互助資金管理方案的制定(ppt 92頁(yè)).ppt

1、2010年9月,互助資金的方案制定與操作程序,全國(guó)貧困村互助資金培訓(xùn),馮克努,主 要 內(nèi) 容,一、互助資金的基本概念,1、什么是互助資金,是指以財(cái)政扶貧資金為引導(dǎo)，村民自愿按一定比例繳納的互助金為依托，無(wú)任何附加條件的社會(huì)捐贈(zèng)資金為補(bǔ)充，在貧困村建立的民有、民用、民管、民享、周轉(zhuǎn)使用的生產(chǎn)發(fā)展資金,所有權(quán)：歸全體村民共同所有,使用權(quán)：在運(yùn)行正常的情況下，屬互助社全體成員所有,2、為什么要進(jìn)行互助資金試點(diǎn),據(jù)調(diào)查，農(nóng)戶貸款覆蓋率不足10%，貧困村不足5%。信貸扶貧資金，實(shí)際到戶率更低。人均從金融部門獲得的貸款僅為65元，而從民間以高利貸形式借入的款項(xiàng)人均竟達(dá)190元,貧困地區(qū)農(nóng)戶普遍缺乏金融服務(wù)

2、 信貸扶貧效果不理想，扶貧資金不能真正到戶 以往的扶貧投入很少用于生產(chǎn)發(fā)展，貧困農(nóng)戶增收難題沒(méi)能得到有效解決 探索財(cái)政扶貧資金使用的新機(jī)制 國(guó)內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)用,目前，全國(guó)“零金融機(jī)構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)”有2825個(gè)，80%以上集中在中西部貧困地區(qū)；四川空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)有981個(gè)，占到全國(guó)的34.7%。即使已被金融服務(wù)覆蓋的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，當(dāng)?shù)亟鹑诜?wù)的充分性和滿足度也參差不齊，整體水平不高,互助資金是特定歷史階段的產(chǎn)物,在特定時(shí)期 針對(duì)特定貧困區(qū)域 特定貧困群體 采用的一種特殊扶貧方式,宗旨在扶貧，關(guān)鍵在互助，方向在發(fā)展,看得見(jiàn) 摸得著 用得到,互助資金是農(nóng)村金融的有益補(bǔ)充,覆蓋面,可持續(xù)性,多數(shù)小額信貸機(jī)構(gòu),正規(guī)的銀行,純粹

3、的慈善,45,理想的,扶貧與慈善,盈利與富裕,盈利,補(bǔ)充和促進(jìn)，而不是替代和擠出 服務(wù)于中低收入和貧困農(nóng)戶 提高農(nóng)村信用社的服務(wù)水平 為農(nóng)村信用社培養(yǎng)了一支潛在的客戶群，尤其是5000元以上的客戶,批發(fā)資金,目前它雖然只是一種特殊的扶貧方式，對(duì)農(nóng)村金融的一種補(bǔ)充，但它實(shí)質(zhì)上也是在有限的范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)一種金融產(chǎn)品,3、互助資金的特點(diǎn),小額信貸機(jī)構(gòu)注重機(jī)構(gòu)發(fā)展； 小額信貸為機(jī)構(gòu)操作，產(chǎn)品由機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)完成； 小額信貸機(jī)構(gòu)是外部的，利用社區(qū)內(nèi)部的機(jī)制,互助資金更注重社區(qū)發(fā)展 互助資金主要是社區(qū)參與，自我組織、自我管理和自我發(fā)展，產(chǎn)品設(shè)計(jì)可在外部指導(dǎo)、協(xié)助下，由社區(qū)討論完成 社區(qū)資金是內(nèi)部的，外部給予監(jiān)測(cè),由

4、政府推動(dòng)并提供無(wú)償財(cái)政扶貧資金支持，有清楚的扶貧和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，是一種社區(qū)資金，由社區(qū)管理和支配，周轉(zhuǎn)使用，有貸款性質(zhì)，是小額信貸的一種模式，吸收了小額信貸等微型金融的經(jīng)驗(yàn)，如小額，短期，市場(chǎng)化利息，小組聯(lián)保、經(jīng)常性還款等。管理互助資金的互助社是在民政部門登記注冊(cè)的非營(yíng)利性的組織。區(qū)別,4、互助資金的宗旨,積極探索和完善財(cái)政扶貧資金使用管理的新機(jī)制，增加貧困群眾收入，提高貧困村、貧困戶自我積累、自我管理、互助互濟(jì)和持續(xù)發(fā)展的能力。 在范圍上，要堅(jiān)持以貧困村為單位，更多關(guān)注偏遠(yuǎn)、借款需求較大的貧困村； 在對(duì)象上，要堅(jiān)持瞄準(zhǔn)目標(biāo)人群，貧困戶優(yōu)先； 在投入上，要堅(jiān)持財(cái)政扶貧資金為主體，多方吸納其他資

5、金投入； 在制度上，要堅(jiān)持有利于貧困戶的設(shè)計(jì)； 在操作上，要堅(jiān)持民主管理，加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范運(yùn)作,5、互助資金試點(diǎn)成功的重要條件,內(nèi)部條件： 選擇適合的項(xiàng)目村 必要的項(xiàng)目培訓(xùn) 充分的宣傳發(fā)動(dòng) 社區(qū)方案的制定（產(chǎn)品的設(shè)計(jì)） 互助社的組建 制定合理的管理制度 規(guī)范運(yùn)作和公開(kāi)透明的監(jiān)管,外部條件： 地方政府的高度重視 多層次和全方位的能力建設(shè)與培訓(xùn) 必要的前期經(jīng)費(fèi)支持 有效的外部監(jiān)管與支持 風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警,競(jìng)爭(zhēng)選村將過(guò)去從上到下安排項(xiàng)目，轉(zhuǎn)變?yōu)橛纱甯鶕?jù)村民的意愿自主爭(zhēng)取項(xiàng)目,專家加分,現(xiàn)場(chǎng)亮分,現(xiàn)場(chǎng)答辯,選擇適合的村,需求有小額借款需求，且得不到滿足,這是實(shí)施好項(xiàng)目的前提,錦上添花” “首長(zhǎng)工程” “雪

6、中送炭,項(xiàng)目監(jiān)測(cè),借款的發(fā)放與回收培訓(xùn),財(cái)務(wù)管理與核算,參與式理念與方法,目的：使各級(jí)項(xiàng)目相關(guān)人員了解社區(qū)資金基本原則與要求，掌握參與式扶貧的理念與方法，掌握互助資金管理操作程序等，以規(guī)范運(yùn)作，提高他們的綜合管理能力,培訓(xùn)與能力建設(shè),時(shí)段： 動(dòng)員階段 啟動(dòng)階段 運(yùn)作階段 管理階段,這是實(shí)施好項(xiàng)目的重點(diǎn),互動(dòng)式教學(xué)方法,合理的管理制度,內(nèi)部控制制度 （制衡、監(jiān)督機(jī)制 ） 資金管理制度 （審批、發(fā)放、回收、公示及報(bào)表等制度 ） 財(cái)務(wù)管理與核算制度（現(xiàn)金、印鑒、會(huì)計(jì)檔案管理和核算制度民辦非盈利組織會(huì)計(jì)制度 ） 風(fēng)險(xiǎn)防控制度,二、互助資金方案的形成與制定,宣傳發(fā)動(dòng),財(cái)務(wù)核算,互助社成員借款,扶貧財(cái)政等

