建筑行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、建筑行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 為加強(qiáng)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促使管理化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。 第一章 財(cái)務(wù)開(kāi)支管理 一、財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃 項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后，由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書(shū)記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃，并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。 1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。 2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。 3、施工隊(duì)的工資。 4、項(xiàng)目部管理人員的工資。 二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序 項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。

2、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。 1、材料款 按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。 2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi) 按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，由物資設(shè)備 科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。 3、施工隊(duì)工資 每月底，項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤(pán)點(diǎn)，計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。 4、備用金 備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元，小車司機(jī)

3、 3000元，借支一次，報(bào)銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。 食堂管-理-員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報(bào)銷。 5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。 三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理 財(cái)務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。 網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。 空白支票的管理，業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)空

4、白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù) 手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。 第二章 報(bào)銷管理 1、報(bào)銷的簽字批復(fù) 所有項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書(shū)記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。 2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定 所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。 3、貼發(fā)票 貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。 4、差旅費(fèi) 職工

5、差旅費(fèi)一律憑報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷，由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。 5、招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。 6、辦公費(fèi) 辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，由 工程部點(diǎn)數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬登記。 7、小車費(fèi)用 小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷。 8、通訊費(fèi) 手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的

6、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。 9、取暖費(fèi) 按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。 第三章 各科室的相關(guān)職責(zé) 1、工程部 每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤(pán)點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。 2、計(jì)劃科 每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款的手續(xù)，填制支付單，計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、

7、撥款事項(xiàng)核對(duì)。 3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起，完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際情況，編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財(cái)務(wù)手續(xù)，填制支付單，并作好臺(tái) 賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。 4、勞資員 每月底，依據(jù)表作工資表。并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬 5、財(cái)務(wù)科 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，作為公司委派的財(cái)務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財(cái)務(wù)手

8、續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算；負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。 項(xiàng)目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表。 會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬，編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。 第四章 獎(jiǎng)懲措施 為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行，保障

9、財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn)，作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。 1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)的，超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)科 不再給予報(bào)銷，費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。 2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記，或者登記遺漏的，罰責(zé)任人200元。 3、計(jì)劃科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。 (1)不能及時(shí)把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科 (2)不能及時(shí)施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科 (3)不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上，造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià)，經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在計(jì)劃科的。 4、物資科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每

10、月。 (1)采購(gòu)材料，點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單報(bào)銷不及時(shí)的 (2)月底不作材料消耗報(bào)表或者不及時(shí)的 (3)不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤的 (4)遺漏發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的 、勞資員月底不及時(shí)給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表，罰款200元/每月。 、項(xiàng)目部出納，有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。 (1)不及時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結(jié)的 (2)經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 (3)單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的。 (4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)，給單位造成損失的， 除了及時(shí)彌補(bǔ)單位損失外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 (

11、5)保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)。 7、會(huì)計(jì)，有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。 (1)收到出納交來(lái)的單據(jù)，當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的 (2)不與出納核對(duì)資金賬的 (3)不與計(jì)劃科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來(lái)賬的 (4)不與物資科核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗報(bào)表的，不與物資科核對(duì)客戶的債務(wù) (5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)。 第五章 執(zhí)行 解釋 附表格 本制度經(jīng)xx年7月26日建筑公司管理會(huì)議審核通過(guò)，經(jīng)理簽字日起(xx年月28日),開(kāi)始執(zhí)行。 因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規(guī)定與會(huì)計(jì)理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺(tái)本制度，本制度由建筑公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

12、附以下表格: 1、基地借款報(bào)告 2、職工借款報(bào)告 3、施工隊(duì)驗(yàn)工計(jì)價(jià)單 4、施工隊(duì)撥款支付單 5、材料款支付單 6、點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單 7、材料消耗報(bào)表封面 8、物資周報(bào)表 9、資金日?qǐng)?bào)表 10、工資統(tǒng)計(jì)表 11、財(cái)務(wù)科分工表 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度xx-06-27 15:58 | #2樓 財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有： 1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支；收回工程款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日?，F(xiàn)金收付，費(fèi)用報(bào)銷，稅費(fèi)交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白

13、票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅 2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。 3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好

