銀行從業(yè)資格證公共基礎課程講義ggjcjy0401銀行管理

1、第四章銀行管理4.1 公司治理銀行公司治理，是指在所有權與控制權分離的情況下，銀行的投資者為了實現(xiàn)對銀行控制并獲得良好回報，針對銀行運作所設計的各種激勵約束機制以及制度安排的總和。4.1.1 公司治理的主體銀行公司治理的主體包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層。1.股東和股東大會商業(yè)銀行的股東需要符合監(jiān)管當局規(guī)定的向商業(yè)銀行投資入股的條件。同時，商業(yè)銀行要保護股東合法權益，公平對待所有股東，尤其是要保護中小股東的利益。為了保證銀行的正常運行，商業(yè)銀行股東在商業(yè)銀行資本充足率低于法定標準時，應支持董事會提出的提高資本充足率的措施；在商業(yè)銀行可能出現(xiàn)流動性困難時，在商業(yè)銀行有借款的股東要立即歸

2、還到期借款，未到期的借款應提前償還。股東大會是由股東參與銀行重大決策的一種組織形式，是股份公司的最高權力機關，是股東履行自己的責任、行使自己權利的機構與場所。2.董事和董事會董事會是股東大會這一權力機關的業(yè)務執(zhí)行機關，負責銀行和業(yè)務經營活動的指揮與管理，承擔商業(yè)銀行經營和管理的最終責任。董事會對股東大會負責，并依據公司法和商業(yè)銀行章程行使職權。商業(yè)銀行的董事應具備履行職責所必需的知識、經驗和素質，具有良好的職業(yè)道德，并通過銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的任職資格審查。為保證董事會的獨立性，董事會中應有一定數目的非執(zhí)行董事。注冊資本在10億元人民幣以上的商業(yè)銀行，獨立董事的人數不得少于3人。3.高級管理層商

3、業(yè)銀行的高級管理層由行長、副行長、財務負責人等組成，對董事會負責，負責具體執(zhí)行董事會的決策。高級管理層成員的任職資格需要符合銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的規(guī)定。4.監(jiān)事和監(jiān)事會監(jiān)事會是由全體監(jiān)事組成的、對銀行業(yè)務活動及會計事務等進行監(jiān)督的機構。由于銀行股東分散，專業(yè)知識和能力差別很大，為了防止董事會、高級管理層濫用職權，損害銀行和股東的利益，從而在股東大會上選出與董事會并列設置的這種專門監(jiān)督機關，代表股東大會行使監(jiān)督職能。監(jiān)事會由職工代表出任的監(jiān)事、股東大會選舉的外部監(jiān)事和其他監(jiān)事組成，其中外部監(jiān)事的人數不得少于兩名。4.1.2 利益相關者除了股東、董事、高級管理人員及監(jiān)事以外，商業(yè)銀行的利益相關者還包

4、括存款人及其他債權人、職工、客戶、供應商、社區(qū)等。商業(yè)銀行在處理與利益相關者之間的關系時應遵循的基本原則包括：（1）銀行應與利益相關者積極合作，共同推動銀行持續(xù)、健康地發(fā)展；（2）銀行應為維護利益相關者的權益提供必要的條件，當其合法權益受到侵害時，利益相關者應有機會和途徑獲得賠償；（3）銀行應向存款人及其他債權人提供必要的信息，以便其對銀行的經營狀況和財務狀況作出判斷和進行決策；（4）銀行應鼓勵職工通過與董事會、監(jiān)事會和經理人員的直接溝通和交流，反映職工對銀行經營、財務狀況以及涉及職工利益的重大決策的意見；（5）銀行應在保持銀行持續(xù)發(fā)展、實現(xiàn)股東利益最大化的同時，應關注所在社區(qū)的福利、環(huán)境保護

5、、公益事業(yè)等問題，重視銀行的社會責任。4.1.3 信息披露真實、準確、完整、及時的信息披露，是商業(yè)銀行公司治理持續(xù)有效的重要保證和促進因素。商業(yè)銀行應披露下列公司治理信息：（1）年度內召開股東大會情況；（2）董事會的構成及其工作情況；（3）監(jiān)事會的構成及其工作情況；（4）高級管理層成員構成及其基本情況；（5）銀行部門與分支機構設置情況；（6）獨立董事的工作情況。提示：Under the table ：背地里的4.2 資本管理4.2.1 銀行資本的概念與作用1.銀行資本的概念從不同的角度看，銀行資本的定義不盡相同。銀行通常在三個意義上使用“資本”這個概念，即財務會計、銀行監(jiān)管和內部風險管理，所對

6、應的概念分別是會計資本、監(jiān)管資本和經濟資本。（1）會計資本，也稱為賬面資本，指銀行資產負債表中資產減去負債后的余額，即所有者權益。我國商業(yè)銀行的會計資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備、未分配利潤（累計虧損）、外幣報表折算差額和少數股東權益。（2）監(jiān)管資本，指銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。（3）經濟資本，指銀行內部管理人員根據銀行所承擔的風險計算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實際承擔的損失超出預計損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔的風險掛鉤，因此也稱為風險資本。經濟資本的

