高效地推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的幾點(diǎn)建議

1、如何高效地推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作為加強(qiáng)稅收征收管理， 深化稅源專(zhuān)業(yè)化管理， 現(xiàn)就深入推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工 作的有關(guān)事項(xiàng)提出如下意見(jiàn)和建議：一、提高認(rèn)識(shí)，深刻領(lǐng)會(huì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅源管理的主要內(nèi)容之一， 是深化稅源專(zhuān)業(yè)化管理的內(nèi)在要 求。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理一般是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)工作人員按照一定的規(guī)則， 在對(duì) 納稅人涉稅活動(dòng)中存在的引發(fā)、增加稅收風(fēng)險(xiǎn)的各種風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行識(shí)別的基礎(chǔ) 上，科學(xué)評(píng)定納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)度， 并根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)度和風(fēng)險(xiǎn)形成的情形， 采取相 應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和應(yīng)對(duì)措施， 以實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的有效防范、 控制和化解； 為后 續(xù)稅源管理加工、傳遞稅收風(fēng)險(xiǎn)信息，為其進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)

2、別、評(píng)定、應(yīng)對(duì)以 及監(jiān)督評(píng)價(jià)等稅收風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)提供一系列支撐。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)主要包括風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理。 風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理主 要包括風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)出具、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對(duì)任務(wù)下達(dá)、 風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)評(píng)價(jià)監(jiān)督等。 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理主要包括稅收風(fēng)險(xiǎn)提示、 納稅 評(píng)估、稅務(wù)稽查等。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是提高稅法遵從度和納稅人滿意度， 降低稅收流失 率和征納成本。二、上下聯(lián)動(dòng)，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé)（一）實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類(lèi)應(yīng)對(duì)”管理 以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專(zhuān)業(yè)化管理方法， 就是把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿稅收征管的 全過(guò)程，形成風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)任務(wù)下達(dá)、應(yīng)對(duì)處理和

3、 評(píng)價(jià)監(jiān)督的閉環(huán)管理系統(tǒng)， 對(duì)不同稅收風(fēng)險(xiǎn)的納稅人實(shí)施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險(xiǎn) 管理策略?！敖y(tǒng)一分析”，就是由風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門(mén)通過(guò)對(duì)涉稅信息分析比對(duì)， 識(shí) 別可能存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序后推送至任務(wù)應(yīng)對(duì)環(huán)節(jié)。 “分類(lèi)應(yīng)對(duì)”就是由相關(guān)部門(mén)按照風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控部門(mén)下達(dá)的應(yīng)對(duì)任務(wù)進(jìn)行分別應(yīng) 對(duì)，即：對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)納稅人，采取風(fēng)險(xiǎn)提示等服務(wù)手段督促其修正申報(bào)，消除風(fēng) 險(xiǎn)；對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)納稅人， 采取納稅評(píng)估和反避稅調(diào)查等手段進(jìn)行處理； 對(duì)高風(fēng)險(xiǎn) 和納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)涉嫌偷逃騙稅的納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查。（二）實(shí)行分級(jí)聯(lián)動(dòng)管理1. 省州局重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理（1）稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)任務(wù)由縣局稽查局負(fù)責(zé)接收并組織實(shí)施。對(duì)

4、任務(wù)實(shí)施結(jié) 果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)疑點(diǎn)排除情況、發(fā) 現(xiàn)的主要稅收問(wèn)題描述、稅收查補(bǔ)及處罰情況等。稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 6 個(gè)月內(nèi)完成。（2）納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)由縣局征收管理科負(fù)責(zé)接收，并推送至稅源管理一 科。稅源管理一科組織實(shí)施納稅評(píng)估，進(jìn)行集中管理，采用團(tuán)隊(duì)化應(yīng)對(duì)。對(duì)任務(wù) 實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋， 需反饋的信息包括： 任務(wù)實(shí)施過(guò)程、 風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)疑點(diǎn)排除情 況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問(wèn)題描述、 稅收查補(bǔ)情況、 是否需要移送稽查或進(jìn)行特別納 稅調(diào)整立案調(diào)查等。 納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 4 個(gè)月內(nèi)完成， 其中特別納稅調(diào) 整應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 12 個(gè)月內(nèi)完成。（3）風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)