14、工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。 4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。 6、財(cái)務(wù)室每季度組織一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況檢查，對(duì)違反制度的行為給予通報(bào)批評(píng)，每次并處罰款50-1000元，根據(jù)違規(guī)情況嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的追究刑事責(zé)任。 據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。 1 XXXX建設(shè)有限公司 財(cái)務(wù)制度 第一章 資金 _度 第一節(jié)、總則 第一條 公司1000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)

15、理）簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）不在公司，1000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，如總經(jīng)理出差或其他原因不能及時(shí)簽字，先電話請(qǐng)示征得同意后可先行辦理業(yè)務(wù)，在總經(jīng)理出差回來(lái)一周內(nèi)財(cái)務(wù)人員必須主動(dòng)向總經(jīng)理說(shuō)明原因并補(bǔ)簽字。 第二條 財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人 _復(fù)印件）。 第三條 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第四條 開(kāi)具的支

16、票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。 第五條 報(bào)銷憑證原始發(fā)票1000元（含）以上由經(jīng)手人背面書(shū)簽姓名及時(shí)間。財(cái)務(wù)人員審核憑證時(shí)，在全部原始單據(jù)上加蓋“已審核”印章（原始單據(jù)多的可在已粘貼的票據(jù)上“騎縫”加蓋）。 第六條 往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。 第七條 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。 第八條 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第二節(jié)、施工工程用款 _度 第九

17、條 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下施工工程專用款支付審批工作流程執(zhí)行 （1） 項(xiàng)目部提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。 （2） 分管領(lǐng)導(dǎo)核定、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)（總經(jīng)理） 2 審批。 （3） 公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批同意后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?第三節(jié)、行政費(fèi)用支出管理制度 第十條 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)核定后，經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)。 第四節(jié)、公司差旅

18、費(fèi)開(kāi)支制度 第十一條 公司到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。 1、公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。 2、 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 A 房租標(biāo)準(zhǔn): 一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。 B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人10元/日，市外補(bǔ)貼每人15元/日（不包 括公司每天伙食補(bǔ)助費(fèi)）。 C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 3、 實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理 說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）審批后支付。 第五節(jié)、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 第十二條 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。 公司汽油

19、票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。 第七節(jié)、辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。 第十三條 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，管理。辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。 第十四條 辦公費(fèi)用（除招待費(fèi)用以外的日常管理費(fèi)用）1000元(含)以內(nèi)的由行政經(jīng)理在報(bào)銷憑證（含簽報(bào)）上簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)銷，1000元以上須報(bào)總經(jīng)理審批。 第十五條 公司各部門因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。 第十六條 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司管理部門制定，經(jīng)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 第八節(jié)、行政費(fèi)用報(bào)銷制

20、度 第十七條 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。 1、 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。 2、 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單，事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。 3、 凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。 4、 支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部

21、直接支付。 第十九條、 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。 第二十條、加強(qiáng)收款收據(jù)的管理，建立收款收據(jù)領(lǐng)用、核銷登記表，由辦公室集中統(tǒng)一購(gòu)買或印刷連號(hào)收據(jù)，指定檔案室專人保管。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在檔案室領(lǐng)用（每次限領(lǐng)5本），出納人員使用完后交會(huì)計(jì)審核簽字，由會(huì)計(jì)人員到檔案室核銷后再領(lǐng)新收據(jù)。收據(jù)專管員必須認(rèn)真審核已使用收據(jù)存根是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映。收據(jù)存根視同會(huì)計(jì)憑證按年歸檔保管。 第二十一條、 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。 第二章 工程成本管理制度 第二十二條、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)

22、、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）簽署或授權(quán)委托簽署。 第二十三條、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核，工程招投標(biāo)文件的編制，工程決算的審定。 第二十四條、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。 第二十五條、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。 1、 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。 2、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。 第二十六條、工程

23、中間結(jié)算程序。 1、 公司直接承包工程于每月1到3日（或按工程形象進(jìn)度），將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。項(xiàng)目部承包工程應(yīng)提供業(yè)主單位、監(jiān)理單位及其它有關(guān)單位審批的工程進(jìn)度審批表報(bào)公司工程部審核，送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。 2、 財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，公司直接承包人或項(xiàng)目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與公司直接承包人或項(xiàng)目部其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 第二十七條、工程決算程序。 1、 公司直接承包人或項(xiàng)目部應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程

