保險監(jiān)管啟示研究管理論文

1、保險監(jiān)管啟示研究管理論文摘要當(dāng)前世界主要發(fā)達國家的保險監(jiān)管模式逐步由嚴格轉(zhuǎn)向?qū)捤?，保險監(jiān)管的重點轉(zhuǎn)為以償付能力為主。介紹了西方一些發(fā)達國家保險公司償付能力監(jiān)管體系，并分析了我國保險償付能力監(jiān)管的不足，進而提出增強保險公司償付能力的有效措施，以保障中國保險市場的健康發(fā)展。 關(guān)鍵詞償付能力保險監(jiān)管資金運用 償付能力是指保險公司所承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任在發(fā)生賠償和給付時所具有的經(jīng)濟補償能力，是衡量保險公司經(jīng)濟實力的一個綜合指標(biāo)。償付能力一方面要求保險公司資產(chǎn)的市場價值大于負債，同時還要求有足夠的流動資產(chǎn)以履行所有因債務(wù)而導(dǎo)致的財務(wù)責(zé)任。合理的償付能力應(yīng)該在使保單持有人得到充分保障和保險業(yè)運營成本較低這兩個因

2、素的權(quán)衡中達到均衡。目前，西方國家主要通過對償付能力有效監(jiān)管來達到監(jiān)督保險公司經(jīng)營同時保障被保險人利益的目的。 1美國償付能力監(jiān)管 為解決信息不對稱問題，降低保險監(jiān)管成本，美國最早建立了償付能力評級機構(gòu)和評級制度。這些評級機構(gòu)以相對較低的成本提供了關(guān)于保險公司財務(wù)實力的總體信息。保險監(jiān)管信息系統(tǒng)（IRIS）和財務(wù)分析跟蹤系統(tǒng)（FATS）作為美國保險監(jiān)管預(yù)警機制的兩個重要的信息系統(tǒng)，主要幫助保險公司的無償付能力進行預(yù)測，避免更多保險公司破產(chǎn)。20世紀90年代美國保險監(jiān)管協(xié)會提出了風(fēng)險資本要求法（RBC），該法隨著保險公司資產(chǎn)、負債的具體數(shù)量和類型而變化，使保險公司的資本與其承擔(dān)的風(fēng)險大體匹配。現(xiàn)

3、金流量分析是以利率變動為主要假設(shè)來測定壽險公司責(zé)任準備金的充足性，分析壽險公司的資產(chǎn)和負債是否匹配，屬于動態(tài)監(jiān)管方法。為了對保險公司發(fā)生償付能力不足時能及時進行補救，美國建立了保證基金體系，以保護可能遭受損失的被保險人。 美國的償付能力監(jiān)管既有事前的預(yù)警、事中的控制，又有事后的彌補；即有靜態(tài)監(jiān)管，又有動態(tài)監(jiān)管，兩種監(jiān)管相互補充，其體系建設(shè)比較完整。 2歐盟償付能力監(jiān)管 歐盟償付能力監(jiān)管內(nèi)容規(guī)定了法定償付能力額度，其由最低固定保證金和償付能力額度組成。同時，還規(guī)定可計入資本金的資產(chǎn)負債表項目。雖然歐盟投資管制較松，但對保險公司責(zé)任準備金的投資特別關(guān)注，注重協(xié)調(diào)投資的安全性、收益性、流動性，并規(guī)定

4、責(zé)任準備金投資的資產(chǎn)類型及各類資產(chǎn)占準備金總額的最大比例，避免風(fēng)險的過于集中。如果保險公司償付能力未達到規(guī)定要求，監(jiān)管機構(gòu)會采取限制公司投資行為等舉措進行干預(yù)。 歐盟保險公司償付能力監(jiān)管體系屬于比較寬松的監(jiān)管體系，它考慮的因素比美國簡單，操作起來比較簡便，但其保險監(jiān)管對行業(yè)自律要求很高。 3加拿大償付能力監(jiān)管 加拿大動態(tài)資本充足性測試是在給定保險人近期、當(dāng)前財務(wù)狀況，以及保險人在未來一系列假設(shè)情景下的前提下，對保險人資本金的變動趨勢進行分析的過程，其主要目的在于通過測試分析，提供有關(guān)可能導(dǎo)致保險人資產(chǎn)損耗的不利事件的信息，預(yù)測采取相應(yīng)糾正措施所產(chǎn)生的影響，以幫助保險公司防范償付能力不足事件的發(fā)

