證券市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)工作影響的幾點(diǎn)思考畢業(yè)論文

1、證券市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)工作影響的幾點(diǎn)思考 我國(guó)證券市場(chǎng)的發(fā)展總體上看是健康的，成績(jī)是顯著的。但不可否認(rèn)，我國(guó)證券市場(chǎng)還是一個(gè)發(fā)展中的市場(chǎng)，有過風(fēng)雨，有過坎坷。所以對(duì)于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況對(duì)證券公司十分重要。這里就要說到八字方針就是法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范?！鞍俗址结槨敝?，法制強(qiáng)調(diào)的是立法，監(jiān)管強(qiáng)調(diào)的是執(zhí)法，自律強(qiáng)調(diào)的是守法和自我約束，規(guī)范強(qiáng)調(diào)的是證券市場(chǎng)需要達(dá)到的動(dòng)作標(biāo)準(zhǔn)和動(dòng)作狀態(tài)，是在證券運(yùn)行市場(chǎng)機(jī)制的監(jiān)管機(jī)制兩者結(jié)合的完美與成熟的。八字方針的四個(gè)方面不僅相輔相成，相互作用，而且缺一不可。在這中間，規(guī)范是目的，法制是基礎(chǔ)，監(jiān)管和自律是手段。證券市場(chǎng)的規(guī)范化是八字方針的核心，而要實(shí)現(xiàn)證券市場(chǎng)的規(guī)范化，就必須遵

2、守法制、自律和監(jiān)管，法制、自律和監(jiān)管，做到自我監(jiān)管。一、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況在證券公司如何自律1、信息不公開在現(xiàn)實(shí)生活中證監(jiān)會(huì)查實(shí)到有些證券公司為了經(jīng)營(yíng)收入不入帳、私設(shè)小金庫或設(shè)帳外帳，以及帳外經(jīng)營(yíng)等問題，其實(shí)都違反了會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性原則，沒有以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，想必都會(huì)影響證券公司的賬目也違反了相關(guān)法律法規(guī)。2、 違反相關(guān)事項(xiàng) 也就違反了會(huì)計(jì)法中各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位都不得以虛假的經(jīng)濟(jì)精力事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2、 證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)人員事項(xiàng) 1、會(huì)計(jì)人員自律在這里我說的會(huì)計(jì)人員非同公司會(huì)計(jì)他們還需

3、要證券協(xié)會(huì)的考核和監(jiān)管制度對(duì)于證券相關(guān)事項(xiàng)都要深知和明白所以更加需要嚴(yán)厲監(jiān)管和自律對(duì)于專業(yè)性很強(qiáng)的技術(shù)，政府部門的監(jiān)督職能絕不能掉以輕心，對(duì)于規(guī)定了會(huì)計(jì)監(jiān)督的原則、內(nèi)容、方式和方法，在法規(guī)制度上構(gòu)造了一個(gè)符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求，具有中國(guó)特色的完整的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系。 證券公司在這個(gè)監(jiān)督體系中，既涉及單位內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位負(fù)責(zé)人和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，又涉及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等）的審計(jì)、鑒證。2、 證券公司會(huì)計(jì)人員自律那我們會(huì)計(jì)人員應(yīng)該特別注意哪些事項(xiàng)是十分重要的例如記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約因?yàn)榻灰?/p>

4、人員和記賬人員是不能混淆的即對(duì)公司賬目帶來隱患也給股民留下不好的印象；再如重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確大家知道證券公司的資金是相當(dāng)大而且組成部分也十分繁瑣，一旦資金被人利用后果是相當(dāng)嚴(yán)重往往涉及整個(gè)股市行，殃及池魚，難以彌補(bǔ)。會(huì)計(jì)法在明確國(guó)務(wù)院財(cái)政部門作為全國(guó)會(huì)計(jì)工作的主管部門和地方政府財(cái)政部門作為本行政區(qū)域內(nèi)會(huì)計(jì)工作的主管部門的同時(shí)，又將財(cái)政部門實(shí)施監(jiān)督的四項(xiàng)內(nèi)容以法律的形式確定下來，強(qiáng)調(diào)任何單位都不得拒絕，以保證財(cái)政部門的監(jiān)督能落到實(shí)處。這樣規(guī)定是完全必要的。證券公司下設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)，融合于整個(gè)證券市場(chǎng)之中。接受國(guó)家財(cái)政