24、部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。 2、 財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算款和材料結(jié)算款，扣除已付工程款及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3、大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍 聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。 第三章 財(cái)產(chǎn)管理制度項(xiàng)目經(jīng) 第二十八條、公司財(cái)產(chǎn)的范圍 1、 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。 2、 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 3、 凡單項(xiàng)

25、價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 第二十九條、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。 1、 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。 2、 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。 3、 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 第三十條、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥項(xiàng)目經(jīng)理 1、 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。 2、 財(cái)產(chǎn)

26、購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單，財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。 3、 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 4、 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。項(xiàng)目管理者聯(lián)盟 5、 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。 第三十一條、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。 1、 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作

27、，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。 2、 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。 3、 財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。 4、 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的.固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。 5、 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。 本財(cái)務(wù)

28、制度從發(fā)布之日起執(zhí)行 建筑業(yè)財(cái)務(wù)管理制度xx-06-27 8:21 | #3樓 xx-xx建筑工程有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 為健全公司財(cái)務(wù)管理，逐步推行現(xiàn)代化管理方針，特制訂本制度： 一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。 2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。 3、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收；定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行

29、盤(pán)點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。 4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金。 5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。 6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。 二、出納崗位職責(zé) 1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。 2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。 3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。 4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。 5、填制有關(guān)收入、

30、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。 6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。 7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。 9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。 11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管 理和計(jì)提

31、折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。 2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。 3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支 票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。 4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。 四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。 2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。 3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只

32、限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。 五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定 1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。 2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。 3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理 以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。 4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。 5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。 6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷

33、手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公-款處理。 六、物資采購(gòu)規(guī)定 1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。 3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。 4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。 5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。 6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金

34、。 7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。 8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審 查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。 七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。 2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。 八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。 2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理簽字總經(jīng)理

35、簽字出納付款。 3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。 4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度xx-06-27 13:40 | #4樓 第一部分 總則 第一章 總則 第一條 ：為規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，建立健全內(nèi)部管理制度，保證公司長(zhǎng)期穩(wěn)定、有序發(fā)展，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本法。 第二條 ：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 ：財(cái)務(wù)管理的基本

36、原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，并以企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為核算基礎(chǔ)，如實(shí)反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 第四條： 財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)最大化。 第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風(fēng)建筑工程有限公司所屬各項(xiàng)目部。 第二部分 財(cái)務(wù) _度 第一章 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定 第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行管理和控制。 第二條：公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授

37、權(quán) _度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批。 第三條：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 第四條：授權(quán) _度的形式是公司總經(jīng)理逐層授權(quán)，權(quán)責(zé)統(tǒng)一。 第五條：公司實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。 第六條：所有報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。 第七條：審批權(quán)限分類為：審核、核準(zhǔn)、審批、批準(zhǔn)。后項(xiàng)對(duì)前項(xiàng)具有否定權(quán)。 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該事項(xiàng)的合理性提出初步意見(jiàn)； 審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)； 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已經(jīng)審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并且備案。 批準(zhǔn)：指總

38、經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三部分 資金管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條：公司資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。 第二條：公司所屬各項(xiàng)目不能將資金擅自借出，不得將項(xiàng)目資金挪作他用。 第三條：公司所屬各項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)收取、合法有效票據(jù)，對(duì)于不能收取、合法有效票據(jù)所發(fā)生的稅費(fèi)全部由項(xiàng)目部自行承擔(dān)。 第二章 公司資金管理 第四條：資金預(yù)算管理 1. 2. 3. 4. 項(xiàng)目部成立后，編制資金計(jì)劃，根據(jù)成本計(jì)劃，編制現(xiàn)金預(yù)算。 根據(jù)工程進(jìn)度，按合同約定，按時(shí)向甲方收取工程款。 根據(jù)回款，項(xiàng)目部編制資金使用計(jì)劃。經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批后實(shí)施。 項(xiàng)目部資金，原則上由公司統(tǒng)一安排使用。 第五條：資金使用審批權(quán)限 1. 3000元以下的

