2021年財(cái)政情況的調(diào)研報(bào)告word版

1、精編word文檔 下載可編輯一、我縣財(cái)政概況（一）財(cái)政收支情況我縣財(cái)政現(xiàn)狀是財(cái)源結(jié)構(gòu)單一、財(cái)政收入規(guī)模小、可用財(cái)力有限、總體上處于保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的“吃飯財(cái)政”狀態(tài)，且可用財(cái)力的大部分為上級補(bǔ)助收入。1、近年財(cái)政收支情況（1）收支情況。2013年我縣完成財(cái)政總收入79428萬元，其中公共財(cái)政預(yù)算收入（地方財(cái)政收入）39629萬元。具體到征管部門，國稅完成41562萬元，地稅完成27619萬元，財(cái)政完成10247萬元。稅收收入占財(cái)政總收入的比重為845%(詳見附表一*縣近十年財(cái)政收入完成情況表)。2013年用于平衡的總收入178950萬元，主要構(gòu)成:公共財(cái)政預(yù)算收入39629萬元，上年結(jié)余431萬元

2、，上級補(bǔ)助收入135990萬元，財(cái)政部轉(zhuǎn)貸代理發(fā)行地方政府債券收入2900萬元。財(cái)政總支出178453萬元，其中:公共財(cái)政預(yù)算支出176888萬元，上解支出725萬元，債務(wù)還本支出840萬元。凈結(jié)余497萬元。（詳見附表三*縣近十年財(cái)政支出完成情況表。（2）可用財(cái)力情況。2013年用于平衡的總收入為178950萬元，其中完成財(cái)政總收入實(shí)現(xiàn)的地方財(cái)政收入39629萬元。上級補(bǔ)助收入135990萬元，我縣財(cái)政對上級轉(zhuǎn)移支付的依存度達(dá)到76%。主要是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付60305萬元、均衡性轉(zhuǎn)移支付13784萬元,縣級基本財(cái)力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金6791萬元、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付3441萬元、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移

3、支付6086萬元、調(diào)資轉(zhuǎn)移支付4460萬元。剔除專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付60305萬元，一般轉(zhuǎn)移支付中有專門用途的49593萬元，實(shí)際形成財(cái)力的上級補(bǔ)助收入26092萬元。（詳見附表2:*縣近十年上級補(bǔ)助收入明細(xì)表）（3）土地出讓收入情況。自2010年開始，我縣土地出讓收入與以前年度相比有較大的增長，2010年、2011年、2012年、2013年分別實(shí)現(xiàn)土地出讓收入20304萬元、5432萬元、9310萬元、42490萬元，剔除空轉(zhuǎn)及政府性獎勵支出，近四年實(shí)際構(gòu)成財(cái)力的土地出讓收入分別為13555萬元、5432萬元、2114萬元、20439萬元。土地出讓收入主要用于征地拆遷及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，由于城市

4、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目多、投入大，土地出讓收入如同杯水車薪，遠(yuǎn)遠(yuǎn)難以滿足項(xiàng)目建設(shè)需求。（詳見附表6*縣近四年土地出讓收入情況統(tǒng)計(jì)表）2、*年財(cái)政收支預(yù)算情況（1）公共財(cái)政收支預(yù)算預(yù)算安排財(cái)政總收入91368萬元，增長15%；其中公共財(cái)政預(yù)算收入43798萬元，同口徑增長15%；上級補(bǔ)助收入54544萬元（包含構(gòu)成財(cái)力的轉(zhuǎn)移支付資金、部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金）；上年結(jié)余497萬元；調(diào)入資金23992萬元，縣級預(yù)計(jì)可用財(cái)力122831萬元。財(cái)政總支出安排122831萬元（不含年中上級追加的專項(xiàng)指標(biāo)），其中本級公共財(cái)政預(yù)算支出121998萬元，上解上級支出833萬元。（2）基金收支預(yù)算全縣政府性基金收入安排417

