學(xué)校奶茶店的可行性報(bào)告(20201002160100

1、奶茶店的可行性研究報(bào)告1.1項(xiàng)目概述本店設(shè)置在高校附近，高校人員比較集中。近年來(lái)，隨著國(guó)人生活水平的提高， 喝奶茶品嘗物質(zhì)以外的愉悅，也逐漸成為一種時(shí)尚的流行。特別是對(duì)年輕的大學(xué)生而 言，這樣的流行讓喝奶茶成了時(shí)髦的事，也暗示著人們想從奶茶里尋求心靈的缺口， 滿足精神與自我需求。1.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)(1) 規(guī)模 店面20卅，店主一人，再招兩個(gè)服務(wù)員。(2) 進(jìn)度奶茶店在營(yíng)業(yè)前一年年底花短時(shí)間裝修，準(zhǔn)備完畢。第一年生產(chǎn)負(fù) 荷就可達(dá)設(shè)計(jì)能力的100%。生產(chǎn)期為5年，計(jì)算期也是5年。(3) 總投資估算及資金來(lái)源 固定資產(chǎn)投資估算及依據(jù)。設(shè)備價(jià)格參照淘寶網(wǎng)相關(guān)報(bào)價(jià)。建設(shè)投資估算 1.56萬(wàn)。其中，辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)

2、照及衛(wèi)生許可證共花費(fèi)400元，裝修費(fèi)2000元。詳細(xì)內(nèi)容見(jiàn)表I。固定資產(chǎn)投資估算表序號(hào)名稱(chēng)數(shù)量費(fèi)用元1家具4桌1椅30002微波爐1r 5003電腦140004裝修20005冰箱220006冷氣機(jī)120007吧臺(tái)115008電風(fēng)扇22009營(yíng)業(yè)執(zhí)照120010衛(wèi)生許可證1200總計(jì)15600表I 流動(dòng)資金估算。流動(dòng)資金估算，按分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，估算總額為2.99萬(wàn)。詳見(jiàn)表II。流動(dòng)資金估算表單位：元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)金額1房租3651120002工資301250003水電費(fèi)30125004原材料3012104005維修費(fèi)36512000 :總計(jì)29900表II總資金=建設(shè)投資+

3、全部流動(dòng)資金=1.56+2.99=4.55萬(wàn)元 資金來(lái)源。項(xiàng)目自有資金1.99萬(wàn)元，其余2.56萬(wàn)元為借款。自有資金的1.79 萬(wàn)全部用于流動(dòng)資金，建設(shè)投資借款1.56萬(wàn)元，年利率8%,長(zhǎng)期借款借款的本金 償還按投產(chǎn)后的最大還款能力歸還本金；流動(dòng)資金借款1.0萬(wàn)元，年利率6%,流動(dòng)資金的本金償還方式為年末歸還，年初再借。詳見(jiàn)表 III。投資使用計(jì)劃與資金籌措表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)1總資金4.552建設(shè)投資1.563流動(dòng)資金2.994資金籌措2.565自有資金1.996用于流動(dòng)資金1.99表III(4) 銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加 奶茶小杯2.0元杯，中杯2.5元杯，大杯3.0 元杯，咖啡3.0

4、元杯。預(yù)估每月銷(xiāo)售小杯奶茶1800杯、中杯3600杯、大杯2000杯、 咖啡1000杯。每月?tīng)I(yíng)業(yè)額為2.16萬(wàn)元，全年?duì)I業(yè)，年銷(xiāo)售收入估計(jì)值為 25.92萬(wàn)元。年銷(xiāo)售稅金及附加根據(jù)規(guī)定計(jì)取，產(chǎn)品繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為4%，教育費(fèi)附加為1%。銷(xiāo)售稅金及附加估計(jì)值為1.3608萬(wàn)元。正常年份銷(xiāo)售稅金及附加計(jì)算： 營(yíng)業(yè)稅=25.92*5%=1.296萬(wàn)元 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅=1.296*4%=0.0518萬(wàn)元 教育費(fèi)附加=1.356*1%=0.013萬(wàn)元。詳見(jiàn)表IV。年銷(xiāo)售稅金及附加單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷100%金額1產(chǎn)品銷(xiāo)售收入25.922銷(xiāo)售稅金及附加1.36083營(yíng)業(yè)稅1

5、.2964 城鄉(xiāng)建設(shè)維護(hù)稅0.05185I教育費(fèi)附加0.0130表IV(5) 總成本費(fèi)用估算詳見(jiàn)下表:總成本費(fèi)用估算表單位兀序 號(hào)名稱(chēng)計(jì)算期年123451房租12000120001200012000120002工人工資60000600006000060000600003水電費(fèi)600060006000600060004維修費(fèi)200020002000200020005原材料1248001248001248001248001248006折舊費(fèi)290829082908290829087攤銷(xiāo)費(fèi)1801801801801808財(cái)務(wù)費(fèi)用18486006006006009總成本費(fèi) 用209,736208,48

