資金管理辦法

1、資 金 管 理 辦 法第一章總則第一條 為了加強貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金使用安全，提高貨幣資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金（試行），以及國家其他有關(guān)財經(jīng) 法規(guī)，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營實際，制定本管理辦法。第二條 本辦法所指貨幣資金指單位所擁有的處于貨幣形態(tài)的 資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 單位屬各部門所有貨幣資金收支都必須納入財務(wù)部門 管理及核算，實施全面預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算控制各項支出。第二章資金審批流程第四條 各部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一）支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟?人提交貨幣

2、資金支付申請， 注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容， 并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行 審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行 復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手 續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確。支付方式、支付單位是 否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按照 規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。具體流程如下：1、購辦公用品、付電話費、車輛耗費、維修維

3、護由經(jīng)辦人到財務(wù)辦理用款申請T財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)辦人申請的內(nèi)容與預(yù)算核對后填制審批單T經(jīng)辦人找部門負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人簽字 T會計做賬務(wù)處理 T財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核憑證 T出 納付款T程序結(jié)束2、購原材料由經(jīng)辦人攜帶合同或協(xié)議到財務(wù)辦理匯款申請T財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)辦人提供合同內(nèi)容及申請與預(yù)算核對后填制審批單T經(jīng)辦人找部門負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人簽字T會計做賬務(wù)處理 T財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核憑證 T出納付款T程序結(jié)束3、購固定資產(chǎn)、低值易耗品由經(jīng)辦人攜帶經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購買“資產(chǎn)報告”到財務(wù)辦理用款申請T財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)辦人申請的內(nèi)容與預(yù)算核對后填制審批單T經(jīng)辦人找部門負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人簽字T會計做賬務(wù)處理 T財務(wù)

4、部負(fù)責(zé)人審核憑證 T出納付款T程序結(jié)束4、工資、保險由經(jīng)辦人攜帶經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的工資表、 保險表到財務(wù)辦理用款 申請T財務(wù)部負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)辦人提供的工資表、保險表中金額與預(yù) 算核對后填制審批單 T經(jīng)辦人找部門負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人簽字T會計做賬務(wù)處理 T財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核憑證T出納取款發(fā)工資及付保險款T程序結(jié)束5、差旅費（1）出差審批程序因工作需要出差，無論是否借款， 出差前均應(yīng)到財務(wù)填制出差申 請即：出差證T由經(jīng)辦人攜帶申請即：出差證找各級領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)返 回財務(wù)。（2）差旅費報銷程序經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員到財務(wù)填寫“差旅費報銷單”T財務(wù)根據(jù)出差申請即：出差證和差旅費報銷單的內(nèi)容審核票據(jù)并與預(yù)算核對T 出

5、差辦事人員找部門負(fù)責(zé)人及單位負(fù)責(zé)人簽字T會計做賬務(wù)處理T財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核憑證 T 出納員根據(jù)審核后的憑證辦理付款或 還款業(yè)務(wù)T程序結(jié)束6、業(yè)務(wù)招待經(jīng)辦人到財務(wù)填寫“業(yè)務(wù)招待報銷單”T財務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)招待報銷單的內(nèi)容審核票據(jù)并與預(yù)算核對T經(jīng)辦人員找企管部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn) T部門負(fù)責(zé)人簽字 T財務(wù)審核簽字 T單位負(fù)責(zé)人簽字T會計做賬務(wù)處理 T財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核憑證T 出納員根據(jù)審核后的憑證辦理付款或還款業(yè)務(wù)T程序結(jié)束第三章 現(xiàn)金的管理第五條 按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，允許 企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍是：1、職工的工資、津貼、獎金、加班工資；2、個人勞務(wù)報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)，

6、文化藝術(shù)，體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7、1000元以下的零星支出；8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超出現(xiàn)金適用范圍，超過支票的啟用額（含 1000 元）的支出， 應(yīng)使用支票結(jié)算。第六條支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取， 不得從現(xiàn)金 收入中直接支付?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。第七條出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費 用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第八條 庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，核定后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守。 超過限額