5、部門和地方財(cái)政部門的監(jiān)督，既利于促進(jìn)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立，又利于證券市場(chǎng)的穩(wěn)健運(yùn)行。3、 證券公司對(duì)會(huì)計(jì)工作的影響大家知道證券公司是以盈利為目的，而其中的盈利又是從哪里來時(shí)很關(guān)鍵的問題。會(huì)計(jì)主要就是記錄與經(jīng)濟(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)，提高經(jīng)濟(jì)效益也是對(duì)會(huì)計(jì)本身利益的影響，同樣證券公司的客服量增加和資金流入比例的增長(zhǎng)也會(huì)帶來大量傭金的提成。例如一位客服的股票買入和賣出中需要支付一定量的傭金、過戶費(fèi)、印花稅。1、 提高經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)證券公司的利益當(dāng)我們得知一位客服需要理財(cái)服務(wù)或是基金權(quán)證相關(guān)業(yè)務(wù)的需求時(shí)對(duì)于我們的收益是很大的 并且又無需成本的零支出。在這當(dāng)中如何與客服很好的溝通與詮釋他那些不懂的專業(yè)

6、問題是決定你在營(yíng)銷過程中成敗的關(guān)鍵問題。對(duì)于剛進(jìn)這個(gè)行業(yè)營(yíng)銷是個(gè)基礎(chǔ)而本質(zhì)的問題，沒有營(yíng)銷即沒有會(huì)計(jì)即沒有證券公司。所以在這一節(jié)里為了提高證券市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)利益首先是要鼓勵(lì)顧客投資于股票，但不是盲目投資，要判斷一個(gè)股票需要多方面的信息和技術(shù)，這需要久經(jīng)沙場(chǎng)的操盤手而不是一般的股民道聽途說的消息。下一節(jié)我主要述說證券市場(chǎng)中人性的抗風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)愛好者、風(fēng)險(xiǎn)回避者，這些都使得投資者對(duì)于自我的風(fēng)險(xiǎn)能力和規(guī)劃能力做出分析。因?yàn)橥顿Y適當(dāng)性原則經(jīng)常被違反，首先投資者并不一定能夠掌握有關(guān)產(chǎn)品的充分信息；其次就是由于投資者自身經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的欠缺，既掌握了充分相關(guān)信息，也不一定能評(píng)估產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)水品；最后，投資者對(duì)

7、自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力也可能缺乏正確認(rèn)知。2、 證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)穩(wěn)定與否對(duì)會(huì)計(jì)直接影響證券的有價(jià)證券有股票，債券，基金，當(dāng)然金融衍生品雖然不是有價(jià)證券但也有一定行使權(quán)。先從風(fēng)險(xiǎn)愛好者說起吧，以小博大是金融衍生品德特點(diǎn)，放大資金面額是風(fēng)險(xiǎn)的畢竟所在，風(fēng)險(xiǎn)愈大，即利潤(rùn)也放大，當(dāng)然這是成正比的其次就是股票，他的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于衍生品要小一點(diǎn)但是風(fēng)險(xiǎn)也是相當(dāng)大的即比例沒有衍生品放大的厲害，所以風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小一點(diǎn)；其次就是基金，基金有開放式和封閉式，對(duì)于封閉式基金主要面對(duì)大量的投資者，因?yàn)槭巧鲜械?，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)股票就又小一點(diǎn)了，開放式非上市基金主要還是針對(duì)個(gè)人而言，有專門人士幫助了理財(cái)，所以可能收取一定費(fèi)用，風(fēng)險(xiǎn)可能又相對(duì)