5、生。 4中國保險公司償付能力監(jiān)管現(xiàn)狀與存在問題 4.1現(xiàn)狀 我國新保險法第108條規(guī)定：保險監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險公司償付監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)管。表明我國已從微觀的“條款費率監(jiān)管”轉(zhuǎn)向宏觀的“償付能力監(jiān)管”。目前，我國的保險償付能力監(jiān)管是以法定最低償付能力額度為主，并通過計算各項財務(wù)指標(biāo)分析保險公司償付能力風(fēng)險。償付能力額度監(jiān)管可以簡單合理地處理復(fù)雜的風(fēng)險狀況，這種監(jiān)管方法所需的信息均可直接從現(xiàn)在的財務(wù)報告、監(jiān)管報告和精算報告中獲得?，F(xiàn)行的償付能力監(jiān)管指標(biāo)主要學(xué)習(xí)美國保險監(jiān)管信息系統(tǒng)（IRIS）償付能力檢測系統(tǒng)。這種方法直接從保險公司財務(wù)報告中獲取信息，綜合了影響

6、償付能力的各方面風(fēng)險在公司財務(wù)狀況中的表現(xiàn)形式，解決了我國保險監(jiān)管的專業(yè)人才資源相對稀缺的問題，有助于縮小重點監(jiān)管的范圍，提高監(jiān)管效率。 4.2存在問題 （1）對償付能力額度計算方法和規(guī)定仍是照搬國外相關(guān)法規(guī)，如保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定中關(guān)于財務(wù)保險、短期人身保險和長期人身保險償付額度的計算方法，準備金提取比率等，都源自英國的保險公司法和相關(guān)的法規(guī)，缺乏可行的資產(chǎn)認可和實際負債界定制度支持。 （2）未充分考慮保險公司承保風(fēng)險的能力。如果公司保險金額迅速增長，而保費收入跟不上其增長，有可能會降低對保險公司最低償付能力額度的要求，導(dǎo)致償付能力出現(xiàn)問題。另外，對于資產(chǎn)的流動性風(fēng)險問題也

7、未能考慮在內(nèi)，尤其是對公司的現(xiàn)金流量幾乎沒有分析，還有諸如經(jīng)營管理風(fēng)險等也未加考慮。 （3）預(yù)測性保險監(jiān)管不及時，信息披露頻率低。財務(wù)指標(biāo)分析是一種靜態(tài)分析，不能反映保險公司償付能力風(fēng)險的變化，可能會喪失及時采取補救措施的時機。當(dāng)前，我國償付能力監(jiān)管的信息建立在每年一次的審計報告、精算報告和公司年度財務(wù)報告的基礎(chǔ)上，而報告的提交要到第二年度的前6個月內(nèi)，時間跨度長，指標(biāo)分析不能動態(tài)反映保險公司償付能力狀況。對基層保險機構(gòu)嚴重影響到償付能力的經(jīng)營行為更無法及時管控。 （4）保險監(jiān)管報表內(nèi)容不能適應(yīng)當(dāng)前需要。沒有建立起一套既符合國際慣例、又適應(yīng)我國監(jiān)管要求的保險監(jiān)管會計準則。報表指標(biāo)體系不健全，且