7、概念是隨著風險管理技術的演進和銀行風險環(huán)境的惡化逐步形成的，在銀行實踐中變得越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經營管理的重要手段。提示：EL（Expected loss）：預期損失Provision：撥備提示：UL（Unexpected loss）：非預期損失2.銀行資本的作用與其他一般企業(yè)相比，銀行的突出特點是高負債經營，自有資本較少，因此，銀行資本發(fā)揮的作用比一般企業(yè)資本發(fā)揮的作用更為重要。銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）滿足銀行正常經營對長期資金的需要。任何企業(yè)要開展業(yè)務經營活動，必須有營業(yè)場所、各種設備、辦公用品，銀行也一樣，但是企業(yè)購置這些固定資產，可以使用通過銀行貸款、發(fā)行債券等

8、方式借來的資金，而銀行卻只能使用自己的資本，這是由銀行經營的特殊性所決定的。因此，銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。同時，銀行的資金來源主要是具有高流動性的存款，銀行必須隨時滿足存款的提取，而銀行為了實現(xiàn)存款資金保本增值的要求，又主要以流動性極低的貸款形式將這些資金運用出去，因此，銀行面臨著巨大的資金流動性風險。巨額資本金能夠為銀行長期穩(wěn)定占用，而且基本上沒有流動性風險，因此，能夠有效地防范流動性風險，保證銀行資金正常周轉的需要。（2）吸收損失。在現(xiàn)代市場經濟中，資本是承擔風險和吸收損失的第一資金來源。銀行一旦遭受損失，首先消耗的是銀行的資本金。因此，資本金又被稱為保護債權人、使債

9、權人面對風險免遭損失的緩沖器。（3）限制銀行業(yè)務過度擴張和承擔風險。在風險越大、收益可能越高的銀行業(yè)務領域，業(yè)務的過度擴張和風險的過度承擔具有內在的經濟動因。在市場經濟條件下，銀行資本承擔著限制這種擴張和風險的重要經濟功能，巴塞爾資本協(xié)議從一開始就是基于銀行資本的這一功能開展國際合作，并提出國際統(tǒng)一標準的，巴塞爾新資本協(xié)議更是試圖通過提高監(jiān)管資本計量對銀行風險的敏感性，進一步強化銀行資本的這一約束功能。（4）維持市場信心。市場信心是影響高負債經營的銀行業(yè)穩(wěn)定性的直接因素。對銀行信心的喪失將直接導致市場的崩潰和銀行危機。在市場經濟條件下，銀行資本金作為保護存款者的緩沖器，在維持市場信心方面發(fā)揮著

10、關鍵作用。這也是巴塞爾委員會實施銀行資本金國際統(tǒng)一標準的重要原由。（5）為銀行管理尤其是風險管理提供最根本的驅動力。資本是風險的第一承擔者，因而也是風險管理最根本的動力來源。現(xiàn)代銀行的風險管理體系中，風險管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會推動并承擔最終責任的。4.2.2 巴塞爾新資本協(xié)議1.巴塞爾委員會與巴塞爾資本協(xié)議巴塞爾銀行委員會成立于1974年底，1988年7月，巴塞爾委員會通過了關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)定。提示：Basel ：巴塞爾新資本協(xié)議2.巴塞爾新資本協(xié)議巴塞爾新資本協(xié)議對于統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計量標準作出了卓有成效的努力，在信用風險和市場風險的基礎上

11、，新增了對操作風險的資本要求；在最低資本要求的基礎上，提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。（1）第一支柱：最低資本要求巴塞爾新資本協(xié)議仍然將資本充足率作為保證銀行穩(wěn)健經營、安全運行的核心指標，仍將銀行資本分為核心資本和附屬資本兩類，但進行了兩項重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求；二是引入了計量信用風險的內部評級法。銀行既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可以用各種內部風險計量模型計算資本要求。資本充足率的計算公式為資本充足率=（資本一扣除項）（風險加權資產+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的

12、操作風險資本）（2）第二支柱：外部監(jiān)管巴塞爾新資本協(xié)議要求各國監(jiān)管當局通過銀行內部的評估進行監(jiān)督梭查，確保銀行有科學可靠的內部評估方法和程序，使銀行能夠準確地評估、判斷所面臨的風險敞口，進而及時準確地評估資本充足情況。為保證最低資本要求的實現(xiàn)，巴塞爾新資本協(xié)議要求監(jiān)管當局可以采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場檢查等方法審核銀行的資本充足情況。在資本水平較低時，監(jiān)管當局要及時采取措施予以糾正。（3）第三支柱：市場約束市場約束旨在通過市場力量來約束銀行，其運作機制主要是依靠利益相關者（包括銀行股東、存款人、債權人等）的利益驅動，出于對自身利益的關注，會在不同程度上和不同方面關心其利益所在銀行的經營狀況，特別是風險狀

