財(cái)務(wù)管理制度(精簡)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度目錄管理制度概述2會計(jì)機(jī)構(gòu)和核算基本規(guī)定2第一章會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員2會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備2會計(jì)工作交接2第二章會計(jì)核算3會計(jì)憑證3會計(jì)賬簿4編制財(cái)務(wù)報告4第三章會計(jì)檔案管理4貨幣資金財(cái)務(wù)制度5第一章現(xiàn)金管理規(guī)定5第二章借款程序5第三章費(fèi)用報銷審批程序6第四章報銷單填制6采購財(cái)務(wù)制度7生產(chǎn)財(cái)務(wù)制度8總則8崗位責(zé)任8入庫與領(lǐng)料8成本預(yù)算9盤點(diǎn)和對賬9銷售財(cái)務(wù)制度10銷售管理10發(fā)票管理11經(jīng)濟(jì)合同管理制度11合同的簽訂12合同的審查批準(zhǔn)執(zhí)行12企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度管理制度概述公司作為經(jīng)濟(jì)運(yùn)營的主體，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的產(chǎn)物，由于所掌握管理信息的不對等，如何使公司利益、股東利益最大

2、化，如何明確公司管理層與公司投資者的契約責(zé)任，防范管理層懈怠、利益短期化、甚至舞弊侵害公司利益，必須使公司的各項(xiàng)運(yùn)營明晰可控，建立公司的各項(xiàng)管理制度，使公司的各項(xiàng)運(yùn)營快捷有效，在激烈的競爭中急流勇進(jìn)。會計(jì)機(jī)構(gòu)和核算基本規(guī)定第一章會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配備第1條 公司根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會計(jì)機(jī)構(gòu)，設(shè)置財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)主管、會計(jì)、出納等崗位。第2條 會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計(jì)工作交接第3條 會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手

3、續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第4條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第5條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。第6條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。第7條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員移交時，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第8條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并

4、應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第9條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。第10條 會計(jì)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承

5、擔(dān)本規(guī)范第11條規(guī)定的責(zé)任。第11條 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第二章會計(jì)核算會計(jì)憑證第1條 公司辦理賬務(wù)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。第2條 原始憑證的基本要求是：（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑

6、證，必須加蓋本單位公章。自制原始憑證，必須按規(guī)定進(jìn)行審核簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。計(jì)提折舊必須附詳細(xì)折舊表，其他費(fèi)用計(jì)提或攤銷要附有計(jì)算明細(xì)表。調(diào)賬要附有詳細(xì)的調(diào)賬說明，并有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還

7、必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。第3條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第4條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可以使用通用記賬憑證。第5條 記

8、賬憑證的基本要求是：（1）除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。（2）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。（3）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會

9、計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。會計(jì)賬簿第6條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第7條 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。第8條 實(shí)行會計(jì)電算化時，用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。第9條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證

10、登記會計(jì)賬簿。第10條 實(shí)行會計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。第11條 公司應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。編制財(cái)務(wù)報告第12條 公司必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報告。第13條 根據(jù)法律和國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報告進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)先行委托注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報告隨同財(cái)務(wù)報告按照規(guī)定的期限報送有關(guān)部門。第14條 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財(cái)務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財(cái)務(wù)報告的單

11、位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。第三章會計(jì)檔案管理 第1條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、會計(jì)文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第2條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第3條 會計(jì)報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第4條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。貨幣資金財(cái)務(wù)制度第一章現(xiàn)金管理規(guī)定第1條 與自然人結(jié)算的往來業(yè)務(wù)需以現(xiàn)金結(jié)算時，需取得收、付款人的身份證復(fù)印

12、件及收款人簽字的收據(jù)。出納人員支付現(xiàn)金，收款人必須在相關(guān)票據(jù)上簽字確認(rèn)。第2條 現(xiàn)金收取的貨款等零星收款，出納人員需開具收據(jù)，并注明收款的事由。收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，收據(jù)的存根應(yīng)妥善保管，存檔備查。收支單據(jù)辦理完畢后，出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。第3條 現(xiàn)金的收支應(yīng)以實(shí)際業(yè)務(wù)為依據(jù)，不得挪用現(xiàn)金或白條抵庫。第4條 公司現(xiàn)金應(yīng)保持合理的庫存，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時交存銀行。出納人員現(xiàn)金賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、做到賬實(shí)相符。第二章借款程序第1條 借款程序（1）總經(jīng)理助理以下級別人員借款程序借款人主管部門經(jīng)理審批（借款事由的真實(shí)性）會計(jì)部審核簽字（有無尚未