5、77萬元（其中土地出讓收入39961萬元），政府性基金補(bǔ)助收入3827萬元，上年結(jié)余56萬元，當(dāng)年基金預(yù)算財(cái)力45660萬元。政府性基金支出安排45652萬元（其中調(diào)出資金23992萬元），預(yù)計(jì)當(dāng)年結(jié)余8萬元。*年公共財(cái)政預(yù)算留有缺口23992萬元，為確保收支平衡，從基金預(yù)算土地出讓收入調(diào)出資金彌補(bǔ)。由于我縣土地出讓收入用于征地拆遷及還本付息都有較大缺口，實(shí)際上無法調(diào)出資金用于彌補(bǔ)一般預(yù)算收支缺口。（二）財(cái)源情況我縣財(cái)源結(jié)構(gòu)比較單一，抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，受市場影響大。支柱財(cái)源主要是三大塊。一是有色金屬礦產(chǎn)行業(yè)，大多屬外購?fù)怃N“兩頭在外”企業(yè)(本地資源僅占20%左右)，主要靠稅收優(yōu)惠政策搞活(原是福利

6、企業(yè)政策，后是廢舊政策，再后是再生資源利用政策)，2011年再生資源利用政策取消，為完成財(cái)稅目標(biāo)任務(wù)，2012年我縣按繳納增值稅額的23%予以貼息，2013年按繳納增值稅額的33%予以貼息。2009年、2010年、2011年、2012年、2013年該行業(yè)分別繳納稅收14801萬元、21346萬元、28131萬元、27805萬元、34924萬元，分別占稅收總額的51%、52%、50%、44%、50%。二是鐵礦行業(yè)，主要分布在大坪，共有18家企業(yè)，2009年、2010年、2011年、2012年2013年分別繳納稅收1714萬元、3122萬元、3859萬元、2926萬元、2144萬元，分別占稅收總額

7、的6%、8%、7%、5%、3%。三是水電行業(yè)，先后投資新建了股份制的寶沙電站、萬年橋電站、兩江口電站、扶竹洲電站、漁仔口電站、老坡口電站，全縣已建電站149處297臺，裝機(jī)22萬千瓦，2009年、2010年、2011年、2012年、2013年分別實(shí)現(xiàn)稅收5185萬元、5772萬元、5629萬元、8613萬元、7812萬元，分別占稅收總額的18%、14%、10%、14%、11%。近年隨著我縣城市建設(shè)項(xiàng)目的拉動，房地產(chǎn)稅收及重點(diǎn)項(xiàng)目稅收逐年增加，形成我縣比較穩(wěn)定的稅源，2009年、2010年、2011年、2012年、2013年分別實(shí)現(xiàn)稅收2189萬元、6619萬元、8219萬元、11793萬元、1

8、5724萬元，分別占稅收總額的7%、16%、15%、19%、23%。（具體詳見附表四2009-2012年大戶分行業(yè)稅收入庫比較表）2009年我縣納稅上1000萬元的企業(yè)6家，納稅上100萬元的企業(yè)46家。2010年納稅上1000萬元的企業(yè)14家，納稅上100萬元的企業(yè)60家。2011年納稅上1000萬元的企業(yè)17家（其中納稅上2000萬元的企業(yè)5家，*縣鴻發(fā)礦業(yè)有限公司納稅達(dá)到4200萬元），納稅上100萬元的企業(yè)66家。2012年納稅上1000萬元的企業(yè)18家（其中納稅上2000萬元的企業(yè)5家，*縣叢源礦業(yè)有限責(zé)任公司納稅達(dá)到3280萬元），納稅上100萬元的企業(yè)69家。2013年納稅上10

9、00萬元的企業(yè)18家（其中納稅2000萬元以上的企業(yè)11家，*縣鴻發(fā)礦業(yè)有限公司納稅達(dá)到4480萬元，納稅上100萬元的企業(yè)55家）。（三）財(cái)政供養(yǎng)人員情況2013年決算報(bào)表上報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人口16228人。2013年我縣實(shí)際11767人，其中在職人員8327人，離退休人員3440人，全縣月工資支出3327萬元。2013年財(cái)政供養(yǎng)人員平均人員經(jīng)費(fèi)為7萬元（含工資及社保繳費(fèi)）。（具體詳見附表七全縣財(cái)政供養(yǎng)人員情況表）。（四）政府性債務(wù)情況截止*年2月底，我縣累計(jì)負(fù)債總額40.34億元（不含*年擬建設(shè)項(xiàng)目16億元及*年熱水溫泉旅游節(jié)項(xiàng)目約6億元）。其中bt項(xiàng)目（融資代建）債務(wù)145億元，分別是城建開發(fā)