7、培訓(xùn) 指導(dǎo) 協(xié)助 監(jiān)督,互助資金主要工作流程,民政注冊(cè)登記,制定章程,討論社區(qū)管理方案,民主選舉,農(nóng)戶入社,互助小組內(nèi)部討論,互助社理事會(huì),公示公告,確定適合村,管理小組,監(jiān)督小組,互助社成員申請(qǐng)借款,申請(qǐng),審批,發(fā)放,回收,確認(rèn),監(jiān)督,提出,1、社區(qū)的宣傳發(fā)動(dòng),宣傳了解 了解關(guān)心 關(guān)心關(guān)注 關(guān)注管理 管理監(jiān)督 監(jiān)督公開(kāi) 公開(kāi)公正 公正成功,這是實(shí)施好項(xiàng)目的基礎(chǔ),1）宣傳發(fā)動(dòng)目的,通過(guò)宣傳發(fā)動(dòng)，使全體村民認(rèn)識(shí)和了解互助資金的概念、目標(biāo)、原則等；尤其是它的所有權(quán)和所有權(quán)；了解互助資金的資金使用、操作方法及管理要求，在廣泛討論的基礎(chǔ)上形成本村的互助資金實(shí)施方案,組織者：縣財(cái)政、扶貧部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)

8、責(zé),村互助組織籌備小組具體組織,發(fā)動(dòng)群眾，參與管理，讓政府的管理觸角得到有效延伸,2）宣傳內(nèi)容,互助資金的概念、宗旨和目標(biāo); 互助社的組建。如：社員資格、管理機(jī)構(gòu)和管理人員資格、管理人員選舉方法等; 互助資金的運(yùn)行管理。如：借款人資格、用途、額度、期限、占用費(fèi)率、還款方式、收益分配、監(jiān)測(cè)等; 貧困優(yōu)先原則; 風(fēng)險(xiǎn)管理; 其它需要村民討論的問(wèn)題等,需要村民大會(huì)討論確定 尤其要注意宣傳資金來(lái)源與性質(zhì) 避免對(duì)貧困戶的排斥,范主任：沒(méi)有貧困就沒(méi)有互助資金 在對(duì)象上，要堅(jiān)持瞄準(zhǔn)目標(biāo)人群，貧困戶優(yōu)先 在制度上，要堅(jiān)持有利于貧困戶的設(shè)計(jì),3）工作步驟,第一步： 召開(kāi)村組干部會(huì)準(zhǔn)備宣講工作。商討社區(qū)動(dòng)員工作步

9、驟、時(shí)間和參加人員，準(zhǔn)備宣講材料，確定宣講人員。 第二步： 召開(kāi)村民小組會(huì)增補(bǔ)村民代表。討論認(rèn)定貧困戶，在現(xiàn)有村民代表的基礎(chǔ)上，增補(bǔ)參加村民代表擴(kuò)大會(huì)議的代表（一般是58戶一名村民代表），主要增補(bǔ)貧困戶和婦女代表,村組干部會(huì),村民代表大會(huì),農(nóng)戶分類,貧困戶的比例 8%,村民代表中貧困戶的比例不得低于該村貧困戶占總戶數(shù)的比重,第三步： 召開(kāi)第一次全體村民大會(huì)宣傳發(fā)動(dòng) 按照宣傳內(nèi)容，向全體村民宣講互助資金及互助組織；公布村民代表擴(kuò)大會(huì)成員名單和各組認(rèn)定的貧困戶。 第四步： 村民代表（小組）征求意見(jiàn) 大會(huì)結(jié)束后，村民代表征求自己所聯(lián)系的農(nóng)戶對(duì)宣講內(nèi)容的意見(jiàn)和要求,注意： 1、宣傳材料通俗易懂，提前寫

10、出大字報(bào)； 2、宣傳時(shí)用本地的語(yǔ)言和習(xí)慣，保證村民都能聽(tīng)懂； 3、宣講后，要留給村民充足的時(shí)間進(jìn)行交流和討論。時(shí)間二天為宜,第五步： 召開(kāi)村民代表擴(kuò)大會(huì)議 匯總村民意見(jiàn) 按貧困戶、一般戶和婦女代表分成三個(gè)組，反饋村民在宣傳過(guò)程中提出的意見(jiàn)和建議；匯總討論意見(jiàn)，形成村的資金運(yùn)作方案,第六步： 召開(kāi)第二次全體村民大會(huì)通過(guò)社區(qū)方案 再次征求村民對(duì)資金運(yùn)作方案的意見(jiàn)。形成并通過(guò)本村的互助資金實(shí)施方案,注意：1、討論時(shí)要更關(guān)注貧困戶和婦女的意愿和想法；2、村民代表是關(guān)鍵，他們是社區(qū)最好的宣傳和宣講人，要保證這些村民代表了解和懂得互助資金運(yùn)作方案形成的原理，以及必須要遵守的原則,宣傳發(fā)動(dòng)中可能出現(xiàn)的問(wèn)題,

11、宣傳發(fā)動(dòng)不充分 主要表現(xiàn)： 農(nóng)戶不不清楚互助資金的基本概念、管理方式、運(yùn)作程序，甚至不知道互助資金，尤其是距離村委會(huì)較遠(yuǎn)的農(nóng)戶；代入社、假入社或互助社民政注冊(cè)不久便有不正常退社現(xiàn)象。 產(chǎn)生后果： 農(nóng)戶知曉度差、入社率低，管理不民主、運(yùn)作不規(guī)范，監(jiān)督不到位。 問(wèn)題原因： 項(xiàng)目村選擇不準(zhǔn)確，由政府安排而非爭(zhēng)?。ǜ?jìng)爭(zhēng)）所得，當(dāng)?shù)厝罕姴恍枰?、干部不積極、不理解，怕麻煩；宣傳發(fā)動(dòng)“偷工減料”、“走過(guò)場(chǎng)”、甚至沒(méi)搞，社區(qū)方案、章程未經(jīng)全體村民討論、通過(guò)，僅由干部或少數(shù)群眾知道和制定；管理人員非民主選舉產(chǎn)生；為滿足啟動(dòng)條件或注冊(cè)需要，勉強(qiáng)湊數(shù),檢查方法,與村干部和理事會(huì)成員座談，了解其宣傳發(fā)動(dòng)和管理人員產(chǎn)生

12、過(guò)程及參與農(nóng)戶情況，了解他們的分工與各自的職責(zé)，以及他們對(duì)貧困優(yōu)先、占用費(fèi)率、收入分配的理解與具體做法；查看會(huì)議記錄； 查看社員入社申請(qǐng)表，注意是否有代簽入社申請(qǐng)表、大額入社和退社現(xiàn)象，弄清其原因； 隨機(jī)訪問(wèn)農(nóng)戶，尤其要去距村委會(huì)較遠(yuǎn)的地方，了解他們是否明確互助資金所有權(quán)、使用權(quán)，怎么選舉的理事成員，互助社章程的形成和主要條款規(guī)定，包括借款額度、借還款方式、程序和期限，占用費(fèi)率及其與信用社比較的好處等 分別了解應(yīng)對(duì)不還款情況采取的措施，怎么監(jiān)督等,聽(tīng)、 看、 驗(yàn)證,國(guó)家對(duì)互助社績(jī)效考核,入社率 =入社農(nóng)戶/本村總農(nóng)戶數(shù)（或常住戶數(shù)） 貧困戶入社率 =入社貧困戶/本村貧困農(nóng)戶總戶數(shù),監(jiān)測(cè)組長(zhǎng)必須