39、零星材料，由項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批，由公司生產(chǎn)副經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。 2. 3000元以上的材料，逐級(jí)上報(bào)總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。 第三章 罰則 第六條： 以下行為屬嚴(yán)重的資金管理違規(guī)行為，公司要予以重點(diǎn)查處追究責(zé)任和罰款： 1、未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔(dān)保合同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用公司資金的；規(guī)避公司管理的。 2、項(xiàng)目所有的材料款有副總經(jīng)理簽字，在支付材料款時(shí)，必須經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可付款。否則付出的款項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員承擔(dān)。 2、項(xiàng)目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。 3、有關(guān)重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴(yán)重受損的

40、。 4、將應(yīng)存入公司資金轉(zhuǎn)至它處的。 5、與關(guān)聯(lián)單位串通、虛列、虛報(bào)支出騙取資金的。 6、未經(jīng)公司批準(zhǔn)，以物資或勞務(wù)抵債或互換的。 7、公司認(rèn)定的其他行為。 第四部分 采購(gòu)管理制度 第一章 總則 第一條：為了加強(qiáng)項(xiàng)目部、應(yīng)付賬款的管理，規(guī)范付款行為，防范對(duì)應(yīng)付賬款管理 過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)中華人民 _會(huì)計(jì)法和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司對(duì)應(yīng)付款的管理要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理規(guī)定。 第二條：項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本單位采購(gòu)與應(yīng)付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及各種付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 第二章 外部采購(gòu)應(yīng)付款的管理 第三條：項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗

41、位的職責(zé)、權(quán) 限，確保辦理采購(gòu)與付款人員相互分離、相互制約和監(jiān)督的管理體制。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行階段檢查。 第四條：項(xiàng)目部組建時(shí)應(yīng)將項(xiàng)目經(jīng)理、材料采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管-理-員、材料會(huì)計(jì)等人員 _報(bào)公司財(cái)務(wù)備案，并且留簽字樣本。 第五條：項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)編制成本計(jì)劃和材料采購(gòu)計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 第六條：項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立施工建筑材料、設(shè)備工具價(jià)格目錄數(shù)據(jù)庫(kù)，每季度末負(fù)責(zé)公布更新的價(jià)格信息，項(xiàng)目部根據(jù)價(jià)格信息建立采購(gòu)價(jià)格征詢及比較的體制，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價(jià)格采購(gòu)，公司財(cái)務(wù)審核各項(xiàng)目部大宗材料的采購(gòu)價(jià)格，對(duì)采購(gòu)價(jià)格出現(xiàn)異常情況的，公司財(cái)務(wù)有權(quán)拒付貨款，并報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行調(diào)查

42、處理。 第七條：對(duì)主要材料的大宗采購(gòu)和分包工程原則上需進(jìn)行招投標(biāo)。中標(biāo)的供貨單位應(yīng)與公司簽定合同，交公司財(cái)務(wù)備案后生效。 第八條：在材料采購(gòu)過(guò)程當(dāng)中，采購(gòu)員根據(jù)審批后的材料采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)時(shí)，具體采購(gòu)單位及采購(gòu)價(jià)格應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理審批。 第九條：材料入庫(kù)、出庫(kù)要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場(chǎng)，庫(kù)管員也要據(jù)實(shí)登記材料臺(tái)賬。 第十條：材料已驗(yàn)收入庫(kù)但發(fā)票單據(jù)未到的，月末由項(xiàng)目部與供貨商核對(duì)后按暫估價(jià)入庫(kù)。次月必須依發(fā)票單據(jù)調(diào)整入賬。估價(jià)以貨到驗(yàn)收為前提，不準(zhǔn)作假。 第十一條：償還欠款取得的發(fā)票單位名稱同掛賬時(shí)供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補(bǔ)充協(xié)議并交財(cái)務(wù)部存檔，方可支付。

43、償還外欠款時(shí)應(yīng)在欠款證明上逐筆登記，清賬時(shí)將外欠款證明收回。凡供貨商以個(gè)人名義簽合同掛賬的，必須由個(gè)人在發(fā)票正面簽字確認(rèn)。 項(xiàng)目及分公司以賒欠方式采購(gòu)材料的，同樣應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購(gòu)計(jì)劃和審批，且必須嚴(yán)格控制數(shù)量并向公司備案。 第十二條：項(xiàng)目部預(yù)付材料款定時(shí)要簽訂合同，材料會(huì)計(jì)應(yīng)建立預(yù)付款臺(tái)帳，預(yù)付帳款應(yīng)該及時(shí)清理。 第十三條：項(xiàng)目部應(yīng)按計(jì)劃采購(gòu)材料，發(fā)生材料損失進(jìn)入該項(xiàng)目成本，發(fā)生計(jì)劃外采購(gòu)要補(bǔ)報(bào)計(jì)劃。 第十四條：項(xiàng)目部加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，要求有專人負(fù)責(zé)建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關(guān)原始憑證），外欠款明細(xì)帳，定期對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行定期分