13、況，為了維護自身利益免受損失，在必要時采取措施來約束銀行。3.我國實施巴塞爾新資本協(xié)議的安排2007年2月28日，中國銀監(jiān)會發(fā)布了中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見，標志著我國正式啟動了實施巴塞爾新資本協(xié)議的工程。按照我國商業(yè)銀行的發(fā)展水平和外部環(huán)境，短期內我國銀行業(yè)尚不具備全面實施巴塞爾新資本協(xié)議的條件。因此，中國銀監(jiān)會確立了分類實施、分層推進、分步達標的基本原則。（1）分類實施的原則。國內商業(yè)銀行在資產規(guī)模、業(yè)務復雜性、風險管理水平、國際化程度等方面差異很大，因此，對不同銀行應區(qū)別對待，不要求所有銀行都實施巴塞爾新資本協(xié)議。中國銀監(jiān)會規(guī)定，在其他國家或地區(qū)（含香港、澳門等）設有業(yè)務活躍的經營

14、性機構、國際業(yè)務占相當比重的大型商業(yè)銀行，應自2010年底起開始實施巴塞爾新資本協(xié)議，如果屆時不能達到中國銀監(jiān)會規(guī)定的最低要求，經批準可暫緩實施巴塞爾新資本協(xié)議，但不得遲于2013年底。這些銀行因此也稱為新資本協(xié)議銀行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請實施巴塞爾新資本協(xié)議。（2）分層推進的原則。我國大型商業(yè)銀行在內部評級體系、風險計量模型、風險管理的組織框架流程開發(fā)建設等方面進展不一。因此，中國銀監(jiān)會允許各家商業(yè)銀行實施巴塞爾新資本協(xié)議時間先后有別，以便商業(yè)銀行在滿足各項要求后實施巴塞爾新資本協(xié)議。（3）分步達標的原則。巴塞爾新資本協(xié)議對商業(yè)銀行使用敏感性高的資本計量方法規(guī)定了許多條件

15、，涉及資產分類、風險計量、風險管理組織框架和政策流程等許多方面，全面達標是一個漸進和長期的過程。商業(yè)銀行必須結合本行實際，全面規(guī)劃，分階段、有重點、有序推進、逐步達標。在信用風險、市場風險、操作風險三類風險中，國內大型銀行應先開發(fā)信用風險、市場風險的計量模型；就信用風險而言，現(xiàn)階段應以信貸業(yè)務（包括公司風險暴露、零售風險暴露）為重點推進內部評級體系建設。4.2.3 我國監(jiān)管資本的構成2004年3月，銀監(jiān)會頒布了商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，并于2006年12月作了修改，該辦法在資本監(jiān)管方面進行重大改進，基本符合1988年巴塞爾資本協(xié)議的框架，同時吸收了巴塞爾新資本協(xié)議有關監(jiān)管和信息披露的規(guī)定。監(jiān)

16、管資本包括核心資本和附屬資本兩部分，同時，在計算資本充足率時，還需要從監(jiān)管資本中扣除一些項目，稱為扣除項。1.核心資本核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質量最高的部分，銀行可以永久性占用，可以長期用來吸收銀行在經營管理過程中所產生的損失，是銀行資本的核心，從而獲得了“核心”資本的名稱。我國商業(yè)銀行的核心資本包括如下五部分：（1）實收資本，指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。（2）資本公積，包括資本溢價和其他資本公積。（3）盈余公積，包括法定盈余公積和任意盈余公積。（4）未分配利潤，指商業(yè)銀行以前年度實現(xiàn)的未分配利潤或未彌補虧損。（5）少數股權，指在合并報表時包括在核心資本

17、中的非全資子公司中的少數股權，即子公司凈經營成果和凈資產中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。2.附屬資本附屬資本包括重估儲備、一般準備、優(yōu)先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債務六部分。由于附屬資本在質量上要弱于核心資本，而且其中還包括有一定償還期限的債務，因此，它在監(jiān)管資本中所占比例受到了明確的限制。依據商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%。提示：Rvaluation Reserve：重估儲備（1）重估儲備，指商業(yè)銀行經國家有關部門批準，對固定資產進行重估時，固定資產公允價值與賬面價值之間的正

18、差額部分。若中國銀監(jiān)會認為重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。（2）一般準備，指根據全部貸款余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。（3）優(yōu)先般，指商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產分配等方面優(yōu)先權利的股票。（4）可轉換債券，指商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內依據約定條件可以轉換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉換債券必須符合以下條件：債券持有人對銀行的索償權位于存款人及其他普通債權人之后，并不以銀行的資產為抵押或質押；債券不可由持有者主動回售；未經中國銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準贖回。（5）混合

19、資本債券，指商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質，又帶有一定債務性質的資本工具。混合資本債券對銀行收益和凈資產的請求權次于長期次級債務和其他債務，優(yōu)于股權投資。商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券，要計入附屬資本，需要滿足如下三個條件：（1）商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權，在債券距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數量每年累計折扣20%；（2）商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔保；（3）商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息，或債券到期時延期支付債券本金和應付利息時，需事先得到中國銀監(jiān)會批準。（6）長期次級債務，指原始期限最少在5年以上的次級債務。次級債務是對銀行收益和凈資產的請求權次于

20、其他債務（如銀行存款）的債務。經中國銀監(jiān)會認可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔保的、不以銀行資產為抵押或質押的長期次級債務工具可列入附屬資本，在距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數量每年累計折扣20%。如一筆10年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。3.扣除項我國商業(yè)銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下項目：（1）商譽；（2）商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資；（3）商業(yè)銀行對非自用不動產和企業(yè)的資本投資。在計算核心資本充足率時，應從核心資本中扣除以下項目：（1）商譽；（2）商業(yè)銀行對未并表金融機構資本投資的50

