成功稅收籌劃2200字

1、成功稅收籌劃2200字隨著社會主義市場的深入發(fā)展，稅收對國家和納稅人利益分配關(guān)系的調(diào)節(jié)作用也愈發(fā)突出。目前，稅收支出已成為企業(yè)的一項(xiàng)重要經(jīng)濟(jì)利益，因此，在法律許可的范圍內(nèi)，以收益最大化為目的，對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財?shù)仁马?xiàng)進(jìn)行事前安排的稅收籌劃，越來越成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的重要內(nèi)容。那么，企業(yè)如何成功地進(jìn)行稅收籌劃?筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面著手。 一、劃清稅收籌劃、避稅以及偷稅的界限在稅收籌劃實(shí)踐中，有的納稅人往往因?yàn)榛I劃不當(dāng)構(gòu)成避稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅金額，未能達(dá)到節(jié)稅目的;有的納稅人則因籌劃失誤形成偷稅，不僅沒有達(dá)到節(jié)稅目的，反而受到行政處罰甚至被刑事制裁。因此，要有效開展籌劃，首

2、先必須正確區(qū)分稅收籌劃與避稅、偷稅的界限。1、偷稅。我國稅收征管法解釋：“納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出、或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！蔽覈谭▽ν刀愖镆灿蓄愃频慕忉?，并規(guī)定“偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上不滿30%并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的30%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金?！睆囊陨戏山忉尶梢钥?/p>

3、到，偷稅是一種違法行為，采用這種行為來獲取經(jīng)濟(jì)利益，其結(jié)果必然會受到法律的追究。 2、避稅。對于避稅的解釋國際上尚無統(tǒng)一定論。按國際財政文獻(xiàn)局的說法，避稅是指個人或企業(yè)以合法手段，通過精心安排，利用稅法漏洞或其他不足來減少其納稅義務(wù)的行為。我國學(xué)者張中秀在避稅與反避稅全書(1994年版)中寫道：“避稅是指納稅人針對稅法不完善及各種難以在短期內(nèi)消除的稅收缺陷，回避納稅義務(wù)的活動。”上述說法的共同一點(diǎn)就是：避稅行為盡管不違法，但往往與稅收立法者的意圖相違背。避稅最常見、最一般手法是利用“避稅港”(指一些無稅收負(fù)擔(dān)或稅負(fù)極低的特別區(qū)域)虛設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)或場所轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤，以及利用關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易通過

4、轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤，實(shí)現(xiàn)避稅。由于通常意義上的避稅行為有悖稅法精神，也可以說是對稅法的歪曲或?yàn)E用，故世界上多數(shù)國家對這種行為采取不接受或拒絕的態(tài)度，一般針對較突出的避稅行為，通過單獨(dú)制定法規(guī)或在有關(guān)稅法中制定特別的條款來加以反對，我國也采取這種立場與做法。如在內(nèi)外資企業(yè)所得稅法和稅收征管法中都有關(guān)聯(lián)方交易的納稅規(guī)定，另外國家稅務(wù)總局還專門制定了關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程等單項(xiàng)法規(guī)。 3、稅收籌劃。稅收籌劃就其目的和結(jié)果而言，常被稱為節(jié)稅。印度稅務(wù)專家N•J•雅薩斯威認(rèn)為，稅收籌劃是“納稅人通過納稅活動的安排，以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，從

5、而獲得最大的稅收利益?！泵绹鴮W(xué)者W•B•梅格斯博士認(rèn)為：“人們合理又合法地安排自己的經(jīng)營活動，使之繳納可能最低的稅收，他們使用的方法可稱之為稅收籌劃?！睂Χ愂栈I劃一般國家都采取接受的態(tài)度，如荷蘭議會和法院就承認(rèn)：納稅人有采用“可接受的方法”，用正常的途徑來“節(jié)稅”的自由，其特征是用合法的策略減少納稅義務(wù)。這些表述說明，稅收籌劃是對稅收政策的積極利用，符合稅法精神。從更深一層理解，稅收的經(jīng)濟(jì)職能還必須依賴于稅收籌劃才能得以實(shí)現(xiàn)。稅收籌劃的例子在實(shí)踐中也隨處可見，如甲級卷煙原消費(fèi)稅稅率為45%，后調(diào)高至50%，有家企業(yè)便迅速調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少甲級煙生產(chǎn)量而增加丙級煙生產(chǎn)量，結(jié)果

6、減輕了總體稅負(fù)，增加了經(jīng)濟(jì)效益，這就是一個成功的稅收籌劃案例。又如，國家為了鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，制定了不少稅收優(yōu)惠政策，有的老企業(yè)根據(jù)這項(xiàng)政策引導(dǎo)，陶汰落后產(chǎn)業(yè)創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)，享受到了稅收優(yōu)惠政策帶來的好處，這無疑也是稅收籌劃。 總之，從國家的財政角度看，雖然偷稅、避稅、稅收籌劃都會減少國家的稅收收入，但各種減少的性質(zhì)具有根本的區(qū)別。從理論上說，偷稅是一種公然違法行為且具有事后性;避稅和稅收籌劃都具有事前有目的的謀劃、安排特征，但兩者的合法程度存在差別;避稅雖然不違法但與稅法的立法宗旨相悖，避稅獲得的利益不是稅收立法者所期望的利益;而稅收籌劃則完全合法，是完全符合政府的政策導(dǎo)向、順應(yīng)立法意圖的。 二、了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對“合理和合法”的納稅解釋稅收籌劃成功與否最終取決于稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。稅收籌劃必須合理合法，因此，全面了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對“合理和合法”納稅的法律解釋和執(zhí)法實(shí)踐，是一項(xiàng)重