公共經(jīng)濟(jì)學(xué)筆記整理

1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)第一章 資源配置與公共部門職能 資源稀缺是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的邏輯起點(diǎn) 。 政府如何促進(jìn)社會資源配置優(yōu)化是公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本出點(diǎn)。一、資源配置的定義及配置方式（一）資源配置的定義資源配置有狹義資源最優(yōu)配置和廣義資源配置之分。1、狹義資源最優(yōu)配置：指以有限的資源（生產(chǎn)要素）盡可能生產(chǎn)出更多的符合人們偏好的產(chǎn)品和服務(wù)。2、廣義資源最優(yōu)配置三項(xiàng)內(nèi)容(即評價(jià)社會經(jīng)濟(jì)活動的三條基本原則)：效率，市場機(jī)制；公平，社會價(jià)值判斷；穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。（1）效率原則：效率的衡量標(biāo)準(zhǔn)：帕累托最優(yōu)。帕累托最優(yōu)是指資源配置已經(jīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，要使一部分人處境改變必須另一部分人的處境惡化為條件。帕累托更優(yōu)指資源配置

2、改變后，至少有一個(gè)人的處境變好；沒有一個(gè)人處境變壞。帕累托改進(jìn)指為達(dá)到更優(yōu)而進(jìn)行的改進(jìn)。效率實(shí)現(xiàn)的條件之一：TSR社會總收益0TSC社會總成本效率實(shí)現(xiàn)的條件之二：MSR社會邊際收益MSC社會邊際成本（2）公平原則：主要是指收入分配中的公平，不同社會價(jià)值觀有不同的標(biāo)準(zhǔn)。公平的衡量標(biāo)準(zhǔn)：勞倫茲曲線和基尼系數(shù) 基尼系數(shù)由勞倫斯曲線而來，是勞倫斯曲線的指數(shù)化?；嵯禂?shù)A（A+B） A為陰影部分，B為OEF。（3）穩(wěn)定原則的四大指標(biāo)：物價(jià)穩(wěn)定，充分就業(yè)，經(jīng)濟(jì)增長，國際收支平衡。（二）、資源配置方式習(xí)慣：社會經(jīng)濟(jì)活動中長期形成并被共同接受和普遍遵守的慣例。（長子繼承、手藝人傳媳不傳女等）命令：由政府或掌權(quán)

3、者對所有生產(chǎn)和分配作出決策。（封建王朝、集權(quán)經(jīng)濟(jì)）市場：由價(jià)格競爭來決定生產(chǎn)、分配和消費(fèi)。市場配三種置形式：a消費(fèi)者的選票（貨幣）決定生產(chǎn)什么； b各生產(chǎn)者之間的競爭決定如何生產(chǎn)； c生產(chǎn)要素土地、勞動、資本等的提供者決定為誰生產(chǎn)。 二、市場配置與市場失靈 (一）、完全競爭的市場的基本特征：人數(shù)眾多的小規(guī)模賣者和買者；產(chǎn)品是同質(zhì)的；生產(chǎn)要素的充分流動（自由進(jìn)入和退出）；完全的信息與知識；消費(fèi)者與生產(chǎn)者的行為具有一致性；經(jīng)濟(jì)利益的可分性和所有權(quán)的確定性；私人占有；無論生產(chǎn)與消費(fèi)都沒有外部經(jīng)濟(jì)；不存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)。（二）、市場失靈的主要表現(xiàn)：市場失靈的概念：市場失靈指當(dāng)市場在資源配置方面出現(xiàn)低效率時(shí)，

4、即發(fā)生市場失靈。1.公共產(chǎn)品特征（1）消費(fèi)上的非競爭性；（2）非排他性。2.外部性外部性是指一個(gè)人（個(gè)人、家庭、企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)主體）的行為對他人產(chǎn)生的利益或成本影響。也就是說，某人承擔(dān)了成本，但是沒有獲得對應(yīng)的利益；或他撈到了好處，卻沒有為此付出代價(jià)。3.風(fēng)險(xiǎn)和不確定性（信息不對稱）逆向選擇是因?yàn)樾畔⒌氖虑安粚ΨQ引起的，即在簽訂合同或從事交易之前就存在著信息不對稱，某些特征被隱藏，所導(dǎo)致的相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體作出的與交易另一方期望截然相反的選擇。道德風(fēng)險(xiǎn)是在合同簽訂之后才發(fā)生的，它對應(yīng)的是隱藏行為，即簽訂合同之后的不可觀察的行為，這些行為同樣是合同另一方所不愿意看到的本來可以避免的行為。4.社會分配不

5、公（收入分配） 市場經(jīng)濟(jì)條件下，社會分配不公狀態(tài)是市場有效配置資源的結(jié)果。但社會要求社會分配的公正。5.宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡宏觀經(jīng)濟(jì)總量失衡，是指宏觀經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定。不穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)一般用物價(jià)劇烈波動、就業(yè)率下降和經(jīng)濟(jì)增長率變化過多等來表示。市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行結(jié)果，總是會出現(xiàn)周期性波動。經(jīng)濟(jì)會出現(xiàn)過熱，經(jīng)濟(jì)會出現(xiàn)衰退，甚至蕭條。經(jīng)濟(jì)危機(jī)問題不是市場本身所能有效解決的。更為重要的是，人們對經(jīng)濟(jì)的周期性波動缺少充分的認(rèn)識，比如人們不知道衰退到底什么時(shí)候會到來，等等。國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的理由：市場失靈現(xiàn)象表明，自由競爭市場經(jīng)濟(jì)并不是一種理想的經(jīng)濟(jì)制度，它只能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)活動規(guī)模小、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)簡單，對信息要求不高的經(jīng)濟(jì)過程

