銷售業(yè)務內(nèi)控管理制度

1、 銷售業(yè)務內(nèi)控管理制度浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 9 銷售業(yè)務內(nèi)控管理制度 9-01 銷售授權審批制度-01 9-02 客戶信用管理制度-02 9-03 銷售合同管理制度-04 9-04 發(fā)貨、退貨管理制度-05 9-05 貨款回收管理制度-06 9-06 應收賬款管理制度-07 9-07 銷售回款獎懲制度-09 頁 33 共 頁 1 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 9-08 問題賬款管理辦法-10 9-09 應收票據(jù)管理制度-11 9-01 銷售授權審批制度 第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務中涉及的審批權限，加強對銷售業(yè)務的監(jiān)督與控制，防范銷售過

2、程中的差錯和舞弊。 第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計劃與預算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實施。 第3條 經(jīng)審批的銷售預算應層層分解到各部門，細化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進行有效控制。 第4條 生產(chǎn)部負責制定產(chǎn)品價目表，銷售部負責制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報銷售副總、總經(jīng)理審批通 頁 33 共 頁 2 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 過后具體實施。 第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。 第6條 銷售業(yè)務中需要執(zhí)行特

3、殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務項目，應報銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。 第7條 銷售業(yè)務員在開展銷售活動中，應及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財務部參與客戶信用等級的評估。 第8條 根據(jù)客戶信用等級評價標準，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。 第9條 銷售合同審批規(guī)定 1銷售業(yè)務員在銷售談判中，應根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。 頁 33 共 頁 3 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 2銷售業(yè)務員在與客戶訂立銷售合

4、同時，應按照以下權限執(zhí)行。 （1）銷售合同標的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務員權限范圍，無需報批，可直接與客戶訂立銷售合同。 （2）銷售合同標的總額在10萬50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。 （3）銷售合同標的總額在50萬500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。 （4）銷售合同標的總額在500萬元以上的，報總經(jīng)理審批后，予以訂立。 發(fā)貨的審批第 10條 銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務員需1開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核 后，送至倉管員處以便備貨。倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴格按2照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準備貨 物，并做好貨物出庫記錄。 頁 33 共 頁 4 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制

5、度 銷售業(yè)務 3運輸主管負責辦理貨物發(fā)運手續(xù)，并組織運送貨物，確保貨物的安全準時送達目的地。 第11條 客戶退貨的有關規(guī)定 1銷售業(yè)務員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報銷售副總審批后方可辦理相關手續(xù)。 2質檢員負責對客戶退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗證明。 3倉管員對退回貨物進行清點后方可入庫，并填制退貨接受報告。 4銷售部對客戶退貨原因進行調查，并確定相關部門和人員的責任。 第12條 應收賬款主管負責編制企業(yè)應收賬款明細表，督促銷售部及時催收應收賬款。 第13條 銷售會計對可能成為壞賬的應收賬款計提壞賬準備。 第14條 合同辦負責為企業(yè)制定訴訟方案，以應對催收無效的逾期應收賬

6、款。 第15條 銷售會計對確定發(fā)生的壞賬報財務經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計處理。 頁 33 共 頁 5 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 9-02 客戶信用管理制度 第1條 為充分了解和掌握客戶的信譽、資信狀況，規(guī)范企業(yè)客戶信用管理工作，避免銷售活動中因客戶信用問題給企業(yè)帶來損失。 第2條 營銷部負責擬定企業(yè)信用政策及信用等級標準，銷售部需提供建議及企業(yè)客戶的有關資料作為政策制定的參考。 第3條 企業(yè)信用政策及信用等級標準經(jīng)有關領導審批通過后執(zhí)行，財務部負責監(jiān)督各單位信用政策的執(zhí)行情況。 第4條 根據(jù)對客戶的信用調查結果及業(yè)務往來過程中的客戶的表現(xiàn)，可將客戶分為四類，具體如下表

7、所示?？蛻舴诸惐?銷售情客戶其他信規(guī)模大、信譽高、資雄70% 頁 33 共 頁 6 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 左右 規(guī)模中檔、信譽較好銷售額占累計的 B類20% 左右信用狀況一般的中小客額銷售占累計 5%戶C類 的 左右一般的中小客戶、新客銷售額占累計戶、信譽不太的5%類D 好的客戶左右 應按照不同銷售業(yè)務員在銷售談判時， 第5條 的客戶等級給予不同的銷售政策。級信用較好的客戶，可以有一對A1定的賒銷額度和回款期限，但賒銷額度以不超過一次供貨為限，回款回收期以不超過一個供貨周期為 限。級客戶，一般要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。B2對可先設定一個額度，再根據(jù)信用狀 況逐漸放寬。級客戶，要