10、公司為業(yè)主的道路建設(shè)、道路綠化、辦公樓、公園建設(shè)等未付工程款103億元；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)為業(yè)主的標(biāo)準(zhǔn)廠房、公租房、開發(fā)區(qū)路網(wǎng)建設(shè)等41億元；公路局為業(yè)主的汝永公路01億元，非bt項(xiàng)目債務(wù)02億元，主要用于保障性住房及公路、辦公樓及公園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)小城鎮(zhèn)建設(shè)等；銀行貸款及債券合計(jì)187億元（具體詳見政府性債務(wù)情況匯總表及相關(guān)附表）。我縣2013年6月經(jīng)審計(jì)的政府性債務(wù)為16億元；2013年12月上報(bào)省廳的政府性債務(wù)為15億元。（五）財(cái)政資金外借情況我縣為保證縣重點(diǎn)項(xiàng)目支出，除大力籌資融資外，縣財(cái)政采取了二項(xiàng)措施保證臨時性借款一是縣直單位資金及財(cái)政局各股室專項(xiàng)資金全部集中到國庫管理局管理；二是成

11、立融資專戶負(fù)責(zé)籌融資。截止*年2月底，縣財(cái)政資金累計(jì)借出17億元，剔除融資專戶籌融資到位款7億元及總預(yù)算會計(jì)暫存款調(diào)賬彌補(bǔ)2億元，財(cái)政實(shí)際借出資金超過8億元，大大超過財(cái)政資金安全警戒線。若城建開發(fā)公司、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)等借款大戶不大力籌融資及時歸還借款，將影響財(cái)政資金的正常支付。（具體詳見附表五財(cái)政性資金借出情況表）。三、財(cái)稅工作面臨的困難及原因（一）稅源結(jié)構(gòu)單一，完成任務(wù)壓力大。我縣的主體稅源是礦產(chǎn)貿(mào)易稅，礦產(chǎn)企業(yè)中除了采掘類企業(yè)就是粗加工企業(yè)，極少產(chǎn)品附加值高的精深加工企業(yè)，2013年有色金屬稅源占財(cái)政總收入比重為50%，占國稅收入的比重75%，稅源受政策及行情的影響大，極不穩(wěn)定。財(cái)稅任務(wù)的完成

12、主要靠財(cái)政高額貼息引導(dǎo)礦產(chǎn)企業(yè)引入外地資源通過貿(mào)易創(chuàng)稅。2013年通過財(cái)政貼息完成的增值稅57億元，其中2013年入庫21億元，*年元月份入庫3600萬元，為此我縣支付了11940萬元的財(cái)政貼息。第二大稅源是電力行業(yè)，2013年電力行業(yè)稅收占財(cái)政總收入比重為11%，是我縣相對較穩(wěn)定的稅源，但是增長潛力不大。第三大稅源是房地產(chǎn)行業(yè)，近幾年由于城市建設(shè)的加快及房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，自2009年以來房地產(chǎn)行業(yè)稅收比重逐步增大，2013年占財(cái)政總收入的比重為23%，占地稅收入的比重為57%，成為地稅的主要稅源；傳統(tǒng)商業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及其他行業(yè)等稅源，占總收入的比重為12%，稅源總量不大。*年，我縣財(cái)政收入的目

