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文檔簡介

1、一、實習目的 隨著社會經濟進一步發(fā)展,會計在經濟活動中所起的作用日益提高,會計從最開始的記帳,開憑證,而今已經成為經濟管理活動的一部分。為了順應社會的要求,加強社會競爭力,我們也應該嚴于自身的素質,培養(yǎng)較強的會計工作的操作能力。因此,根據(jù)學校的安排,我于1月30日至2月13日在青島宇航剛結構有限公司進行了實習。在此期間,我認真學習了會計核算的一般程序與核算方法,將理論與實踐相結合,培養(yǎng)實際工作能力和解決問題的方法,為將來走向社會作準備。二、青島宇航剛結構有限公司簡介 公司總部地處山東膠州市,位于黃海之濱,膠州灣畔,地理位置優(yōu)越,交通十分便利。公司在山東青島和江蘇蘇州擁有兩個大型鋼結構生產基地,

2、在北京、上海、廣州、武漢、深圳、烏魯木齊設有分支機構,國內主要省份也設有辦事處。 公司產品涉及石油化工(鍋爐鋼支架、管廊支架、炬塔架等)、電力(廠房鋼結構、電廠空冷平臺、鍋爐鋼支架、大型變電站鋼構架、高壓輸電線路塔、大跨越塔)、廣電(廣播電視塔、中波天線塔、短波塔)、通訊(微波線路塔、移動、聯(lián)通通訊塔、長中短波塔)、建筑鋼結構(高層建筑、體育場館、會展建筑、工業(yè)廠房、抗震建筑、橋梁船舶等)、市政(市政橋梁及交通設施、了望塔、水塔、大型廣告牌、燈柱、桿等)等領域。鋼結構部件的加工精度、鍍鋅質量、焊接質量、垂直度等指標均達到或超過國家標準,深受施工單位、建設單位和用戶的好評三、實習內容(一)青島宇

3、航剛結構有限公司會計工作組織情況 1、崗位設置 實習單位包括會計主管人員、出納、工資、成本費用核算、報表編制人員等,出納人員不兼管稽核,會計采用電算化處理。 2、會計賬戶設置 鋼結構有限公司屬于企事業(yè)單位設置,企業(yè)會計賬戶的設置與大多數(shù)企事業(yè)單位相似,主要側重于成本核算,銷售,繳稅等方面。 3、會計核算方法 (1)復式記賬,包括記賬符號、賬戶設置、記賬規(guī)則和試算平衡公式等四項基本內容;(2)會計憑證,包括原始憑證和記賬憑證,用以明確經濟責任;(3)會計賬簿,是以會計憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項經濟業(yè)務;(4)編制記賬報表,包括資產負債表與現(xiàn)金流量表等,以反映企業(yè)經濟狀況。 各種核算方

4、法相互聯(lián)系,相互依存,相互制約。在會計核算工作中,應正確運用,仔細核算。 (二)貨幣資金的核算1、庫存現(xiàn)金的核算 企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出和保管都應由出納人員或指定的專門人員負責辦理。企業(yè)的一切現(xiàn)金收支,都必須取得或填制原始憑證,作為收付款項的書面證明。例如,企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金時,要簽發(fā)現(xiàn)金支票,以“支票存根”作為提取現(xiàn)金的證明;將現(xiàn)金存入銀行,要填寫解款單,以銀行退回的“解款單回單”作為收款的證明;支付零星小額的開支,以發(fā)票作為付款的證明;收入小額銷售貨款,以銷售部門開出的“發(fā)貨票副本”作為收款的證明;支付職工差旅費的借款,應以有關領導批準的“借款單”作為付款的證明;發(fā)放職工困難補助費,要以“領

5、款單”作為付款的證明等等。所有這些作為現(xiàn)金收支的原始憑證,會計部門都要進行認真的審核。審核現(xiàn)金收支是否合理、合法,手續(xù)是否完備,所列項目內容是否齊全,數(shù)字是否準確,等等。在審核中,對于那些不合理的開支應予以拒付;對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,應當退回。2、銀行存款的核算(1)銀行存款是指企業(yè)存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業(yè)的銀行存款,要設置“銀行存款”科目核算,本科目核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)如有存入其他金融機構的存款也可以在本科目核算。(2)有多幣種存款的企業(yè),應當按照幣種分別設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。(3)企業(yè)應當按照開戶銀

6、行和其他金融機構、存款種類、幣種等,分別設置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應結出余額?!般y行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。月末,企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。 (4)銀行存款的主要賬務處理。 企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構,借記本科目,貸記“庫存現(xiàn)金”等有關科目;提取現(xiàn)金和支出款項,借記“庫存現(xiàn)金”等有關科目,貸記本科目。 企業(yè)應當加強對銀行存款的管理,定期對銀行存款進行檢查,對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的,應當查

7、明原因進行處理,有確鑿證據(jù)表明無法收回的,應當根據(jù)企業(yè)管理權限報經批準后,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記本科目。 (5)本科目期末借方余額,表示企業(yè)期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。(三)應收賬款的核算 1、應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項,主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。為了反映應收賬款的增減變動及其結存情況,企業(yè)應設置“應收賬款”科目,不單獨設置“預收賬款”科目的企業(yè),預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。 2、企業(yè)因