44、析，做好還款工作，避免發(fā)生訴訟案件。 第十五條：項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，將項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案移交財(cái)務(wù)部。 第十六條：凡在材料采購(gòu)過(guò)程中為個(gè)人謀取利益，抬高材料價(jià)格，損害公司利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟(jì)損失對(duì)責(zé)任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責(zé)任。 第五部分 項(xiàng)目部成本管理 第一章 總 則 施工項(xiàng)目部成本管理主要包括成本預(yù)測(cè)、成本實(shí)施、成本分析和成本考核，這四個(gè)環(huán)節(jié)是護(hù)衛(wèi)條件、相互促進(jìn)，構(gòu)成了施工項(xiàng)目成本管理。 第二章 施工項(xiàng)目成本管理的原則 第一條：項(xiàng)目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分利用科學(xué)的管理手段，合理進(jìn)行資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第二條：項(xiàng)

45、目部成本的過(guò)程控制包括施工組織設(shè)計(jì)、勞動(dòng)組織、材料供應(yīng)、工程施工等方面，只有在項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，才能夠促進(jìn)各項(xiàng)施工準(zhǔn)備得到貫徹落實(shí)，有效地達(dá)到控制目的。 第三條：在實(shí)施目標(biāo)成本管理和控制時(shí)，按照成本計(jì)劃內(nèi)容實(shí)施，可由各部門（人）在工作職責(zé)范圍內(nèi)逐項(xiàng)處理。但對(duì)成本差異金額數(shù)較大的事項(xiàng)（如工資、獎(jiǎng)金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)），以及對(duì)單項(xiàng)目標(biāo)成本超計(jì)劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對(duì)成本計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。 第四條：建立成本控制組織體系，專人負(fù)責(zé)、分層分項(xiàng)進(jìn)行控制，以財(cái)務(wù)部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關(guān)部門的關(guān)系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時(shí)反饋與分析存在的問(wèn)題。 第三章 施工項(xiàng)目

46、成本管理的范疇 第一條：項(xiàng)目管理成本的主體：成本的主體應(yīng)包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各層面、各環(huán)節(jié)對(duì)發(fā)生成本負(fù)有責(zé)任的管理者，具體包括：（1）項(xiàng)目決策層；（2）工程技術(shù)人員；（3）工程施工人員；（4）責(zé)任管理部門（如設(shè)備、試驗(yàn)、計(jì)財(cái)人員等）。 第二條：成本管理對(duì)象與內(nèi)容。以工程項(xiàng)目成本的形成過(guò)程為管理對(duì)象，如（成本預(yù)測(cè)、施工組織準(zhǔn)備、過(guò)程控制、竣工驗(yàn)收等），以項(xiàng)目職能部門、作業(yè)隊(duì)作為控制對(duì)象，將責(zé)任成本分解，層層落實(shí)，明確責(zé)任，據(jù)此進(jìn)行控制和考核。了解每一個(gè)單項(xiàng)工程成本情況，編制工程預(yù)算，計(jì)算其工、料、機(jī)的數(shù)量與單價(jià)來(lái)作為控制標(biāo)準(zhǔn)。 第三條：項(xiàng)目管理成本的分類 1. 材料費(fèi)管理。 材料費(fèi)是指在施工過(guò)程中