13、標(biāo)任務(wù)為91350萬元。除去有色金屬稅收，實(shí)際穩(wěn)定的稅源不足任務(wù)數(shù)的一半，房產(chǎn)稅收受政府投資及政策調(diào)控的影響大。預(yù)計(jì)*年實(shí)際稅源3億元左右，完成市下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)壓力非常大。（二）支出日益膨脹，收支平衡壓力大。我縣財(cái)政保障能力極低，總體上還處于“吃飯財(cái)政”，面臨的新增支出壓力非常大。一是盡管我縣2013年干部職工津補(bǔ)貼已達(dá)21000元，排全市前列，但由于上級規(guī)范津補(bǔ)貼獎金發(fā)放，干部職工要求津補(bǔ)貼增加的呼聲仍然較大。二是落實(shí)“民生100工程”縣級配套的壓力大。三是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、全市創(chuàng)建國家森林城市和三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)等生態(tài)建設(shè)、旅游節(jié)開幕式項(xiàng)目建設(shè)、扶持企業(yè)發(fā)展，縣級投入的壓力非常大。四是對“兩

14、頭在外”礦產(chǎn)企業(yè)給予財(cái)政貼息，去年貼息支出達(dá)11490萬元。收入增長但是可用財(cái)力并沒有增長，無法滿足日益增長的支出需要。*年預(yù)算留有4億元的缺口，預(yù)算執(zhí)行難以平衡。（三）政府債務(wù)沉重，財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)大。我縣的政府債務(wù)實(shí)際已達(dá)到40億元，還不包含*年擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、旅游節(jié)項(xiàng)目投資將產(chǎn)生的新債及財(cái)政資金實(shí)際借出的8億元。這些債務(wù)投入的大多是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目少，短期內(nèi)難以產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益，還債沒有資金來源，最終需要縣本級財(cái)力來歸還本息，給財(cái)政增加了壓力和風(fēng)險(xiǎn)，按2013年我縣12億元左右實(shí)際財(cái)力來計(jì)算，僅能保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生，還本付息的壓力非常大。（四）項(xiàng)目建設(shè)增多，籌資融資難度大。

15、近兩年我縣項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目多，戰(zhàn)線長，資金需求大，今年，我縣城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)及征地拆遷需保障的資金至少在20億元以上，計(jì)劃通過各融資平臺融資10億元，通過出讓儲備土地籌資5億元，通過以水電公司為主體發(fā)行中期票據(jù)5億。2013年我縣融資工作突破歷史，融資到位資金10.02億元。今年融資任務(wù)更重，壓力更大。我縣是國扶縣，財(cái)政總收入規(guī)模僅9億元，銀信部門等借貸方怕我們償債有風(fēng)險(xiǎn)，對我們普遍惜貸、吝借，因此要完成籌融資20億元，難度非常大。四、財(cái)政工作對策及建議（一）擠水份，據(jù)實(shí)反映收入現(xiàn)狀。2009年我縣財(cái)政總收入為24316萬元，2013財(cái)政總收入達(dá)到79428萬元，是2009年的27倍。近年的高

16、增長形成了稅收的高基數(shù)，實(shí)際稅源與稅收任務(wù)矛盾日益突出，稅收目標(biāo)任務(wù)增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期?？扛哳~貼息來完成財(cái)政收入任務(wù)即沒有增加可用財(cái)力，又由于地方財(cái)政收入虛增影響上級轉(zhuǎn)移支付的分配。上級分配構(gòu)成財(cái)力的轉(zhuǎn)移支付資金主要是根據(jù)各縣市的可用財(cái)力缺口，依據(jù)一定的公式計(jì)算，基本是按客觀因素分配。一個縣的地方財(cái)政收入數(shù)據(jù)越大，上級分配的轉(zhuǎn)移支付越少。2005年至2009年我縣地方財(cái)政收入水平較低，我縣這幾年構(gòu)成財(cái)力的均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財(cái)力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金增長較快，六年來每年平均凈增1840萬元。近幾年由于收入增長過快，我縣的均衡性轉(zhuǎn)移支付及基本財(cái)力保障機(jī)會獎補(bǔ)資金增長大幅下降，2012年我縣均