8、求現(xiàn)款現(xiàn)貨，應當C3對 頁 33 共 頁 7 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 仔細審查，對于符合企業(yè)信用政策的，給予少量信用額度。 4對D級客戶，不給予任何信用交易，堅決要求現(xiàn)款現(xiàn)貨或先款后貨。 第6條 同一客戶的信用限度也不是一成不變的，應隨著實際情況的變化而有所改變。銷售業(yè)務員所負責的客戶要超過規(guī)定的信用限度時，須向銷售經(jīng)理乃至銷售副總匯報。 第7條 銷售部應根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況及產(chǎn)品銷售、市場情況等，及時提出對客戶信用政策及信用等級進行調整的建議，并報有關領導審批。 第8條 客戶信用調查渠道。銷售部根據(jù)業(yè)務需要，提出對客戶進行信用調查。財務部可選擇以下途徑對客戶進行信用調

9、查。 1通過金融機構（銀行）調查。 2通過客戶或行業(yè)組織進行調查。 3銷售業(yè)務員實地調查。即銷售部業(yè)務員在與客戶的接洽過程中負責調查、收集客戶信息，將相關信息提供給財務部，財務部分析、評估客 頁 33 共 頁 8 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 戶企業(yè)的信用狀況。銷售業(yè)務員調查、收集的客戶信息應至少包括以下內(nèi)容，如下表所示。 銷售業(yè)務員對客戶進行信用調查用收集的客戶信息列表 客戶信主要內(nèi)容 息項目客戶的名稱、地址、電話、股東構成、資基礎經(jīng)營管理者、法人代表及其料企業(yè)組織形式、開業(yè)時間等 企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營政策和觀念、經(jīng)營方特戶客向和特點、銷售能力、服務征 區(qū)域、發(fā)展?jié)摿Φ葮I(yè)務狀與

10、本企業(yè)的業(yè)務關系及合作態(tài)度等 況客戶的企業(yè)形象、聲譽、信用狀況、現(xiàn)易交交易條件、出現(xiàn)的信用問題狀及對策等 第9條 信用調查結果的處理。 1調查完成后應編寫客戶信用調查報 頁 33 共 頁 9 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 告。 （1）客戶信用調查完畢，銷售部有關人員應編制客戶信用調查報告，及時報告給銷售副總。銷售業(yè)務員平時還要進行口頭的日常報告和緊急報告。 （2）定期報告的時間要求依不同類型的客戶而有所區(qū)別。 A類客戶每半年一次即可。 B類客戶每三個月一次。 C類、D類客戶要求每月一次。 （3）調查報告應按企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的格式和要求編寫，調查項目應保證明確全面。 2信用狀況突

11、變情況下的處理。 （1）銷售業(yè)務員如果發(fā)現(xiàn)自己所負責的客戶信用狀況發(fā)生變化，應直接向上級主管報告，按“緊急報告”處理。采取對策必須有上級主管的明確指示，不得擅自處理。 （2）對于信用狀況惡化的客戶，原則上可采取如下對策：要求客戶提 頁 33 共 頁 10 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 供擔保人和連帶擔保人；增加信用保證金；交易合同取得公證；減少供貨量或實行發(fā)貨限制；接受代位償債和代物償債，有擔保人的，向擔保人迫債，有抵押物擔保的，接受抵押物還債。 第10條 銷售業(yè)務員自己在工作中應建立客戶信息資料卡，以確保銷售業(yè)務的順利開展，及時掌握客戶的變化以及信用狀況。客戶資料卡應至少

12、包括以下內(nèi)容。 1基本資料：客戶的姓名、電話、住址、交易聯(lián)系人及訂購日期、品名、數(shù)量、單價、金額等。 2業(yè)務資料：客戶的付款態(tài)度、付款時間、銀行往來情況、財務實權掌管人、付款方式、往來數(shù)據(jù)等。 第11條 交易開始。 3交易開始時，無論是新客戶，還是老客戶，都可依據(jù)信用調查結果設定不同的附加條件，如交換合同書、提供個人擔保、提供連帶擔?；蛱?頁 33 共 頁 11 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 供抵押擔保。 第12條 中止交易。 1在交易過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在問題和異常點應及時報告上級，作為應急處理業(yè)務可以暫時停止供貨。 2當票據(jù)或支票被拒付或延期支付時，銷售業(yè)務員應向上級

13、詳細報告，并盡一切可能收回貨款，將損失降至最低點。銷售業(yè)務員根據(jù)上級主管的批示，通知客戶中止雙方交易。 9-03 銷售合同管理制度 第1條 為明確銷售合同的審批權限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同風險。 第2條 本制度根據(jù)中華人民共和國合同法及其相關法律法規(guī)的規(guī)定，結合本企業(yè)的實際情況制定，適用于企業(yè)各銷售部、業(yè)務部門、各子公司及分支機構的銷售合同審批及訂立行為。 第3條 企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標準格式和 頁 33 共 頁 12 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同合同辦共同擬定。 第4條 企業(yè)銷售格式合同應至少包括但不限于以下內(nèi)容。 1供需雙方全稱、簽約