8、銷售商品、提供勞務等,合同或協(xié)議價款的收取采用遞延方式,實質上具有融資性質的,在“長期應收款”科目核算,不在本科目核算。 3、本科目按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。(四)存貨的核算存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產,包括商品、產成品、半成品、在產品以及各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。在企業(yè)經營過程中,總是在不斷地購入、耗用或銷售存貨,每個會計期要進行存貨會計核算。存貨的核算是企業(yè)會計核算的一項重要內容,正確計算存貨購入成本,反映和監(jiān)督存貨的收發(fā)、領退和保管情況,促進企業(yè)提高資金的使用效果。材料的出入庫成本核算分為實際價核算和計劃價核算,在實際價

9、核算中又分為先進先出、后進先出、移動平均、全月平均、個別計價五種方式。 進行存貨計價時,計價方法是按某個倉庫設置的,每個倉庫只能設置一種計價方法。 (五)會計報表的編制與分析 會計報表為財務報告的主要組成部分,提供了有關企業(yè)財務狀況的基本信息。為了充分發(fā)揮會計報表的作用,必須保證會計報表提供信息的質量,從而對會計報表的編制也就提出了質量要求。這些質量要求一般來說,應和會計核算一般原則相一致。主要表現(xiàn)為:真實性、相關性、明晰性、一致性、及時性、重要性、全面性。主要包括資產負債表、利潤表 ,財務狀況變動表等。四、實習中發(fā)現(xiàn)的問題 通過這次實習我發(fā)現(xiàn)了一些問題,公司財務部門人員不足,分工不明確,管理

10、水平低,其中存在大量的應收賬款,回收力不足。首先,缺少一套詳細的,能夠落實到實處的應收賬款管理制度,像應收帳款的分類制度,對于異常的應收賬款分額度向不同層級管理者報告制度,應收賬款壞賬準備制度。其次,沒有落實應收賬款專門管理人員,沒有實現(xiàn)專人負責,責任落實不明確,對于應收賬款存在輕管理現(xiàn)象缺乏專業(yè)分析。第四,沒有制定行之有效的政策,缺乏專業(yè)應收賬款投資分析。最后,對于應收賬款的管理,沒有建立信用管路機構和客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)及監(jiān)控體系;缺乏對應收賬款的跟蹤監(jiān)督服務,進行對賬預期風險預警;內部審計部門玩忽職守,內部舞弊等情況,都會導致企業(yè)應收賬款回收不足。五、解決問題的方法(一),樹立壞賬風險意

11、識,建立應收賬款壞賬準備制度,防范財務風險。根據(jù)準則規(guī)定,企業(yè)應在期末分析各項應收賬款的可回收性,并預計可能產生的壞賬損失。根據(jù)謹慎性原則的要求,企業(yè)對預計發(fā)生的壞賬提取壞賬準備。 (二),落實應收賬款專門人員,進行專業(yè)分析,建立完善的內部控制制度,應科學確定賒銷授信額度并進行資信調查,財務部門對應收賬款進行財務分析,內部審計發(fā)揮其監(jiān)督作用。建立專門的信用管理機構,對賒銷進行管理,對客戶進行風險管理,其目的是防患于未然。財務部門應定期對應收賬款的回收、賬齡、成本等情況進行分析,在分析中應利用比率分析、比較分析、結構分析等方法,分析預期賬款的壞賬風險及對財務狀況的影響以確定壞賬處理的策略。最后,

12、強化應收賬款的日常管理。財務部門和銷售部門對應收賬款應進行跟蹤管理服務。對客戶進行跟蹤、監(jiān)督,從而確??蛻粽VЦ敦浛睿畲笙薅鹊慕档陀馄谫~款的發(fā)生率。動態(tài)監(jiān)督客戶尤其是核心客戶,了解客戶的資信情況,給客戶建立資信檔案,并根據(jù)收集信息進行動態(tài)管理,各部門互相配合,明確職責,互相監(jiān)督,互相促進,提高應收賬款回收率,促進企業(yè)長期發(fā)展。六、實習感受在這次實習的過程中,我發(fā)現(xiàn)會計是一門實踐與理論結合性特別強的學科,但是當我真正的接觸到會計時,覺得又和書上基礎知識是那么的不同,在學校我們只是掌握了它的基本流程而實際工作中的事務是細而雜的,只有多加練習才能牢牢掌握。另外我也看到公司存在的一些漏洞,作為一名會計實務人員,通過這次實習也更加讓我看清自己今后的努力方向。例如:實務能力,應變能力,心理素質,適應能力等等。除此之外擁有一顆上進心,進取心也是非常重要的。在工作中僅靠我們課堂上學習到的知識遠遠不夠,因此我們要在其他時間多給自己充電,在扎實本專業(yè)的基礎上也要拓寬學習領域。同時在實際的工作中遇到問題時要多向他人請教。

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