6、；因此隨著活動規(guī)模的擴(kuò)大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化，以及經(jīng)濟(jì)過程的高度動態(tài)化，必然需要國家的介入，以解決或緩解市場失靈。三、公共部門的職能（一）、資源配置 私人部門與公共部門 公共部門內(nèi)部：1、公共物品2、外部性 ：征稅、管制、補(bǔ)3、自然壟斷：限價(jià)政策（公共定價(jià)）、進(jìn)入和退出行業(yè)規(guī)制4、信息不對稱。（二）、收入分配福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第一定理：完全競爭市場可以實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)福利經(jīng)濟(jì)學(xué)第二定理：在所有消費(fèi)者的偏好為凸性以及其他一些條件下，任何一個(gè)帕累托最優(yōu)配置都可以通過適當(dāng)?shù)某跏寂渲谜{(diào)節(jié)之后經(jīng)由完全競爭市場來實(shí)現(xiàn)。調(diào)節(jié)初始配置就是要對收入、財(cái)富、福利進(jìn)行再分配。 （三）、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 公共部門的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用，是指公共

7、部門通過稅收和公共支出等手段，去實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡和經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)。第二章 公共產(chǎn)品理論 一、公共產(chǎn)品的定義公共產(chǎn)品的定義公共產(chǎn)品的特點(diǎn)：效用的不可分割性，受益的非排它性，消費(fèi)的非競爭性。1、效用的不可分割性 私人產(chǎn)品可以被分割成許多可以買賣的單位，誰付款，誰受益。公共產(chǎn)品是不可分割的。國防、外交、治安等最為典型。2、受益的非排它性 私人產(chǎn)品只能是占有人才可消費(fèi)，誰付款誰受益。然而，任何人消費(fèi)公共產(chǎn)品不排他人消費(fèi)（從技術(shù)加以排除幾乎不可能或排除成本很高）。因而不可避免地會出現(xiàn)“白搭車”現(xiàn)象。3、消費(fèi)的非競爭性邊際生產(chǎn)成本為零： 在現(xiàn)有的公共產(chǎn)品供給水平上，新增消費(fèi)者不需增加供給

8、成本。（如燈塔等）邊際擁擠成本為零： 任何人對公共產(chǎn)品的消費(fèi)不會影響其他人同時(shí)享用該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。個(gè)人無法調(diào)節(jié)其消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量。 邊際擁擠成本是否為零是區(qū)分純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品或混合產(chǎn)品的重要標(biāo)準(zhǔn)。二、公共產(chǎn)品的分類純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品（混合產(chǎn)品）：擁擠性的公共產(chǎn)品（公共圖書館和博物館，公路），排他性的公共產(chǎn)品（收費(fèi)橋梁）。非競爭性的兩個(gè)必要條件：邊際生產(chǎn)成本和邊際擁擠成本都為零的產(chǎn)品 混合產(chǎn)品是：邊際生產(chǎn)成本為零、邊際擁擠成本不為零的產(chǎn)品邊際生產(chǎn)成本和邊際擁擠成本都為零的產(chǎn)品不擁擠的橋梁邊際生產(chǎn)成本為零、邊際擁擠成本不為零的產(chǎn)品擁擠的橋梁附：產(chǎn)品四種分類：（1）純公共產(chǎn)

9、品：公有公用，具有非排他性和非競爭性，如國防。（2）純私人產(chǎn)品，私有私用，具有排他性和競爭性。（3）公共資源：具有非排他性和競爭性，如擁擠的海灘、公路。（4）準(zhǔn)公共產(chǎn)品：具有排他性和非競爭性，如電影院、不擁擠的列車等。三、政府生產(chǎn)經(jīng)營與私人生產(chǎn)經(jīng)營（一）、政府直接或間接生產(chǎn) 1、中央政府或地方政府直接生產(chǎn) 2、政府間接生產(chǎn) （1）、政府與企業(yè)簽定生產(chǎn)合同（2）、授予經(jīng)營權(quán)（3）、政府參股（4）、經(jīng)濟(jì)資助。 經(jīng)濟(jì)資助是指對難于盈利的公共產(chǎn)品的生產(chǎn)，政府通過補(bǔ)貼、優(yōu)惠、減免稅收等形式鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)。（二）、私人生產(chǎn)經(jīng)營私人提供公共物品的條件1、私人供給的公共物品應(yīng)是準(zhǔn)公共產(chǎn)品。2、在公共產(chǎn)品的消費(fèi)上

10、必須存在排他性技術(shù)。3、私人要提供公共產(chǎn)品必須要有一系列制度條件來保障。如：產(chǎn)權(quán)（三）、政府生產(chǎn)公共產(chǎn)品的效率問題 政府本身是低效率的，原因：第一、缺乏競爭壓力；第二、沒有降低成本的激勵(lì)機(jī)制；第三、缺乏監(jiān)督信息。 四、公共產(chǎn)品的收費(fèi)原則與定價(jià)（一）、公共組織不能以盈利為目的（二）、對公共部門提供的勞務(wù)收費(fèi)主要有兩種：要求政府提供特定的服務(wù)行為收費(fèi)；提供的在消費(fèi)時(shí)會產(chǎn)生擁擠的產(chǎn)品收費(fèi)。（三）、對準(zhǔn)公共產(chǎn)品收費(fèi)的排他性成本是低的第三章 公共選擇一、投票規(guī)則（一）一致同意規(guī)則所謂一致同意規(guī)則，是指一項(xiàng)集體行動方案，只有在所有參與者都同意，或者至少沒有任何一個(gè)人反對的前提下，才能實(shí)現(xiàn)的一種表決方式。此

11、時(shí)，每一個(gè)參與者都對將要達(dá)成的集體決策享有否決權(quán)。只有在一致同意的前提下，集體行動（公共選擇）才能進(jìn)行。一般說來，“同意”包括不反對/棄權(quán)特點(diǎn)：1、帕累托改善的選擇；2、參與者平等的選擇；3、避免“搭便車”行為；4、交易成本高（二）多數(shù)同意規(guī)則 所謂多數(shù)同意規(guī)則，是指一項(xiàng)集體行動方案，至少有超過半數(shù)的人支持或認(rèn)可（即同意或者不反對） 才能實(shí)施。集體行動，多數(shù)人同意，可以是12以上同意，也可以是23以上或其他比例同意就可以通過。多數(shù)同意又可以分為簡單多數(shù)和絕對多數(shù)。多數(shù)同意規(guī)則的特點(diǎn)：1、部分人利益受損；2、“多數(shù)人專政”現(xiàn)象；3、少數(shù)人不熱心參與；4、相對容易作出決策；5、可能的多種選擇結(jié)果；