5、任務(wù)由縣局納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)接收，并組織實(shí)施。對(duì)任務(wù) 實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋， 需反饋的信息包括： 風(fēng)險(xiǎn)提示方式及內(nèi)容、 企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 2 個(gè)月內(nèi)完成。應(yīng)對(duì)任務(wù)辦結(jié)后， 各實(shí)施單位將應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施情況錄入信息系統(tǒng)。 原則上應(yīng) 對(duì)任務(wù)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。 對(duì)超出規(guī)定時(shí)間仍未辦結(jié)任務(wù)的， 需作出說(shuō)明。管理。2. 縣局重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理 縣局重點(diǎn)稅源稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類(lèi)應(yīng)對(duì)、上下聯(lián)動(dòng)”（1）征收管理科負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)、 完善、應(yīng)用縣局重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。 對(duì)縣局重點(diǎn)稅源企 業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序、 出具風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)， 并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分為 稅務(wù)稽查、納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)提

6、示應(yīng)對(duì)任務(wù)，分別推送至縣局稽查局、稅源管理一 科和納稅服務(wù)科組織實(shí)施。負(fù)責(zé)督促風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)應(yīng)對(duì)和評(píng)價(jià)反饋結(jié)果工作。（2）稽查局負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)任務(wù)的組織實(shí)施、 結(jié)果反饋工作。 對(duì)任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反 饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)疑點(diǎn)排除情況、發(fā)現(xiàn)的主要 稅收問(wèn)題描述、 稅收查補(bǔ)及處罰情況等。 稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 2 個(gè)月內(nèi)完 成。（3）稅源管理一科納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)完12 個(gè)月內(nèi)完成。負(fù)責(zé)納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)的組織實(shí)施、 結(jié)果反饋工作。 納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)行 團(tuán)隊(duì)化管理。對(duì)任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋，需反饋的信息包括：任務(wù)實(shí)施過(guò)程、風(fēng) 險(xiǎn)診斷書(shū)疑點(diǎn)排除情況、 發(fā)現(xiàn)的主

7、要稅收問(wèn)題描述、 稅收查補(bǔ)情況、 是否需要移 送稽查或進(jìn)行特別納稅調(diào)整立案調(diào)查等。 成，其中特別納稅調(diào)整應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在結(jié)果反饋工作。 對(duì)任務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反（4）納稅服務(wù)科 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)任務(wù)的組織實(shí)施、饋，需反饋的信息包括：風(fēng)險(xiǎn)提示方式及內(nèi)容、企業(yè)反饋情況等。風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì) 任務(wù)一般應(yīng)在 1 個(gè)月內(nèi)完成。應(yīng)對(duì)任務(wù)辦結(jié)后， 各實(shí)施單位將應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施情況錄入相關(guān)信息系統(tǒng)。 原則 上應(yīng)對(duì)任務(wù)要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。 對(duì)超出規(guī)定時(shí)間仍未辦結(jié)任務(wù)的， 需作出 說(shuō)明。管理，主要包3.一般稅源風(fēng)險(xiǎn)管理 一般稅源稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行“統(tǒng)一分析、分類(lèi)應(yīng)對(duì)、上下聯(lián)動(dòng)” 括分析監(jiān)控和納稅評(píng)估。（1）稅源管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗

8、位 對(duì)基礎(chǔ)管理類(lèi)崗位提供的涉稅信息進(jìn)行匯總、 整理，并根據(jù)需要進(jìn)行補(bǔ)充采 集，注重引入第三方信息； 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立、 運(yùn)用并持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指 標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型；通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控平臺(tái)，按照納稅人規(guī)模、行業(yè)、稅種 等對(duì)其申報(bào)納稅情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別； 對(duì)存在稅收流失風(fēng)險(xiǎn)的申報(bào)表和相應(yīng)納 稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序； 低風(fēng)險(xiǎn)的， 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)任務(wù)管理， 報(bào)經(jīng)本部門(mén)領(lǐng) 導(dǎo)審核同意后， 推送至本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)， 并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施情 況進(jìn)行復(fù)核與評(píng)價(jià)； 對(duì)中、高風(fēng)險(xiǎn)的， 經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)合議后制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)建 議方案，并將風(fēng)險(xiǎn)分析依據(jù)、結(jié)果和建議方案報(bào)縣局征收管理科審理。（2）征收管

9、理科 對(duì)稅源管理部門(mén)上報(bào)的一般稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)建議方案進(jìn)行評(píng)價(jià)。 對(duì)具有全 局普遍性的問(wèn)題， 組織各稅源管理部門(mén)進(jìn)行進(jìn)一步的統(tǒng)一分析和風(fēng)險(xiǎn)排查。 結(jié)合 稅源“一體化”管理的要求，整合各稅源管理部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果和建議方案，統(tǒng)籌安排、統(tǒng)一部署。 在統(tǒng)一推送風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任 將高風(fēng)險(xiǎn)任 將涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的推 監(jiān)督。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施情況進(jìn)行督促制定一般稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)方案， 務(wù)中，將中、高風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)推送給稅源管理一科組織實(shí)施納稅評(píng)估， 務(wù)中涉嫌偷逃騙稅的推送給稽查局進(jìn)行稅務(wù)稽查， 送給縣局督查內(nèi)審部門(mén)或監(jiān)察室進(jìn)行執(zhí)法監(jiān)察、 與評(píng)價(jià)。結(jié)果反饋工作。 一般稅源納稅（3）稅源管理科 負(fù)責(zé)一般稅源納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)

10、的組織實(shí)施、評(píng)估應(yīng)打破區(qū)域和稅收戶(hù)籍信息管理限制， 根據(jù)評(píng)估實(shí)施對(duì)象的實(shí)際情況， 以團(tuán) 隊(duì)化評(píng)估、聯(lián)合評(píng)估、異地評(píng)估、日常評(píng)估等形式組織實(shí)施。實(shí)行團(tuán)隊(duì)化評(píng)估和 聯(lián)合評(píng)估的，由稅源管理一科在重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)團(tuán)隊(duì)中抽調(diào)合適人員組建專(zhuān)門(mén) 的團(tuán)隊(duì)實(shí)施。實(shí)行異地評(píng)估的， 根據(jù)交叉應(yīng)對(duì)方案推送給相應(yīng)稅源管理部門(mén)組織 實(shí)施。實(shí)行日常評(píng)估的， 推送給所屬稅源管理部門(mén)組織實(shí)施。 對(duì)推送的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施 情況進(jìn)行督促與評(píng)價(jià)。（4）稅源管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗位 負(fù)責(zé)縣局下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)的組織實(shí)施。利用獲取的涉稅信息和風(fēng)險(xiǎn)提 示，進(jìn)行納稅評(píng)估。對(duì)納稅人（包括扣繳義務(wù)人）申報(bào)納稅情況的合法性和合理 性進(jìn)行審核評(píng)定， 綜合判斷其

11、納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)程度， 并作出相應(yīng)的稅務(wù)處理。 對(duì)任 務(wù)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行反饋， 需反饋的信息包括： 任務(wù)實(shí)施過(guò)程、 風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)疑點(diǎn)排除 情況、發(fā)現(xiàn)的主要稅收問(wèn)題描述、 稅收查補(bǔ)情況、 是否需要移送稽查或進(jìn)行特別 納稅調(diào)整立案調(diào)查等。 納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 1個(gè)月內(nèi)完成， 其中特別納稅 調(diào)整應(yīng)對(duì)任務(wù)一般應(yīng)在 12 個(gè)月內(nèi)完成。三、規(guī)范流程，明確稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容（一）風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理縣局負(fù)責(zé)縣局重點(diǎn)稅源和一般稅源的風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)管理， 并實(shí)行“分級(jí)管理、 統(tǒng) 一分析”，即：縣局重點(diǎn)稅源和根據(jù)需要帶有全局普遍性的問(wèn)題由征收管理科統(tǒng) 一分析，一般稅源由稅源管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位統(tǒng)一分析。1. 稅源基礎(chǔ)信息采集

