控制管理企業(yè)貨幣資金論文

1、控制管理企業(yè)貨幣資金論文一、企業(yè)貨幣資金控制管理過程中存在的問題 1.企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題分析企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理的過程中經(jīng)常存在沒有實施日清日結(jié)的管理，出納人員的收到現(xiàn)金后沒有按照資金管理的制度將這些現(xiàn)金存入銀行，而是收到保險柜留作備用，長期以來就會導(dǎo)致管理上出現(xiàn)較多的漏洞，為一些有心之人挪用公款提供機會。企業(yè)資金管理人員沒有對應(yīng)付款和一些負(fù)債的項目進(jìn)行全面的管理，對各種款項的轉(zhuǎn)賬和核對不夠及時，導(dǎo)致收回的款項被挪用。在票據(jù)的收支過程中，有一些一式多聯(lián)的票據(jù)，在出票的過程中需要將這些票據(jù)進(jìn)行套寫。利用復(fù)寫的方式往往會使得票據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)的金額不一致，從而在上報的過程中造成收多報少的現(xiàn)象。企業(yè)

2、的一些采購人員在采購的過程中與外部人員進(jìn)行串通，在購物時虛開發(fā)票，甚至有一部分開具的發(fā)票是空頭發(fā)票，使得企業(yè)的資金流失嚴(yán)重。 2.企業(yè)銀行存款的收支管理中存在的問題分析銀行人員在對資金進(jìn)行管理的過程中往往存在著一些資金使用錯誤或是支出金額錯誤的現(xiàn)象，主要原因在于銀行人員擅自對銀行的對賬單進(jìn)行修改，一些人員借用手中的私權(quán)提取現(xiàn)金，對銀行賬單上面的支出金額進(jìn)行涂改，使其與銀行日記賬上面的金額相符，用這樣的方式掩蓋銀行存款減少的事實，從而達(dá)到中飽私囊的目的。企業(yè)的會計人員利用給銀行拉客戶的機會利用企業(yè)的公章在外面私自開戶，打著企業(yè)更改開戶銀行的旗號將單位的一些借款轉(zhuǎn)到自己的戶頭上面，從而給企業(yè)帶來較

3、大的損失。企業(yè)的出納人員擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票給其他單位，或是將企業(yè)的支票轉(zhuǎn)給他人使用，從而謀取更多的利益。 3.企業(yè)信用證結(jié)算中存在的問題采用信用證結(jié)算方式會導(dǎo)致出口企業(yè)的結(jié)算存在一定的風(fēng)險，最常見的風(fēng)險是開證行的欺詐風(fēng)險，當(dāng)出口商將單據(jù)提交后，開證行就需要履行相關(guān)的付款責(zé)任。但是在實際的業(yè)務(wù)管理過程中往往會有違背常規(guī)的行為，一些銀行為維護(hù)自身的利益，對單據(jù)進(jìn)行挑剔，以此來拒絕付款。 二、提高企業(yè)貨幣資金控制管理的措施 1.建立完善的貨幣資金控制管理制度企業(yè)資金管理控制的水平要想提高，就需要建立健全資金管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的特點和企業(yè)自身的發(fā)展情況建立資金管理體系。例

4、如：建立貨幣資金預(yù)算管理制度，即計劃好企業(yè)在整個預(yù)算期中各時間段內(nèi)的貨幣資金的預(yù)算，在編制貨幣資金預(yù)算時，除了要關(guān)注長期的貨幣資金預(yù)算外，還要重視短期的貨幣資金預(yù)算，對于與現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)相關(guān)的部門，即銷售部門、采購部門等，其應(yīng)根據(jù)部門需要及企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃提報部門預(yù)算，并經(jīng)各部門主管及財務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，才能上報企業(yè)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)在發(fā)展運營的過程中應(yīng)該將所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，明確企業(yè)部門和人員各自的職責(zé)和權(quán)限，根據(jù)不同職責(zé)的管理人員確定不同管理人員的責(zé)任，確保他們之間的職責(zé)相互獨立，避免企業(yè)內(nèi)部部門人員之間職責(zé)的相互交叉，尤其是財務(wù)部門的人員應(yīng)該各司其職。在