12、6、無法表達(dá)個(gè)人選擇的偏好程度；7、可能存在投票交易。（三）、加權(quán)投票規(guī)則：按照利益差別，對成員按重要性分類，相對重要的 賦予更多的投票權(quán)。（四）、否決投票規(guī)則 每個(gè)人提出自己認(rèn)可的方案之后，所有人分別從中去掉自己最不中意的一個(gè)方案，最后剩下的方案是最終獲勝的方案。（五）、需求顯示法 把所有選民對每個(gè)方案的愿意最大支付加總，哪個(gè)加總之后最多，就是那個(gè)方案。但是同時(shí)規(guī)定如果去掉某人后不影響該結(jié)果，此人不交稅；如果去掉后結(jié)果改變，就交稅，稅額為加進(jìn)前后兩個(gè)集體選擇的的差額。二、多數(shù)投票制下的政治均衡（一）、多數(shù)投票制下政治均衡的定義 政治均衡：人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或幾種公共物品或服務(wù)的供給量

13、以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成的協(xié)議。 稅收份額：是指為了使政府能夠提供公共物品或服務(wù)，公民所應(yīng)承擔(dān)的稅收數(shù)額。為公民享受公共產(chǎn)品的成本。（二）、政治均衡的決定因素：1、公共選擇規(guī)則。即采取的是全體一致規(guī)則還是多數(shù)投票制度。2、公共物品或服務(wù)的邊際效益與邊際成本的對比關(guān)系。3、投票者獲得與提案有關(guān)的成本的信息的難易程度。4、投票者個(gè)人所承擔(dān)的稅收份額的大小。5、公共產(chǎn)品或服務(wù)的效益在投票者之間的分布狀況。 均衡狀態(tài)：選民從公共產(chǎn)品得到的邊際成本等于邊際收益。（三）、政治均衡的條件 投票者所須承擔(dān)的稅收份額恰好與該種物品或服務(wù)帶給他的邊際收益相等。即MBi=ti （四）、中間投票人中間投票人：指這

14、樣一種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的中間狀態(tài)。中間投票人定理：如果所有投票者對公共產(chǎn)品或服務(wù)的邊際效益曲線均呈向右下方傾斜狀態(tài)，那么，中間投票者最偏好的公共產(chǎn)品或服務(wù)的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。三、投票悖論（一）、投票悖論：阿羅不可能定理阿羅不可能定理：即不存在一種能夠把個(gè)人對多種備選方案的偏好次序轉(zhuǎn)換為社會偏好次序，并且準(zhǔn)確表達(dá)全體社會成員各自的個(gè)人偏好的社會選擇機(jī)制。1、帕累托最優(yōu)如果人人都偏好某種選擇X，而非其他選擇Y，那么，集體選擇過程則應(yīng)該選擇X，而非Y。2、非獨(dú)裁任何人都不能完全控制集體選擇過程，不能使其對選擇的偏好即使與其他每個(gè)人的偏好完全對立時(shí)也總是決定性的

15、。這也就是說，不存在一個(gè)人（或者一組人）代替其他人作出選擇的可能性，民主社會中不存在專制君主和希特勒。3、無約束域?qū)溥x方案的個(gè)人偏好排序的所有可能的組合，集體選擇過程都有能力達(dá)成集體決策。4、理性 集體選擇過程是理性的：首先，通過陳述X比Y更受偏愛，或者Y比X更受偏愛，或者X和Y是同等合意以致二者是無差異的，那么我們可以對所有備選方案進(jìn)行排序；其次，所有排序都能顯示傳遞性的特點(diǎn)。傳遞性是指如果某人對三種方案X、Y和Z之間進(jìn)行選擇，如果他認(rèn)為X比Y好，Y比Z好，那么他一定認(rèn)為X比Z好。5、無關(guān)備選方案的獨(dú)立性 對兩個(gè)備選方案的任一選擇，只取決于個(gè)人對這兩個(gè)方案X和Y的排序，而與其他備選方案Z無

16、關(guān)。 結(jié)論：阿羅據(jù)此證明，一般無法找到一個(gè)能符合所有這些假定要求的投票規(guī)則，也不能指望民主社會能夠作出前后一致的決策。（三）、單峰定理及中間投票人定理 對阿羅的假設(shè)條件進(jìn)行修改，可以擺脫投票悖論。修改之一：不再遵循“無限制區(qū)域”，即在投票時(shí)要對選民的偏好進(jìn)行限制。單峰值偏好就是一個(gè)限制。 1、單峰定理：解決的是什么時(shí)侯不會出現(xiàn)投票悖論的問題。 把一個(gè)人偏好曲線中，比所有鄰近點(diǎn)都高的點(diǎn)定義為“峰”。如果某投票人偏離他最中意的選擇，不論偏離的方向如何，他的效用都將下降，那么該投票人的偏好是單峰的。如果該投票人偏離他最中意的選擇，其效用是先下降后上升，則其偏好是雙峰的。如果多次重復(fù)出現(xiàn)這種情形，那么

17、他的偏好是多峰的。 2、中間投票人定理解決的是：有均衡結(jié)果，又是誰獲勝的問題。如果投票人的偏好都是單峰的，不僅投票悖論不會出現(xiàn)，都能夠產(chǎn)生一個(gè)穩(wěn)定的均衡結(jié)果，而且還會認(rèn)一種其偏好占優(yōu)勢的特定類型的投票者。當(dāng)所有投票人都按照各自的偏好的預(yù)算規(guī)模進(jìn)行排列時(shí)，處于中間位置的那一位投票人最偏好的結(jié)果，將處于所有投票人最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。公共選擇（集體決策）中，獲勝方案正好與其偏好相同。這樣的投票人是中間投票人，他們的偏好正好處于所有投票人偏好中間的位置。 中間投票人定理：如果所有投票人的偏好是單峰的，那么多數(shù)同意規(guī)則下，投票的結(jié)果是中間投票人的方案獲勝。四、投票交易（一）、互投贊成票 如果投票者對