13、歸還的借款等）主管副總審批財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批出納付現(xiàn)金（2）總經(jīng)理、副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理借款程序借款人會計(jì)部審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批出納付現(xiàn)金注：總經(jīng)理借款由主管財(cái)務(wù)副總簽批，各位副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理借款由總經(jīng)理簽批。（3）備用金借款程序：借款人主管部門經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批主管財(cái)務(wù)副總審批出納付現(xiàn)金注：備用金借款是指因業(yè)務(wù)需要供周轉(zhuǎn)使用的備用金。第2條 借款應(yīng)注明歸還期限，超過期限未歸還的，一次或分次從工資中扣回。第3條 各項(xiàng)借款支出，遵循前款不清，后款不借原則；如情況特殊，必須報請主管副總以及總經(jīng)理批復(fù)，依批復(fù)意見處理。第4條 管理部門公務(wù)較多的人員可實(shí)行定額備用金制，可根據(jù)工作的合理需要

14、預(yù)支一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金的借支人須每3 個月結(jié)清一次，原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，一次或分次從工資中扣回。第5條 每年12 月31 日前，除12 月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。第6條 員工離職，需財(cái)務(wù)部門審核無個人欠款，方可辦理離職手續(xù)。第三章費(fèi)用報銷審批程序第1條 嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。對于不符合相關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)制度的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付。第2條 報銷審批程序：（1）總經(jīng)理助理以下級別人員費(fèi)用報銷審批程序報銷

15、人主管部門經(jīng)理審批會計(jì)部審核主管副總審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批出納注：報銷單內(nèi)“報銷人”必須為本人，不允許其他人代替。（2）總經(jīng)理、副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理費(fèi)用報銷程序報銷人會計(jì)部審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理審批出納注：總經(jīng)理費(fèi)用由主管財(cái)務(wù)副總審批，各位副總經(jīng)理及總經(jīng)理助理費(fèi)用由總經(jīng)理簽批。（3）臨時授權(quán)，一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時之前向被授權(quán)人出具授權(quán)書并同時抄送人力資源部和財(cái)務(wù)部。在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授

16、權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。）第3條 費(fèi)用報銷用于沖賬的由財(cái)務(wù)部出納員直接開出“收款收據(jù)”。第4條 在規(guī)定的期限內(nèi)憑已審簽的費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報銷；用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的15 天內(nèi)報銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的25 天內(nèi)報銷；第5條 請款5000 元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部；第6條 凡有制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審批報銷，無標(biāo)準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)的部分由總經(jīng)理簽署意見后由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批報銷。 第7條 凡臨時借支的費(fèi)用，必須在辦理結(jié)束后的兩周內(nèi)報銷，超過兩周的不予報銷。 第8條 專項(xiàng)費(fèi)用開支,如水電費(fèi)、房租、稅款等按費(fèi)用開支審批程序辦理。第9條 為減少現(xiàn)金開支

17、，原則超過1000 元的款項(xiàng)必須通過銀行結(jié)算支付，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方能以現(xiàn)金支付。第10條 需要外幣支付的款項(xiàng)，一般在有外匯收入的情況下才能辦理，需外幣折成人民幣的一般按國家公布當(dāng)天外匯牌價的中間價進(jìn)行結(jié)算。第11條 員工差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、工作餐等費(fèi)用，根據(jù)公司的專項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行，由公司另行制定有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章報銷單填制第1條 費(fèi)用報銷應(yīng)使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的報銷單。同類票據(jù)要使用一張報銷單，不允許將不同類票據(jù)貼在一張報銷單上，如：不可將招待費(fèi)與交通費(fèi)貼在一起。第2條 需要報銷的票據(jù)應(yīng)按一定順序、層次貼在費(fèi)用粘貼單后面，在粘貼單據(jù)上注明費(fèi)用內(nèi)容，不能把票據(jù)貼在同一位置。報銷單需

