2021年華為學校內部控制工作機制

1、某某某學校內部控制工作機制內部控制機制建設包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離；建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督機制。一、經濟活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督實行有效分離。進行經濟活動組織架構和崗位設置，既要服從“三定方案”規(guī)定要求，在現有編制內按照內部控制的要求設計，又要從單位經濟活動特點出發(fā)，建立聯合工作機制。決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離機制側重點為（一）過程分離決策（授權審批）、執(zhí)行、監(jiān)督過程分離。（二）崗位分離申請與審批，審批與執(zhí)行，執(zhí)行與監(jiān)督、決策與監(jiān)督分離、會計記錄與財產保管、財產保管與清查稽核等崗位相分離。二、建立健全議事決策機制。單位重大經濟事項實行班子集體決策制度，防范“一言

2、堂”或者“一支筆”造成的決策風險和腐敗風險。（一）重大經濟業(yè)務事項內容納入本制度的重大經濟事項包括1年度財務預算、決算;2超過一萬元的支出；3經濟分配方案，主要是指職工勞保、獎金及福利待遇分配等；非正常經濟(資產)損失的處置;對外捐贈資金、資產;6單位基本建設投資；資金籌集等其他經濟業(yè)務重大事項。（二）重大經濟事項決策原則1科學、依法、民主、集體決策的原則。重大事項必須集體討論后按規(guī)定程序報批，堅決禁止校長獨斷專行的決策行為。2專家咨詢和評估的原則。對專業(yè)性、技術性較強的重大事項，必須進行專家論證、技術咨詢、決策評估。3公示原則。堅持政務公開、透明特別是涉及教職工切身利益問題的決策，必須進行公

3、示廣泛聽取教職工意見。4誰決策、誰負責的原則。實行重大經濟事項領導負責制和責任追究制。參與決策有關人員在集體討論時應明確個人意見（同意、反對、棄權）。5財務室充分論證的原則。財務人員根據國家有關法律法規(guī)，從單位預算資金的安排情況、自有資金狀況、資金籌措能力、財務和預算制度等方面對有關重大經濟事項的可行性提出意見和建議，對重大經濟事項支出的合理性、合法性及預算安排進行審核。（三）集體決策的程序集體決策采取校長會、教代會的形式,由校長負責主持,財務負責人參加,必要時有關分校負責人列席參加（會議列席人員由校長確定）。1確定議題。會議議題由校長根據分管校長和相關部門的提議確定。2準備材料。會議所需文件

4、、審議需要的決策方案、草案及說明等資料，由分管校長組織相關部門提前準備。3醞釀意見。會議召開的時間、議題一般應提前通知與會人員。必要的會議材料應于會前送達。與會人員要認真熟悉材料，醞釀意見，做好發(fā)言準備。4充分討論。議題由分校校長或有關負責人作簡要說明，與會人員應就議題充分討論并發(fā)表明確的意見。討論時，堅持一把手本位表態(tài)制，校長在聽取其他與會人員的意見后再表明自己的意見。5逐項表決。會議實行逐項表決，議題經充分討論后，進行表決。6作出決定。校長根據會議討論、表決情況，對決策事項作出通過、不予通過、修改或者再次審議的決定。作出通過決定的，由校長簽發(fā)；作出修改決定的，由承辦部門依照會議要求修改后報

5、分管校長審定，由校長簽發(fā)；屬重大原則或者實質內容修改的，作出再次審議決定，按程序重新審議。7形成紀要。重大行政決策事項，指定專人負責會議記錄和整理會議紀要。校長否定多數人意見作出最后決定的，須在會議紀要中說明理由。會議作出的決定，領導班子成員必須堅決執(zhí)行，任何個人無權改變。在執(zhí)行過程中，確需進行重大調整或變更的，應經領導班子集體研究。進行集體決策重大事項，必須有三分之二以上組成人員到會方能舉行，并且分管校長必須到會，如分管副校長因故無法到會，除特別緊急事項須立即進行決策外，該事項應留待下次會議決定。遇突發(fā)事件和緊急情況，如來不及領導集體討論決定的，分管副校長長應及時報告。三、建立健全內部控制關