18、不同方案的偏好程度不同，則他們會就那些與其關(guān)系重大的提案進(jìn)行投票交易，這種投票交易的過程被稱為“互投贊成票”。（二）、投票交易與社會福利 投票交易可能使社會福利得到改善，也可能使社會福利受損。經(jīng)常是多數(shù)人結(jié)成一個(gè)聯(lián)盟，對那些能為自己帶來利益的項(xiàng)目投贊成票，其成本主要由少數(shù)派承擔(dān)。五、官僚的定義與特征（一）、官僚機(jī)構(gòu)的定義 廣義：指一種特定的正式組織，具有負(fù)責(zé)的管理等級制度、專業(yè)化的技術(shù)與任務(wù)以及用規(guī)章制度對官僚機(jī)構(gòu)權(quán)力的明文限制。 狹義：指組織運(yùn)轉(zhuǎn)所需的資金或收益是從在市場銷售產(chǎn)品以外的途徑獲取，并且收益超過成本之余額不能由主管者與雇員占為己有作為直接的個(gè)人收入的一類組織。（二）、官僚機(jī)構(gòu)的一

19、般特征 1、缺乏競爭性 2、缺乏激勵(lì)機(jī)制 3、非利潤化 4、缺乏敏感度 5、個(gè)人影響力較大六、官僚行為理論（一）、選擇行為 1、選擇的內(nèi)容：等級結(jié)構(gòu)中不規(guī)范勞務(wù)的供給量 2、有效與無效行為選擇的結(jié)果與數(shù)量 選擇有效行為還是無效行為，取決于一下因素： 第一、主管人與官僚之間的信任程度 第二、官僚之間的信任程度 第三、無效勞務(wù)供給的風(fēng)險(xiǎn) 有效的不規(guī)范勞務(wù)供給稱為交易，交易的特點(diǎn)： 第一、提供有效勞務(wù)時(shí)，下屬取得的報(bào)酬與上級支付的價(jià)格有差距，差距取決于上下級之間的信任程度。 第二、交付無效勞務(wù)時(shí)，取得的好處與上級支付的價(jià)格之間可能存在差距，取決于下級之間的信任程度與上級對下級的監(jiān)控強(qiáng)度。 第三、出售

20、有效勞務(wù)所獲得的報(bào)酬與交付無效勞務(wù)獲得的好處二者之間也可能存在差距，取決于信任程度與監(jiān)控程度。（二）、信任 1、信任可以作為產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ) 市場交換的前提是以法律為基礎(chǔ)的產(chǎn)權(quán)體系，網(wǎng)絡(luò)交換的前提是以信任為基礎(chǔ)的產(chǎn)權(quán)體系。 2、信任作為產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)的原因 （1）、官僚網(wǎng)絡(luò)中的交易的商品與勞務(wù)很難度量，因此很難建立有法律強(qiáng)制實(shí)行效力的契約。 （2）、官僚網(wǎng)絡(luò)中的交易，交換與付款存在時(shí)差，顧旭雙方形成一種類似貸款的信用關(guān)系。 3、信任的形成 信任是交易雙方共同生產(chǎn)和消費(fèi)的，它產(chǎn)生于不斷交易中。B對被信任進(jìn)行投資，A之所以選擇信任B，是期望通過信任進(jìn)行交易從中獲利。（三）、競爭 判斷是否有競爭的標(biāo)準(zhǔn)：官僚在各

21、機(jī)構(gòu)間的流動性；評估官僚表現(xiàn)的難易程度；主管單位撤換不稱職官僚的刺激強(qiáng)度。 官僚機(jī)構(gòu)中官僚之間有一種建議在信任基礎(chǔ)之上的自愿交易行為，我們把這種信任關(guān)系就稱為“網(wǎng)絡(luò)”。官僚網(wǎng)絡(luò)中的競爭有三種形式：官僚在局內(nèi)部為職位而競爭；官僚在信任網(wǎng)絡(luò)里為地位與成員資格而競爭；網(wǎng)絡(luò)之間與官僚之間為資源與權(quán)限的分配競爭。七、官僚機(jī)構(gòu)的改革（一）、官僚機(jī)構(gòu)的效率 1、效率的定義與種類：配置效率，X效率。 2、配置無效率的原因 官僚機(jī)構(gòu)的壟斷性與需求的顯示無法顯示 3、X無效率的原因 （1）、官僚機(jī)構(gòu)不能完全實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，原因：目標(biāo)過于籠統(tǒng)；目標(biāo)的沖突。 （2）、公共產(chǎn)出難于定義與度量。 （3）、交易成本高和信息傳

22、遞有損耗。（二）、官僚機(jī)構(gòu)的增長的原因 1、官僚機(jī)構(gòu)的擴(kuò)張有極強(qiáng)的動力支撐。首先，官僚機(jī)構(gòu)中的長官與雇員從擴(kuò)張中獲利；其次，議員也可由中獲利。 2、現(xiàn)代西方民住制度存在缺陷，方便了擴(kuò)大官僚機(jī)構(gòu)動機(jī)的實(shí)現(xiàn)。首先、財(cái)政決策的支出與收入分開決策；其次，預(yù)算決策是分散的；第三、過半數(shù)的決策規(guī)則使無效率方案通過；第四、選民的財(cái)政幻覺；第五、投票過程的缺陷，使無效方案通過。（三）、管理機(jī)構(gòu)的改革 1、強(qiáng)化官僚機(jī)構(gòu)解說責(zé)任與外在控制 2、改進(jìn)運(yùn)行方式與組織形式：（1）、官僚機(jī)構(gòu)中引入競爭 ；（2）、區(qū)分供給與生產(chǎn)，引入市場機(jī)制；（3）、引進(jìn)利潤動機(jī)。八、尋租與尋利 尋利：能夠增進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)利益的尋求經(jīng)濟(jì)租金的

23、活動。 尋租：利益集團(tuán)或個(gè)人通過影響公共選擇和決策為己謀利的行為。 尋租活動的三個(gè)層次：布坎南以城市出租車行業(yè)管制為例對此進(jìn)行了說明。 第一個(gè)層次是：政府用發(fā)放有限數(shù)量的經(jīng)營執(zhí)照人為地限制出租汽車的數(shù)量，那么市場上出租車數(shù)量就少于自由競爭水平。牌照管制帶來了第一個(gè)層次的尋租活動。 第二個(gè)層次是：既然政府官員可以決定牌照的管制，那么爭取這個(gè)職位就形成了第二個(gè)層次的尋租活動。 第三個(gè)層次的尋租活動，是超額收入（部分或全部）會以執(zhí)照費(fèi)的形式轉(zhuǎn)化為政府財(cái)政收入，那么爭奪這部分財(cái)政收入，就形成了第三個(gè)層次的尋租活動。尋租產(chǎn)生的根源：公共選擇學(xué)派認(rèn)為是公共權(quán)力失控制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為是：制度缺陷 制度創(chuàng)新不斷界