13、是我們婦女擔(dān)任,同意收入的60%用于管理,我們咋就覺(jué)得利息應(yīng)該低呢,很抓宣傳發(fā)動(dòng)， 做到家喻戶曉！ 分組討論社區(qū)實(shí)施方案,讓我們自己管就得想辦法管好喔,我們算算，低了能維持下去嗎,貧困戶組,一般戶組,婦女組,村民大會(huì)通過(guò)管理運(yùn)作方案,對(duì)運(yùn)作方案進(jìn)行公示,綜合大家的意見(jiàn),這樣定確實(shí)照顧了各方面，“中,聽(tīng)清楚，想明白，以后才好做喔,2、互助資金運(yùn)作方案的內(nèi)容（產(chǎn)品設(shè)計(jì),互助資金 運(yùn)作 方案主要應(yīng)包括內(nèi)容,1）成員資格 （2）借款條件 （3）借款用途 （4）借款額度 （5）借款期限 （6）還款方式 （7）借款占用費(fèi)率 （8）收益分配 （9）風(fēng)險(xiǎn)控制,范主任：建立“防火墻”，將富裕戶屏蔽在外,產(chǎn)品的設(shè)

14、計(jì),1）成員資格,符合以下條件的村民可以成為互助社成員，鼓勵(lì)婦女加入互助組織： 在本村有常年居住戶口的農(nóng)戶，每戶有一人可以成為互助社的成員； 年齡在18周歲以上； 接受互助社章程，申請(qǐng)加入互助社并繳納一定數(shù)額的互助金。貧困戶入社免交互助金，并享有與其他入社社員同等權(quán)利,注意： 互助社成員不低于50個(gè)； 互助社成員戶數(shù)不低于常年在家具有生產(chǎn)能力戶數(shù)的60% 貧困戶入社率不低于70,成員權(quán)利 有互助社理事會(huì)和管理監(jiān)督人員的選舉權(quán)和被選舉權(quán) 有申請(qǐng)互助資金借款的權(quán)利 有退出互助社的自由，但在加入互助社的第一年內(nèi)不得退出。退出時(shí)退還本人所繳納的互助金。 成員義務(wù) 繳納互助金 遵守互助社章程 按時(shí)如數(shù)歸

15、還借款本金和占用費(fèi)。 退出互助社應(yīng)提前告知,告知時(shí)間由村民大會(huì)討論,成員大會(huì)為互助社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),為什么要繳納互助金,擴(kuò)大資本金 為了提高項(xiàng)目區(qū)農(nóng)戶的擁有感和責(zé)任感 農(nóng)戶會(huì)更加關(guān)心和支持項(xiàng)目的運(yùn)作 便于監(jiān)督，同時(shí)也可以減少一定的風(fēng)險(xiǎn)。 農(nóng)戶繳納互助金具體金額由全體村民討論決定，但對(duì)貧困戶要有特殊的照顧政策。 （減繳或緩繳,克服自卑心 培養(yǎng)自信心 維護(hù)自尊心,參考,農(nóng)戶需要繳納一定比例的互助金方能取得成員資格和使用到借款,為什么不提倡贈(zèng)股、配股分紅？（一,參考,根據(jù)國(guó)務(wù)院扶貧辦2007年和2010年組織的2次較大規(guī)模的專家組調(diào)研，認(rèn)為：這種模式可以有效地調(diào)動(dòng)農(nóng)戶參與的積極性，較快地籌集資金，使

16、互助資金規(guī)模迅速增大。但是這種模式的弊端也很大,限制了貧困戶的參與。一股500-4000元，往往使貧困戶望而卻步，他們因拿不出入股資金而被排除在互助社之外。 限制了入社的人數(shù)。政府配股資金是固定的，一個(gè)村15萬(wàn)元，如果實(shí)行1:1配股，那么入社的人數(shù)取決于每股的金額大小。按每股500-4000元，那么相應(yīng)的入社戶數(shù)在37-300戶之間。國(guó)家的資金被少數(shù)先知道的少數(shù)人占有，而更多的人卻失去了機(jī)會(huì)。（有一個(gè)村，全村276戶，僅有33戶入社，入社率12% ，另一個(gè)村，全村566戶，僅有66戶入社，入社率11.6% ） 侵占了村民的利益。按照每個(gè)社員的總股數(shù)（入股+配股）分紅，政府提供的互助資金屬于全體

17、村民所有，其收益也應(yīng)該歸全體村民共享。因此，在配股的情況下，政府資金的收益分配權(quán)也歸入股者是不合理的。 入股者無(wú)條件取得借款的結(jié)果是所有社員平均分配互助資金，在占用費(fèi)率很低的情況下，加上50%的分紅，實(shí)際的結(jié)果是所有入股者用自己的股金“釣”取了國(guó)家扶貧資金，在借款到期時(shí)，重新簽訂一份借款合同，資金還是留在自己手里,為什么不提倡贈(zèng)股、配股分紅？（二,參考,實(shí)際運(yùn)作中會(huì)使大量資金借不出去，或?yàn)榱怂^的減少風(fēng)險(xiǎn)、保證分紅，貧困戶很難得到借款。 貧困戶從這類措施中的收益不多，或還沒(méi)有顯現(xiàn)出來(lái)。在現(xiàn)實(shí)中社員分得的利益甚微，與能借款并通過(guò)發(fā)展生產(chǎn)產(chǎn)生效益相比應(yīng)該是“輸血”與“造血”的關(guān)系。 存在潛在的金融

18、風(fēng)險(xiǎn)。以配股方式吸收了大量的社區(qū)資金，減少了信用社等金融部門的儲(chǔ)蓄存款的來(lái)源；也在一定程度上影響其貸款的發(fā)放。存在違反金融規(guī)定，變相吸儲(chǔ)的嫌疑。目前有的縣信用聯(lián)社已經(jīng)表示了對(duì)當(dāng)?shù)卮寮?jí)互助資金進(jìn)一步擴(kuò)展的擔(dān)憂。同時(shí)也已經(jīng)引起了銀監(jiān)部門的關(guān)注。 存在潛在的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。如果管理中出現(xiàn)問(wèn)題，發(fā)生大量的收不回的不良借款，在有大額入股的情況下，則可能引發(fā)社會(huì)問(wèn)題。對(duì)于入股的人來(lái)說(shuō)，他們很可能將責(zé)任歸咎于政府，因?yàn)槭钦l(fā)起成立的村級(jí)互助資金。 互助社為非營(yíng)利組織，按照國(guó)務(wù)院社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例第250號(hào)令第二十九條之規(guī)定：社會(huì)團(tuán)體所取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得在會(huì)員中分配。 因此，所得收

