2014年會計繼續(xù)教育考試題

1、應(yīng)付職工薪酬考題1、職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各 種形式的報酬或補償，下列項目中屬于職工薪酬的有（ A短期薪酬B離職后福 利C辭退福利D其他長期職工福利）。2、離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解 除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。3、下列各項目中，不屬于職工薪酬中的 “職工”的是（為企業(yè)提供審計服務(wù) 的注冊會計師）。4、企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時根據(jù)實際發(fā)生額計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費為非貨幣性福利的，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)值計量。（為5、租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，

2、將每期應(yīng)付的 租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或費用，并確認（應(yīng)付職工薪酬）。6、下列項目中，不通過 “應(yīng)付職工薪酬 ”核算的有（差旅費）7、下列關(guān)于帶薪缺勤的說法正確的是（A帶薪缺勤分為累積帶薪缺勤和非 累積帶薪缺勤B企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工提供服務(wù)從而增加了其未來享有的帶薪缺勤權(quán) 利時，確認與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬，并以累積未行使權(quán)利而增加的預(yù) 期支付金額計量）。8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃，預(yù)期不 會在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期結(jié)束后（ 12 個月）內(nèi)支付全部應(yīng)繳存金額 的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)會計準則第 9 號職工薪酬第十五條規(guī)定的折現(xiàn) 率，將全部應(yīng)繳存金額以折現(xiàn)后的金額計量

3、應(yīng)付職工薪酬。9、設(shè)定受益計劃存在盈余的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限 兩項的孰高者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn)。（ 為10、下列屬于服務(wù)成本內(nèi)容的有（A當(dāng)期服務(wù)成本B過去服務(wù)成本C結(jié)算 利得D結(jié)算損失）11、設(shè)定受益計劃結(jié)算，是指根據(jù)計劃條款和所包含的精算假設(shè)向職工支付福利。（為12、在報告期末，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其他長期職工福利產(chǎn)生的職工薪酬 成本確認為以下組成部分（A服務(wù)成本B其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的 利息凈額D重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動）13、下列內(nèi)容不屬于企業(yè)應(yīng)在會計報表中披露的與短期應(yīng)付職工薪酬有關(guān) 的信息的為（A應(yīng)當(dāng)支付給職工的工資、獎金、津貼和補貼及

4、其期末應(yīng)付未付 金額B應(yīng)當(dāng)為職工繳納的醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費 及其期末應(yīng)付未付金額C依據(jù)短期利潤分享計劃提供的職工薪酬金額及其計算 依據(jù)D為職工提供的非貨幣性福利及其計算依據(jù)）。財務(wù)報表列報考題14、企業(yè)會計準則第 30 號-財務(wù)報表列報的修訂是以國際會計準則第1號財務(wù)報表列報的修訂作為國際背景。（“15、綜合收益是指企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權(quán)益變動。（必16、 以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益項目，主要包括（ A 重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動 B 按照權(quán)益法核算的在被投 資單位以后會計

5、期間不能重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額）。17、下列屬于以后會計期間在滿足規(guī)定條件時將重分類進損益的其他綜合收益項目的有（A外幣財務(wù)報表折算差額B現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損 失中屬于有效套期的部分 C自用房地產(chǎn)或作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價值 模式計量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值部分D可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失）18、 現(xiàn)金流量表應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行編制。（為19、財務(wù)報表項目的列報應(yīng)當(dāng)在各個會計期間保持一致，會計準則要求改 變的，也不得隨意變更。（為20、 一組類似交易形成的利得和損失不能相互抵銷。（為21、自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)，交換其他

6、資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物應(yīng)當(dāng)歸類為流動資產(chǎn)。（“合并財務(wù)報表考題22、子公司，是指被母公司（控制）的主體。23、合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分（A合并資產(chǎn)負債表B合并 利潤表C合并現(xiàn)金流量表D合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表及附注）。24、實質(zhì)性權(quán)利，是指持有人在對相關(guān)活動進行決策時有實際能力行使的 可執(zhí)行權(quán)利。25、投資方自被投資方取得的回報可能會隨著被投資方業(yè)績而變動的，視 為享有可變回報。投資方應(yīng)當(dāng)基于合同安排的實質(zhì)而非回報的法律形式對回報 的可變性進行評價。26、母公司屬于投資性主體的，通常情況下應(yīng)當(dāng)符合（ A擁有一個以上投 資B擁有一個以上投資者C投資者

