會計電算化試講PPT

1、試講人簡介,李素銀，暨南大學會計系08級研究生，已經(jīng)通過中國注冊會計師全科合格考試，入學以來先后在廣東金融學院、農(nóng)工商職業(yè)技術學院和華南師范大學擔任過基礎會計、中級財務會計、成本會計、審計、財務管理、管理會計、電算化會計兼職教師,3.3賬務處理系統(tǒng)的日常處理,賬務處理系統(tǒng)的日常處理主要是根據(jù)會計業(yè)務資料，利用賬務處理軟件完成憑證編制、審核、記賬和結賬工作。 3.3.1 編制記賬憑證 3.3.2 憑證審核 3.3.3 記賬 3.3.4 憑證修改 3.3.5 憑證匯總,3.3.1 編制記賬憑證,記賬憑證是會計人員根據(jù)審核后的原始憑證進行歸類、整理，并確定會計分錄而編制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。

2、 在計算機環(huán)境下，編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：（1）手工編制完記賬憑證后錄入計算機。（2）根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。（3）由賬務處理系統(tǒng)以外的其它子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù),業(yè)務舉例,假設公司采購人員出差回來報銷差旅費150元，財務部以人民幣現(xiàn)金支付。分錄,借：管理費用 -差旅交通費 150元 貸：現(xiàn)金 -人民幣現(xiàn)金 150元,1錄入記賬憑證,2憑證輸入正確性控制措施,憑證數(shù)據(jù)是賬表數(shù)據(jù)的來源，因此，必須保證憑證的正確性。 憑證類型和編號。在計算機環(huán)境下，一般通過系統(tǒng)自動分類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。 制單日期。制單日期一般用于表示經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間，隨憑證編號增加而遞增

3、。 會計科目。系統(tǒng)會對輸入的會計科目進行存在性檢查、符合性檢查和是否最末級科目檢查。 金額。憑證輸入時，每輸入一個科目的金額，系統(tǒng)都計算并顯示借方合計、貸方合計，并且要求科目金額不能為零。保存憑證時，系統(tǒng)按照“有借必有貸，借貸必相等”的原則檢查數(shù)據(jù)是否可接受,3憑證輸入的輔助功能,為了方便憑證輸入，提高輸入速度，賬務處理系統(tǒng)還提供了許多輔助輸入功能。 常用摘要輸入功能 常用憑證輸入功能 編碼提示輸入功能,3.3.2 憑證審核,憑證審核是由負責審核的會計人員對已輸入計算機的記賬憑證進行審查核對。 只有具有審核權限的人員才能進行憑證審核工作，審核人不能直接修改會計憑證。審核人在審查時，認為有錯誤或

4、有異議的憑證，應交給憑證填制人員修改后再審核。 憑證一旦進行了審核，就不允許對其進行修改和刪除，必須通過取消審核操作后才能對憑證進行修改和刪除,3.3.3 記賬,記賬是將已錄入并經(jīng)過審核的憑證根據(jù)其會計科目登記到相關賬簿中 。 在計算機環(huán)境下，記賬是由有記賬權限的人員，通過記賬功能發(fā)出指令，由計算機按照預先設計的記賬程序自動進行的。 記賬一般都采用向導方式，在向導的指引下逐步進行，由計算機自動完成記賬工作,3.3.4 憑證修改,1記賬前憑證修改 記賬前對錯誤會計憑證進行修改時，如果憑證沒有審核，憑證制作者可找到要修改的憑證，將光標移到需要修改的地方進行修改。 如果憑證已經(jīng)審核，就不能修改，只有取消審核簽字后才可以進行修改，取消審核簽字只能由審核人自己進行,3.3.4 憑證修改,2記賬后憑