19、益扣除成本后應(yīng)滾入本金或用于公益事業(yè),人民銀行的說(shuō)：這不是互助，而是利益驅(qū)動(dòng)，上面的初衷是好的，我們十分關(guān)注此項(xiàng)事物的發(fā)展，如果失敗將由政府買單,2）借款條件 符合下列所有條件的村民可以向互助組織申請(qǐng)互助資金借款： 互助社的成員 （鼓勵(lì)采用小組互助聯(lián)保方式使用互助資金 ） 家庭有勞動(dòng)力和增收項(xiàng)目 了解（接受）互助社章程 優(yōu)先向符合上述條件的貧困戶成員和婦女成員發(fā)放借款,并已組成互助小組，特殊資格成員可由第三者擔(dān)保借款,互助小組按照自愿的原則，一般由5-7名成員組成。成員借款時(shí)，其小組成員間具有相互聯(lián)保責(zé)任。 互助小組的作用： 利用經(jīng)濟(jì)的手段把農(nóng)戶聯(lián)系起來(lái)，不但可以降低資金風(fēng)險(xiǎn)，還可以通過(guò)借款時(shí)

20、的項(xiàng)目審定，實(shí)現(xiàn)： 信息相互溝通 技術(shù)互助傳遞 生產(chǎn)互相幫助 生活互相幫助 矛盾互相化解 困難互相克服,為什么要組建互助小組,注意： 想方設(shè)法幫助暫時(shí)不能組成小組的農(nóng)戶，特別是貧困戶；盡可能推選婦女擔(dān)任小組長(zhǎng),參考,在農(nóng)戶間建立起合作新型關(guān)系，增進(jìn)農(nóng)戶間的相互信任和團(tuán)結(jié)，培育社區(qū)群眾的互助和諧的氛圍,特殊資格,對(duì)有生產(chǎn)能力的特困戶，應(yīng)通過(guò)給予特殊資格的方式幫助他們?nèi)肷绮@得借款。 特困戶的名單需要在全體村民大會(huì)上討論產(chǎn)生，三分之二以上村民同意，村內(nèi)公示。特困戶的比例不超過(guò)全村總農(nóng)戶數(shù)的8%。名單的變動(dòng)按同樣要求經(jīng)村民大會(huì)討論通過(guò)。 特殊資格的社員可以享受以下優(yōu)惠： 入社的互助金可以減繳或緩繳（

21、免交）； 可以不需要組成擔(dān)保小組，而是通過(guò)臨時(shí)擔(dān)保人，獲得個(gè)人借款,這是實(shí)施好項(xiàng)目的根本,討論制定幫助貧困戶的辦法：組織動(dòng)員加入互助社的黨員、干部、能人，幫助入社貧困戶加入互助社和互助小組,參考,緊急借款,沒(méi)有實(shí)質(zhì)性組建互助小組,主要表現(xiàn)：沒(méi)有組建互助聯(lián)保小組，未簽訂聯(lián)保協(xié)議；由干部指定聯(lián)保小組，小組過(guò)大；小組不穩(wěn)定，一個(gè)人同時(shí)在幾個(gè)聯(lián)保小組出現(xiàn)；小組成員同時(shí)借款。 產(chǎn)生后果：借款聯(lián)保流于形式，一旦發(fā)生逾期無(wú)法啟動(dòng)聯(lián)保程序，存在資金風(fēng)險(xiǎn)；小組過(guò)大互助活動(dòng)難以開(kāi)展，意見(jiàn)難以統(tǒng)一；小組不固定，農(nóng)戶不能養(yǎng)成良好習(xí)慣，管理難度加大。 問(wèn)題原因：沒(méi)有真正理解互助小組的作用；怕麻煩,檢查方法：詢問(wèn)是否有聯(lián)

22、保； 隨機(jī)走訪其中一組農(nóng)戶，了解他們是否自愿組成小組，是否簽有聯(lián)保協(xié)議，是否明白互助小組的主要作用。分別詢問(wèn)2-3戶，看他們所說(shuō)的成員是否與聯(lián)保協(xié)議中的人員名單一致，組長(zhǎng)是誰(shuí),互助聯(lián)保中可能出現(xiàn)的問(wèn)題,3）借款用途 互助社的借款只能用于增加收入的項(xiàng)目，并對(duì)環(huán)境和社區(qū)沒(méi)有負(fù)面影響。 發(fā)現(xiàn)有以下行為的，互助社有權(quán)根據(jù)章程的規(guī)定，收回借款和占用費(fèi) ： 沒(méi)有把借款用于以上的用途； 把借款轉(zhuǎn)借他人； 用借款償還其他欠款,法律許可的,答案是否定的！不行,由于決策者發(fā)展心切，或有個(gè)人私心、利益，未考慮農(nóng)戶的意愿和需求，利用行政干預(yù)的手段，將互助資金集中采購(gòu)種畜、種苗、生產(chǎn)資料等，然后分發(fā)農(nóng)戶，與農(nóng)戶履行借款

23、手續(xù)。 項(xiàng)目一旦失敗，借款將無(wú)法收回。這一點(diǎn)一定要引起注意！如果互助資金和產(chǎn)業(yè)化結(jié)合太緊密，容易導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)失敗帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這在以往是有很多教訓(xùn)的。如 “養(yǎng)鵝” 、購(gòu)薄膜 、化肥 基本原則是充分尊重農(nóng)戶自主選擇項(xiàng)目的權(quán)力，政府和村委（包括理事會(huì)）不要替農(nóng)戶選擇項(xiàng)目。 鼓勵(lì)農(nóng)戶的多元化經(jīng)營(yíng)，將風(fēng)險(xiǎn)分散，防止一個(gè)產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)市場(chǎng)問(wèn)題而導(dǎo)致大規(guī)模拖欠、使互助資金不能正常運(yùn)轉(zhuǎn),參考,互助社能不能利用互助資金從事統(tǒng)一購(gòu)銷經(jīng)營(yíng)活動(dòng)呢,4）借款額度 互助資金的借款為小額借款，（一般情況下，第一次單筆借款的最高限額為3000元）單筆借款的最高限額由村民大會(huì)討論決定。 （5）借款期限 互助社借款為短期借款，一般不超過(guò)1

24、2個(gè)月。具體借款期限由成員大會(huì)討論決定； 借款人在歸還借款后可以申請(qǐng)下一次借款。 （6）還款方式 借款本金可以整借整還，也可以整借零還。具體的還款方式由成員大會(huì)確定,但不得超過(guò)5000元,需要熟悉相關(guān)規(guī)定和制度，相互間需要磨合、建立起信任關(guān)系，避免資金風(fēng)險(xiǎn)和多米諾骨牌效應(yīng),為什么要小額、短期？ 村級(jí)互助資金是幫助中、低收入以下的農(nóng)戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的臨時(shí)需求，不是壘大戶； 小額短期有利于瞄準(zhǔn)貧困，滿足更多貧困戶的借款需求，大戶生產(chǎn)所需要的資金可以在農(nóng)村信用社貸款； 增加村的發(fā)展資金； 降低資金風(fēng)險(xiǎn),為什么要分期還款（整借零還）,固定借還款日： 培養(yǎng)良好習(xí)慣 便于管理 降低成本 開(kāi)展活動(dòng)