7、不是該主體的關(guān)聯(lián)方 D其所有者權(quán)益以股權(quán) 或類似權(quán)益方式存在）特征。27、母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策 與母公司保持一致（“。28、子公司持有母公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)視為企業(yè)集團的資本公積。 （為29、因抵銷（A未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益）導(dǎo)致合并資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債的賬面價值與其在所屬納稅主體的計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異的，在合并資 產(chǎn)負債表中應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。30、子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，應(yīng)當(dāng)在合并利潤表中 凈利潤項目下以（D少數(shù)股東損益）項目列示31、合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)，在抵銷 母公司與子

8、公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并現(xiàn)金流量表的影響 后，由母公司合并編制。32、母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資， 在合并財務(wù)報表中，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日 或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整（A 資本公積）33、因首次采用本準則導(dǎo)致合并范圍發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)進行（ B 追溯調(diào) 整）。稅法考題34、小王是一個大二學(xué)生，最近她花了 120 元去商場給媽媽買了一個標價 為 120 元的手提包，請問小王在這個過程中負擔(dān)了稅款嗎（小王負擔(dān)了稅 款）。35、如果沒有私有制，國家對本來就屬于自己所有的社會產(chǎn)品無需征稅， 國家征稅實

9、際上是對私有財產(chǎn)行使支配權(quán)，請問稅收產(chǎn)生經(jīng)濟的條件是（私有 財產(chǎn)制度的存在）。36、根據(jù)國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)，從 2008 年至 2011 年這四年間，我國稅收收入 占財政收入的比例都在 85%以上，由此可以得出什么結(jié)論（ B 財政收入絕大部分 來自于稅收收入 C 稅收是國家籌集財政收入的最主要手段）37、政府取得財政收入的方式有哪些（A稅收B規(guī)費收入C公債D貨幣發(fā) 行收入）。38、5國家征稅的目的是為了滿足哪些公共需要（A發(fā)展國防事業(yè)，保障國 家安全B支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運轉(zhuǎn) C投資基礎(chǔ)設(shè)施，強化公共服務(wù) D著力 改善民生，保障公民福利）稅法考題39、馬克思曾說過： “廢除捐稅的背后就是廢除國家

10、 ”，在現(xiàn)代社會中，稅 收是政府干預(yù)和調(diào)控經(jīng)濟的重要杠桿，是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。但同時稅 收又是一把 “雙刃劍 ”，正確運用稅收可以促進社會發(fā)展、經(jīng)濟繁榮，不恰當(dāng)?shù)?稅收，會導(dǎo)致經(jīng)濟凋敝、民不聊生，嚴重時甚至危機國家政權(quán)。下面哪些選項 體現(xiàn)了恰當(dāng)運用稅收工具（A攤丁入畝”成就 康乾盛世B文景之治，輕傜薄 賦，助漢朝鼎盛C租庸調(diào)”奠定 貞觀之治” D輕田野之稅，平關(guān)市之征，省商賈 之?dāng)?shù)，罕興力役，無奪農(nóng)時，如是則國富矣） 40、從法律性質(zhì)看稅法屬于義務(wù) 性法規(guī)，而不屬于授權(quán)性法規(guī)，即稅法直接規(guī)定人們的某種義務(wù)，具有強制性 （“。41、關(guān)于稅法基本原則之一的稅收法律主義，下列說法正確的是（A

11、稅收法律主義的功能是保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測性C稅收法律主義起源于中世紀的英國，最初是由封建制度內(nèi)部的權(quán)力斗爭引起的 D 稅收法律主義是指導(dǎo)稅收 立法、執(zhí)法和司法的基本原則） 42、小李與小王為少繳納稅款，私下達成協(xié)議 將合約成交金額由原本價格 55萬元修改成 20萬元，后雙方以 20 萬元簽訂合 約，請問根據(jù)實質(zhì)課稅原則，稅務(wù)機關(guān)工作人員查證此事后，應(yīng)對多少金額的 合約核算征稅（ 55 萬元）43、避稅、逃稅行為都侵蝕了我國稅基，損害了國家稅收利益，都屬于違 法行為（為44、2011年，第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會 議第六次修正關(guān)于修改中華人民共和國個人所得稅法的決定，修改

12、后 的個人所得稅法和實施條例均規(guī)定自 2011 年 9 月 1 日起施行。具體到工資、薪 金所得項目而言，是指納稅人 2011 年 9月1 日（含）以后實際取得的工資、薪 金所得，應(yīng)適用稅法修改后的減除費用標準和稅率表，計算繳納個人所得稅。 這體現(xiàn)了什么法律使用原則（新法優(yōu)于舊法原則）。45、稅法的時間效力是指稅法何時開始生效、何時終止效力和有無溯及力 的問題。稅法的生效一般包括以下哪幾種情況 （A稅法通過一段時間后開始生效 B稅法自通過發(fā)布之日起生效 C稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期）46、稅法的解釋指其法定解釋，即有法定解釋權(quán)的國家機關(guān)，在法律賦予 的權(quán)限內(nèi)，對有關(guān)稅法或其條文進行