24、定和明晰產(chǎn)權(quán)，以形成關(guān)于創(chuàng)新的激勵(lì)機(jī)制，降低尋租和“搭便車”等機(jī)會主義的可能性降低交易費(fèi)用，不斷實(shí)現(xiàn)有效率的經(jīng)濟(jì)組織對無效率的經(jīng)濟(jì)組織的替換，最終促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。九、腐敗的界定及表現(xiàn)形式（一）、定義：腐敗指公職人員制圖私利而故意未能充分履行職責(zé)的行為。（二）、特征 1、腐敗的主體是公職人員。 2、主觀上是為自己的私利，喪失公益心。 3、故意未能履行公職十、尋租與腐敗的治理（一）、尋租的治理 以制度創(chuàng)新擬制尋租，即通過制度加大尋租的成本，減少尋租的收益，使尋租的的凈收益小于零。即使其不能為、不敢為、不必為、不愿為。（二）、腐敗的治理 1、官吏任免制度和程序 2、公務(wù)員權(quán)力制約和程序：三權(quán)分立及監(jiān)督

25、 3、公務(wù)員人力收益權(quán)力的制約和程序 4、政治另有權(quán)力的制約和程序第四章 公共預(yù)算第一節(jié) 公共預(yù)算的基本內(nèi)容第二節(jié) 公共效益分析第三節(jié) 公共支出的預(yù)算控制及管理第四節(jié) 中國的預(yù)算制度第一節(jié) 公共預(yù)算的基本內(nèi)容一、公共預(yù)算的定義功能：（1）反映和規(guī)定了政府部門在預(yù)算年度內(nèi)的活動范圍。 （2）是立法機(jī)關(guān)和全體社會成員監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口。 （3）是控制公共支出規(guī)模的一個(gè)有效手段。二、公共預(yù)算的類型1、國家預(yù)算的形式單式預(yù)算：所有政府收支通過一張表格來反映。復(fù)式預(yù)算：所有政府收支通過兩張或兩張以上表格來反映。2、國家預(yù)算的方法增量預(yù)算：每年的預(yù)算按一定比例增長。零基預(yù)算：每年重新審核和分配預(yù)

26、算。3、其他分類：預(yù)算的分類方法很多，根據(jù)收支管理范圍分類，公共預(yù)算可分為總預(yù)算和單位預(yù)算；根據(jù)預(yù)算的級次分類，政府預(yù)算可分為中央預(yù)算和地方預(yù)算；根據(jù)按預(yù)算作用的時(shí)間分類，政府預(yù)算可分為年度預(yù)算和中長期預(yù)算，； 根據(jù)預(yù)算編制程序、可分類正式預(yù)算、臨時(shí)預(yù)算、追加預(yù)算；三、公共預(yù)算的原則完整性；統(tǒng)一性；年度性（時(shí)效性）；可靠性；公開性。四、預(yù)算編制的程序 1、預(yù)算編制；2、預(yù)算審批；3、預(yù)算執(zhí)行；4、預(yù)算監(jiān)督（決算）。第二節(jié) 預(yù)算決策的效益分析一、預(yù)算決策效益的含義 財(cái)政分配活動中的所費(fèi)與所得的對比關(guān)系。二、預(yù)算決策效益的特征追求經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一追求宏觀效益與微觀效益的統(tǒng)一追求直接效益與間

27、接效益的統(tǒng)一三、機(jī)會成本分析法 考察資源在公共部門和私人部門之間的合理配置。當(dāng)資源進(jìn)入政府部門能發(fā)揮比在私人部門中更大的效益時(shí)，政府占用社會資源才是合理的。 預(yù)算資金的社會機(jī)會成本，一筆資金由私人部門轉(zhuǎn)到公共部門而導(dǎo)致的私人部門的效益損失。社會資源的最佳配置：公共產(chǎn)品的邊際效益 私人產(chǎn)品的邊際效公共產(chǎn)品的邊際支出 私人產(chǎn)品的邊際支出四、成本效益分析法1、定義：以預(yù)算中個(gè)別項(xiàng)目為對象展開的以提高公共資金使用效益為目的的分析工具。2、步驟：（1）計(jì)算各項(xiàng)目的支出和收益： 實(shí)際成本與效益（經(jīng)濟(jì)效益社會效益） 以貨幣為計(jì)量的成本與收益（2）計(jì)算各項(xiàng)目的效益成本比： BC1 （BC）C0（3） 確定項(xiàng)目

28、的優(yōu)先順序；（4）決策。3、貼現(xiàn)問題（考慮到時(shí)間因素而產(chǎn)生的利息支出） 任何一個(gè)項(xiàng)目的效益和成本都不是一個(gè)數(shù)值而是一系列數(shù)值，即是由若干年的效益和若干年的成本所組成的“效益流”和“成本流”。項(xiàng)目實(shí)施（存續(xù)）時(shí)間的持續(xù)性產(chǎn)生了利息問題，即任何一筆資金相隔一年之后平均增值的百分比。4、成本效益分析的優(yōu)點(diǎn)與局限性優(yōu)點(diǎn)： 有助于糾正只顧需要不顧成本的傾向； 有助于糾正只考慮成本不顧效益的傾向。局限性：貨幣無法全面衡量政府活動的效益。第三節(jié) 公共支出的預(yù)算控制及其管理一、公共支出的預(yù)算控制（一）、預(yù)算控制的難度：收支分離增加控制難度；有些支出具有剛性 （二）、預(yù)算控制的方式 誘導(dǎo)性控制：在一些項(xiàng)目的設(shè)計(jì)