6、8208,488208,488208,48810經(jīng)營(yíng)成本204800204800204800204800204800表V固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)算在建設(shè)投資中出營(yíng)業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證和宣傳費(fèi)作為無(wú)形及遞延資產(chǎn)外，其余購(gòu)買(mǎi)設(shè)備等都作為固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。固定資產(chǎn)原值為1.52萬(wàn)元，按直線折舊法計(jì)算，折舊年限為 5年，其中裝修無(wú)殘 值，殘值率為5%,年折舊額為2908元。遞延資產(chǎn)為900元，按5年攤銷(xiāo)，年攤銷(xiāo)費(fèi)為180元。詳見(jiàn)下表VI :折舊及攤銷(xiāo)單位：元序號(hào)項(xiàng)目原值折舊，攤 銷(xiāo)年限年折舊. 攤銷(xiāo)額1裝修200054002設(shè)業(yè)執(zhí)照2005404衛(wèi)生許可證2005405

7、宣傳費(fèi)5005100合計(jì)：折舊額2908攤銷(xiāo)額180表VI1.3財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)(1)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配詳見(jiàn)下表VII :利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表單位萬(wàn)元序 號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年123451銷(xiāo)售收入25.9225.9225.9225.9225.92 2銷(xiāo)售稅金 及附加1.36081.36081.36081.36081.36083總成本費(fèi)用20.973620.848820.848820.8488 20.84884利潤(rùn)總額3.58563.71043.71043.71043.71045所得稅0.89640.92760.92760.92760.9276 |6凈利潤(rùn)2.68922.78282.78282.78282.78287息

8、稅前利潤(rùn)3.77043.77043.77043.77043.77048息稅前所 得稅0.94260.94260.94260.94260.9426表VII投資利潤(rùn)率=年利潤(rùn)總額總投資*100%=37104十 45500X 100%=81.5%投資利稅率=年利稅總額總投資*100%=50712- 45500X 100%=111.5%資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額資本金總額*100 %=37104- 19900X 100%=186.5%(2)長(zhǎng)期借款還本付息表詳見(jiàn)下表VIII :長(zhǎng)期借款還本付息表單位：元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期年123451借款156001560000002本年借款156001560000003

9、本年應(yīng)計(jì)利息1248124800004本年還本付息168481684800005其中：還本156001560000006付息1248124800007折舊29088息稅前利潤(rùn)37704長(zhǎng)期借款一年即可還完表 VIII(3)現(xiàn)金流量表(全部投資)詳見(jiàn)下表IX :財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表(全部投資)單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100100P 1001002現(xiàn)金流入2592002592002592002592002897603銷(xiāo)售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動(dòng)資金299006現(xiàn)金流出45500227834227834

10、2278342278342278347建設(shè)投資156008流動(dòng)資金299009經(jīng)營(yíng)成本20480020480020480020480020480010銷(xiāo)售稅金及附加136081360813608136081360811息稅前所得稅9426942694269426942612凈現(xiàn)金流量-45500313663136631366313666192613累計(jì)凈現(xiàn)金流量-45500-1413417232485987996414189014所得稅前凈現(xiàn)金流量-45500407924079240792:407927135215所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)值-45500-470836084768761176681890

11、20計(jì)算指標(biāo)所得稅后所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(IRR)67%88%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(lc=12%)84,908118,887投資回收期1.45061.1154表IX(4)資本金現(xiàn)金流量詳見(jiàn)下表X :資本金現(xiàn)金流量表（自有資金）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%1001001001001002現(xiàn)金流入2592002592002592002592002797603銷(xiāo)售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動(dòng)資金199006現(xiàn)金流出”199002448202282842282842282842282847自有資金199008借款本金償還

12、1560000009借款利息支付d184860060060060010經(jīng)營(yíng)成本20480020480020480020480020480011銷(xiāo)售稅金及附加136081360813608136081360812所得稅8964927692769276927613凈現(xiàn)金流量-199001438030916309163091651476計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）111%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（lc=12%）88,447X（5）資產(chǎn)負(fù)債表詳見(jiàn)下表XI :資產(chǎn)負(fù)債表單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451 1資產(chǎn)4550057292851201129481407761586042流動(dòng)資產(chǎn)總額299004428

13、0751961061121370281579443流動(dòng)資產(chǎn)2990029900299002990029900299004累計(jì)盈余資金01 1438045296762121071281280445 1固定資產(chǎn)凈值15200122929384647635686606遞延資產(chǎn)凈值90072054036018007負(fù)債及所有者權(quán)益4550057292851201129481407761586048 1長(zhǎng)期借款15600短期借款P1000010000100001000010000支付利息18486006006006009 1所有者權(quán)益19900298447452010234813017614800410

