某集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)管理辦法

1、 某集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)管理辦法 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)管理制度 1 目的 為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部各主體之間的往來(lái)管理，根據(jù)投資發(fā)展有限公司公司財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定制定本管理工作規(guī)范。 2 適用范圍 適用于深圳市投資發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)總公司）擁有其過(guò)半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資企業(yè)、或雖未擁有被投資企業(yè)的半數(shù)以上的權(quán)益性資本但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)下屬公司）。 3 職責(zé) 各主體按本管理規(guī)定制作內(nèi)部往來(lái)資料、管理內(nèi)部往來(lái)事項(xiàng)。 4 內(nèi)容 4.1 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)的定義及分類(lèi) 4.1.1 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)是指在集團(tuán)內(nèi)因各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收未收、應(yīng)付未付的款項(xiàng)； 4.1.2 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)根據(jù)其產(chǎn)生的性

2、質(zhì)可以分為： （一）因貨物（產(chǎn)成品或半成品）的購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售產(chǎn)生的往來(lái)； （二）因不動(dòng)產(chǎn)或其他資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)和銷(xiāo)售產(chǎn)生的往來(lái)； （三）因勞務(wù)的提供或取得而產(chǎn)生的往來(lái)； （四）因代理關(guān)系而產(chǎn)生的往來(lái)； （五）因房屋、設(shè)備以及人才租賃產(chǎn)生的往來(lái)； （六）因研究和開(kāi)發(fā)的轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的往來(lái)； （七）因某項(xiàng)許可證的使用而產(chǎn)生的往來(lái)； （八）因資金拆借的關(guān)系（包括現(xiàn)金或?qū)嵨锏馁J款或權(quán)益分配）而產(chǎn)生的往來(lái)； （九）因提供擔(dān)保和抵押而產(chǎn)生的往來(lái)； （十）其他原因產(chǎn)生的往來(lái)。 4.1.3 因集團(tuán)內(nèi)部交易而產(chǎn)生的損益將在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中予以抵消，未涉及往來(lái)的交易不適用本規(guī)定。 4.2 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)的處理 4.2.1 內(nèi)部往來(lái)

3、分為借方往來(lái)和貸方往來(lái)，借方往來(lái)指一主體對(duì)另一主體有經(jīng)濟(jì)要求權(quán)，而另一主體所對(duì)應(yīng)的往來(lái)則為貸方往來(lái)； 4.2.2 當(dāng)集團(tuán)內(nèi)部發(fā)生交易產(chǎn)生內(nèi)部往來(lái)時(shí)，借方往來(lái)所在主體應(yīng)及時(shí)確認(rèn)該項(xiàng)交易，并向貸方往來(lái)所在主體發(fā)出集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)通知書(shū)（格式見(jiàn)附件），并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，當(dāng)貸方往來(lái)所在單位收到集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)通知書(shū)后，確認(rèn)通知書(shū)的內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，把回執(zhí)交回借方往來(lái)所在主體； 4.2.3 借方往來(lái)和貸方往來(lái)所在主體確認(rèn)無(wú)誤后，依據(jù)上述通知書(shū)及相關(guān)資料進(jìn)行帳務(wù)處理； 4.2.4 各主體應(yīng)在每月月底相互之間進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)的核對(duì)，并編制相關(guān)的往來(lái)調(diào)節(jié)表（格式見(jiàn)附件）； 5 附則 本規(guī)定自2003年6月1日開(kāi)始執(zhí)

4、行。 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表 編制單位： 對(duì)方單位： 差異 原因 項(xiàng)目 帳面金額 項(xiàng)目 帳面金額 一、應(yīng)收款（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收款）余額 一、應(yīng)付款（含預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款）余額 ，應(yīng)付未入帳1 ，應(yīng)收未入帳1 小計(jì) 小計(jì) 2，已收款未入帳 2，付款未入帳 小計(jì) 小計(jì) 3，未收先入帳 3，未付先入帳 小計(jì) 小計(jì) 調(diào)節(jié)后金額 調(diào)節(jié)后余額 二、應(yīng)付款（含預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款）余額 二、應(yīng)收款（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收款）余額 1，應(yīng)收未入帳 1，應(yīng)付未入帳 小計(jì) 小計(jì) 2，已收款未入帳 2，付款未入帳 小計(jì) 小計(jì) 3，未收先入帳 3，未付先入帳 小計(jì) 小計(jì) 調(diào)節(jié)后金額 調(diào)節(jié)后余額 集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)通知書(shū) 借方往來(lái)單位： 貸方往來(lái)單位： 內(nèi)部往來(lái)事項(xiàng)說(shuō)明 金額 我方入帳科目 備注 合 計(jì) 以上事項(xiàng)請(qǐng)予以確認(rèn)，加蓋財(cái)務(wù)章并將回執(zhí)交回。 借方往來(lái)單位蓋章： 貸方往來(lái)單位蓋章： 日期： 日期： - 回 執(zhí) 借方往來(lái)單位：貸方