25、,提高互助社的組織與管理能力 減少借款人和擔(dān)保人一次性還款壓力 降低互助社資金風(fēng)險(xiǎn) 逐步提高農(nóng)戶當(dāng)家理財(cái)?shù)哪芰?集零存整 ，用以擴(kuò)大再生產(chǎn) 加快資金的周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大覆蓋面； 滿足不同農(nóng)戶，不同時(shí)期的需求 培養(yǎng)、提高農(nóng)戶的誠(chéng)信意識(shí) 國(guó)際、國(guó)內(nèi)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),習(xí)慣成自然 如：趕集 開(kāi)車,整借零還：2月寬限期，即從獲得借款的第90天開(kāi)始每月 等額償還 借款本金，占用費(fèi)隨本結(jié)清,整借整還的好處：簡(jiǎn)單、成本低 整借零還的壞處： 麻煩、借款還沒(méi)有產(chǎn)生效益,整借整還的壞處：覆蓋率低，資金周轉(zhuǎn)慢，不能滿足農(nóng)戶不同時(shí)期不同需要，退社嚴(yán)重，時(shí)間長(zhǎng)后，將無(wú)人關(guān)心，資金被少數(shù)人占有,利用固定的借還款日 開(kāi)展集中培訓(xùn) 針對(duì)借款

26、農(nóng)戶的需要，開(kāi)展一對(duì)一服務(wù) 通過(guò)點(diǎn)上示范、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo) 開(kāi)展豐富的文化娛樂(lè)活動(dòng),提供和信息服務(wù)，尤其是幫助貧困戶樹立信心,國(guó)家對(duì)互助社績(jī)效考核,扶持率（覆蓋率） =借款農(nóng)戶總數(shù)/入社農(nóng)戶總數(shù) 貧困戶扶持率 =借款貧困農(nóng)戶數(shù)/入社貧困農(nóng)戶總數(shù) 輪換率 =當(dāng)年新增借款農(nóng)戶/當(dāng)年借款總戶數(shù) 貧困戶借款筆數(shù)比例 =本期貧困農(nóng)戶借款筆數(shù)/本期借款總筆數(shù) 資金周轉(zhuǎn)率 =累計(jì)借款總額/互助資金總額,資金周轉(zhuǎn)率低,主要表現(xiàn)：互助資金長(zhǎng)期借不出去，借款余額小、借出率低，資金周轉(zhuǎn)慢 產(chǎn)生后果：資金長(zhǎng)期閑置，不能發(fā)揮應(yīng)有效益；互助社收入低，且不能覆蓋成本，將不可持續(xù)。 問(wèn)題原因：項(xiàng)目村選擇不準(zhǔn)，農(nóng)戶沒(méi)有小額借款需求或當(dāng)

27、地金融部門借款容易；宣傳不到位，服務(wù)沒(méi)跟上，怕麻煩；過(guò)分擔(dān)心借款回收。（除剛啟動(dòng)互助資金試點(diǎn)外） 檢查方法：檢查借款情況，如果連續(xù)3個(gè)月以上借款余額過(guò)小（借款余額占互助資金總額不足50%，甚至更少）或銀行存款余額連續(xù)偏高（銀行存款余額占互助資金總額高度50%或70%以上），應(yīng)引起重視；查詢占用費(fèi)收入尤其是經(jīng)過(guò)一年運(yùn)轉(zhuǎn)后收入仍然偏低的原因,互助運(yùn)作過(guò)程中常見(jiàn)的問(wèn)題,互助社的退出：財(cái)政扶貧資金到位6個(gè)月后，借款比例連續(xù)三個(gè)月低于互助資金總額的百分之五十,7）借款占用費(fèi)率 借款占用費(fèi)率，按照能覆蓋互助社運(yùn)行成本的原則，由村民大會(huì)討論決定?？蓞⒄债?dāng)?shù)匦庞蒙缳J款年利率確定,原則上不低于當(dāng)?shù)匦庞蒙缳J款利率

28、,金融成本： 利息 工本費(fèi),貸款過(guò)程 中支付給 金融機(jī)構(gòu) 以外的費(fèi) 用如： 交通費(fèi) 資料復(fù)印 吃飯 請(qǐng)客 送禮等,失去的 機(jī)會(huì)： 時(shí)間 季節(jié) 市場(chǎng),時(shí)間成本,過(guò)程中的成本,借款者成本”才是真正付出的成本,調(diào)查表明：交易成本實(shí)際費(fèi)用，正規(guī)金融平均每筆為82.17元，私人借款為16.26元，互助資金為0.64元,借款者成本 = 金融成本 + 交易成本 + 機(jī)會(huì)成本,為什么要收取較高占用費(fèi),農(nóng)戶的主要問(wèn)題是借不到錢,按市場(chǎng)利率收取占用費(fèi)： a. 收入必須覆蓋成本，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，否則不可持續(xù) b. 更好地瞄準(zhǔn)窮人。鼓勵(lì)有能力從信用社借錢的人去信用社借錢，從而使貧困人口有更多的借款機(jī)會(huì)。 c. 提

29、高還款率。占用費(fèi)率越高農(nóng)戶會(huì)越珍惜 e. 防止“替代效應(yīng)”和“擠出效應(yīng)” f. 收取的占用費(fèi)歸村所有 和支配，而不交給外部 g. 采用整借零還的辦法， 實(shí)際費(fèi)率低于規(guī)定費(fèi)率,小額信貸 全世界平均年利率：20-70% 印尼：商業(yè)銀行18%，小額信貸28-63% 柬埔寨：商業(yè)銀行18%，小額信貸45% 印度、孟加拉：高出商業(yè)銀行10% 人民銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行在山西試點(diǎn)16-18,占用費(fèi)計(jì)算,借款1000元，占用費(fèi)率8，一年 1、年支付占用費(fèi)為96元 2、等額還本付息（分10次）每次9.6元 3、按實(shí)際使用時(shí)間結(jié)息還本或息隨本清 實(shí)際支付占用費(fèi)共計(jì)60元,化肥賒銷與互助社借款（按每包150元計(jì)算,一

30、次性償還,分期還款,案例,國(guó)家對(duì)互助社績(jī)效考核,資金收益率 =占用費(fèi)收入/資金總額,8）收益分配互助資金本金不能用于分配。借款占用費(fèi)收入可用于分配，方案由社員大會(huì)討論決定。分配原則和順序如下,運(yùn)行成本。包括辦公成本和管理人員誤工補(bǔ)助。要有利于持續(xù)發(fā)展。 公益金。按不低于占用費(fèi)收入的10%提取公益金。用于貧困戶或村內(nèi)公益事業(yè)，具體用途由社員大會(huì)討論決定； 公積金。扣除運(yùn)行成本和公益金后的剩余部分作為公積金轉(zhuǎn)入本金,注意：收益分配要有利于持續(xù)發(fā)展。一般管理人員報(bào)酬和操作費(fèi)用兩項(xiàng)支出不高于借款占用費(fèi)收入的60%，公益金提取10%，剩余收入全部轉(zhuǎn)入本金（公積金,探索：為貧困戶保險(xiǎn)？提高借款信息,為了更