21、%；（3）商業(yè)銀行對非自用不動產和企業(yè)資本投資的50%。之所以要對這些項目進行扣除，主要是在銀行出現(xiàn)損失時，銀行不可能拿這些項目所對應的資金來彌補銀行所出現(xiàn)的損失。4.2.4 銀監(jiān)會的資本干預措施1995年發(fā)布并實施的商業(yè)銀行法中引進了巴塞爾資本協(xié)議對資本的最低要求，規(guī)定銀行的資本充足率不得低于8%。我國根據資本充足率的狀況，將商業(yè)銀行分為三類：（1）資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%；（2）資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%；（3）資本嚴重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足4%，或核心資本充足率不足2%。對上述三類銀行，銀監(jiān)會可采取不

22、同的干預措施。1.對資本充足銀行的干預措施對資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務。為防止其資本充足率降到最低標準以下，銀監(jiān)會可以采取下列干預措施：（1）要求商業(yè)銀行完善風險管理規(guī)章制度；（2）要求商業(yè)銀行提高風險控制能力；（3）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率的分析及預測；（4）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風險業(yè)務。2.對資本不足銀行的干預措施對資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會可以采取下列糾正措施：（1）下發(fā)監(jiān)管意見書。監(jiān)管意見書的內容包括：對商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項措施的詳細實施計劃；（2）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會監(jiān)管意見書的兩個

23、月內，制定切實可行的資本補充計劃；（3）要求商業(yè)銀行限制資產增長速度；（4）要求商業(yè)銀行降低風險資產的規(guī)模；（5）要求商業(yè)銀行限制固定資產購置；（6）嚴格審批或限制商業(yè)銀行增設新機構、開辦新業(yè)務。對于采取上述糾正措施后商業(yè)銀行逾期未改正的，或其行為已嚴重危及該商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權益的，根據商業(yè)銀行風險程度及資本補充計劃的實施情況，銀監(jiān)會有權依法采取限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入、責令商業(yè)銀行停辦除低風險業(yè)務以外的其他一切業(yè)務、停止批準商業(yè)銀行增設機構和開辦新業(yè)務等措施。3.對資本嚴重不足銀行的干預措施對資本嚴重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會除采取針對資本不足銀行的前述糾正措施外

24、，還可以采取以下糾正措施：（1）要求商業(yè)銀行調整高級管理人員；（2）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。4.2.5 提高資本充足率的方法商業(yè)銀行要提高資本充足率，主要有兩個途徑，一是增加資本；二是降低風險加權總資產。前者稱為“分子對策”，后者稱為“分母對策”。當然，銀行也可以“雙管齊下”，同時采取兩個對策。1.分子對策商業(yè)銀行提高資本充足率的分子對策，包括增加核心資本和附屬資本。核心資本的來源包括發(fā)行普通股、提高留存利潤等方式。留存利潤是銀行增加核心資本的重要方式，相對于發(fā)行股票來說，其成本相對要低得多。但一

25、方面，這依賴于銀行具有較高的利潤率；另一方面，提高留存利潤增加核心資本，是一個長期不斷逐漸積累的過程，不可能在短期內起到立竿見影的效果。如果一家銀行核心資本離監(jiān)管當局的要求相差很遠，就必須采用發(fā)行普通股或非累積優(yōu)先股的形式來籌集資本。雖然這種方式對銀行來說成本很高，但由于一方面監(jiān)管當局的要求對銀行來說是強制性的，為了達到這一要求，銀行就必須暫時不考慮成本；另一方面，這種方式還會使銀行降低負債率、提高信譽、增強借款能力，從而降低借款成本，并且通過發(fā)行股票期間的宣傳，能夠有效地提高銀行的知名度，樹立銀行良好的形象，有利于銀行的進一步發(fā)展。同時，由于附屬資本在總資本構成中所占比例不能超過50%，如果

26、銀行擁有多余的附屬資本，那么，增加一個單位的核心資本，就等于增加兩個單位的總資本。因此，通過發(fā)行股票提高資本充足率的效果將會更加明顯。從一定程度來說，銀行上市是監(jiān)管當局嚴格實施資本監(jiān)管的結果之一。商業(yè)銀行增加附屬資本的方法，主要是發(fā)行可轉換債券、混合資本債券和長期次級債券。2.分母對策商業(yè)銀行提高資本充足率的分母對策，主要是降低風險加權總資產以及市場風險和操作風險的資本要求。在降低風險加權總資產方面，雖然縮小資產總規(guī)模能起到立竿見影的效果，但由于這種做法會影響到商業(yè)銀行的盈利能力，同時，銀行股東或社會公眾也往往將銀行資產的增長速度作為判斷銀行發(fā)展狀況的重要指標之一，資產總規(guī)模的縮減可能使股東或

