公司稅務(wù)會計筆試題

1、稅務(wù)崗試卷一、單項選擇題（共4題，每題5分，共計20分）1、 2014年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬元，收到銀行對賬單的 余額為212、3萬元。經(jīng)逐筆核對，該企業(yè)存在以下記賬差錯及未達(dá)賬項，從銀行提取現(xiàn)金6、9萬元，會計人員誤記為 9、6萬元;銀行為企業(yè)代付電話費 6、4萬元，但企業(yè)未接 到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額為（）萬元A、212.3 B、225.1 C、205.9 D、218.72、 企業(yè)以現(xiàn)金支付行政管理人員生活困難補(bǔ)助2000元，應(yīng)做的賬務(wù)處理（）A. 借：管理費用2000貸：庫存現(xiàn)金 2000B. 借：其他業(yè)務(wù)成本 2000貸：庫

2、存現(xiàn)金 2000C. 借：應(yīng)付職工薪酬福利 2000貸：庫存現(xiàn)金2000D. 借：營業(yè)外支出2000貸：庫存現(xiàn)金 20003、 某企業(yè)產(chǎn)品入庫后發(fā)現(xiàn)可修復(fù)廢品一批，其生產(chǎn)成本為3500元，修復(fù)廢品耗用直接材料1000元，直接人工500元，制造費用800元，應(yīng)收過失人賠償 200元。不考慮其他 因素，該批產(chǎn)品的成本為（）元。A、2100B、5600C、3600D、23004、 2014年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元，應(yīng)交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅 1500元、消費稅16000元，支付印花稅 800元。不考慮 其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計入管理費用的稅金為（

3、 ）元。A、5800B、7300C、33300D、26000二、多選題（共5題，每題8分，共計40分）：1、下列各稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A、增值稅B、房產(chǎn)稅C、營業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅2、下列不屬于價內(nèi)稅的是（）A、增值稅B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅D、房產(chǎn)稅A 、前五年內(nèi)的未彌補(bǔ)虧損B 、稅收滯納金C、超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出D、國債利息收入4 、下列各項中，不會導(dǎo)致凈利潤變動的有（）A 、以銀行存款購入專利權(quán)B、計算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅C、購入原材料，未付款D 、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)交未交的增值稅5、下列各項中，影響凈利潤的有（）A、固定資產(chǎn)盤虧B、所得稅費用C、捐贈固定資產(chǎn)D、出售無形資產(chǎn)

4、凈收益三、判斷題（共 5題，每題 4分，共計 20 分）1、 企業(yè)使用壽命確定的無形資產(chǎn)應(yīng)自可供使用（ 即其達(dá)到預(yù)定用途 ） 下月起開始攤銷，處置當(dāng)月照常攤銷。（）2、企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托外里位代銷商品的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)銷售收入。 （）3、 企業(yè)租入包裝物支付的押金應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)成本。（）4、值和終值是一定量資金在前后兩個不同時點上對應(yīng)的價值，其差額即為資金的時間價值。（）5、現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目，反映本企業(yè)自營銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，不包括委托代銷商品收到的現(xiàn)金。（）四、計算題（共 1題， 10 分）甲企業(yè) 2012 年度利潤總額為 1800 萬元

5、，應(yīng)納稅所得額為 2000 萬元。該企業(yè)適用的所得稅 稅率為 25%。甲企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 400萬元，年末數(shù)為 600 萬元，遞延所得稅 負(fù)債年初、年末均無余額。請你計算 2012 年甲企業(yè)所得稅費用？五、分析題：（共1題，10分）某企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，成立于 2015年12月，公司注冊資本10萬元。公司每天銷售量近 2000件，每日銷售額為3萬左右?？傎~會計分別在 2016年1月、2月、3月最后一天上午10 點左右對庫存商品進(jìn)行盤點，在盤點過程中發(fā)現(xiàn)三個月的賬面庫存數(shù)量與實物數(shù)量存在差 異，總賬會計選擇的盤點時間正確嗎，為什么？請你分析出現(xiàn)差異的原因是什么？答案：一、單選：1、A 2、C 3、B 4、B、多選:A、B、C D1, A、C 2,