18、簽上報銷人的姓名，按審批程序請有關(guān)人員在報銷單上簽批，任何人不可在原始憑證上簽批。第3條 詳細(xì)填寫費(fèi)用發(fā)生原因，不列明原因不允許報銷。采購財(cái)務(wù)制度綜述，公司的采購應(yīng)適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，保持合理的安全庫存，避免積壓和斷貨，保證生產(chǎn)經(jīng)營的運(yùn)營需要。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際建立合理的月度采購計(jì)劃制度，公司應(yīng)對采購供應(yīng)商的資質(zhì)給與適當(dāng)?shù)年P(guān)注，對采購價格應(yīng)當(dāng)執(zhí)行詢價比價的政策，合理簽訂采購合同。建立驗(yàn)收入庫制度，及時辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)，發(fā)票未到的業(yè)務(wù)應(yīng)及時辦理估價入賬的手續(xù)。第1條 供應(yīng)商和采購計(jì)劃（1）新接觸的供應(yīng)商由采購部進(jìn)行供應(yīng)商調(diào)查，取得供應(yīng)商年檢有效的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、一般納稅人資格等有關(guān)證明，并對

19、供應(yīng)商的資質(zhì)、能力等進(jìn)行調(diào)查，形成供應(yīng)商評價檔案。（2）公司的采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)編制采購計(jì)劃，包括辦公用品計(jì)劃、生產(chǎn)材料采購計(jì)劃、固定資產(chǎn)采購計(jì)劃等，由使用部門編制，并經(jīng)倉庫人員審核庫存情況后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審簽生效。臨時增加的零星采購，由申請人填寫零星采購申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交采購部。采購部門根據(jù)采購計(jì)劃，進(jìn)行詢價、比價，簽訂采購合同，對于有常年合同的供應(yīng)單位，可發(fā)出經(jīng)雙方認(rèn)可的采購訂單，采購計(jì)劃、合同、訂單應(yīng)報倉庫、財(cái)務(wù)備案，作為采購驗(yàn)收、入賬的依據(jù)。第2條 采購產(chǎn)品的驗(yàn)收對于原輔料采購和外協(xié)產(chǎn)品加工，由原料庫按照公司制定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，涉及檢驗(yàn)的由原料庫送檢，由檢驗(yàn)部門按照有關(guān)檢驗(yàn)規(guī)定進(jìn)行檢

20、驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后由采購員編制材料入庫單，交原料庫驗(yàn)收、登記、入庫、入賬；第3條 采購部門應(yīng)憑倉庫驗(yàn)收入庫單和采購發(fā)票，到財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)，原則上發(fā)票入賬后方可按合同或訂單約定支付款項(xiàng)，對于需要預(yù)付款的應(yīng)在合同或訂單中注明，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別審批，方可辦理。供貨金額較大的原則上一律以開增值稅發(fā)票，不能開普通發(fā)票。第4條 每月末，對于已辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)尚未取得發(fā)票的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)由業(yè)務(wù)人員根據(jù)采購合同訂單，據(jù)實(shí)估價入賬。估價時，應(yīng)填寫一份本月末日期的正數(shù)（藍(lán)字）入庫單，同時對應(yīng)填寫下月初日期的負(fù)數(shù)（紅字）入庫單，以便財(cái)務(wù)及倉庫辦理估價入賬及下月沖銷估價的賬務(wù)。對于估價后，次月末仍未能取得發(fā)票的，仍應(yīng)按