17、衡性轉(zhuǎn)移支付僅增加395萬元，2013年增加2082萬元，是由于2012年我縣財(cái)政收入沒有完成目標(biāo)任務(wù)。同樣也影響我縣重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付增量。杜家毫省長在全省加強(qiáng)收支預(yù)算管理與規(guī)范津貼補(bǔ)貼工作電視電話會議上強(qiáng)調(diào)“改革收入考核機(jī)制，追求實(shí)實(shí)在在、沒有水分、可持續(xù)增長的財(cái)政收入?！比∝?cái)政工作會議上也提到了對于重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)和羅霄山片區(qū)扶貧縣的考核，財(cái)政收入考核不是重點(diǎn)。我們要控制總量，把握增幅，逐步把財(cái)政收入的水份擠出來，把我縣虛增的地方財(cái)政收入降下來，這樣更有利于我縣經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展和可用財(cái)力的有效增長。（二）強(qiáng)征管，確保收入顆粒歸倉。認(rèn)真總結(jié)收入征管經(jīng)驗(yàn)，深入挖掘增收潛力。首先抓重

18、點(diǎn)稅源，當(dāng)前的重點(diǎn)稅源仍然是礦產(chǎn)企業(yè)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及征管部門要針對當(dāng)前政策做好企業(yè)工作，無論是鐵礦企業(yè)還是有色礦產(chǎn)企業(yè)都要爭取擴(kuò)大購銷規(guī)模，加大稅收貢獻(xiàn)；其次是抓重點(diǎn)行業(yè)，地稅部門要切實(shí)抓好建筑安裝行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管、加強(qiáng)房產(chǎn)租賃稅收的征管，加快稅收結(jié)算，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收；第三是抓重點(diǎn)稅種，在重點(diǎn)抓好增值稅、營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，國稅和地稅部門當(dāng)前要重點(diǎn)抓好所得稅的征管，做好上年所得稅匯算清繳工作。加大查補(bǔ)清欠稅款力度，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，嚴(yán)防稅收跑、冒、滴、漏。（三）重績效，切實(shí)規(guī)范支出管理。嚴(yán)格控制支出。嚴(yán)控一般性支出，壓縮行政支出，從源頭上嚴(yán)格把關(guān)，勤儉辦一切事情，各單位公用經(jīng)費(fèi)在預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上按經(jīng)費(fèi)檔

19、次壓縮8-12%（20萬以下的壓縮8%，20-50萬元的壓縮10%，50萬元以上的壓縮12%），“三公”只減不增，切實(shí)降低行政成本。規(guī)范干部職工津補(bǔ)貼，保證機(jī)關(guān)事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。優(yōu)先保障改善民生投入，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，保證民生100項(xiàng)目工作，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。出臺新的財(cái)政資金管理辦法，規(guī)范財(cái)政資金的審批程序，繼續(xù)實(shí)行財(cái)政資金集中審批制度，嚴(yán)格控制專項(xiàng)追加。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，強(qiáng)化監(jiān)督核查力度，監(jiān)督和規(guī)范項(xiàng)目資金的使用。強(qiáng)化預(yù)算績效評價。年初預(yù)算切塊的項(xiàng)目支出必須提供資金使用計(jì)劃或方案，同時報(bào)送支出績效目標(biāo)，加強(qiáng)項(xiàng)目支出的監(jiān)管和跟蹤問效，年終對項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的依據(jù)。逐步加大項(xiàng)目支出績效評價的范圍，提高財(cái)政資金使用效益，推進(jìn)財(cái)政支出科學(xué)化精細(xì)化管理。（四）抓重點(diǎn)，量力而行搞好建設(shè)。我縣建設(shè)規(guī)模大，根據(jù)發(fā)改局*年重點(diǎn)項(xiàng)目安排征求意見稿的數(shù)據(jù)，*年續(xù)建和擬新建的重點(diǎn)項(xiàng)目85個，其中城建項(xiàng)目40個，交通項(xiàng)目7個，生態(tài)旅游項(xiàng)目13個，這些項(xiàng)目大多是政府投資項(xiàng)目，需要我們籌資融資來解決資金問題，投入資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過我縣實(shí)際財(cái)力的承受能力。要根據(jù)我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，突出重點(diǎn)定項(xiàng)目，因地制宜上項(xiàng)目，立足特色抓項(xiàng)目，堅(jiān)持既全力而為，又量力而行。（五）拓渠道，全力以赴籌資融資。按照“預(yù)算資金保運(yùn)轉(zhuǎn)，籌資融資搞建設(shè)”的支出安排原則，在縣委、縣