12、稅源管理部門(mén)戶(hù)籍管理崗位負(fù)責(zé)采集納稅人納稅申報(bào)、 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、稅務(wù)管理 和第三方信息，建立并維護(hù)好納稅人“一戶(hù)式”征管基礎(chǔ)檔案。要加強(qiáng)基礎(chǔ)信息 質(zhì)量管理，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)。 在日常稅收戶(hù)籍信息管理過(guò)程中做好申報(bào)信息的合 理性、有效性的基礎(chǔ)管理。對(duì)新入庫(kù)數(shù)據(jù)，注重疑點(diǎn)數(shù)據(jù)清理力度，對(duì)新采集的 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行完整性、 合理性、 有效性的初步分析和完善， 做好日常一般性疑點(diǎn) 數(shù)據(jù)的核實(shí)和修正工作。2. 風(fēng)險(xiǎn)管理信息采集和建庫(kù)依托現(xiàn)有信息系統(tǒng)， 按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準(zhǔn)， 合理采集納稅人信息， 拓展 第三方涉稅信息來(lái)源， 形成風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。 數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和全面性， 是 開(kāi)展稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是信息管

13、稅的根基所在，是進(jìn)行稅收分析的生命線。 數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)涵蓋增值稅、 消費(fèi)稅、所得稅、出口退（免）稅、國(guó)稅征管的基金 （費(fèi)） 的申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票使用信息和財(cái)務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)以及相關(guān)聯(lián)的第三方拓展信 息數(shù)據(jù)。注重風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。做好入庫(kù)數(shù)據(jù)的篩選、量化、歸集以及加工、 分析、共享、傳遞、交換等工作，落實(shí)數(shù)據(jù)分析責(zé)任制。建立縣局和稅源管理部 門(mén)兩級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)， 縣局由征收管理科負(fù)責(zé)， 稅源管理部門(mén)由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗 位負(fù)責(zé)。3. 風(fēng)險(xiǎn)信息管理 逐步開(kāi)發(fā)、完善、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺(tái)，以 專(zhuān)業(yè)化團(tuán)隊(duì)實(shí)施數(shù)據(jù)應(yīng)用管理。（1）建立和完善風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系。科學(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系是風(fēng)

14、險(xiǎn)管 理的核心和關(guān)鍵。 逐步建立和完善以通用指標(biāo)為主體、 個(gè)性化指標(biāo)為補(bǔ)充、 以風(fēng) 險(xiǎn)特征事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)為主要內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系。 根據(jù)稅源管理的變 化和申報(bào)等信息的延伸， 不斷完善風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系， 能較為全面準(zhǔn)確地防范和 查找稅收風(fēng)險(xiǎn)。（2）建立和完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。以稅種、納稅人類(lèi)型、征收方式等為分類(lèi)依 據(jù)，建立和完善科學(xué)合理的、 具有明顯分類(lèi)特征的風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)。 以專(zhuān)項(xiàng)性風(fēng)險(xiǎn)特 征指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，實(shí)行分類(lèi)管理，研究、開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)模型、工具。積極 探索稅收風(fēng)險(xiǎn)防控管理、 行業(yè)專(zhuān)業(yè)化管理、 個(gè)體稅收風(fēng)險(xiǎn)管理， 逐步建立分析模 型。對(duì)中小稅源，可以行業(yè)模型管理為主要抓手，按行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)