8、小一點(diǎn)。最后就是國(guó)債他是無風(fēng)險(xiǎn)有價(jià)證券，到期還本付息的有價(jià)證券，當(dāng)然公司債券利潤(rùn)可能很好但是公司的信用危機(jī)感存在公司倒閉，而國(guó)家則不會(huì)。由此可見當(dāng)國(guó)家和社會(huì)發(fā)生動(dòng)蕩對(duì)金融市場(chǎng)肯定帶來危機(jī)，而風(fēng)險(xiǎn)愛好者如果沒有及時(shí)掌握重要信息可能傾家蕩產(chǎn)；這里我夢(mèng)所說的信息包括cpi人均消費(fèi)指數(shù)，jdp人均指數(shù)，油價(jià)黃金，國(guó)家定期存款利率，和軍事政治科技，政府相關(guān)扶持制度，等等。四、證券人員的自我監(jiān)督三個(gè)方面必須監(jiān)督自管到位，是指證券公司對(duì)于證券市場(chǎng)影響最大的三個(gè)方面工作貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法必須到位。（一）證券公司業(yè)務(wù)監(jiān)管對(duì)證券公司最基本的業(yè)務(wù)即證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)與管理必須到位。實(shí)行對(duì)待客戶交付的證券賬戶和資金賬戶分

9、級(jí)管理，應(yīng)該進(jìn)行交易記錄，出具真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)資料，證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算要完全符合會(huì)計(jì)法和證券公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做到誠(chéng)實(shí)自律、兢兢業(yè)業(yè)、廉潔自律、提高節(jié)操的證券從業(yè)人員職業(yè)道德，使得更多的股民、社會(huì)投資者放心和滿意。（二）公司證券承銷對(duì)證券公司證券發(fā)行、營(yíng)銷層次與管理必須到位。要讓會(huì)計(jì)資料必須做到真實(shí)、完整，要讓客戶知道我們誠(chéng)實(shí)和勤勉盡職的態(tài)度，為客戶提供分析、預(yù)測(cè)、建議報(bào)告，讓客戶放心，才能做到增強(qiáng)投資者的信心。（三）公司的內(nèi)部控制證券公司必須將內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)核算工作落實(shí)到位。必須健全證券公司法人管理結(jié)構(gòu)，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制（包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制）體系。必須按照新會(huì)計(jì)法和證券公司

10、財(cái)務(wù)制度、證券公司會(huì)計(jì)制度的具體規(guī)定，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)、客觀反映公司各方面的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，使公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算全部納入新會(huì)計(jì)法規(guī)定的軌道。在證券公司內(nèi)部，要建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度，完善一級(jí)法人，分級(jí)管理的公司財(cái)務(wù)管理體制與會(huì)計(jì)核算、報(bào)告系統(tǒng)。從公司總部到下屬營(yíng)業(yè)部，依據(jù)新會(huì)計(jì)法和證券業(yè)會(huì)計(jì)制度制定公司內(nèi)部相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算工作規(guī)程或?qū)嵤┘?xì)則，及時(shí)、正確、規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保證券公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。加強(qiáng)證券公司財(cái)會(huì)工作的規(guī)范化和法制化，公司負(fù)責(zé)人負(fù)有特別重要的責(zé)任。要轉(zhuǎn)變觀念，扭轉(zhuǎn)諸如重業(yè)務(wù)市場(chǎng)占有，輕財(cái)務(wù)監(jiān)督；重規(guī)模發(fā)展，輕財(cái)務(wù)約束等不良傾向，在公司培育、形成一個(gè)規(guī)范經(jīng)