14、 n資本金19900199001990019900199001990011累計(jì)未分配利潤(rùn)99445462082448110276128104計(jì)算指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率%56.3:20.7 :12.59.47.56.7流動(dòng)比率%418709100112931490速動(dòng)比率%32061190311951392表XI1.4不確定性分析（1）敏感性分析 該項(xiàng)目做了所得稅前全部投資的敏感性分析?；痉桨肛?cái)務(wù)內(nèi) 部收益率為87%投資回收期為1.12年，均滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)值要求?？紤]到項(xiàng)目實(shí)施過(guò) 程中一些不定因素的變化，分別對(duì)固定資產(chǎn)投資（購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備），經(jīng)營(yíng)成本，銷(xiāo)售收入 做了 10%勺提高和降低，這些單因素變化對(duì)內(nèi)部

15、收益率、凈現(xiàn)值的敏感性分析。固定資產(chǎn)投資（設(shè)備）增加10%數(shù)據(jù)改動(dòng)后見(jiàn)下表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100100P 1001002：現(xiàn)金流入:259200259200259200:2592002898263 :銷(xiāo)售收入P 259200259200259200P 2592002592004回收固定資產(chǎn)余值7265 :回收流動(dòng)資金299006現(xiàn)金流出468202278342278342278342278342278347建設(shè)投資169208流動(dòng)資金299009經(jīng)營(yíng)成本:204800204800204800:20480020480010銷(xiāo)售稅金及

16、附加136081360813608136081360811所得稅前凈現(xiàn)金流量-468204079240792407924079271418計(jì)算指標(biāo)所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）86%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）117,604表XII固定資產(chǎn)投資（設(shè)備）降低 10%數(shù)據(jù)改動(dòng)后見(jiàn)下表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%P 100100100P 1001002現(xiàn)金流入:259200259200259200:2592002896943銷(xiāo)售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值5945回收流動(dòng)資金299006現(xiàn)金流出441

17、802278342278342278342278342278347建設(shè)投資142808流動(dòng)資金299009經(jīng)營(yíng)成本:204800204800204800:20480020480010銷(xiāo)售稅金及附加136081360813608136081360811所得稅前凈現(xiàn)金流量-441804079240792407924079271286計(jì)算指標(biāo)所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）91%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（lc=12%）120,169表 XIII經(jīng)營(yíng)成本增加10%數(shù)據(jù)改動(dòng)見(jiàn)下表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%1001001001001002現(xiàn)金流入:259200259200

18、2592002592002897603銷(xiāo)售收入(2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動(dòng)資金299006；現(xiàn)金流出45500:2388882388882388882388882388887建設(shè)投資156008流動(dòng)資金299009 :經(jīng)營(yíng)成本:22528022528022528022528022528010銷(xiāo)售稅金及附加1 136081360813608136081360811所得稅前凈現(xiàn)金流量-455002031220312203122031250872計(jì)算指標(biāo)所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）42%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）45,061表X

19、IV經(jīng)營(yíng)成本減少10%數(shù)據(jù)改動(dòng)見(jiàn)下表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%P 1001001001001002現(xiàn)金流入2592002592002592002592002897603銷(xiāo)售收入2592002592002592002592002592004回收固定資產(chǎn)余值6605回收流動(dòng)資金299006現(xiàn)金流出455001979281979281979281979281979287建設(shè)投資156008流動(dòng)資金299009經(jīng)營(yíng)成本18432018432018432018432018432010銷(xiāo)售稅金及附加P 136081360813608136081360811所

20、得稅前凈現(xiàn)金流量-455006127261272612726127291832計(jì)算指標(biāo)所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）134%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）192,712表XV銷(xiāo)售收入增加10%數(shù)據(jù)改動(dòng)見(jiàn)下表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100 1100100100 :2現(xiàn)金流入285120285120|2851202851203156803銷(xiāo)售收入285120285120|2851202851202851204回收固定資產(chǎn)余值6605 :回收流動(dòng)資金29900 :6現(xiàn)金流出4550021976921976912197692197692197697建設(shè)投資156008流動(dòng)資金299009；經(jīng)營(yíng)成本204800204800；20480020480020480010銷(xiāo)售稅金及附加149691496914969149691496911所得稅前凈現(xiàn)金流量-455006535165351653516535195911計(jì)算指標(biāo)所得稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）143%財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（Ic=12%）207,417表XVI銷(xiāo)售收入減少10%數(shù)據(jù)改動(dòng)見(jiàn)下表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：元序號(hào)項(xiàng)目計(jì)算期年0123451生產(chǎn)負(fù)荷%100100 :100100100；2現(xiàn)金流入233280233280|233280233