21、上述方法辦理估價入賬手續(xù)，直至正式發(fā)票入賬。第5條 采購人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)票及估價入賬的情況登記采購臺賬，記錄應(yīng)付賬款情況。每月結(jié)束，采購人員應(yīng)與財(cái)務(wù)人員核對各供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額后，與各采購供應(yīng)商核對應(yīng)付款項(xiàng)的余額，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時查明原因妥善處理。供貨有折扣的采購要及時通知財(cái)務(wù)并附有文字性的說明。第6條 預(yù)付采購款申請需附已簽字的采購合同或訂單，并要求即時報銷各項(xiàng)費(fèi)用，原則下次付款前，上次發(fā)票已報銷。財(cái)務(wù)部付款時盡量采用轉(zhuǎn)賬方式,減少現(xiàn)金和支票直接支付方式。第7條 供應(yīng)商應(yīng)付款賬期起始日確定為收到發(fā)票日，采購部門收到發(fā)票后必須5天內(nèi)按審批程序辦理報銷入賬手續(xù)。第8條 對于按合同進(jìn)度支付款項(xiàng)，采購

22、人員和財(cái)務(wù)人員均應(yīng)記錄已支付款項(xiàng)的進(jìn)度，嚴(yán)格按合同執(zhí)行，防止多付款項(xiàng)。第9條 采購人員辦理采購入賬及款項(xiàng)支付，應(yīng)當(dāng)遵守公司的審批規(guī)定，入庫單應(yīng)經(jīng)采購經(jīng)辦人簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)、保管員驗(yàn)收簽字后方可到財(cái)務(wù)辦理入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)人員在審核采購計(jì)劃、合同訂單后，予以辦理入賬手續(xù)。采購付款需填制付款申請單，由經(jīng)辦人簽字，交財(cái)務(wù)往來賬管理人員核對賬面余額、合同付款條件并簽字，然后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可交出納人員辦理付款手續(xù)。生產(chǎn)財(cái)務(wù)制度總則成本控制要圍繞以下核心問題開展工作：（1）嚴(yán)格辦理成品入庫、材料領(lǐng)料和退庫手續(xù)，確保單據(jù)填寫規(guī)范和完整。（2）每月月終要重視車間在產(chǎn)品盤點(diǎn)工作，由生產(chǎn)部門組織

23、，財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況派人監(jiān)盤。（3）日常要充分利用消耗統(tǒng)計(jì)臺賬的數(shù)據(jù)，分析其前因后果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，加強(qiáng)日常的產(chǎn)品成本控制。（4）發(fā)揮技術(shù)人員的技術(shù)創(chuàng)新，不斷降低成本。（5）采取考核獎罰辦法，促進(jìn)產(chǎn)品成本控制取得實(shí)效。崗位責(zé)任主要崗位職責(zé)：產(chǎn)品成本核算的主要責(zé)任是車間統(tǒng)計(jì)員和成本會計(jì)，管理責(zé)任是廠長，廠長應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮車間統(tǒng)計(jì)員的參謀作用，應(yīng)當(dāng)充分利用消耗統(tǒng)計(jì)臺賬的相關(guān)數(shù)據(jù)來指揮和調(diào)度生產(chǎn)。（1）車間統(tǒng)計(jì)員的責(zé)任：細(xì)化統(tǒng)計(jì)和分配各品種產(chǎn)品的成本費(fèi)用，每天向廠長匯報成本費(fèi)用控制情況，并定期與成本會計(jì)核對，確保成本費(fèi)用真實(shí)準(zhǔn)確。（2）成本會計(jì)的責(zé)任：做好產(chǎn)品的成本費(fèi)用核算，指導(dǎo)和督導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好

24、各品種產(chǎn)品的成本費(fèi)用核算。（3）廠長的責(zé)任：每天都要主動閱讀和分析消耗統(tǒng)計(jì)臺賬的數(shù)據(jù)，以期充分發(fā)揮消耗統(tǒng)計(jì)臺賬的作用。入庫與領(lǐng)料第1條 領(lǐng)用原輔材料應(yīng)當(dāng)遵循“用多少領(lǐng)多少”的原則，尤其是到月底，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制領(lǐng)料，避免車間庫存原輔材料。第2條 公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品必須先在自有倉庫辦理入庫手續(xù)后，才能辦理出庫，不允許從車間直接銷售而后辦理出庫手續(xù)。如果車間生產(chǎn)的產(chǎn)品需要在外協(xié)單位繼續(xù)下道工序生產(chǎn)，同樣要在自有倉庫辦理入庫手續(xù)，再辦理出庫手續(xù)。第3條 車間生產(chǎn)入庫：是指公司車間生產(chǎn)的產(chǎn)品。第一步：質(zhì)檢員驗(yàn)收產(chǎn)品質(zhì)量，確定產(chǎn)品合格和包裝箱上有嘜頭的標(biāo)識后，通知倉管員辦理入庫手續(xù)。第二步：倉管員憑“產(chǎn)品質(zhì)