6、鍵崗位責任制。建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確校內各崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。加強對內部控制關鍵崗位工作人員的管理。（一）建立健全崗位責任制按照權責對等原則建立健全關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1、崗位構成。內部控制關鍵崗位是指與預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理和內部監(jiān)督等經濟業(yè)務有關的審批、執(zhí)行和監(jiān)督等崗位。主要包括預決算編制和績效評價、資金管理、票據管理、印章管理、物資和固定資產的采購和管理、以及內部監(jiān)督等。2、制定崗位責任制的原則。崗位責任制的制定要堅持才能與崗位相統一的原則，職責與權利

7、相統一的原則和考核與獎懲相一致的原則。3、崗位責任制的形式和內容。以書面形式描述關鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求，明確崗位職責、崗位權利以及與其他崗位的關系。（二）關鍵崗位工作人員管理1、實行輪崗制度。單位經濟活動關鍵崗位實行輪崗制度，輪崗周期為5年（特殊原因或特殊崗位可適當縮短或延長輪崗時間）。2、把好人員入口關。關鍵崗位人員選拔要具備與其工作崗位相適應的的資格和能力，包括知識、技能、專業(yè)背景和從業(yè)資格等。3、加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育。在每年的學習計劃中安排相應內容，對關鍵崗位工作人員進行的業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，及時、全面、準確掌握國家有關法律法規(guī)政策，不斷提升專業(yè)技能和業(yè)務水平，不斷提

8、高職業(yè)道德修養(yǎng)。四、建立健全內部監(jiān)督稽核機制學校成立內部監(jiān)督稽核機構（人員兼職），負責檢查單位內部管理制度和機制建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員設置情況等，及時發(fā)現內部控制存在的問題并提出改進建議。（一）內部監(jiān)督檢查頻率每年至少進行一次全面向監(jiān)督檢查，必要時根據需要不定期地對內部控制開展各項專項檢查、抽查等監(jiān)督檢查工作。（二）內部監(jiān)督檢查內容第一、單位層面內部控制制度建立和執(zhí)行情況，具體包括1、單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否實現有效分離；權責是否對等；議事決策機制是否建立；重大經濟事項的認定標準是否確定而且一貫地執(zhí)行。2、內部管理制度是否符合國家有關規(guī)定尤其是國家明確的標準、范圍

9、和程序；內部管理制度是否符合本單位的實際情況。3、授權審批的權限范圍、審批程序和相關責任是否明確；授權審批手續(xù)是否健全；是否存在未經授權審批就辦理業(yè)務的情形；是否存在越權審批、隨意審批情形。4、崗位責任制是否建立并得到落實；關鍵崗位輪崗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容崗位混崗的現象。5、內部控制關鍵崗位工作人員是否具備與其工作崗位相適應的資格和能力。第二、業(yè)務層面內部控制建立和執(zhí)行情況，具體包括1、預算業(yè)務重點檢查預算編制、預算執(zhí)行制度否建立并得到有效執(zhí)行；預算執(zhí)行分析機制是否建立并得到有效執(zhí)行；預算與決算相互反映、相互促進的機制是否建立并得到有效執(zhí)行；全過程的預算績效管理機制是否

10、建立并得到有效執(zhí)行等。2、收支業(yè)務重點檢查收支是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；印章和票據的使用、保管是否存在漏洞；相關憑據的審核是否符合要求；定期核查的機制是否建立并得到有效執(zhí)行等。3、政府采購業(yè)務重點檢查府采購活動是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；政府采購與財會、資產管理等崗位之間是否建立溝通協調機制并得到有效執(zhí)行；政府采購申請的審核是否嚴格；驗收制度是否建立并得到有效執(zhí)行；是否妥善保管政府采購業(yè)務相關資料等。4、資產管理重點檢查各類資產是否實施歸口管理并得到有效執(zhí)行；是否按規(guī)定建立資產記錄、實物保管、定期盤點和賬實核對等財產保護控制措施并得到有效執(zhí)行等。（三）監(jiān)督檢查程序1、制定監(jiān)督檢查工作