27、社會公眾懷疑銀行出現(xiàn)了嚴重的問題，甚至已經陷入財務困境。因此，除非因資金來源的急劇下降而被迫采用這種方法以外，銀行一般不會主動采用這種方法。因此，降低風險加權總資產的方法，主要是減少風險權重較高的資產，增加風險權重較低的資產，其具體方法包括貸款出售或貸款證券化，即將已經發(fā)放的貸款賣出去；收回貸款，用以購買高質量的債券（如國債）；盡量少發(fā)放高風險的貸款等。在降低市場風險和操作風險的資本要求方面，可以盡可能建立更好的風險管理系統(tǒng)，在達到監(jiān)管當局要求的情況下，采用巴塞爾新資本協(xié)議所規(guī)定的內部模型或高級計量法來分別計量市場風險和操作風險，以求對其進行更為準確地計量，從而降低資本要求；也可以在業(yè)務選擇方

28、面，盡可能減少銀行需要承擔高風險的業(yè)務，比如，減少交易賬戶業(yè)務就能夠降低市場風險資本要求。3.綜合措施商業(yè)銀行提高資本充足率往往可以“雙管齊下”，同時采取分子對策和分母對策，其中非常重要的一個綜合性方法是銀行并購。在兩家或多家銀行并購以后，新銀行將擁有比以前單家銀行大得多的資本，而且與此同時，可以合并以前多家銀行重復的部分和機構，降低成本，增加利潤，從而增加資本；可以對所有資產進行重組，化解業(yè)已存在的不良資產，降低風險加權總資產；可以利用合并后的新形象發(fā)行新股票，增加銀行的核心資本。實際上，監(jiān)管當局的資本要求是全球銀行業(yè)并購浪潮一浪高過一浪的重要原因之一。4.3 風險管理銀行風險是指銀行在經營

29、過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產和預期收益蒙受損失的可能性。風險雖然通常采用損失的可能性以及潛在的損失規(guī)模來計量，但絕不等同于損失本身，損失是一個事后概念，反映的是風險事件發(fā)生后所造成的實際結果；而風險卻是一個明確的事前概念，反映的是損失發(fā)生前的事物發(fā)展狀態(tài)，可以采用概率和統(tǒng)計的方法計算出可能的損失規(guī)模和發(fā)生的可能性。與其他行業(yè)相比，銀行的風險具有獨特的特點。這突出表現(xiàn)在：銀行的自有資本金在其全部資金來源中所占比例很低，屬于高負債經營；銀行的經營對象是貨幣，且具有特殊的信用創(chuàng)造功能；銀行是市場經濟的中樞，其風險的外部負效應很大。風險既是商業(yè)銀行損失的來源，同時也是盈利的基礎。從某種

30、意義上講，商業(yè)銀行就是“經營風險”的金融機構，以“經營風險”為其盈利的根本手段。商業(yè)銀行是否愿意承擔風險，是否能夠妥善控制和管理風險，將決定商業(yè)銀行的經營成敗。隨著商業(yè)銀行業(yè)務的發(fā)展和競爭的加劇，商業(yè)銀行面臨的風險也呈現(xiàn)出復雜多變的特征，對這些風險進行識別、分析、計量、監(jiān)測并采取科學的控制手段和方法，是商業(yè)銀行保持穩(wěn)健經營，實現(xiàn)安全性、流動性、效益性經營原則的根本所在。風險管理已經成為商業(yè)銀行經營管理的核心內容之一。提示：Risk：風險Probability：概率、可能性Result：結果Loss：損失4.3.1 銀行風險的種類銀行風險主要包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險

31、、聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險和戰(zhàn)略風險九大類。1.信用風險信用風險又稱為違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質量發(fā)生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。對大多數銀行來說，信用風險幾乎存在于銀行的所有業(yè)務中，既存在于傳統(tǒng)的貸款、債券投資等表內業(yè)務中，也存在于信用擔保、貸款承諾等表外業(yè)務中，還存在于場外衍生品交易中。從發(fā)展趨勢來看，銀行正越來越多地面臨著除貸款之外的其他銀行業(yè)務中所包含的信用風險，包括承兌、同業(yè)交易、貿易融資、外匯交易、金融衍生業(yè)務、承諾和擔保以及交易的結算等。因此，信用風險是銀行最為復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。2.市場風險市場風險是指因市場

32、價格（包括利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。市場風險包括利率風險、匯率風險、股票價格風險和商品價格風險四大類。3.操作風險操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風險。操作風險可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風險，并由此分為七種表現(xiàn)形式：內部欺詐，外部欺詐，聘用員工做法和工作場所安全性有問題，客戶、產品及業(yè)務做法有問題，實物資產損壞，業(yè)務中斷和系統(tǒng)失靈，執(zhí)行、交割及流程管理不完善。這七種損失事件還可進一步細化為不同的具體業(yè)務活動和操作，使銀行管理者可以從引起操作風險的具體因素著手采取有效的管理措施。操

33、作風險存在于銀行業(yè)務和管理的各個方面，經常與市場風險、信用風險等其他風險交織并發(fā)，因此，人們往往難以將其與其他風險嚴格區(qū)分開來。近年來，國際銀行業(yè)監(jiān)管機構在關注信用風險和市場風險的同時，也越來越重視操作風險的管理。目前，我國銀行業(yè)監(jiān)管機構和銀行對操作風險也開始逐步重視。4.流動性風險流動性風險是指無法在不增加成本或資產價值不發(fā)生損失的條件下及時滿足客戶的流動性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。流動性風險包括資產流動性風險和負債流動性風險。資產流動性風險是指資產到期不能如期足額收回，不能滿足到期負債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給銀行帶來損失的可能性。負債流動性風險是指銀行過去籌集的資

