企業(yè)應收有償調出器材及工程款_第1頁
企業(yè)應收有償調出器材及工程款_第2頁
企業(yè)應收有償調出器材及工程款_第3頁
企業(yè)應收有償調出器材及工程款_第4頁
免費預覽已結束，剩余1頁可下載查看

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

1、表 4 - 30索引號:（審計機關名稱）應收有償調出器材及工程款、其它應收款審計程序表審計期間項目名稱:項目執(zhí)行單位:審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1 取得或編制應收有償調出器材及工程款、其他應收款明細表，檢 查：(1 )年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一 致。(2) 年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。(3) 記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些 差異進行調查分析。(4) 進行賬齡分析，對長期掛賬項目，應確認是否有可能發(fā)生壞賬損 失，并作為下一步審計的重點。2從上述明細表中，選擇重要項目檢查其存在性。(1) 發(fā)詢證函。(2)

2、根據回函情況填制詢證函統(tǒng)計表。(3 )對回函金額不符的項目，查明原因，作岀記錄或予以調整。(4)對未回函者，再次函證，如仍不回函，可查閱有關合同、協(xié)定， 以判斷債權的真實性。3檢查已列作壞賬損失的項目，是否符合規(guī)定并辦妥審批手續(xù)。4對貸方有余額的項目，應查明原因，必要時作重分類調整。5從明細賬中抽取一定的項目，取得與之有關的記賬憑證和原始憑 證，執(zhí)行以下審計步驟：(1)審閱摘要欄與金額欄，檢查其他應收款業(yè)務是否合法，查明是 否有岀借項目資金的情況。(2 )將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查其內容、數量、單 價、金額是否一致。(3 )對應收有償調出器材及工程款，應檢查入賬依據是否充分，是 否附有材料岀庫單、工程價款結算賬單和資產調撥單等，并與對應科目 “庫存設備”、“庫存材料”、“建安工程投資”等的記錄一致。6.檢查應收有償調岀器材及工程款、其它應收賬款是否已在財務報 表及財務報表說明

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論