8、部分償付能力監(jiān)管指標(biāo)無法依據(jù)保險公司所報業(yè)務(wù)和財務(wù)監(jiān)管報表來測算，只能被動地由保險公司填算，報表數(shù)據(jù)的利用率和有效性不高。由于缺乏真實性制約機制，受保險公司高管人員的法制觀念和經(jīng)營指導(dǎo)思想的影響，基于外部市場競爭和內(nèi)部考核等壓力，保險公司人為粉飾報表，主觀上造成監(jiān)管報表數(shù)據(jù)失真。 （5）我國的準備金提取不具有彈性。如壽險公司應(yīng)當(dāng)按照有效的人壽保險單的全部凈值提取未到期責(zé)任準備金，未決賠款準備金的提取按照已經(jīng)提出的保險賠償或給付金額提取。而這種準備金提取方式對新成立的保險公司相當(dāng)不利，保險公司所收的保險費如按規(guī)定提取準備金，所剩余的部分不足以支付公司的營業(yè)費用。這種準備金的提取方式必然加重了新公

9、司的儲蓄負擔(dān)，致使公司的資金不足，不利于公司的發(fā)展。 5加強中國保險償付能力監(jiān)管 5.1建立適合我國國情的保險償付能力監(jiān)管預(yù)警系統(tǒng) 所謂建立預(yù)警制度是指根據(jù)相關(guān)法令和保險經(jīng)營原則，設(shè)立一套關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)體系，評審保險公司財務(wù)狀況，并對可能出現(xiàn)問題的公司在早期發(fā)出警告，或爭取必要的措施指導(dǎo)其盡快予以改善。美國設(shè)有保險償付能力早期監(jiān)管預(yù)警系統(tǒng)（EWS）。根據(jù)保險法第8條規(guī)定，在保險公司經(jīng)營運行過程中，國家金融監(jiān)督管理部門有權(quán)實施監(jiān)督管理，這為我國建立起一套早期風(fēng)險預(yù)警制度提供了法律依據(jù)。根據(jù)保險業(yè)分業(yè)經(jīng)營的特點，建立不同的財務(wù)指標(biāo)體系。通過保險監(jiān)督機構(gòu)對保險公司的檢查，可以得到評價結(jié)果，把該結(jié)果與設(shè)

10、定預(yù)警指標(biāo)相對照，由保險監(jiān)督機構(gòu)對各個保險公司實施預(yù)警。 5.2靈活監(jiān)管保險企業(yè)資金的運用 一方面放寬保險資金的渠道，另一方面加強對其合理運用的法律監(jiān)管。在具體的運用渠道上，可借鑒西方通行作法，允許保險資金按規(guī)定比例運用。保險公司應(yīng)主要投資那些平均違約風(fēng)險較小、投資收益穩(wěn)定的中長期固定收入證券，同時為了避免中長期固定收入證券的利率風(fēng)險，可以投資于對利率不敏感的短期固定收入證券，或者通過金融衍生產(chǎn)品的對沖來抑制利率風(fēng)險。還可參加為支持國家大型工程建設(shè)項目而組織的銀團貸款等。 5.3建立公開信息披露制度 保監(jiān)部門應(yīng)按保險法要求，督促保險公司向社會公眾發(fā)布財務(wù)狀況，披露公司資信，增加公司透明度，形成公眾的社會監(jiān)督。監(jiān)管部門還可以指定獨立的會計師事務(wù)所和獨立的精算機構(gòu)定期提供對各保險公司的審計報告和精算報告，督促保險公司不斷改善自身的經(jīng)營管理與資產(chǎn)狀況，充分發(fā)揮保險同行間互相督促的作用，更能提高保險監(jiān)管作用。 5.4建立保險保證基金的集中管理制度 建立保險保證基金的目的是保護無償付能力保險公司保單持有者的利益。各國對保險保證基金的征收一般有兩種方式，即無償付能力前征收和無償付能力后征收。在中國實行的是無償付能力前征收。我國保險法規(guī)定，為了保障被保險人的利益，支持保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機構(gòu)的規(guī)定提存保險保障基金。目前我國保險保證基金由各保險公