11、方案。內部監(jiān)督機構制定監(jiān)督檢查工作方案。方案中應當明確檢查的依據、范圍、內容、方式、實施計劃、人員構成等相關內容。監(jiān)督檢查工作方案經單位負責人批準后實施監(jiān)督檢查。2、實施監(jiān)督檢查第一步，內部監(jiān)督機構獲取相關的文件和資料，掌握內部控制建立情況。例如，單位相關的內部管理制度，各類經濟活動的業(yè)務流程圖、內部控制關鍵崗位的崗位責任書，以及相關的財務數據等。通過查閱相關文件和資料，了解內部控制在建立上是否覆蓋了單位的全部經濟活動，是否符合單位的實際情況，是否針對風險點選擇了恰當的控制措施以及以前期間發(fā)現的問題是否及時采取措施整改等。第二步，根據了解的經濟活動業(yè)務流程，確定監(jiān)督查的范圍和重點，綜合運用各種

12、檢查方法對內部控制建立和執(zhí)行的有效性進行測試，記錄測試結果，編制工作底稿。根據測試結果，分析查找內部控制缺陷。第三步，復核和驗證。在實施監(jiān)督檢查的過程中，監(jiān)督檢查工作人員應當遵循客觀、公正、公平的原則，如實反映檢查測試中發(fā)現的問題。對于檢查測試中發(fā)現的問題應當時與相關業(yè)務部門溝通，并就存在的問題和改進建議與相關業(yè)務部門達成一致。監(jiān)督檢查的結果和改進建議應當經過相關工作人員復核和驗證。3、編制自我評價報告。自我評價報告內容包括1)內部監(jiān)督檢查和評價的依據，即某某某學校內控規(guī)范和單位相關內部管理制度；2)內部監(jiān)督檢查和評價的范圍，即全面檢查評價還是就某特定業(yè)務內部控制的檢查和評價；3)內部監(jiān)督檢查

13、和評價的程序和方法，即內部監(jiān)督工作流程以及現場測試采用的主要方法；4)以前期間檢查中發(fā)現的內部控制缺陷及其情況；5)本次檢查中發(fā)現的內部控制缺陷及改進意見或建議；6)內部控制建立和執(zhí)行有效性的評價、結論及改進意見和建議。對內不能控制建立和執(zhí)行有效性評價包括兩方面內容一是對內部控制的有效性進行自我評價。側重于單位層面內部控制，主要包括以下四個方面1)內部控制建立的合法性，即行政事業(yè)單位在對內部控制建立過程中，是否做到以內部控制的基本原理為前提，以相關法律法規(guī)和相關規(guī)定以及某某某學校內部控制規(guī)范作為依據。2)內部控制建立的全面性，即內部控制的建立是否覆蓋了所有經濟活動、經濟活動的全過程、所有內部控

14、制關鍵崗位、各相關部門及工作人員和相關工作任務都具備約束力。3)內部控制建立的重要性，即內部控制的建立是否重點關注了單位的重要經濟活動和經濟活動的重大風險。4)內部控制建立的適應性，即內部控制的建立是否根據外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和自身條件的變化適時地調整關鍵控制點和控制措施。二是對內部控制執(zhí)行的有效性進行自我評價。主要側重于業(yè)務層面內部控制，主要包括以下四個方面1)各個業(yè)務控制在監(jiān)督檢查期內是如何運行的。2)各個業(yè)務控制是否得到了持續(xù)、一致的執(zhí)行。3)相關內部控制機制、內部管理制度、崗位責任制、內部控制措施是否得到了有效執(zhí)行。4)執(zhí)行業(yè)務控制的相關工作人員是否具備必要的權限、資格和能力。4、提交自我評價報告。自我評價報告應當提交單位負責人，由單位負責人對擬采取的整改計劃和措施作出決定，以改進單位內部控制。