34、金特別是存款資金由于內外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動，受到沖擊并引發(fā)相關損失的可能性。5.國家風險國家風險可分為政治風險、社會風險和經濟風險三類。政治風險是指境外銀行受特定國家的政治原因限制，不能把在該國貸款等匯回本國而遭受損失的風險。政治風險包括政權風險、政局風險、政策風險和對外關系風險等多個方面。社會風險是指由經濟或非經濟因素造成特定國家的社會環(huán)境不穩(wěn)定，從而使貸款銀行不能把在該國的貸款匯回本國而遭受的風險。經濟風險是指境外銀行僅僅受特定國家直接或間接經濟因素的限制，而不能把在該國的貸款等匯回本國而遭受的風險。國家風險有兩個特點：一是國家風險發(fā)生在國際經濟金融活動中，在同一個國家范圍內的經濟

35、金融活動不存在國家風險；二是在國際經濟金融活動中，不論是政府、銀行、企業(yè)，還是個人，都可能遭受國家風險所帶來的損失。6.聲譽風險聲譽風險是指由于意外事件、銀行的政策調整、市場表現(xiàn)或日常經營活動所產生的負面結果，可能對銀行的聲譽產生影響從而造成損失的風險。7.法律風險法律風險是指銀行在日常經營活動或各類交易過程中，因為無法滿足或違反相關的商業(yè)準則和法律要求，導致不能履行合同、發(fā)生爭議訴訟或其他法律糾紛，從而可能給銀行造成經濟損失的風險。它包括但不限于因監(jiān)管措施和解決民商事爭議而支付罰款、罰金或者進行懲罰性賠償所導致的風險敞口。8.合規(guī)風險合規(guī)風險是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律

36、制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。嚴格來看，合規(guī)風險是法律風險的一部分，但由于其重要性和特殊性，一般單獨加以討論。9.戰(zhàn)略風險戰(zhàn)略風險是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長期發(fā)展目標的系統(tǒng)化管理過程中，不適當的未來發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風險。戰(zhàn)略風險主要來自四個方面：銀行戰(zhàn)略目標的整體兼容性；為實現(xiàn)這些目標而制定的經營戰(zhàn)略；為這些目標而動用的資源；戰(zhàn)略實施過程的質量。4.3.2 風險管理的發(fā)展歷程銀行風險管理是指在銀行經營的過程中，運用各種風險管理技術和方法，識別、計量、監(jiān)測和控制風險，以確保銀行經營安全，進而實現(xiàn)以最小成本獲取盡可能大收益的行為總和。銀行風險管理是銀

37、行經營管理的核心內容，它伴隨著銀行的產生而產生，隨著銀行的發(fā)展而發(fā)展。從總體上來看，銀行風險管理經歷了資產風險管理階段、負債風險管理階段、資產負債風險管理階段和全面風險管理階段。1.資產風險管理階段20世紀60年代以前，銀行的風險管理主要偏重于資產業(yè)務的風險管理，強調保持銀行資產的流動性。這主要是與當時銀行業(yè)務以資產業(yè)務如貸款等為主有關，銀行經營中最直接、最常見的風險來自資產業(yè)務。2.負債風險管理階段20世紀60年代以后，西方各國經濟的發(fā)展進入了高速增長的繁榮時期，社會對銀行的資金需求極為旺盛，銀行面臨資金相對不足的極大壓力。為了擴大資金來源，滿足銀行流動性需求，同時避開金融監(jiān)管的限制，各方銀

38、行變被動負債為積極性的主動負債，開始大量創(chuàng)新并使用金融工具，如大額存單、回購協(xié)議、同業(yè)拆借等，利用發(fā)達的金融市場來擴大銀行的資金來源，進一步增加資產運用，刺激經濟的發(fā)展。銀行被動負債方式向主動負債方式的轉變，導致了銀行業(yè)的一場革命，但同時負債規(guī)模的擴大，也加大了銀行經營的風險，使銀行的經營環(huán)境更加惡劣。在這種情況下，銀行風險管理的重點轉向負債風險管理。3.資產負債風險管理階段20世紀70年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰，因定匯率制度向浮動匯率制度轉變，匯率波動不斷加大。始于1973年的石油危機，導致西方國家通貨膨脹加劇，利率的波動也開始變得更為劇烈。單一的資產風險管理模式穩(wěn)健有余而進取不足，單一