29、上包含一定的激勵(lì)因素，以誘導(dǎo)執(zhí)行者不愿突破預(yù)算。 協(xié)作型控制：把財(cái)政機(jī)構(gòu)和資金使用機(jī)構(gòu)的關(guān)系，看成是普通企業(yè)間的關(guān)系，依靠雙方的協(xié)作來實(shí)現(xiàn)控制。 內(nèi)部控制和外部控制：即立法機(jī)構(gòu)、中央政府、中央銀行和財(cái)政部門自身進(jìn)行。 發(fā)到國家通行的支出管理SEEE目標(biāo)，即穩(wěn)定、節(jié)約、效率、效果。二、管理公共支出的預(yù)算 （一）、加強(qiáng)與經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的預(yù)算編制形式1、設(shè)計(jì)規(guī)劃預(yù)算 (1)、確定政策目標(biāo) （2）、找出不同的實(shí)現(xiàn)途徑 （3）、確定不同途徑夫人成本和效益 （4）、確定排序 （5）、比較選擇2、國民經(jīng)濟(jì)預(yù)算：根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)核算資料編制而成，能夠?qū)φ麄€(gè)國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行分析和預(yù)測的經(jīng)濟(jì)分析預(yù)算。 優(yōu)點(diǎn)（1）、便于政府利用

30、預(yù)算手段干預(yù)經(jīng)濟(jì) （2）、更夠更好的協(xié)調(diào)社會資金。3、多年預(yù)算 又叫滾動預(yù)算或中期財(cái)政計(jì)劃，是年度預(yù)算的延長形式，是指政府在編制年度預(yù)算以外再編制不同形式的其他年度預(yù)算或直接改造原來年度預(yù)算而成為多年度預(yù)算。即同時(shí)編制幾個(gè)財(cái)政年度收支的預(yù)算。 編制多年預(yù)算的步驟主要有：（1）確定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，把國民收入、積累和投資的增長以及國際收支和公共收支聯(lián)系起來； （2）為支出項(xiàng)目中完全沒有彈性或彈性不大的項(xiàng)目做出計(jì)劃， (3）確定多年的分階段的公共投資規(guī)劃，區(qū)分最優(yōu)先考慮的項(xiàng)目和在資金較充分條件下的次優(yōu)先項(xiàng)目； (4）為稅收及非稅收的收入、來自國內(nèi)外借款及援助的所需資金做出計(jì)劃。 多年預(yù)算的優(yōu)點(diǎn) (1)

31、、有利于對預(yù)算進(jìn)行縱向比較，反映其發(fā)展趨勢，既便于對項(xiàng)目審查，又可防止預(yù)算編制中的短期行為，有利于正確處理當(dāng)前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系； （2）、有利于提高財(cái)政資金運(yùn)用的靈活性，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素； （3）、有助于預(yù)算與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中長期計(jì)劃相互銜接，保障財(cái)政與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)。 （二）、加強(qiáng)預(yù)算管理的預(yù)算編制形式 1、業(yè)績預(yù)算（績效預(yù)算） 就是政府首先制定有關(guān)的事業(yè)計(jì)劃和工程計(jì)劃，再依據(jù)政府職能和施政計(jì)劃制定計(jì)劃實(shí)施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實(shí)施方案所需費(fèi)用來編制預(yù)算的一種方法。 與傳統(tǒng)預(yù)算的區(qū)別： （1）、從管人轉(zhuǎn)向管事，更貼近市場經(jīng)濟(jì)要求。 （2）、從收支核算到成本

32、核算，更符合價(jià)值規(guī)律的要求。 （3）、績效預(yù)算更好地調(diào)動了各部門的積極性。 （4）、績效預(yù)算更好地調(diào)動了各部門的積極性。 （5）、以客觀公正的績效評估體系代替?zhèn)鹘y(tǒng)的業(yè)績考核，體現(xiàn)的民主化理念更為完整。 2、零基預(yù)算： 指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的一種方法。 步驟： （1）、劃分和確定基層預(yù)算單位 （2）、編制本單位的費(fèi)用預(yù)算方案 （3）、進(jìn)行成本一效益分析 （4）、審核分配資金 （5）、編制并執(zhí)行預(yù)算 優(yōu)點(diǎn)： (1)

33、有利于提高預(yù)算編制人員的“投入一產(chǎn)出”意識。 (2)有利于合理分配資金。 (3)有利于發(fā)揮基層單位參與預(yù)算編制的創(chuàng)造性。 (4)有利于提高預(yù)算管理水平。缺點(diǎn) ： (1)由于一切工作從“零”做起，因此采用零基預(yù)算法編制工作量大、費(fèi)用相對較高； (2)分層、排序和資金分配時(shí)，可能有主觀影響，容易引起部門之間的矛盾； (3)任何單位工作項(xiàng)目的“輕重緩急”都是相對的，過分強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目，可能是有關(guān)人員只注重短期利益，忽視本單位作為一個(gè)整體的長遠(yuǎn)利益。 第四節(jié) 中國的預(yù)算制度一、1992年實(shí)行復(fù)試預(yù)算的主要內(nèi)容及評價(jià)（一）、內(nèi)容：1、經(jīng)常性預(yù)算 預(yù)算收入：工商稅收、關(guān)稅、農(nóng)牧業(yè)稅、國有企業(yè)所得稅，商業(yè)、外貿(mào)企

34、業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼，經(jīng)常性專項(xiàng)收入，國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、其他收入。 預(yù)算支出：文教衛(wèi)生行政基本建設(shè)支出、農(nóng)林水利氣象部門事業(yè)支出、工業(yè)交通等部門事業(yè)費(fèi)、商業(yè)部門事業(yè)費(fèi)、城鎮(zhèn)青年就業(yè)費(fèi)、文化教育衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、科學(xué)及其他部門事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會救濟(jì)事業(yè)費(fèi)、國防支出、行政管理費(fèi)、武裝警察部隊(duì)支出、公檢法支出、價(jià)格補(bǔ)貼支出、對外援助支出、總預(yù)備費(fèi)、經(jīng)常性專線基本支出、其他支出。 2、建設(shè)性預(yù)算 預(yù)算收入：經(jīng)常性預(yù)算結(jié)余、城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、國有企業(yè)調(diào)節(jié)稅、國有企業(yè)上繳利潤、工業(yè)農(nóng)林等生產(chǎn)企業(yè)的虧損補(bǔ)貼、國家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基本收入、建設(shè)性專項(xiàng)收入、基本建設(shè)貸款歸還收入、其他收

