第二十三條 財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。一、財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告

10、，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)記載不清楚、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補(bǔ)充。 二、財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)實(shí)物款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家嚴(yán)格規(guī)定進(jìn)行處理。超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，查明原因，作出處理。三、財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，予以退回，要求補(bǔ)充、更正；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定不納入本單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，予以制止和糾正；對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)收支，不予受理。對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，向主管各單位或財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

11、四、財(cái)務(wù)部、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第二十四條 會(huì)計(jì)工作交接一、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。二、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)經(jīng)管負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。三、移交人員在辦理移交時(shí)，按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并在移交清冊(cè)上注明單位名稱(chēng)，交接日期，交接雙

12、方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)。第四章 貨幣資金管理 第二十五條 現(xiàn)金和管理一、公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資和各種工資性津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）確需現(xiàn)金支付的其他支出；（六）國(guó)家規(guī)定典當(dāng)業(yè)務(wù)允許支付的現(xiàn)金。結(jié)算起點(diǎn)定為人民幣1000元。結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由單位負(fù)責(zé)人確定。二、庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元?，F(xiàn)金每日的結(jié)余數(shù)不得超過(guò)限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行。三、必須建立健全現(xiàn)金帳目，及時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。四、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度。不準(zhǔn)

13、用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證（白條）抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留帳外帳；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以單位或個(gè)人的名義存入儲(chǔ)蓄。五、出納人員收入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)將簽章后的收據(jù)交給交款人；支付現(xiàn)金時(shí)，領(lǐng)款人在付款憑證（或原始憑證）上簽字蓋章。六、備用金管理。本單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，單位負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，會(huì)計(jì)填寫(xiě)制付款憑證，出納員據(jù)此付款。借支備用金的數(shù)額，應(yīng)根據(jù)用途和出差時(shí)間，路途遠(yuǎn)近和有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)合理確定。七、借支的備用金一般應(yīng)在每次辦事后三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)和進(jìn)行結(jié)算，不允許過(guò)期占用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，對(duì)

14、過(guò)期占用一個(gè)月以上者，應(yīng)及時(shí)催交或在工資中予以扣回。八、審查備用金的用途，不得挪用備用金。如發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定用途使用備用金，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)立即收回。九、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每天核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳款不符時(shí)，出納員應(yīng)立即報(bào)告本部門(mén)負(fù)責(zé)人，對(duì)付多或短少部分做好紀(jì)錄，暫作其他應(yīng)收款、應(yīng)匯款列帳，查明原因后按規(guī)定處理。十、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期檢查，每月不得少于一次，并做好備查紀(jì)錄。第二十六條 銀行存款的管理一、嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行銀行結(jié)算辦法的規(guī)定及時(shí)辦理各項(xiàng)銀行存款收支結(jié)算。二、為利于銀行存款的結(jié)算和管理，按現(xiàn)行規(guī)定，只能在一家銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶(hù)（結(jié)算戶(hù)）提取現(xiàn)金。盡量減少在銀行開(kāi)設(shè)其他的輔助帳戶(hù)，防止企業(yè)資

15、金的分散與流失。三、支票由出納員負(fù)責(zé)保管。出納員根據(jù)審批后的“支票領(lǐng)用單”簽發(fā)支票，支票上應(yīng)填寫(xiě)清楚批準(zhǔn)金額、日期、用途，并在支票領(lǐng)用簿上做好登記工作。不得簽發(fā)空頭支票，作廢的轉(zhuǎn)帳支票加蓋作廢章，附在重新填寫(xiě)的支票存根后，作為原始任證保存。四、嚴(yán)格各項(xiàng)銀行存款收付業(yè)務(wù)的審批手續(xù)，未經(jīng)審批的收付業(yè)務(wù)，出納不得辦理。五、銀行日記帳由出納人員根據(jù)收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額，月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到帳單相符。第五章 資金使用管理第二十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)每月根據(jù)各部門(mén)編制的資金收支計(jì)劃，將資金收支計(jì)劃匯總，上報(bào)公司經(jīng)理。第二十八條 公司因流動(dòng)資金不足可以向金融機(jī)構(gòu)貸款

16、，貸款余額不得超過(guò)注冊(cè)資本。第二十九條 財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格匯款手續(xù)，明確付款環(huán)節(jié)中的責(zé)任，誰(shuí)違反規(guī)定，誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任。第六章 費(fèi)用開(kāi)支管理第三十條 公司費(fèi)用開(kāi)支由辦公室編制年度預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦公室負(fù)責(zé)執(zhí)行。超出年度預(yù)算部分，辦公室應(yīng)寫(xiě)明超支原因，向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)?jiān)黾宇A(yù)算，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究同意。第三十一條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人取得合法的原始憑證后，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，辦公室負(fù)責(zé)人按預(yù)算的內(nèi)容核算，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。第三十二條 差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行公司“關(guān)于差旅費(fèi)管理制度”的規(guī)定。第三十三條 各部門(mén)因工作需要的往來(lái)業(yè)務(wù)招待，因在用餐前一小時(shí)寫(xiě)出“用餐申請(qǐng)單”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批簽

17、字決定賠餐人員和標(biāo)準(zhǔn)，由辦公室統(tǒng)一安排。接待完畢后，經(jīng)辦人員及時(shí)持正式發(fā)票和審批單到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)無(wú)誤后，辦理付款手續(xù)。 第三十四條 辦公室負(fù)責(zé)本單位的辦公用品的采購(gòu)工作。辦公室匯總各部門(mén)的購(gòu)置計(jì)劃負(fù)責(zé)編制年度預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行。第三十五條 辦公室統(tǒng)一管理車(chē)輛，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。第七章 固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理第三十六條 固定資產(chǎn)與低值易耗品范圍：固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過(guò)一年的資產(chǎn)。低值易耗品是指單位價(jià)值在100元以上、2000以下，使用年限較短，不能作固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。第三十七條 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置由辦公室統(tǒng)一編制購(gòu)置計(jì)劃，并根據(jù)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)則，分年度編制固定資產(chǎn)、低值易耗品預(yù)算，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。第三十八條 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度建立固定資產(chǎn)、低值易耗品總帳、明細(xì)帳，進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)除設(shè)置帳簿外，還應(yīng)設(shè)置：“固定資產(chǎn)卡片”，低值易耗品建立備查制度，由辦公室派專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第三十九條 固定資產(chǎn)折舊按平均年限法；低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法。第四十條 建立固定資產(chǎn)、低值易耗品定期盤(pán)點(diǎn)制度，每半年進(jìn)行一次，由辦公室負(fù)責(zé)牽頭