25、量檢驗(yàn)單”開具公司統(tǒng)一的入庫單，并根據(jù)入庫單數(shù)量驗(yàn)收產(chǎn)品數(shù)量。第三步：入庫單財(cái)務(wù)手續(xù)：“產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)單”作為附件、包裝負(fù)責(zé)人和倉管員確認(rèn)入庫數(shù)量、質(zhì)檢員確認(rèn)質(zhì)量。財(cái)務(wù)手續(xù)由倉管員監(jiān)管。第4條 入庫單聯(lián)次、傳遞：財(cái)務(wù)記賬聯(lián)：成本會計(jì)持有生產(chǎn)結(jié)算聯(lián)：生產(chǎn)者持有存根聯(lián)：倉管員持有車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)：車間統(tǒng)計(jì)員持有第5條 車間領(lǐng)料出庫：是指車間從自有倉庫領(lǐng)取原輔材料。第一步：生產(chǎn)人員根據(jù)生產(chǎn)需要填寫“領(lǐng)料單”，并經(jīng)車間主任審批后到倉庫領(lǐng)取原輔材料。第二步：倉管員根據(jù)“領(lǐng)料單”，確認(rèn)無誤后給予領(lǐng)料。第6條 出庫單聯(lián)次、傳遞：財(cái)務(wù)記賬聯(lián)：成本會計(jì)或采購會計(jì)持有生產(chǎn)結(jié)算聯(lián)：生產(chǎn)者持有存根聯(lián)：倉管員持有車間統(tǒng)計(jì)聯(lián)：車

26、間統(tǒng)計(jì)員持有第7條 退庫：為嚴(yán)格考核產(chǎn)品成本，本批次產(chǎn)品的生產(chǎn)余料，需退回倉庫。第8條 入庫單和出庫單是成本控制的重要依據(jù)，填寫必須規(guī)范、完整，書寫必須美觀、工整，由成本會計(jì)和材料會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督，不符合要求當(dāng)天給予退回，并向上一級反映。成本預(yù)算成本預(yù)算包括以下內(nèi)容：（1）原輔材料消耗標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算：是指每生產(chǎn)1單位產(chǎn)品計(jì)劃消耗多少原輔材料。（2）變動費(fèi)用預(yù)算：是指每生產(chǎn)1單位產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)生多少費(fèi)用，該費(fèi)用隨著產(chǎn)品數(shù)量的增加而增加，如：計(jì)件工資（包括承包工資）、水電費(fèi)等。（3）固定費(fèi)用預(yù)算：固定費(fèi)用包括資產(chǎn)折舊費(fèi)與制造費(fèi)用（是指與生產(chǎn)間接關(guān)聯(lián)的費(fèi)用），該費(fèi)用不隨產(chǎn)品數(shù)量的增加而增加，如：生產(chǎn)管理人員工資等

27、。（4）公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)工藝流程的特點(diǎn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，制定合理的成本定額、成本預(yù)算，進(jìn)行有效的成本管理。盤點(diǎn)和對賬第1條 每月最后一天生產(chǎn)管理部門要組織各車間進(jìn)行盤點(diǎn)在產(chǎn)品，盤點(diǎn)結(jié)果經(jīng)各廠廠長確認(rèn)后于次月2日前上報財(cái)務(wù)部成本會計(jì)，作為成本核算的依據(jù)。在產(chǎn)品是指庫存在車間的所有物質(zhì)，包括尚未使用的原輔材料、包裝物，以及未完工的半成品和已經(jīng)完工但未入庫的產(chǎn)成品等。第2條 財(cái)務(wù)部根據(jù)時間安排主動參與監(jiān)盤，有的工序可以放棄監(jiān)盤。第3條 盤點(diǎn)一般流程：第一、每月月終前兩天由在產(chǎn)品車間或工序組織整理、初盤在產(chǎn)品并登記在在產(chǎn)品盤點(diǎn)表上。第二、盤點(diǎn)時，在產(chǎn)品車間或工序人員做好盤點(diǎn)記錄；如果財(cái)務(wù)部在場進(jìn)行監(jiān)盤，則要對