39、的負債風險管理模式進取有余而穩(wěn)健不足，兩者均不能保證銀行安全性、流動性和盈利性的均衡。正是在這種情況下，資產負債風險管理理論應運而生，它突出強調了對資產業(yè)務、負債業(yè)務風險的協(xié)調管理，通過對資產與負債的結構和期限的共同調整、經營目標的互相代替以及資產分散實現(xiàn)總量平衡和風險控制。4.全面風險管理階段20世紀80年代之后，隨著銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差的變窄、金融衍生工具的廣泛使用，銀行開始發(fā)現(xiàn)自己可以從事更多的風險中介工作，而不是傳統(tǒng)意義上的期限轉換中介，特別是金融自由化、全球化浪潮和金融創(chuàng)新的迅猛發(fā)展，使銀行面臨的風險呈現(xiàn)多樣化、復雜化、全球化的趨勢，大大增加了銀行風險管理的復雜性。在這種情況下

40、，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入，金融衍生品、金融工程學等一系列技術逐漸應用于銀行的風險管理。隨著1988年巴塞爾資本協(xié)議的出臺，國際銀行業(yè)基本形成了相對完整的風險管理原則體系。20世紀90年代中后期，巴林銀行倒閉、亞洲金融危機等一系列事件都進一步昭示，損失不再是由單一風險造成的，而是由信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等多種風險因素交織作用而造成的。國際銀行業(yè)的新變化促使風險管理朝著更科學和完善的方向發(fā)展。2004年6月，巴塞爾新資本協(xié)議的出臺，標志著現(xiàn)代商業(yè)銀行的風險管理出現(xiàn)了一個顯著的變化，就是由以前單純的信貸風險管理模式轉向信用風險、市場風險、操作風

41、險并舉，組織流程再造與技術手段創(chuàng)新并舉的全面風險管理階段。4.3.3 全面風險管理COSO委員會2004年正式頒布了全面風險管理框架 （Enterprise Risk Management - Integrated Framework）。全面風險管理框架稱：“全面風險管理是一個動態(tài)過程。這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一贏貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響企業(yè)的潛在事件，以將風險控制在企業(yè)的風險偏好之內，合理地確保企業(yè)取得既定的目標?！比骘L險管理體系有三個維度，第一維是企業(yè)的目標，第二維是全面風險管理要素，第三維是企業(yè)的各個層級?？梢哉J為，全面風險管

42、理是國際先進商業(yè)銀行風險管理發(fā)展的新趨勢，也是巴塞爾新資本協(xié)議所蘊含的風險管理理念。全面風險管理模式體現(xiàn)了面向全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法以及全員的風險管理文化等先進的風險管理理念和方法。1.全球的風險管理體系隨著銀行管理風險的結構性重組以及合并收購浪潮的掀起，銀行開展了遍布全球的跨國經營，由政治、經濟、社會因素導致的國家風險便成為危及銀行業(yè)安全的重要因素。銀行的國際化發(fā)展趨勢要求風險管理體系必須是全球化的，應該根據業(yè)務中心和利潤中心建立相適應的區(qū)域風險管理中心，與國內的風險管理體系相互銜接和配合，對各國、各地區(qū)的風險進行識別，對風險在國別、地

43、域之間的轉化和轉移進行評估和風險預警。2.全面的風險管理范圍所謂全面風險管理是指對整個銀行內各個層次的業(yè)務單位、各種風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險和操作風險等不同風險類型，公司機構、個人等不同客戶種類，資產業(yè)務、負債業(yè)務和中間業(yè)務等不同性質業(yè)務的風險都納入統(tǒng)一的風險管理范圍，并將承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險依據統(tǒng)一的標準進行測量并加總，依據全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。全面風險管理是銀行業(yè)務多元化后產生的一種需求，其優(yōu)點是可以大大改進風險收益分析的質量，在銀行系統(tǒng)內實現(xiàn)風險管理理念、目標和標準的統(tǒng)一，從而實現(xiàn)風險管理的全面化、系統(tǒng)化。3.

44、全程的風險管理過程銀行的業(yè)務特點決定了每個業(yè)務環(huán)節(jié)都具有潛在的風險，銀行的風險管理也應貫穿于業(yè)務發(fā)展的每一個過程。哪一個環(huán)節(jié)缺少風險管理，就有可能出現(xiàn)損失，甚至導致整個業(yè)務活動的失敗。4.全新的風險管理方法隨著經濟的全球化趨勢不斷深入，企業(yè)的經營區(qū)域逐步跨國化，股權逐步多樣化和復雜化，業(yè)務領域逐步多樣化，給銀行風險管理提出了新的要求。目前，銀行風險管理的重點已經從原有的信用風險管理擴大到信用風險、市場風險和操作風險的一體化綜合管理；信用風險管理的重點從關注單筆交易、單項資產和單個客戶，擴大到既重視單筆交易和單個客戶的風險管理，又高度關注所有信用敞口的總體風險控制。為了避免各類風險在地區(qū)、產品、

45、行業(yè)和客戶群的過度集中，銀行可以采取統(tǒng)一授信管理、資產組合管理以及資產證券化、信用衍生品等一系列全新的風險管理技術和方法，防范和轉移各類風險。同時，銀行風險管理越來越重視定量分析，通過內部模型來識別、計量和監(jiān)控風險，使得風險管理越來越多地體現(xiàn)出客觀性和科學性的特征。5.全員的風險管理文化風險存在于銀行業(yè)務的每一個環(huán)節(jié)，銀行的這種內在風險特性決定了風險管理必須體現(xiàn)為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺性。為了有效地識別、計量和監(jiān)控風險，銀行通常設有專門的風險管理部門，但風險管理絕不僅僅是風險管理部門的職責，無論是董事會、管理層，還是業(yè)務部門，乃至運營部門，每個人在從事