31、好地瞄準(zhǔn)貧困戶，互助社的借款為無(wú)抵押品的信用借款。 為了控制信用借款的風(fēng)險(xiǎn)，除小額、短期、分期還款外，還應(yīng)采取以下幾種風(fēng)險(xiǎn)控制方法： 借款額度由小而大； 組成小組聯(lián)保 ； 互助小組同時(shí)使用借款的成員不能超過(guò)2/3； 對(duì)不能按時(shí)還款的借款人及聯(lián)保小組其他成員停止發(fā)放借款（并追究相應(yīng)責(zé)任）； 對(duì)逾期借款提高占用費(fèi)率； 優(yōu)先向婦女成員發(fā)放借款。 保留法律起訴的權(quán)利 此外： 多元化借款。不進(jìn)行集中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高社員抗風(fēng)險(xiǎn)能力； 公示公告。定期公布財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，接受全體村民監(jiān)督； 報(bào)表制度。實(shí)行按月報(bào)表、按季總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題； 退出機(jī)制，當(dāng)互助社未按章程管理使用資金，財(cái)務(wù)管理混亂，不良借款達(dá)到

32、15%時(shí)，經(jīng)整改仍無(wú)明顯好轉(zhuǎn)，進(jìn)入退出程序，對(duì)互助組織進(jìn)行清算。 財(cái)政分期撥款 有效的計(jì)算機(jī)管理 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和外部風(fēng)險(xiǎn)資金,9）風(fēng)險(xiǎn)控制,風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年底借款余額的3%加上逾期借款總額20%提取。 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金只能用于呆壞賬的核銷,不得用于發(fā)放借款,根據(jù)以上原則制定的成員資格、借款條件、用途、額度、期限、還款方式、占用費(fèi)率、收益分配及風(fēng)險(xiǎn)控制等，應(yīng)按照群眾討論的意見(jiàn)和細(xì)則寫入章程，遵照?qǐng)?zhí)行,三、互助資金的操作程序,宣傳發(fā)動(dòng),財(cái)務(wù)核算,互助社成員借款,扶貧財(cái)政等培訓(xùn) 指導(dǎo) 協(xié)助 監(jiān)督,互助資金主要工作流程,民政注冊(cè)登記,制定章程,討論社區(qū)管理方案,民主選舉,農(nóng)戶入社,互助小組內(nèi)部討論,互助社理

33、事會(huì),公示公告,確定適合村,管理小組,監(jiān)督小組,互助社成員申請(qǐng)借款,申請(qǐng),審批,發(fā)放,回收,確認(rèn),監(jiān)督,提出,1、互助社的組建,1）籌備小組 籌備小組成員由村民代表大會(huì)推選產(chǎn)生，一般由5-7人組成?；I備小組的成員可以是村兩委成員，也可以是一般群眾，至少有一名貧困戶代表和一名婦女代表。其主要職責(zé)是： 在縣指導(dǎo)部門協(xié)助下，在互助資金實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，起草互助社章程草案; 發(fā)動(dòng)和接受村民加入互助社、接收村民繳納的互助金并登記造冊(cè)、公示公告村民入互助社和繳納互助金情況; 草擬互助社理事會(huì)成員選舉辦法和程序; 籌備并組織召開(kāi)第一屆第一次成員大會(huì)，選舉互助社理事會(huì)和監(jiān)事會(huì); 向選舉產(chǎn)生的互助社理事會(huì)移交工

34、作,2）互助社成員入社,入社程序 (1) 村民提出申請(qǐng)，提供有效身份證件，填寫“入社申請(qǐng)表” 和本人簽名或按手印； (2) 互助社籌備組或理事會(huì)確認(rèn)和同意，籌備組長(zhǎng)或理事長(zhǎng)在申請(qǐng)表上簽名； (3)村民交納入社互助金，籌備組或互助社開(kāi)出收據(jù),3）互助社機(jī)構(gòu)設(shè)置,理事會(huì)是互助社的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)互助資金的運(yùn)行與管理?；ブ缋硎聲?huì)一般由3-5名成員組成。包括理事長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、出納等 職責(zé) 組織社員討論并通過(guò)互助社章程； 依據(jù)章程制定各項(xiàng)規(guī)章制度； 執(zhí)行章程和各項(xiàng)規(guī)章制度； 負(fù)責(zé)借款的發(fā)放和回收； 負(fù)責(zé)互助資金的安全性和流動(dòng)性； 負(fù)責(zé)與指導(dǎo)部門、村委會(huì)聯(lián)系和協(xié)調(diào) 按照要求，定期向指導(dǎo)部門提交報(bào)

35、告和報(bào)表，并接受監(jiān)督和檢查； 定期向社員大會(huì)（或社員代表大會(huì)）、監(jiān)事會(huì)、村民大會(huì)（或村民代表大會(huì)）報(bào)告互助資金管理和運(yùn)轉(zhuǎn)情況,互助社的成員，長(zhǎng)期在家，愿意承擔(dān)管理工作，有良好聲譽(yù)，初中以上文化程度（會(huì)計(jì),監(jiān)事會(huì)是互助社的日常監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)一般由3人構(gòu)成，負(fù)責(zé)監(jiān)督理事會(huì)的工作。 職責(zé) 監(jiān)督理事會(huì)執(zhí)行互助社章程和規(guī)章制度情況； 監(jiān)督借款發(fā)放和回收過(guò)程； 監(jiān)督公開(kāi)公示的程序和內(nèi)容； 接受互助社社員投訴，與理事會(huì)協(xié)商解決問(wèn)題的辦法； 向指導(dǎo)部門反映情況，提出意見(jiàn)和建議,理事會(huì),監(jiān)事會(huì),法人負(fù)責(zé)制，便于統(tǒng)一思想，減少工作成本、避免沖突,管理人員推選辦法,互助社管理人員由成員大會(huì)討論決定,并經(jīng)民主選舉產(chǎn)

36、生。每屆任期為1-3年。在任期未結(jié)束前，經(jīng)三分之二以上的互助社成員同意，可以召開(kāi)成員大會(huì)，提前改選,注意以下現(xiàn)象： 為了省時(shí)間不按程序選舉，沒(méi)有海選過(guò)程，將所有管理人員一次性選出，簡(jiǎn)單多數(shù)當(dāng)選等； 由于選舉程序不當(dāng)，出現(xiàn)一人身兼二職的現(xiàn)象，給資金的規(guī)范管理埋下隱患,注意：一個(gè)一個(gè)產(chǎn)生 管理人員間尤其是會(huì)計(jì)、出納不得兼任；理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)也不得兼任,選舉我們的理事會(huì)成員,監(jiān)票,唱票,謹(jǐn)慎投票,公示、廣告,海選,選我們最信得過(guò)的,4）互助社章程,互助社章程由籌備小組負(fù)責(zé)起草，經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行 互助社章程的修改須經(jīng)過(guò)三分之二以上成員同意，且報(bào)上級(jí)主管部門備案,我有問(wèn)題要問(wèn),討論通過(guò)互助組織章程