47、直接發(fā)生的以及有助于構(gòu)成工程實(shí)體的材料，包括主材、預(yù)制構(gòu)件、施工設(shè)備、耗材等。項(xiàng)目物資部根據(jù)工程隊(duì)提出的限額領(lǐng)料單發(fā)料，并及時(shí)地把發(fā)料單返給工程隊(duì)，料單的內(nèi)容要按照工程項(xiàng)目、領(lǐng)料單位、數(shù)量金額填寫(xiě)齊全。根據(jù)實(shí)際消耗的發(fā)料單及時(shí)地登記并進(jìn)行材料消耗核算。 2. 人工費(fèi)管理。人工費(fèi)是指直接施工人員（不包括機(jī)械操作人員）的工資、獎(jiǎng)金。人工費(fèi)工資部分按施工人員的實(shí)際支付工資進(jìn)入成本，獎(jiǎng)金部分全部進(jìn)入成本。 3. 機(jī)械費(fèi)管理。項(xiàng)目部自用施工機(jī)械的使用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本；包括機(jī)械設(shè)備的折舊、修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)等。每月底根據(jù)取得的機(jī)械折舊和修理費(fèi)、材料配件費(fèi)、燃料費(fèi)機(jī)械臺(tái)班的使用費(fèi)等數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核

48、算。外部機(jī)械是施工機(jī)械，由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單，編制“機(jī)械派工單”轉(zhuǎn)給項(xiàng)目計(jì)劃部進(jìn)行匯總，最后到財(cái)務(wù)部根據(jù)工程隊(duì)的使用情況入賬。 4. 其他直接費(fèi)管理。其他直接費(fèi)包括在施過(guò)程中發(fā)生的水電費(fèi)、安全經(jīng)費(fèi)、生產(chǎn)工具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他費(fèi)用等。能直接分清可直接計(jì)入項(xiàng)目工程成本，分不清的通過(guò)分配的方式計(jì)入成本。按當(dāng)月完成施工產(chǎn)值進(jìn)行分配，項(xiàng)目工程成本核算納入會(huì)計(jì)成本核算體系，運(yùn)用會(huì)計(jì)處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報(bào)表。 第四章 項(xiàng)目施工成本管理的實(shí)施 第一條：制訂標(biāo)準(zhǔn)成本。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，以下達(dá)指標(biāo)任務(wù)，促進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)一步挖掘降低成本潛力，

49、其實(shí)質(zhì)上是計(jì)劃管理，計(jì)劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標(biāo)準(zhǔn)成本訂制的原則是：項(xiàng)目評(píng)估小組深入現(xiàn)場(chǎng)，詳細(xì)了解當(dāng)?shù)亟ú氖袌?chǎng)行情、機(jī)械租賃、勞務(wù)供應(yīng)情況和市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)，了解當(dāng)?shù)氐刭|(zhì)、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程資金到位與結(jié)算情況。充分預(yù)測(cè)影響項(xiàng)目成本的風(fēng)險(xiǎn)因素，從實(shí)際出發(fā)綜合考慮項(xiàng)目成本（包括質(zhì)量成本與預(yù)防成本），合理確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤(rùn)。 第二條：各項(xiàng)成本管理的措施 1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)。經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)工程規(guī)模和勞動(dòng)強(qiáng)度，合理安排施工隊(duì)伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動(dòng)力，提高勞動(dòng)效率；積 極進(jìn)行勞動(dòng)技術(shù)革新，改進(jìn)施工方法。先

50、進(jìn)的技術(shù)手段，既能節(jié)省工、料、機(jī)的耗費(fèi)，又能節(jié)約時(shí)間，加快工程進(jìn)度，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率；合理安排工序，改進(jìn)勞動(dòng)組合，形成流水作業(yè)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效的辦法；實(shí)行掛鉤，按勞分配。 2. 材料成本的管理措施：在工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)占有很大比例，如何有效控制對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到關(guān)鍵性作用。材料成本主要包括材料采購(gòu)、保管和消耗。所以管理材料成本應(yīng)該從以下幾方面入手： 招標(biāo)采購(gòu)。詳細(xì)了解市場(chǎng)行情，貨比三家，考察誠(chéng)實(shí)可靠、信譽(yù)良好的供貨商家，在同等條件、相同質(zhì)量情況下，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品。 低保管成本。認(rèn)真編制材料計(jì)劃，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的需求能夠準(zhǔn)確把握，對(duì)材料供應(yīng)、消耗心中