11、營(yíng)、準(zhǔn)守財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)才會(huì)讓社會(huì)投資者們更加傾心。修訂后的新會(huì)計(jì)法，對(duì)于廣大會(huì)計(jì)工作者來說，既有了法律約束，又有了法律保障。證券業(yè)會(huì)計(jì)工作者和證券從業(yè)人員貫徹執(zhí)行新會(huì)計(jì)法，對(duì)證券市場(chǎng)的規(guī)范、穩(wěn)定和健康發(fā)展有著特別重要的影響。我們相信，只要我們認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹實(shí)施新會(huì)計(jì)法，全面糾正過去與新會(huì)計(jì)法相抵觸的各種會(huì)計(jì)行為。五、證券公司貫徹執(zhí)法則遠(yuǎn)新會(huì)計(jì)法和有關(guān)法律、法規(guī)不但要賦予有關(guān)部門實(shí)施監(jiān)督檢查的職責(zé)，而且還要明確規(guī)定所有的單位都負(fù)有接受和配合有關(guān)部門實(shí)施監(jiān)督檢查的義務(wù)。對(duì)于證券公司來說，接受有關(guān)部門對(duì)本單位的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供檢查所需要的各種業(yè)務(wù)資料和會(huì)計(jì)資料，主動(dòng)配合檢查工作，查清問題，在證券市

12、場(chǎng)上、在社會(huì)公眾面前樹立良好的形象，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，無疑是有益的。一、市場(chǎng)的法律責(zé)任新會(huì)計(jì)法第六章法律責(zé)任主要規(guī)定了單位負(fù)責(zé)人以及其他有關(guān)人員違反新會(huì)計(jì)法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括行政責(zé)任和刑事責(zé)任等。這是此次修訂新會(huì)計(jì)法增加的最為突出的內(nèi)容。對(duì)于證券公司來講，如果發(fā)生違反新會(huì)計(jì)法的行為待添加的隱藏文字內(nèi)容3二、執(zhí)行證券法由于種種原因出現(xiàn)了違規(guī)、違紀(jì)問題，給證券市場(chǎng)帶來了不良影響，有關(guān)證券公司也付出沉重代價(jià)，給人們以深刻的教訓(xùn)。繼證券法發(fā)布實(shí)施后，新會(huì)計(jì)法又將于今年7月1日起施行。這兩部極其重要的法律，對(duì)于我國(guó)證券市場(chǎng)，對(duì)于仍很年輕的證券機(jī)構(gòu)，都是關(guān)系重大、影響深遠(yuǎn)的。目前，證券公司正處于

13、我國(guó)證券市場(chǎng)進(jìn)一步穩(wěn)定、健康發(fā)展的重要轉(zhuǎn)折時(shí)期。貫徹執(zhí)行新會(huì)計(jì)法，不僅僅是證券公司財(cái)會(huì)人員的事，還涉及到證券業(yè)的方方面面。3、 追溯調(diào)整法的賬務(wù)處理當(dāng)在證券公司中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)調(diào)整期初留存收益，所以報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也應(yīng)一并調(diào)整，要在報(bào)表附注中披露變更的內(nèi)容和理由、變更的影響數(shù)及不能合理確定累積影響數(shù)的理由等。此時(shí)制比較會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)于比較會(huì)計(jì)報(bào)表所屬期間的會(huì)計(jì)政策的變換調(diào)整比較會(huì)計(jì)報(bào)表所屬期間會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。之后會(huì)計(jì)制度對(duì)原證券公司會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表也有所更改。做一個(gè)自覺守法的證券業(yè)會(huì)計(jì)工作者，一個(gè)真實(shí)、公正的執(zhí)業(yè)環(huán)境必將出現(xiàn)，我國(guó)證券市場(chǎng)必將迎來一個(gè)更加生機(jī)勃勃、健康發(fā)展的明天。參考文獻(xiàn)：1) 新會(huì)計(jì)法對(duì)于證券市場(chǎng)和證券公司的改革在2009年地3期。2) 2005年4月25日，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布關(guān)于上海市公司股權(quán)改革分置試點(diǎn)有關(guān)問題的通知，啟動(dòng)了股