37、,互助社章程提綱,1、總則：互助社名稱、所在地，成立理由，主管單位等； 2、業(yè)務(wù)范圍：包括社員入股和退股，資金發(fā)放、回收和爭(zhēng)議仲裁，資金日常管理、使用監(jiān)督，報(bào)送各類項(xiàng)目、財(cái)務(wù)、監(jiān)測(cè)報(bào)表等； 3、社員：為代表家庭的個(gè)人社員，入社的必備條件，享有的權(quán)利和履行的義務(wù)等； 4、組織機(jī)構(gòu)和負(fù)責(zé)人產(chǎn)生、罷免：互助社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是社員大會(huì)，社員大會(huì)的職責(zé)權(quán)限及召開(kāi)時(shí)間等，理事會(huì)為村互助組織的管理機(jī)構(gòu)，通過(guò)社員大會(huì)選舉產(chǎn)生（或罷免），一般由理事長(zhǎng)、執(zhí)行小組組長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)組成（管理人員之間應(yīng)無(wú)直系親戚關(guān)系） ，理事會(huì)及各小組成員資格和職責(zé)分工等； 5、資產(chǎn)管理、使用原則： 互助社經(jīng)費(fèi)來(lái)源 ，各類借款的具體規(guī)定，

38、包括借款額度、期限、利率、償還辦法，發(fā)放回收程序，利益分配及用途和一般財(cái)務(wù)規(guī)定等； 6、章程修改程序 7、終止程序及終止后的財(cái)產(chǎn)處理 8、附 則,參考,5）互助社登記注冊(cè),1）互助社是互助資金運(yùn)行和管理的主體。在民政部門注冊(cè)登記為非營(yíng)利組織; （2）縣級(jí)指導(dǎo)部門要積極幫助符合條件的互助社在當(dāng)?shù)孛裾怯涀?cè)，并依法對(duì)其實(shí)行有效的監(jiān)管,民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例國(guó)務(wù)院令第251號(hào),第二條 本條例所稱民辦非企業(yè)單位，是指企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他社會(huì)力量以及公民個(gè)人利用非國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事非營(yíng)利性社會(huì)服務(wù)活動(dòng)的社會(huì)組織。 第四條 民辦非企業(yè)單位不得從事?tīng)I(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 第十三條 民辦非企業(yè)單

39、位不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu),不適用,社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令（第250號(hào),第二條 本條例所稱社會(huì)團(tuán)體，是指中國(guó)公民自愿組成，為實(shí)現(xiàn)會(huì)員共同意愿，按照其章程開(kāi)展活動(dòng)的非營(yíng)利性社會(huì)組織。 第四條 社會(huì)團(tuán)體不得從事?tīng)I(yíng)利性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),第二十九條 社會(huì)團(tuán)體的資產(chǎn)來(lái)源必須合法，任何單位和個(gè)人不得侵占、私分或者挪用社會(huì)團(tuán)體的資產(chǎn)。 社會(huì)團(tuán)體的經(jīng)費(fèi)，以及開(kāi)展章程規(guī)定的活動(dòng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定所取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得在會(huì)員中分配,第十條 成立社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）有50個(gè)以上的個(gè)人會(huì)員或者30個(gè)以上的單位會(huì)員；個(gè)人會(huì)員、單位會(huì)員混合組成的，會(huì)員總數(shù)不得少于50個(gè) （二

40、）有規(guī)范的名稱和相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)； （三）有固定的住所； （四）有與其業(yè)務(wù)活動(dòng)相適應(yīng)的專職工作人員； （五）有合法的資產(chǎn)和經(jīng)費(fèi)來(lái)源，全國(guó)性的社會(huì)團(tuán)體有10萬(wàn)元以上活動(dòng)資金，地方性的社會(huì)團(tuán)體和跨行政區(qū)域的社會(huì)團(tuán)體有3萬(wàn)元以上活動(dòng)資金,第十一條 申請(qǐng)籌備成立社會(huì)團(tuán)體，發(fā)起人應(yīng)當(dāng)向登記管理機(jī)關(guān)提交下列文件： （一）籌備申請(qǐng)書； （二）業(yè)務(wù)主管單位的批準(zhǔn)文件； （三）驗(yàn)資報(bào)告、場(chǎng)所使用權(quán)證明； （四）發(fā)起人和擬任負(fù)責(zé)人的基本情況、身份證明； （五）章程草案,組建互助小組,小組成員填制申請(qǐng)審批表,匯總放款花名冊(cè),到期未償還,逾期情況月報(bào)表,啟動(dòng)聯(lián)保程序，3日內(nèi)向其所在互助小組其他成員收回此筆借款,償清 借

41、款,停止該互助小組所有成員借款,簽訂聯(lián)保協(xié)議,匯總每月收款表,社員借款并開(kāi)據(jù)借款約據(jù),會(huì)員按章繳納會(huì)費(fèi),回收借款及占用費(fèi)開(kāi)據(jù)還款收據(jù),逐戶調(diào)查采取有效措施催收,報(bào)告理事會(huì)和縣項(xiàng)目辦,及時(shí)派員到實(shí)地幫助解決問(wèn)題,簽名(蓋章) 后，執(zhí)行小組嚴(yán)格審查，理事長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后方能借款,訂立章程,2、借款發(fā)放與回收管理,張榜公示,放款前需要進(jìn)行互助資金管理與監(jiān)測(cè)，財(cái)務(wù)管理與核算培訓(xùn),首次放款注意事項(xiàng),借款額度適度，不得超過(guò)3000元,借款總額一般不得突破已撥資金的1/3,同一小組借款人不得突破2/3，小組長(zhǎng)不得借款,優(yōu)先向婦女成員發(fā)放借款,認(rèn)真審查借款用途,參考,首次放款速度過(guò)快,主要表現(xiàn)：借款過(guò)快，尤其是首

42、次借款額度過(guò)大 產(chǎn)生后果：管理者有效的管控能力和農(nóng)戶還款意識(shí)還沒(méi)有形成，管理失控，收款困難，給其他農(nóng)戶造成不良影響,問(wèn)題原因：培訓(xùn)不夠，管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，急于求成 檢查方法：查看首次借款額度，如借款與互助資金總額比超過(guò)30%，應(yīng)當(dāng)警覺(jué)，需要了解借款農(nóng)戶的還款能力和誠(chéng)信意識(shí)，詢問(wèn)、分析互助社將可能采取的對(duì)策,單筆首次借款原則上不得超過(guò)3000元,借款發(fā)放過(guò)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題,放款啦,首次回收注意事項(xiàng),暫時(shí)不能償還的，要了解其他聯(lián)保人情況,千方百計(jì)、想方設(shè)法確保收回全部應(yīng)償還資金,逐戶了解還款人準(zhǔn)備還款情況,還款日前一周通知還款人,參考,產(chǎn)生逾期的原因： 對(duì)借款農(nóng)戶審查不嚴(yán)，跟蹤不夠，使得借款

43、項(xiàng)目失敗； 管理人員責(zé)任心不強(qiáng)，逾期不收 未啟動(dòng)聯(lián)保程序 無(wú)聯(lián)?；蚍亲栽附M成小組等原因無(wú)法啟動(dòng)聯(lián)保,有借有還，再借不難,案例,2008年5月18日，也就是地震后的第六天，是旺蒼縣五權(quán)鎮(zhèn)中河村互助資金項(xiàng)目正常的放、還款日。面對(duì)鎮(zhèn)信用社的房屋倒塌，取不出錢，理事長(zhǎng)與其他理事會(huì)成員一起，拿出自家的現(xiàn)金和找親戚拆借，當(dāng)日按時(shí)為該村社員發(fā)放借款14000元。應(yīng)歸還借款的農(nóng)戶原來(lái)以為還可以拖幾天再還錢，看到理事會(huì)都如此講誠(chéng)信，無(wú)論是輕災(zāi)戶還是重災(zāi)戶都按時(shí)足額歸還了本金及占用費(fèi)。 旺蒼全縣互助資金項(xiàng)目村未出現(xiàn)一例因?yàn)?zāi)害推延還款的現(xiàn)象發(fā)生，還款率達(dá)100%。 涼山州越西縣還款率100,四、互助資金管理與監(jiān)測(cè),

