不相容職務分離辦法

1、.不相容職務分離辦法第一章 總則第一條 為了促進單位內部管理規(guī)范化,加強內部會計監(jiān)督,建立規(guī)范的工作秩序,提高業(yè)務工作水平,強化中心內部管理,根據(jù)中華人民共和國會計法等有關規(guī)定以及本單位內部管理的實際制定本規(guī)范。第二條 單位負責人對本單位內部不相容職務分離的建立健全及有效實施負責。第二章 不相容職務分離的目標和原則第三條 不相容職務分離應當達到以下基本目標：（一）規(guī)范單位會計行為，保持會計資料真實、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第四條 不相容職務分離應當遵守以下基本原則：（一

2、）不相容職務分離應當符合國家有關規(guī)范，以及單位的實際情況。（二）不相容職務分離應當約束單位內部涉及會計及業(yè)務工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越不相容職務分離規(guī)范的權力。（三）不相容職務分離應當涵蓋單位內部涉及會計和業(yè)務的各項工作及相關崗位。（四）不相容職務分離應當保證單位內部工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，確保各崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。（五）不相容職務分離辦法應當隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第三章 不相容職務分離的內容第五條 不相容職務主要包括：負責人、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、檔案管理、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。經(jīng)濟業(yè)務事項和

3、會計事項的審批人與經(jīng)辦人及記帳人員職責權限應當相互分離、相互制約。（一）出納人員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，不得兼任票據(jù)核銷工作。（二）住房公積金業(yè)務臨柜人員不得經(jīng)手現(xiàn)金、轉帳支票，不得進行住房公積金歸集、支取、轉移的會計核算工作。（三）貸款業(yè)務人員不得進行本人經(jīng)辦的個人貸款的會計核算工作。（四）有價證券的經(jīng)辦人員不得進行證券收付的會計核算工作。（五）系統(tǒng)管理員負責業(yè)務操作人員的登錄帳戶開設、注銷及密碼初始化工作，并根據(jù)操作員的工作內容分配權限。（六）操作員憑自己的用戶名及密碼登錄系統(tǒng)，操作員對自己進行的業(yè)務操作負責。（七）未經(jīng)授權，不得借用他人的用戶名和密

4、碼登錄系統(tǒng)。（八）同一筆業(yè)務的登記權限和審核權限相隔離，登記和審核人員不能為同一操作員。（九）業(yè)務權限和財務權限相隔離，業(yè)務制單和財務記帳人員不能為同一操作員。（十）系統(tǒng)管理員不得進行財務或業(yè)務操作，有特殊情況需要進行此類操作的，必須征得相關操作員的授權，并接受授權者的監(jiān)督。（十一）禁止非工作人員操縱業(yè)務系統(tǒng)，不使用業(yè)務系統(tǒng)時，應及時退出系統(tǒng)或注銷登錄。（十二）在進行業(yè)務操作時出現(xiàn)系統(tǒng)故障的，要立即通知系統(tǒng)管理員，由系統(tǒng)管理員排除故障。要記錄故障內容、故障原因及排除方法，系統(tǒng)管理員、相關的操作員和分管科長聯(lián)合簽字，存檔備案。第四章 不相容職務分離的檢查第六條 中心應當重視不相容職務分離的監(jiān)督檢查工作，由內審組具體負責不相容職務分離、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保不相容職務分離辦法的貫徹實施。檢查的主要職責：（一）對不相容職務分離的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（二