46、崗位工作時，都必須深刻了解可能存在的潛在的風險因素，并主動地加以預防。4.3.4 風險管理流程銀行風險管理流程主要包括風險識別、風險計量、風險監(jiān)測和風險控制四個步驟。一般來說，銀行的風險管理部門承擔了風險識別、風險計量、風險監(jiān)測的重要職責，而各級風險管理委員會承擔風險控制、決策的責任。1.風險識別2.風險計量3.風險監(jiān)測風險監(jiān)測包含兩層含義：一是監(jiān)測各種可量化的關鍵風險指標，以及不可量化的風險因素的變化和發(fā)展趨勢，確保可以將風險在進一步加大之前識別出來；二是報告銀行所有風險的定性、定量評估結果，以及所采取的風險管理和控制措施的質量與效果。4.風險控制風險控制是對經過識別和計量的風險采取分散、對

47、沖、轉移、規(guī)避和補償等措施，進行有效管理和控制的過程。提示：Cost benefit analysis：成本收益原則4.4 內部控制內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。4.4.1 內部控制的目標內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。提示：economy：經濟input：投入effectiveness：效果output：產出efficiency：效率4.4.2 內部控制的原則1.全面性原則內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項

48、。2.重要性原則內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。3.制衡性原則內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等萬面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應性原則內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。5.成本效益原則內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現(xiàn)有效控制。4.4.3 內部控制的構成要素商業(yè)銀行的內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五個方面。1.內部環(huán)境內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、

49、企業(yè)文化等。2.風險評估風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。企業(yè)應根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。3.控制活動控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。4.信息與溝通信息與溝通是企業(yè)及時、準

50、確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝上。企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用，并加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。5.內部監(jiān)督內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。企業(yè)應當制定內部控制監(jiān)督制度，明確內部審計機構（或經授權的其他監(jiān)督機構）和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內部監(jiān)督的程序、方法和要求，并制定內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內部控

51、制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。提示：test of design：設計問題test of operation：落實問題4.5 合規(guī)管理4.5.1 合規(guī)管理的相關概念合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。合規(guī)風險，是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰，、重大財務損失和聲譽損失的風險。合規(guī)管理部門，是指商業(yè)銀行內部設立的專門負責合規(guī)管理職能的部門、團隊或崗位。4.5.2 合規(guī)管理的目標合規(guī)管理

52、是商業(yè)銀行一項核心的風險管理活動。商業(yè)銀行應綜合考慮合規(guī)風險與信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的關聯(lián)性，確保各項風險管理政策和程序的一致性。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的目標是通過建立健全合規(guī)風險管理框架，實現(xiàn)對合規(guī)風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規(guī)經營。4.5.3 合規(guī)管理體系的基本要素商業(yè)銀行應建立與其經營范圍、組織結構和業(yè)務規(guī)模相適應的合規(guī)風險管理體系。合規(guī)風險管理體系應包括以下基本要素：（1）合規(guī)政策；（2）合規(guī)管理部門的組織結構和資源；（3）合規(guī)風險管理計劃；（4）合規(guī)風險識別和管理流程；（5）合規(guī)培訓與教育制度。4.5.4 合規(guī)管理部門職責4.6 金融創(chuàng)新4

53、.6.1 金融創(chuàng)新概述金融創(chuàng)新是指商業(yè)銀行為適應經濟發(fā)展的要求，通過引入新技術、采用新方法、開辟新市場、構建新組織，在戰(zhàn)略決策、制度安排、機構設置、人員準備、管理模式、業(yè)務流程和金融產品等方面開展的各項新活動，最終體現(xiàn)為銀行風險管理能力的不斷提高，以及為客戶提供的服務產品和服務方式的創(chuàng)造與更新。金融創(chuàng)新包括三個層面的“創(chuàng)新”：宏觀層面、中觀層面和微觀層面。1.宏觀層面宏觀層面的金融創(chuàng)新是指貨幣信用制度、體制的變革與突破，具體包括：（1）金融技術、金融市場的創(chuàng)新；（2）金融服務、金融產品的創(chuàng)新；（3）金融企業(yè)組織和管理方式的創(chuàng)新。2.中觀層面中觀層面的金融創(chuàng)新是指20世紀50年代末以后，金融機構特別是銀行中介功能的變化，具體包括銀行技術創(chuàng)新、產品創(chuàng)新以及制度創(chuàng)新。3.微觀層面微觀層面的金融創(chuàng)新僅指金融工具的創(chuàng)新。大致可分為四種類型：（1）信用創(chuàng)造型創(chuàng)新。如用短期信用來實現(xiàn)中期信用、分散投資者風險的票據發(fā)行便利等。（2）風險轉移型創(chuàng)新。包括能在各經濟機構之間相互轉移金融工具內在風險的各種新工具，如貨幣互換、利率互換等。（3）增強流動性創(chuàng)新。包括能使原有的金融工具提高變現(xiàn)能力和可轉換性的新金融工具，如長期貸款