5、貨幣資金的收付過程中，要加強賬戶與票據(jù)的管理，企業(yè)在交易完成后剩余的資金要交付到銀行中，對貨幣資金進(jìn)行支付的過程中應(yīng)該建立支付審批制度，嚴(yán)格按照企業(yè)的審批程序進(jìn)行資金的支付，還應(yīng)該根據(jù)資金金額的不同確定不同的審批程序，在進(jìn)行資金的審批之前應(yīng)該確保資金的首付齊全，在資金審批的過程中禁止越權(quán)審批。 2.加強監(jiān)督，實現(xiàn)內(nèi)部控制為了降低企業(yè)貨幣資金的風(fēng)險，需要建立資金監(jiān)督管理制度，企業(yè)各個部門之間可以相互約束和監(jiān)督，從而使得貨幣資金管理的效率逐漸提高。企業(yè)的出納人員和管理層特批的人員才能接觸企業(yè)貨幣資金，其他人員不能接觸企業(yè)的貨幣資金。企業(yè)應(yīng)定期對貨幣資金的收支管理情況進(jìn)行定期的審查，尤其是容易出現(xiàn)問

6、題的環(huán)節(jié)，例如：貨幣資金的授權(quán)審批情況、收支業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)流程、庫存現(xiàn)金賬目是否相符等，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取相應(yīng)的補救措施，并加以完善，以此有效降低貨幣資金的管理風(fēng)險。此外，還需要社會各部門加強對企業(yè)資金運營情況的監(jiān)督，將企業(yè)的貨幣資金監(jiān)督管理落實到位。貨幣資金管理的崗位應(yīng)該由多人承擔(dān)分管，各個管理層之間互相牽制和監(jiān)督，形成一種分工合作和嚴(yán)密監(jiān)督的牽制制度。企業(yè)的出納人員在登記現(xiàn)金賬和銀行存款的同時不得兼任其他會計賬的登記工作。在實際工作中，企業(yè)可從以下三方面進(jìn)行內(nèi)部控制：第一，對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，很多中小型企業(yè)只在年末才進(jìn)行現(xiàn)金盤點，其以出納盤出的現(xiàn)金為實存數(shù)額，并將其與

7、總賬現(xiàn)金數(shù)額比較，看兩者數(shù)額是否一致，然后將其填入現(xiàn)金盤點表。企業(yè)管理者應(yīng)重視現(xiàn)金的內(nèi)部控制，經(jīng)常性的對現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金收支過程中存在的額問題，并增強會計人員的責(zé)任意識，以此保障現(xiàn)金的安全。第二，加強核查銀行存款的真實性，會計人員要定期對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，通過核對后，方可出據(jù)會計報表，倘若發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)盡快查明原因，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行編制。會計人員應(yīng)仔細(xì)核實每一筆銀行存款的收支，弄清未達(dá)賬項情況，避免銀行存款長期未達(dá)現(xiàn)象發(fā)生。第三，加大審計力度，強化監(jiān)督職能。企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)該區(qū)別于財務(wù)部門，企業(yè)內(nèi)的貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計、運作及操作中存有的問

8、題，審計人員都應(yīng)定期給予檢查，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制和規(guī)范企業(yè)行為。 3.選擇信譽好的開證行為了減少企業(yè)結(jié)算中存在的風(fēng)險，應(yīng)該選擇信譽度良好的開證銀行，企業(yè)應(yīng)該對開證銀行的信譽度進(jìn)行調(diào)查，從而確保銀行信息的真實性。此外，出口企業(yè)可以委托其他銀行對開證銀行的資信進(jìn)行調(diào)查，然后讓國際權(quán)威的評審機構(gòu)對開證行的考察結(jié)果進(jìn)行評審。 4.提高資金控制管理人員的素質(zhì)為了保證資金管理的工作人員能夠勝任管理資金的這項工作，應(yīng)該對資金管理人員的素質(zhì)不斷增強，優(yōu)化企業(yè)貨幣資金控制管理的用人機制。企業(yè)貨幣資金的管理需要承擔(dān)重大的責(zé)任，管理出現(xiàn)問題就會給企業(yè)造成較大的損失，所以需要提高資金管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保工作人員在資金管理執(zhí)行的過程中具有較好的執(zhí)行力度，避免出現(xiàn)管理問題。企業(yè)的發(fā)展離不開員工的支持和努力，員工積極工作，各司其職能夠推動企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。健康向上的企業(yè)文化能夠激發(fā)員工工作的積極性，從而提高員工的工作熱情，還能夠?qū)T工起到激勵作用。所以需要加強企業(yè)的文化建設(shè)，讓員工更深層次的認(rèn)識到企業(yè)資金管理的重要性，讓他們在工作的過程中遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度，從而提高他們的責(zé)任感和使命感，保障企業(yè)管理的順利開展。 三、結(jié)語 總之，通過對貨幣資金的管理可以保障企業(yè)資金的安全運行，從而降低企業(yè)資金運營的風(fēng)險，推動企業(yè)各項業(yè)務(wù)的順利開展。提高貨幣資金的