信用社（銀行）會計檔案管理稽核審計現(xiàn)場操作細則

1、信用社（銀行）會計檔案管理稽核審計現(xiàn)場操作細則10.01 檢查會計檔案的整理立卷01 檢查會計檔案是否采用“種類-年度”的分類法，按年度順序分類保管（會計檔案）02 檢查是否按年度順序、以冊（本）為單位、按網(wǎng)點編制檔案順序號，按檔案套袋編制卷號，并分別登記在“會計檔案保管登記簿”上。（會計檔案）03 檢查會計憑證是否由事后監(jiān)督人員負責(zé)裝訂，裝訂的憑證是否符合*農(nóng)村信用社會計檔案管理實施細則中的具體要求。（會計檔案）04 檢查會計賬簿、財務(wù)報告類的會計檔案是否由該部門專人負責(zé)裝訂，裝訂的會計賬簿、財務(wù)報告類的會計檔案是否符合*農(nóng)村信用社會計檔案管理實施細則中的具體要求（會計檔案）10.02 檢查

2、會計檔案的保管01檢查各信用聯(lián)社形成的會計檔案是否專人、雙人負責(zé)管理；保管人員是否相對穩(wěn)定；保管員更換是否認真登記“檔案保管員變更登記簿”，并有會計科負責(zé)人監(jiān)交（保管登記簿）02 檢查是否建立會計檔案庫（柜），是否設(shè)立“會計檔案保管登記簿”，會計檔案是否有序存放、妥善保管、嚴格保密制度， 有無火燒、水侵、蟲蛀、鼠咬、霉爛、散失和泄密的情況。（現(xiàn)場察看）03 檢查磁介質(zhì)保存的會計檔案是否遠離強磁干擾、妥善保管；對保管期限較長的磁性介質(zhì)檔案是否定期檢查、備份，保證數(shù)據(jù)資料的完整無損。（現(xiàn)場察看）04 檢查會計檔案的保管期限是否符合*農(nóng)村信用社會計檔案管理實施細則，有無會計檔案不足保管期限提前銷毀的

3、情況。（會計檔案）10.03 檢查會計檔案的移交01 檢查形成的會計檔案是否及時移交會計檔案室保管，移交時是否認真登記“會計檔案移交登記簿”。（會計檔案交接登記簿）02 檢查在移交過程中，拆封重新整理的會計檔案是否在檔案封皮記錄拆封情況，并由有關(guān)人員共同簽章。（會計檔案）10.04 檢查會計檔案的調(diào)閱待添加的隱藏文字內(nèi)容301 檢查會計檔案的調(diào)閱是否謹慎，該社內(nèi)部調(diào)閱是否填寫“會計檔案借閱單”，有權(quán)人是否簽字并加蓋公章；公安、司法和有關(guān)單位處理案件或特殊情況需要查閱會計檔案的，是否有縣級以上主管部門的正式介紹信，并經(jīng)該社有權(quán)人批準。（借閱登記簿、會計檔案借閱單）02 檢查會計檔案的借閱是否在“借閱登記簿”上做出詳細記錄。（借閱登記簿）10.05 檢查會計檔案的銷毀01 檢查銷毀會計檔案時是否編制“會計檔案銷毀清冊”，完整填寫銷毀清冊的各項內(nèi)容，并經(jīng)會計部經(jīng)理嚴格審查、簽署意見，報上級批準（銷毀清冊）02 檢查會計檔案銷毀清冊上的監(jiān)銷人簽章是否齊全。 （銷毀清冊）03 檢查保管期滿但未涉及結(jié)