44、1、零拖欠的管理理念,什么是拖欠 拖延一天還款就稱為拖欠 對(duì)拖欠的容忍態(tài)度零 拖欠的原因 操作原因 社員原因 不可控因素,拖欠是造成互助資金失敗的主要原因；會(huì)導(dǎo)致不良資產(chǎn)；它是互助社的成本；不可避免，必須持續(xù)關(guān)注,拖欠對(duì)互助資金的影響 影響收入 影響資金周轉(zhuǎn)與使用 “傳染病” 資金損失 互助社生存困難 影響互助社和社員形象,控制拖欠,a.從借款者角度分析 b.從機(jī)構(gòu)上探索解決方案 改善互助社管理 改進(jìn)借款發(fā)放方式 c.信息管理系統(tǒng) 及時(shí)、準(zhǔn)確、分層次、簡(jiǎn)便、適用 d.借款重置與借款展期 如果為了降低不良借款的數(shù)量而進(jìn)行借款重置或展期： 不能改變風(fēng)險(xiǎn)大小 招致災(zāi)難性的后果,互助社的退出：互助資金

45、不良借款率超過(guò)百分之十五以上（不良借款指逾期30天和30天以上的借款,2、互助資金的借款質(zhì)量,借款質(zhì)量 是指借款余額的質(zhì)量 （截止到某一時(shí)點(diǎn)，借出去，尚未收回的資金，即還在農(nóng)戶手中的錢數(shù)） 借款余額 （是衡量借款質(zhì)量的最關(guān)鍵指標(biāo)） 是互助資金的主要資產(chǎn) 是互助社的主要產(chǎn)品 是給互助社帶來(lái)收入的基礎(chǔ) 是互助資金存在的理由,還款率不是度量借款質(zhì)量的最重要指標(biāo)： 它表示以前某時(shí)點(diǎn)的收款情況，可用于預(yù)測(cè)互助社現(xiàn)金流；長(zhǎng)期趨勢(shì)分析有利于互助社改善管理；可用于檢查互助社某時(shí)段的成績(jī),國(guó)家對(duì)互助社績(jī)效考核,借款拖欠率 =逾期額度/借款余額 風(fēng)險(xiǎn)借款率 =有逾期行為的借余額/借款余額 借款損失率 =本年度損失

46、的借款額度（壞賬額）/年度平均借款余額 還款率： 累計(jì)還款率 到期還款率 違規(guī)率 =違規(guī)嫌疑戶數(shù)/借款總戶數(shù) 違規(guī)嫌疑戶指：未按章程規(guī)定超限額借款、借款重置、舊賬未還借新賬（展期）等,3、互助社財(cái)務(wù)管理,1）崗位與職責(zé) 互助社崗位設(shè)置要合理，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間責(zé)權(quán)分明、相互制約、相互監(jiān)督。 （2）印章管理 各種專用印章應(yīng)采用“專人使用，專人保管，專人負(fù)責(zé)”的辦法。其中財(cái)務(wù)印鑒至少有3人以上的負(fù)責(zé)保管 （3）現(xiàn)金、銀行存款管理 （4）應(yīng)收賬款的管理（臺(tái)帳） （5）會(huì)計(jì)科目與報(bào)表,互助資金財(cái)務(wù)管理與核算辦法,這是管理的重點(diǎn)和難點(diǎn),鄉(xiāng)級(jí)指導(dǎo) 駐村干部 大學(xué)生村官,理事長(zhǎng)（法人）

47、 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，理事長(zhǎng)（法人）全面負(fù)責(zé)村級(jí)互助社財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)開(kāi)支由理事長(zhǎng)（法人）一只筆審批。日常財(cái)務(wù)管理可委托執(zhí)行小組長(zhǎng)具體負(fù)責(zé),第一章總則 第一條為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，制定本法。 第二條國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織（以下統(tǒng)稱單位）必須依照本法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。 第三條各單位必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿，并保證其真實(shí)、完整。 第四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第五條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 任何單位或者個(gè)人不得以任何方式

48、授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,第六章法律責(zé)任 第四十二條違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款；對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬(wàn)元以下的罰款；屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（1）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿的；（2）私設(shè)會(huì)計(jì)帳簿的；（3）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（4）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)帳簿或者登記會(huì)計(jì)帳簿不符合規(guī)定的；（5）隨意變更會(huì)計(jì)處

49、理方法的；（6）向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的；（7）未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記帳本位幣的；（8）未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的；（9）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的；（10）任用會(huì)計(jì)人員不符合本法規(guī)定的,財(cái)務(wù)管理不規(guī)范,主要表現(xiàn)：不相容職務(wù)沒(méi)有分離，一個(gè)人管章、管票、負(fù)責(zé)放款、收款等；會(huì)計(jì)代出納進(jìn)行現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登錄；會(huì)計(jì)和出納收、支票據(jù)傳遞程序不規(guī)范，相關(guān)票據(jù)沒(méi)有按要求規(guī)范整理和保管；重要空白憑證沒(méi)有領(lǐng)、用、注銷手續(xù)；財(cái)務(wù)開(kāi)支沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查、批準(zhǔn)，白條和

50、生活費(fèi)報(bào)銷等；借款約據(jù)等憑證要素填列不完全等。 產(chǎn)生后果：財(cái)務(wù)管理混亂，賬實(shí)不符，資金被少數(shù)管理人員操控，風(fēng)險(xiǎn)隱患增大。 問(wèn)題原因：沒(méi)有健全財(cái)務(wù)制度或內(nèi)控制度執(zhí)行不力；管理人員責(zé)任心不強(qiáng)。 檢查方法：了解相關(guān)制度和分工職責(zé)，分別檢查會(huì)計(jì)、出納賬簿；核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款期末數(shù)據(jù)；查看費(fèi)用支出、社員借、還款等相關(guān)憑證要素是否齊備，如報(bào)銷、領(lǐng)款人是否簽字，是否有審查、批準(zhǔn)簽字同意，費(fèi)用開(kāi)支是否合理，報(bào)銷憑證是否合規(guī)等等；相關(guān)憑證和檔案是否裝訂成冊(cè)等,互助資金管理中常見(jiàn)問(wèn)題,現(xiàn)金管理混亂，公款私存,主要表現(xiàn)：無(wú)計(jì)劃提取現(xiàn)金，收到農(nóng)戶償還借款沒(méi)有及時(shí)做賬，使大額現(xiàn)金保留在出納手中未存入互助社開(kāi)戶銀行，有的甚至將村民交納的互助金或還款存入個(gè)人賬戶，混合使用，任意存取。 產(chǎn)生后果：現(xiàn)金與賬面不符，滯留，公私不分，風(fēng)險(xiǎn)大 問(wèn)題原因：財(cái)務(wù)制度不健全；沒(méi)有嚴(yán)格按