28、已盤的物質(zhì)進(jìn)行抽盤核對。第三、盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)整理盤點(diǎn)資料（即盤點(diǎn)表），并由參與盤點(diǎn)的人員在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。銷售財(cái)務(wù)制度銷售管理第1條 產(chǎn)品報價單的審批1全部為公司內(nèi)部生產(chǎn)的，由銷售部主管經(jīng)理審批；2產(chǎn)品部分或全部需外協(xié)/外購的，經(jīng)采購部確認(rèn)后報銷售部主管經(jīng)理審批；3低于報價水平規(guī)定的報價單需由銷售部主管經(jīng)理、總經(jīng)理共同審批。第2條 審批后的報價表復(fù)印送市場管理部、財(cái)務(wù)部備案。第3條 合同管理及控制：明確客戶的選擇和評估要求，以控制企業(yè)運(yùn)行風(fēng)險、降低企業(yè)運(yùn)行成本；規(guī)定合同的報價審批、接單審查、合同評審及合同更改的控制要求，以確保合同的順利執(zhí)行。第4條 新客戶的選擇及評估（一）銷售部開發(fā)新客戶

29、時，必須了解并收集客戶相關(guān)資料，部分資料允許從媒體公布的渠道獲得，必須確保資料的真實(shí)性，并經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)理、總經(jīng)理對其進(jìn)行評估，確定準(zhǔn)入資格；（二）客戶信用額度及賬期公司根據(jù)客戶的資質(zhì)，給與不同的賒銷額度，欠款的賬期。第5條 老客戶的信用評估及取舍（一）根據(jù)客戶注冊資本、規(guī)模、過往交易情況、行業(yè)內(nèi)信譽(yù)及發(fā)展趨勢等，核定信用額度及賬期。（二）信用額度及賬期變更1業(yè)務(wù)員應(yīng)密切注意客戶營銷動態(tài)及企業(yè)現(xiàn)狀，以便及時對客戶的信用進(jìn)行調(diào)整。2客戶信用額度及賬期的執(zhí)行（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)客戶信譽(yù)額度和賬期的監(jiān)督、記錄、匯總和報告；（2）財(cái)務(wù)部每月對客戶信譽(yù)進(jìn)行一次分析總結(jié)，對超出信用額度的客戶予以標(biāo)注警示，并

30、通報銷售部、市管部、主管經(jīng)理及總經(jīng)理。對于超三個月的逾期客戶，財(cái)務(wù)部必須立即向主管副總、總經(jīng)理報告，并由公司決定立即采取相關(guān)措施，保護(hù)資產(chǎn)安全；（4）下單控制“庫存+應(yīng)收款”，對于超出信用額度及逾期的客戶，必須經(jīng)主管經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可安排生產(chǎn)；（5）發(fā)貨控制應(yīng)收款，對于超出信用額度及逾期客戶的貨物，必須經(jīng)主管經(jīng)理批準(zhǔn)后方可發(fā)貨。第6條 產(chǎn)品合同評審（一）合同評審應(yīng)在合同簽訂前進(jìn)行，確保客戶的各項(xiàng)要求合理、明確、書面化，雙方協(xié)調(diào)一致，公司有能力滿足要求；（二）建立產(chǎn)能預(yù)警銷售訂單應(yīng)與公司的產(chǎn)能、庫存相適應(yīng)，避免斷貨，形成違約責(zé)任。第7條 產(chǎn)品合同簽訂（一）合同的條款由經(jīng)辦人擬制，合同必須以書