13、的解釋。關(guān)于法定解釋的特點說法正確的 是（ A 法定解釋具有專屬性，法定解釋應(yīng)嚴格按照法定的解釋權(quán)限進行，不能超越權(quán)限進行解釋B法定解釋具有法的權(quán)威性 C法定解釋具有針對性，是對具 體的法律條文、具體的事件或案件作出的解釋 D 法定解釋其效力不限于具體的 法律事件或事實，具有普遍性和一般性）。47、稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間稅收分配過 程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。作為征稅主體的一方只能是國家，國家是真正的征 稅主體，稅務(wù)機關(guān)等通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體（ “。48、下列稅種中，課稅對象與計稅依據(jù)不一致的是（B耕地占用稅C車船 稅 D 房產(chǎn)稅）。49、累進稅率包括全

14、額累進稅率和超額累進稅率，下列關(guān)于超額累進稅率 的表述正確的是（ A 超額累進稅率計算復(fù)雜，征稅對象數(shù)量越大，包括等級越 多，計算步驟也越多C超額累進稅率累進幅度比較緩和，稅收負擔(dān)較為合理）50、實際稅率是指實際負擔(dān)率，即納稅人在一定時期內(nèi)實際繳納稅額占其 課稅對象實際數(shù)額的比例。張先生 8月份工資收入為 10000元，免征稅額為 3500元，應(yīng)納稅額為 945 元，則實際稅率為（ 9.45%）。51、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的 表述正確的有（A不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同 C采取何種形式的納稅期 限，與課稅對象的性質(zhì)有密切關(guān)系 D房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納

15、的納稅期 限）。52、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中不正確的是（D稅務(wù)規(guī)章都是在公布后 立即施行） 53、稅收執(zhí)法必須符合合法性原則，下列選項中不屬于稅收執(zhí)法合 法性原則的是（B執(zhí)法手段合法）。54、稅收司法概念的核心在于（C誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件）。營改增考題55、對于營業(yè)稅納稅人而言，由于兩稅并行，營業(yè)稅納稅人購進貨物所支 付的增值稅不能在納營業(yè)稅時扣除（“。56、2013年 8月1日起在全國范圍內(nèi)實行營改增試點，并擇機把（）納入 試點行業(yè)范圍，十二五期間全面完成營改增任務(wù)。（ A鐵路運輸服務(wù)C郵電通 信服務(wù)）57、對于營業(yè)稅納稅人而言，由于兩稅并行，營業(yè)稅納稅人購進貨物所支 付的增值

16、稅不能在納營業(yè)稅時扣除（“58、境外單位向境內(nèi)個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)屬于在境內(nèi)提供 應(yīng)稅服務(wù)（為59、按照年銷售額進行劃分，增值稅小規(guī)模納稅人是指（應(yīng)稅服務(wù)年銷售 額不滿 500 萬元的納稅人）60、快遞公司擁有自有運輸工具且運輸部分收入與快遞公司取得的全部收 入無法劃分的，按交通運輸業(yè)征稅（“61、 下列哪些咨詢類服務(wù)暫不納入營改增范圍（B個人投資咨詢服務(wù)D教 育咨詢服務(wù) 。62、 銷售額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用,其中價外 費用不包括（ C 政府性基金 D 行政事業(yè)性收費 。63、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一從高適 用稅率核算銷售額（

17、為。64、 下列（A從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額B從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C接受鐵路運輸服務(wù)，按照鐵路運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額計算的進項稅額D購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價計算的進項稅額 屬于準 予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。65、為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起企業(yè) 提供的應(yīng)稅服務(wù)（C三年內(nèi)）年內(nèi)免征增值稅。66、增值稅稅控系統(tǒng)包括（A增值稅防偽稅控系統(tǒng)B貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)C機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng) D公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票 稅控系統(tǒng)）67、A公司為B公司提供原材料商品，簽定的合同規(guī)定當(dāng)年8月15日B公司向A公司支付款項35萬元，由于A公司提供的原材料質(zhì)量高運輸快，B公司非常滿意，于當(dāng)年7月1日即支付貨物款項35萬元。則主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng) 以（B7月1日）確認為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。68、試點納稅人在試點實施之日（含）前簽訂