51、有效，減少庫(kù)存成本，加快資金周轉(zhuǎn)。 實(shí)行限額發(fā)料。物資管理部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗定額的資料核定定領(lǐng)發(fā)料，嚴(yán)格控制材料超耗，決不允許超出設(shè)計(jì)數(shù)量。 充分利用新技術(shù)，盡量采用高效節(jié)能材料、代用材料。 3. 機(jī)械成本的管理措施：加強(qiáng)日常維修保養(yǎng)。定期維修與保養(yǎng)是保 證機(jī)械正常運(yùn)用的基礎(chǔ)，也是減少大額維修費(fèi)的有效手段。嚴(yán)格操作規(guī)程，避免無(wú)謂損失。操作工的技術(shù)素質(zhì)和機(jī)械的愛(ài)惜程度，也是決定機(jī)械使用壽命的關(guān)鍵因素。 實(shí)行單機(jī)、單車核算。明確司機(jī)的責(zé)任與權(quán)利，同時(shí)建立考核與激勵(lì)制度，提高機(jī)械的使用效率，保證機(jī)械的完好狀態(tài)。 降低租賃價(jià)格。由于內(nèi)部施工機(jī)械力量的不足，一些企業(yè)租賃外界機(jī)械，合理利用，從而降

52、低機(jī)械費(fèi)用。 及時(shí)清退機(jī)械。管理人員應(yīng)該根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)機(jī)械使用進(jìn)行認(rèn)真清理，及時(shí)清退閑置機(jī)械。 4. 其他直接費(fèi)用的管理措施：主要包括施工過(guò)程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)等。 5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層（經(jīng)理部）為組織施工和管理工作所發(fā)生的費(fèi)用，做到：經(jīng)費(fèi)包干，量入為出，指標(biāo)控制；科學(xué)管理，合理組織，避免進(jìn)度滯后、質(zhì)量返工現(xiàn)象。 6. 間接費(fèi)用的管理措施：間接費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。項(xiàng)目的期間費(fèi)用控制如下：合理運(yùn)用工程資金，即要保證施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，又要降低資金籌集費(fèi)用、借款利息費(fèi)用的開(kāi)支；確定招待費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，

53、嚴(yán)格審批程序，從嚴(yán)控制開(kāi)支。 第六部分 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法 第一章 資金管理 第一條：項(xiàng)目部于月末25日前編制下月資金收支計(jì)劃，年末25日前編制下年度資金收支計(jì)劃 。收到工程款后編制具體資金使用計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用。項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管人員，對(duì)資金管理和使用情況負(fù)全部責(zé)任。 第二條：項(xiàng)目部需要開(kāi)立帳戶的，必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并報(bào)公司備案。項(xiàng)目部可在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行開(kāi)立賬戶，開(kāi)通專業(yè)版網(wǎng)銀，并授權(quán)公司劃款，公司通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理，不允許開(kāi)立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請(qǐng)。項(xiàng)目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，

54、按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過(guò)網(wǎng)上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監(jiān)督其銀行賬戶的管理。 第三條：項(xiàng)目部司資金管理必須按本規(guī)定執(zhí)行，并作為考核項(xiàng)目部經(jīng)理業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。 第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理 第四條：項(xiàng)目部在使用資金時(shí)應(yīng)合理分配，在保證生產(chǎn)的情況下，盡量減少應(yīng)付帳款，杜絕因拖欠勞務(wù)費(fèi)和采購(gòu)費(fèi)等產(chǎn)生不必要的訴訟案件。 第五條：公司財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行不定期審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。項(xiàng)目部需提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 第六條：項(xiàng)目部項(xiàng)目竣工結(jié)算后，結(jié)算資料應(yīng)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部與項(xiàng)目承包人清理債

55、權(quán)、債務(wù)并出具清算報(bào)告，公司對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。 第七條：項(xiàng)目部的項(xiàng)目承包人應(yīng)將對(duì)外簽訂的合同、協(xié)議做結(jié)案處理，提交公司 經(jīng)營(yíng)部評(píng)審并出具意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)后，交公司財(cái)務(wù)部備案。 第三章 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任 第八條 項(xiàng)目部會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 1、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定。認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、遵守各項(xiàng)收入制度，控制成本費(fèi)用、支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金使用渠道，合理使用資金。 2、按照財(cái)務(wù)制度記帳、結(jié)帳、報(bào)銷、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)上報(bào)。 3、按照會(huì)計(jì)核算原則，定期分析財(cái)務(wù)計(jì)劃及資金使用計(jì)劃的執(zhí)行情況，披露經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)提出建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。 4、按照財(cái)務(wù)規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳本、報(bào)表、檔案、