7、的現(xiàn)金，必須當(dāng)天及時送存銀行。第九條 出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金， 并 逐筆登記現(xiàn)金日記帳，帳目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。第十條 現(xiàn)金實行“收支兩條線”管理，收入的現(xiàn)金不得“坐支”， 不準(zhǔn)用白條頂替庫存現(xiàn)金， 不準(zhǔn)編造用途或利用賬戶替其他單位和個 人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金或私設(shè)“小金庫”，不得私自借用或挪 用公款。第十一條 財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對現(xiàn)金收支情況和 庫存現(xiàn)金進行稽核檢查。 確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因，并作出處理第十二條 單位必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本 單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支

8、范圍 的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四章 銀行存款的管理第十三條 嚴(yán)格按照中國人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法 等國 家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理。（一）開立銀行賬戶必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。 開立銀行賬戶的程序 是：首先填制“銀行開戶審批單” ，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字單位領(lǐng) 導(dǎo)審批，財務(wù)將經(jīng)核準(zhǔn)審批后的“銀行開戶審批單”備案登記存檔。（二）銀行存款賬戶分為：1、基本存款賬戶，企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶；2、一般存款賬戶，基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存及與基本存款賬戶企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位的賬戶；3、臨時存款賬戶，因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶；4、專用存款賬戶，因特定用途

9、需要開設(shè)的賬戶。第十四條 加強資金結(jié)算管理（一）在辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按照國務(wù)院頒布的票據(jù) 法和中國人民銀行頒布的 支付結(jié)算辦法 辦理各種收支結(jié)算業(yè)務(wù)。 銀行上門服務(wù)的，要與銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，明確專門的服務(wù)人員、服 務(wù)內(nèi)容以及往來單據(jù)交接傳遞的各項手續(xù)程序等， 建立嚴(yán)格的責(zé)任制 度。（二）在辦理銀行業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票和付款票據(jù)；嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶為外單位代收、 代轉(zhuǎn)款項; 嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時， 要寫明收款人和使用限額，通過制定完善的操作

10、辦法和操作程序，確保企業(yè)資金安全。第十五條 建立銀行對帳的內(nèi)控制度。財務(wù)應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，及時了解、掌握本單位銀行存款動態(tài)情況，每月底由出納員按銀 行賬戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月至少核對一次，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。會計主管人員必須對銀行存款余額調(diào)節(jié)表 進行審核簽字，如果對帳中出現(xiàn)問題，必須及時分析原因，有權(quán)處理 的必須及時處理，無權(quán)處理的，必須立即向單位負(fù)責(zé)人報告。第五章其他貨幣資金的管理第十六條 對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外， 還可采用其他貨幣資金結(jié)算方式，主要包括：外埠存款、銀行匯票存 款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。第十七條 使用上述結(jié)

11、算形式，必須建立健全登記制度，由專人 負(fù)責(zé)，經(jīng)辦人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理， 余款退回銀行賬戶。第十八條 未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不允許辦理個人信用卡及信用副 卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，并將 個人信用卡上的余額限期交回財務(wù)部門。第十九條外埠存款是指用于單位到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。第二十條 銀行匯票存款使用時由單位填制“銀行匯票委托書”并 將款項交存銀行，取得銀行匯票后， 根據(jù)銀行蓋章退回的委托書存根 聯(lián)，及時進行賬務(wù)處理。第二十一條 銀行本票存款使用時由單位向銀行提交“銀行本票 申請書”并將款項交存銀行，取得銀

12、行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的 申請書存根聯(lián)進行賬務(wù)處理。第六章支票、印鑒管理第二十二條 建立銀行預(yù)留印鑒的保管、使用的內(nèi)控制度。（一）支票的管理和簽發(fā)，由出納人員擔(dān)任，其他會計人員不能 兼任支票的簽發(fā)工作。（二）出納人員在簽發(fā)支票前，必須先查明銀行存款的余額，嚴(yán) 禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（三）支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤，并經(jīng)復(fù)核與簽批的記帳憑 證簽發(fā)。簽發(fā)時，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位（或收款人）、 款項的用途和金額，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限 額的支票；嚴(yán)禁控制簽發(fā)限額支票。收款人或經(jīng)辦人支取支票時，應(yīng) 當(dāng)在支票存根上簽字或蓋章。（四）簽發(fā)的支票必須交單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定的印鑒保管人審 核，并加蓋銀行預(yù)留印鑒；支票存根附在記賬憑證上。（五）單位出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定