15、分析和應(yīng)對(duì)， 推進(jìn)分行業(yè)專(zhuān)業(yè)化管理。 對(duì)個(gè)體工商業(yè)戶(hù)， 可實(shí)行自行申報(bào)繳稅或委托代征的社 會(huì)化管理。（3）建立數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺(tái)。建立以縣局全局性、稅源管理部門(mén)區(qū)域 性、出口退稅部門(mén)專(zhuān)業(yè)性的數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺(tái)， 以專(zhuān)業(yè)化數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析為手 段，結(jié)合出口退（免）稅預(yù)警評(píng)估體系，形成相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)防范體 系。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系合理設(shè)置指標(biāo)選取、指標(biāo)參數(shù)、指標(biāo)計(jì)分、指標(biāo)權(quán) 重、模型計(jì)分、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)，為風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施奠定基礎(chǔ)。選擇 科學(xué)、合適的分析方法是稅收風(fēng)險(xiǎn)分析的關(guān)鍵。 建立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)， 采用 定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析管理和結(jié)果反饋提煉。4

16、. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理 加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，綜合分析探索納稅人不同規(guī)模、行業(yè)（產(chǎn)品） 、稅種等 風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律， 應(yīng)用數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺(tái)， 依托風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征 庫(kù)，根據(jù)縣局稅源管理工作重點(diǎn)的統(tǒng)一部署， 結(jié)合部門(mén)實(shí)際， 分期分批分指標(biāo)特 征對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、 分析和篩選， 產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、 環(huán)節(jié)和 納稅人群體。原則上，上半年對(duì)以增值稅、消費(fèi)稅為主的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描， 下半年對(duì)以所得稅為主的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描。通過(guò)分析、總結(jié)、提煉，對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 特征指標(biāo)體系進(jìn)行完善，以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的客觀性和公正性。5. 風(fēng)險(xiǎn)排序管理根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別成果， 按照一定的規(guī)則進(jìn)行估值計(jì)算， 綜合考慮征管

17、資源， 評(píng)定納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)， 并出具風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)。 建立稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制， 根據(jù)不同的 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，擬定風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等不同的應(yīng)對(duì)任務(wù)方案。6. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)下達(dá) 應(yīng)對(duì)任務(wù)方案經(jīng)審批同意后，稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)任務(wù)推送給縣局稽查局組織實(shí) 施；納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)推送給稅源科組織實(shí)施 （其中： 稅源管理部門(mén)產(chǎn)生的一般 稅源納稅評(píng)估任務(wù)視不同情況， 部分直接組織實(shí)施， 部分推送給所屬稅源管理部 門(mén)組織實(shí)施）；風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)任務(wù)推送給納稅服務(wù)科組織實(shí)施；稅源管理部門(mén)產(chǎn) 生的低風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)任務(wù)，推送至本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗位實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施管理 各應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施單位須按照征管法及其實(shí)施細(xì)則，

18、以及總局、 省市局規(guī)范性 文件要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)規(guī)范實(shí)施應(yīng)對(duì)任務(wù)。對(duì)超出規(guī)定時(shí)間仍未辦結(jié)任務(wù)的， 需作出說(shuō)明。1.稽查應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施 稽查局應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的稽查程序，實(shí)施稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)工作。 2.納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施對(duì)于納稅評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)， 實(shí)施單位應(yīng)規(guī)范納稅評(píng)估中止程序， 在企業(yè)出現(xiàn)全 面停產(chǎn)、進(jìn)入破產(chǎn)程序以及正在稽查等不適宜繼續(xù)開(kāi)展納稅評(píng)估工作的情況時(shí)， 可以中止納稅評(píng)估， 由實(shí)施單位在輔助征管系統(tǒng)中填報(bào) 中止納稅評(píng)估申請(qǐng)審批 表。3. 風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)任務(wù)， 由有關(guān)實(shí)施單位按照總局有關(guān)要求， 以及省局 重 點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)對(duì)管理辦法（試行） 和市縣局有關(guān)要求，向企業(yè)發(fā)出

