2012年金融企業(yè)會計形成性考核答案

1、金融企業(yè)會計作業(yè) 16 10B DBCB二多選： 1 5ABCDEABCDBCDEACD ABCDE6 10BCABCEABCDEBCDBDE1115ABCDEACABCDBCDEACE三判斷： 15XXV VV6 10XXXx V四簡答： 1. P322. P333. P34五業(yè)務(wù)處理題：1、 （ 1）繳存現(xiàn)金單選： 1 5C A A B B借：庫存現(xiàn)金 50， 000貸：活期存款50， 000（ 2）支取現(xiàn)金借：活期存款28,000貸：庫存現(xiàn)金 28,000 （3）轉(zhuǎn)存通知存款借：活期存款 500,000貸：通知存款 500,000 （4）結(jié)計利息借：利息支出 3,856.40貸：活期存款

2、 3,856.402、（ 1）存入活期存款借：庫存現(xiàn)金 2,800 貸：活期儲蓄存款2,800（2）存入定期儲蓄存款借：庫存現(xiàn)金30,000貸：定期儲蓄存款 30,0003）支取活期儲蓄存款 借：活期儲蓄存款 1,430 貸：庫存現(xiàn)金 1,430（ 4）提前支取定期儲蓄存款 借：定期儲蓄存款5， 000利息支出 2.83貸：庫存現(xiàn)金 5002.83金融企業(yè)會計作業(yè) 2一單選：15C BB B D68C DC二多選：15ABDBCD DEABCD ABD610ADEABCDEBCDABCDACDE三判斷：15VVVVX610V V X VV四簡答：1. P1342. P1343.P134.五業(yè)務(wù)

3、處理題： 1、（ 1） 發(fā)放短期貸款借：短期貸款 500,000貸：活期存款 500,000（ 2） 歸還貸款本金及利息2、3、貸款利息=500,000X 3.6%- 12X 3=4,500 （元） 借：活期存款貸： 短期貸款利息收入發(fā)放抵押貸款借：抵押貸款貸：活期存款1 ）計提貸款損失準(zhǔn)備時借：營業(yè)費(fèi)用 貸：貸款損失準(zhǔn)備504,500500,0004,5003）300,000300,00012,350,00012,350,0002）核銷非應(yīng)計貸款借：貸款準(zhǔn)備金貸：非應(yīng)計貸款3）收回已核銷貸款借：非應(yīng)計貸款 貸：貸款準(zhǔn)備金 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：庫存現(xiàn)金1）繳存現(xiàn)金590,000590,0

4、0080,00080,00020,000,00020,000,0002）借款 借：存放中央銀行款項(xiàng)50,000,000貸：向中央銀行借款50,000,000（ 3） 歸還借款本金及利息借：向中央銀行借款 50,000,000利息支出30,000貸：存放中央銀行款項(xiàng)50,030,0004、（ 1）東城支行出售支票,收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)借：庫存現(xiàn)金60貸：業(yè)務(wù)支出印刷費(fèi)10手續(xù)費(fèi)收入502）東城支行支付款項(xiàng)借：活期存款 C 企業(yè)3,600貸：轄內(nèi)往來3,6003） 西城支行存入款項(xiàng)借：轄內(nèi)往來3,600貸：活期存款 B 企業(yè)3,600金融企業(yè)會計作業(yè) 3單選：15B D C C C多選：15ACDE

5、 ABD BCDEABCEABCDE610BC BCD ABCDEABCDEABCDE簡答：151. P1812. P2013. P273四業(yè)務(wù)處理題：1、（ 1）發(fā)現(xiàn)長款借：庫存現(xiàn)金 A 行金融街支行業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶100貸：其他應(yīng)付款 出納長款戶 100 （2）處理長款借：其他應(yīng)付款出納長款戶 100貸：營業(yè)外收入出納長款收入 1002、（ 1 ）借：庫存現(xiàn)金 貸：外匯買賣鈔買價 （2）借：外匯買賣鈔買價 貸：庫存現(xiàn)金3、（ 1 ）購入債券 借：交易性金融資產(chǎn)成本 應(yīng)收利息 投資收益 貸：銀行存款（2）收到債券利息 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息（3）公允價值變動EUR5001183%EUR500

6、5,915 5,915300,0006, 0003, 000 309,0006,0006,000借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 貸：公允價值變動損益 4、借：持有至到期投資成本 貸：銀行存款持有至到期投資利息調(diào)整10,20010,2001,000,000850,000150,0004一單選：二多選：金融企業(yè)會計作業(yè) A B B C AAB CDE ABC ABCD BDE61011151 5三簡答： 四業(yè)務(wù)處理題： 1 、（ 1 ）購買時ABCDABCDE1. P310ABE ABCD ABCDEABC ADE ABCDE2. P311ABCDACDE3. P322. P328借：活期存款 A

7、 客戶 貸：代理對公理財基金 2）劃撥本金及利息200,000200,000兌付時應(yīng)付收益 =200,000*2*2.6%/12=866.67 元借：代理對公理財基金200,000待兌付對公理財資金866.67200,866.67貸：活期存款2、（ 1）購入時2）安裝3）交付時計提減值借：在建工程票據(jù)清分機(jī) 貸：銀行存款 借：在建工程票據(jù)清分機(jī) 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)票據(jù)清分機(jī) 貸：在建工程 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備515,000515,00010,00010,000525,000525,00020,00020,0003、（ 1）報廢 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) （2）支付清理費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 （3）殘值收入 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 （4）結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理4、（ 1）借：利潤分配提取法定盈余公積 提取法定公益金 貸：盈余公積法定盈余公積 法定公益金30,000420,000運(yùn)鈔車 450,0002