31、面形式，不得口頭訂立合同。合同的條款要求完整、清晰、準(zhǔn)確、合理；（二）合同由總經(jīng)理或授權(quán)主管經(jīng)理與客戶簽訂（財(cái)務(wù)部蓋章）；第8條 合同的歸檔管理（一）財(cái)務(wù)部已蓋章的合同原件份數(shù)根據(jù)合同雙方的需求需定，但必須確保財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人各有一份原件歸檔，財(cái)務(wù)部根據(jù)合同的種類、編號歸檔保管合同；（二）可疑客戶及可疑賬款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)及時匯報，并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。發(fā)票管理發(fā)票是財(cái)務(wù)收支，會計(jì)核算的原始憑證，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù)，必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

32、。第1條 開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的開票明細(xì)，認(rèn)真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認(rèn)真核對確保準(zhǔn)確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。第2條 增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；第3條 開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。第4條 銷售成本沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條 開據(jù)完的增

33、值稅專用發(fā)票，要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。第6條 收取增值稅專用發(fā)票，必須認(rèn)真審核，單位名稱，單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務(wù)登記號、發(fā)票號等相關(guān)信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。經(jīng)濟(jì)合同管理制度 合同的簽訂第1條 簽約人在簽訂經(jīng)濟(jì)合同之前，必須認(rèn)真了解對方當(dāng)事人的情況。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經(jīng)營權(quán)、有否履約能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限。防止簽訂無效經(jīng)濟(jì)合同，確保所簽合同有效、有利。第2條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同，必

34、須貫徹“平等互利、協(xié)商一致、等價有償”的原則和“價廉物美、擇優(yōu)簽約”的原則。第3條 合同對方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體、文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。合同內(nèi)容應(yīng)注意的主要問題是：1、部首部分，注意寫明供需雙方的全稱、簽約時間和簽約地點(diǎn)。2、正文部分，注意：產(chǎn)品名稱應(yīng)具體寫明牌號、商標(biāo)、生產(chǎn)廠家、型號、規(guī)格、等級、花色、是否成套產(chǎn)品等；技術(shù)質(zhì)量要求要明確、具體；數(shù)量要明確計(jì)量單位、計(jì)量方法、正負(fù)尾差、合理稱差及自然損耗率等；運(yùn)輸方式及運(yùn)費(fèi)負(fù)責(zé)應(yīng)具體明確；交（提）貨期限、地點(diǎn)及驗(yàn)收方法應(yīng)明確；價金必須執(zhí)行現(xiàn)行的國家定價或國家指導(dǎo)價、市場調(diào)節(jié)價；違約責(zé)任有法定違約金的按規(guī)定寫明，法律沒規(guī)定或規(guī)定不

35、具體的，應(yīng)具體寫明約定的違約金數(shù)額、比例及計(jì)算方法。3、結(jié)尾部分，注意：雙方都必須使用合格的印章-公章或合同專用章，不得使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章等不合格印章；注明合同有效期限。第4條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同，除合同履行地在我方所在地外，簽約時應(yīng)力爭協(xié)議合同由我方所在區(qū)、縣人民法院管轄。合同的審查批準(zhǔn)執(zhí)行第1條 經(jīng)濟(jì)合同審查的要點(diǎn)是：1、合同的合法性。包括：當(dāng)事人有無簽訂、履行該合同的權(quán)利能力和行為能力；合同內(nèi)容是否符合國家法律、政策和本制度規(guī)定；當(dāng)事人的意思表地是否真實(shí)、一致，權(quán)利、義務(wù)是否平等；訂約程序是否符合法律規(guī)定。2、合同的嚴(yán)密性。包括：合同應(yīng)具備的條款是否齊全；當(dāng)事人雙方的權(quán)利、義務(wù)是否具體、明確；文字表述是否確切無誤。3、合同的可行性。包括：當(dāng)事人雙方特別是對方是否具備履行合同的能力、條件；預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險；合同非正常履行時可能受到的經(jīng)濟(jì)損失。第2條 根據(jù)法律規(guī)定或?qū)嶋H需要，經(jīng)濟(jì)合同還應(yīng)當(dāng)或可以呈報上級主管機(jī)關(guān)見證、批準(zhǔn)，或報工商行政管理部門鑒證，或請公證處公證。第3條 合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一般應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格、價款結(jié)清、無遺留交涉手續(xù)為準(zhǔn)。第4條 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及簽約人應(yīng)隨時