35、入及國家債務(wù)收入等。 預(yù)算支出：工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等基本建設(shè)自己出、企業(yè)挖潛改造資金、支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出、城市維護(hù)建設(shè)支出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出、建設(shè)性專項(xiàng)支出和其他支出。3、專用基金 電力建設(shè)基金、三峽工程建設(shè)基金、車輛購置附加費(fèi)、鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、有點(diǎn)附加費(fèi)、港口建設(shè)基金、實(shí)話初裝費(fèi)基金、民航機(jī)場管理建設(shè)基金、水利建設(shè)基金。（二）、評價(jià) 1、預(yù)算形式的財(cái)政統(tǒng)計(jì)不符合國際慣例 2、預(yù)算形式與國際通行做法有巨大差異 3、財(cái)政職能和預(yù)算管理范圍沒有拓寬，政府的收支活動范圍沒有得到全面反映 4、預(yù)算管理辦法沒有得到改變二、中國預(yù)算形式的改革和完善（一）、政府公共預(yù)算 政府公共預(yù)算是指國家以

36、社會管理者的身份取得收入和用于維護(hù)政府活動，保障國家安全和社會秩序，發(fā)展各項(xiàng)社會公益事業(yè)的預(yù)算。 收入的主要內(nèi)容：各項(xiàng)工商稅、關(guān)稅、農(nóng)牧業(yè)稅、企業(yè)所得稅、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金收入、征收排污費(fèi)收入、征收城市水資源費(fèi)收入、教育費(fèi)附加收入和其他收入。 支出的主要內(nèi)容：文化、教育、衛(wèi)生、體育、科研、國防、行政機(jī)關(guān)等部門的公共性項(xiàng)目投資、質(zhì)地勘探費(fèi)；志愿農(nóng)村生產(chǎn)支出；支援不發(fā)地區(qū)支出、城市維護(hù)費(fèi)支出、農(nóng)林水利氣象等部門的事業(yè)費(fèi)支出、工業(yè)交通等部門的事業(yè)費(fèi)支出、商業(yè)部門事業(yè)費(fèi)支出、第五章 公共支出第一節(jié) 公共支出的分類與原則一、公共支出的定義 公共支出：指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。它反映著政府的

37、政策選擇。一般的公共支出具有一下特征：、公共支出的資金來源是財(cái)政收入；、公共支出的主體是公共部門；、公共支出的目的是滿足社會公共需要；、非市場營利性；、公共支出具有一定的生產(chǎn)性。二、公共支出的類型1、按照公共支出與政府職能的關(guān)系分類 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)支出、國防支出、行政管理支出、社會保障支出、債務(wù)支出。按照政府職能對公共支出進(jìn)行分類，不僅可以反映公共支出的性質(zhì)，而且還可以表明國家職能要方面，展現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)活動的主要內(nèi)容。2、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出購買性支出：購買性支出是政府用于購買當(dāng)前的商品和服務(wù)（即勞動力、消費(fèi)品等）、資本品和服務(wù)（即道路、學(xué)校和醫(yī)院等公共部門投資）等的支

38、出轉(zhuǎn)移性支出：政府按一定方式把一部分財(cái)政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給受益人 （如債務(wù)利息、養(yǎng)老、失業(yè)救濟(jì)金和各類補(bǔ)貼等）。政府只是充當(dāng)中間人，不會有任何收益或補(bǔ)償，是政府調(diào)節(jié)分配的重要手段，反映了社會成員之間的資源再分配。 公共支出經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的分類的經(jīng)濟(jì)分析意義:（1）購買性支出所起的作用，是通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換。（2）在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則（3）微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則3、按照公共支出的目的性預(yù)防性支出：用于維護(hù)國家安全和秩序，保障社會穩(wěn)定和人民安全的支出。（如國防、外交、公安等）創(chuàng)造性支出：用于維護(hù)經(jīng)

39、濟(jì)發(fā)展，改善人民生活的支出。（如經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會福利）可以揭示公共支出的去向及其在經(jīng)濟(jì)生活中的作用。4、按照公共支出的受益范圍一般利益支出：社會全體公民均受益的支出。（如國家安全、行政管理、環(huán)境保護(hù)等）特殊利益支出：只有一部分人受益的支出。（如教育、醫(yī)療、各類對個(gè)人或法人的補(bǔ)助等） 可以說明公共支出所體現(xiàn)的分配關(guān)系，進(jìn)而分析不同階層或利益集團(tuán)的投票者在公共決策過程中所可能采取的態(tài)度。5、按照公共支出有無強(qiáng)制性強(qiáng)制性支出（不可控制性支出）： 不修改現(xiàn)行法律或法規(guī)就必須支出的那部分支出。（最低收入保障、社會保障等有法律明文規(guī)定的支出、前屆政府遺留的義務(wù)、國債還本付息及對地方政府的補(bǔ)助等）隨意

40、性支出（可控制性支出）：法律法規(guī)無明確規(guī)定，本屆政府可根據(jù)自己的施政目標(biāo)自行決定的支出?？梢员砻髡畬仓С龅捻?xiàng)目的可控制能力。6、公共支出的預(yù)算分類國防支出、外交事務(wù)支出、行政管理支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會文教支出、保護(hù)環(huán)境和自然資源支出、政府債務(wù)支出、其他支出。三、公共支出的原則、彌補(bǔ)市場失靈原則；、社會利益原則；、公平原則；、力求節(jié)約，講求效益的原則；、量入為出、保持平衡原則；、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則：此原則要求處理好這么幾個(gè)關(guān)系：積累性支出與消費(fèi)性支出的關(guān)系；國民經(jīng)濟(jì)各部門之間的比例關(guān)系。、公開、透明原則；、法定原則。第二節(jié)公共支出的政策效應(yīng)一、公共支出的擠出效應(yīng)公共支出的擠出效應(yīng)是