19、風(fēng)險(xiǎn)提 示。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià) 各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門(mén)應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)切實(shí)做好過(guò)程督促和評(píng)價(jià)工作?？h局重點(diǎn)稅源和一般稅源風(fēng) 風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)發(fā)起部門(mén)將匯總結(jié)1. 結(jié)果反饋 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)規(guī)定辦結(jié)時(shí)間截止后，各實(shí)施部門(mén)進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)、分析，客 觀反映風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況， 逐級(jí)上報(bào)給上一級(jí)部門(mén)。 省市局重點(diǎn)稅源應(yīng)對(duì)任務(wù)， 由歸 口部門(mén)按相關(guān)文件要求將結(jié)果反饋給上級(jí)相應(yīng)單位； 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)結(jié)果逐級(jí)反饋結(jié)果至風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)發(fā)起部門(mén)； 果反饋給征收管理科。2. 評(píng)估分析 各實(shí)施部門(mén)在結(jié)果反饋中應(yīng)注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理情況的總體評(píng)估分析， 以促進(jìn)風(fēng) 險(xiǎn)管理的不斷完善。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理情況的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)包括：選案準(zhǔn)確情況，考量實(shí)施的稅務(wù)稽查和納稅

20、評(píng)估應(yīng)對(duì)任務(wù)的準(zhǔn)確性等。 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況，包括風(fēng)險(xiǎn)診斷書(shū)疑點(diǎn)排除情況、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)實(shí)施及時(shí)性、 案卷信息完整性、 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象投訴情況、 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 成果等。3. 風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)體系修正 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況， 征收管理科、 稅源管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位完善指標(biāo)體系 和參數(shù)設(shè)置，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別針對(duì)性。4.成果轉(zhuǎn)化 促進(jìn)稅源管理的完善是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的之一。 各風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門(mén)對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)應(yīng)對(duì)情況進(jìn)行分類(lèi)別匯總分析， 提煉共性涉稅問(wèn)題， 提出解決方案， 完善管理 措施，指導(dǎo)征管實(shí)踐，強(qiáng)化后續(xù)征管。對(duì)發(fā)現(xiàn)的較為重要的特殊問(wèn)題，提請(qǐng)相關(guān) 部門(mén)進(jìn)一步研究提出具體意見(jiàn)。（一）注重統(tǒng)籌協(xié)調(diào) 要充分

21、發(fā)揮稅源一體化管理機(jī)制的作用， 統(tǒng)籌安排各項(xiàng)工作事項(xiàng)， 避免多頭、 重復(fù)下達(dá)工作任務(wù)。 要注重事權(quán)的相互制約， 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分析與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理實(shí)行 有效分離。（二）注重回避責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)管理人員在履行職責(zé)過(guò)程中，存在法律規(guī)定應(yīng)回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。 因工作需要，實(shí)行“一人多崗”的，原則上戶(hù)籍管理人員不得參與戶(hù)籍管轄范圍 內(nèi)的納稅人的納稅評(píng)估工作。（三）注重保密責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人、 扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私， 尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（四）注重監(jiān)督制約履行下戶(hù)調(diào)查執(zhí)行時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持雙人上崗。（五）注重納稅評(píng)估形式納稅評(píng)估應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和任務(wù)的特性，采取靈活多樣的方式組織實(shí)施。根 據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源特性可以分為重點(diǎn)稅源納稅評(píng)估、行業(yè)納稅評(píng)估、專(zhuān)項(xiàng)納稅評(píng)估和日 常納稅評(píng)估。納稅評(píng)估應(yīng)打破區(qū)域和稅收戶(hù)籍信息管理限制，根據(jù)評(píng)估任務(wù)的特 性，可以分為團(tuán)隊(duì)化評(píng)估、異地評(píng)估、聯(lián)合評(píng)估等。（六）注重納稅評(píng)估案頭分析