41、指政府的旨在增加社會福利的某些支出項(xiàng)目可以減少公眾的有關(guān)支出，從而使得公眾實(shí)際可支配收入增加。二、公共支出的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)1、政府免費(fèi)提供一定量的食品（圖）2、政府提供食品券(憑食品卷可以得到優(yōu)惠）（圖）三、公共支出的直接效應(yīng)和間接效應(yīng)1、直接效應(yīng)（圖） 2、間接效應(yīng)（圖）四、公共支出的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)1、固定數(shù)量的補(bǔ)貼（非現(xiàn)金）：消費(fèi)過度的例子（現(xiàn)金與非現(xiàn)金的區(qū)別）2、隨消費(fèi)量變化的補(bǔ)貼第三節(jié) 公共支出增長模型一、瓦格納法則（公共支出擴(kuò)張法則） 德國財(cái)政學(xué)家阿道夫瓦格納（Adolph Wagner，1835-1917）探討了公共部門規(guī)模問題。在考察了19世紀(jì)許多西歐國家以及美國和日本的

42、公共部門增長狀況之后，瓦格納認(rèn)為，公共支出的增長是政治因素和經(jīng)濟(jì)因素共同作用的結(jié)果。內(nèi)容： 隨著社會經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴(kuò)大，從而導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)活動不斷增加，所需的公共支出也日益攀升，這是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律。公共支出增長原因： 1、社會的發(fā)展使得用于完善國內(nèi)外法制和維護(hù)市場秩序的支出增加；經(jīng)濟(jì)的 發(fā)展導(dǎo)致了管理集中化和勞動力專門化（社會分工專業(yè)化），經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和市場參與者之間的關(guān)系日益復(fù)雜，需要政府更多的介入，以糾正市場失靈和外部性。2、政府活動規(guī)模（深度和廣度）的不斷擴(kuò)大。二、增長引致說（皮考克和懷斯曼）公共支出不斷上升的原因： 內(nèi)在原因：經(jīng)濟(jì)發(fā)展 外在原因：戰(zhàn)爭與災(zāi)難

43、經(jīng)濟(jì)發(fā)展國民收入增加政府不愿改變稅率稅收增加公共支出增長政府與國民的博奕： 關(guān)鍵是國民對稅收的容忍度，政府追求政治權(quán)力的最大化，因而存在支出增加的內(nèi)在動力；國民追求個(gè)人利益最大化而不愿多交稅。 戰(zhàn)爭和饑饉等自然災(zāi)害發(fā)生政府支出急劇增加提高稅率或新設(shè)稅種災(zāi)難過后政府不一定恢復(fù)原有稅率，有的新稅會繼續(xù)存在公共支出的持續(xù)增加 三、馬斯格雷夫和羅斯托的公共支出四、鮑莫爾的公共支出非均衡增長模型：1、國民經(jīng)濟(jì)存在二類部門： a.生產(chǎn)率不斷提高的部門：技術(shù)進(jìn)步、勞動生產(chǎn)率上升，主要有制造業(yè)等，大多為私人部門。 b.生產(chǎn)率無明顯提高的部門：缺乏或沒有技術(shù)進(jìn) 步，勞動生產(chǎn)率無明顯提高的部門，主要是公共部門，特

44、別是政府。2、上述兩個(gè)部門的工資水平根據(jù)生產(chǎn)率上升的幅度而增長；3、低生產(chǎn)率部門的成本持續(xù)上升，高生產(chǎn)率部門成本下降；4、對低生產(chǎn)率部門的需求下降，其產(chǎn)出越來越少乃至停產(chǎn)；5、為了維持低生產(chǎn)率部門在國民經(jīng)濟(jì)中的一定比例，政府必須多投入，以鼓勵(lì)勞動力的流入。第六章 公共稅收理論與制度第一節(jié) 稅收的基本理論第二節(jié) 稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析第三節(jié) 稅收效應(yīng)分析第一節(jié) 稅后的基本理論一、稅收的內(nèi)涵 1、概念： 稅收國家為了履行其職能、憑借公共權(quán)力，按照法律的規(guī)定，強(qiáng)制的、無償?shù)娜〉霉彩杖氲囊环N形式。 2、特征 ：（1）、強(qiáng)制性 （2）、無償性 （3）、固定性 3、構(gòu)成要素(三個(gè)基本要素）： （1

45、）、納稅義務(wù)人（2）、課稅對象 （3）、稅率（1）、納稅義務(wù)人 納稅義務(wù)人：法律規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的法人或個(gè)人。 負(fù)稅義務(wù)人：實(shí)際承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的人。（2）、課稅對象 課稅對象：指客稅的目的物。 稅目：課稅對象的具體化。（3）、稅率 稅率：指所課征的稅額與課稅對象之間的比例。平均稅率=（全部應(yīng)征稅額/課稅對象數(shù)額）100%邊際稅率=（全部應(yīng)征稅額/課稅對象數(shù)額）100%稅率的類型：固定稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率。二、稅收的原則1、稅收的原理之一：公平原則受益原則：個(gè)人所承擔(dān)的稅負(fù)應(yīng)與其從政府公務(wù)活動中獲得的利益相一致。橫向公平：受益相同者稅負(fù)相同縱向公平：受益多者多納稅支付能力原則：

46、指根據(jù)個(gè)人納稅能力的大小來確定其應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)。橫向公平：納稅能力相同的人承擔(dān)同等稅負(fù)。縱向公平：納稅能力大的人多納稅。2、稅收的原則之二：效率原則 稅收應(yīng)能有效地促進(jìn)資源配置優(yōu)化，在獲取同等收入的前提下，征稅成本最小化。它包含三層含義：（1）、充分而有彈性：充分：是指稅收能夠滿足政府提供適度規(guī)模公共產(chǎn)品的資金需求，從而實(shí)現(xiàn)資源在公共部門和私人部門的有效配置。彈性：是指稅收既能隨國民經(jīng)濟(jì)的增長而增加，又能根據(jù)經(jīng)濟(jì)周期的變動而變動，起到自動穩(wěn)定器的作用（2）、節(jié)約與便利稅收是政府強(qiáng)制性地將一部分資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程，在此過程中不可避免地會造成資源的耗損。資源耗損在政府層面是征管成本，在私人層面是納稅成本。節(jié)約要求稅收盡可能減少征管成本；便利要求稅收制度能方便納稅人。三、稅后的分類按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以做如下分類： 1、按繳納形式不同，稅收分為：力役稅、實(shí)物稅、貨幣稅 2、按記稅依據(jù)：從價(jià)稅和從量稅 3、以課稅權(quán)的歸屬為依據(jù)：地方稅、中