14、時間和地點。 2產(chǎn)品名稱、單價、數(shù)量和金額。 3運輸方式、運費承擔、交貨期限、交貨地點及驗收方法應具體、明確。 4付款方式及付款期限。 5免除責任及限制責任條款 6違約責任及賠償條款。 7具體談判業(yè)務時的可選擇條款。 8合同雙方蓋章生效等。 第5條 企業(yè)銷售格式合同須經(jīng)企業(yè)管理高層審核批準后，紡織銷售部門按樣板標準自行打印。 第6條 銷售業(yè)務員與客戶進行銷售談判時，根據(jù)實際需要可對格式合同部分條款作出權限范圍內(nèi)的修改，但應報銷售部經(jīng)理審批。 第7條 銷售業(yè)務員應在權限范圍內(nèi)與客戶訂立銷售合同，超出權限范圍的，應報銷 頁 33 共 頁 13 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 售經(jīng)

15、理、營銷副總、總經(jīng)理等具有審批權限的責任人簽字后，方可與客戶訂立銷售合同?，F(xiàn)款現(xiàn)貨的業(yè)務，客戶未返回銷售合同的，銷售部在訂立的銷售合同上附收款憑證復印件。 第8條 銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本存檔。 第9條 合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更，重大合同款項應經(jīng)總經(jīng)理審核后方可變更。 第10條 根據(jù)合同規(guī)定的解除條件、產(chǎn)品銷售的實際和客戶的要求，銷售部與客戶協(xié)商解除合同。 第11條 變更、解除合同的手續(xù)，應按訂立合同時規(guī)定的審批權限和程序執(zhí)行。 第12條 銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭

16、形式一律無效。 第13條 企業(yè)合同辦負責指導銷售部辦理因合同變更和解除而涉及的違約賠償事宜。 第14條 空白合同由銷售部保管。 頁 33 共 頁 14 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 第15條 銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存5年以作備查。 第16條 銷售合同保存5年以上的，合同檔案管理人員應將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準后作銷毀處理。 9-04 發(fā)貨、退貨管理制度 第1條 為規(guī)范本企業(yè)發(fā)貨及退貨作業(yè)規(guī)程，確保銷售合同準確執(zhí)行，避免或減少企業(yè)損失。 第2條 本制度適用于企業(yè)所有銷售發(fā)貨及退貨作業(yè)。 第3條 各部門職責。 1銷售部負責發(fā)貨

17、、銷售退貨的組織與全程跟蹤工作。 2倉儲部負責貨物的清點、包裝、出庫及入庫工作。 3運輸部負責貨物的運輸工作。 4質檢部負責檢查退回貨物的質量。 第4條 填寫發(fā)貨通知單。銷售業(yè)務員根據(jù)正式 頁 33 共 頁 15 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 簽訂的銷售合同，按照客戶訂單編制發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核簽字后，交倉儲部以備貨。發(fā)貨通知單一式六聯(lián)，分別留存銷售部、財務部、倉儲部、回執(zhí)、運輸結算及客戶企業(yè)，列明購貨單位、地址、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價、金額和制單人。 第5條 備貨出庫。倉管員按照經(jīng)蓋章簽字的發(fā)貨通知單清點貨物，填寫貨物出庫單，再次核對發(fā)貨通知單后，組織貨物出庫并登記臺

18、賬。 第6條 安排出貨。運輸部根據(jù)銷售部提供的發(fā)貨通知單安排出貨。如送貨途中有任何異常，造成延誤或不能送貨，及時通知銷售部業(yè)務員與客戶溝通協(xié)調，確保在合同規(guī)定的時間內(nèi)將貨物完好無損地送達客戶指定地點，并取回客戶簽字確認的回執(zhí)。由快遞公司承運的貨物，由銷售部每月一次匯總發(fā)貨物品數(shù)量傳真或郵寄給客戶，經(jīng)客戶簽章確認后回傳（現(xiàn)款現(xiàn)貨除外）。 第7條 開具發(fā)票。銷售部執(zhí)發(fā)貨通知單、貨物 頁 33 共 頁 16 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 出庫單及客戶回執(zhí)單給財務部，財務部針對不同客戶開具相應的發(fā)票。 第8條 因己方責任使得客戶對接收的貨物不滿意或者貨物不符合銷售合同規(guī)定的要求，客

19、戶提出退貨時，企業(yè)應接受退貨，退貨須經(jīng)銷售副總審批后方能辦理。 第9條 質檢員應對退回的貨物進行質量檢查，并出具檢驗結果報告。 第10條 倉儲部負責清點退回貨物，注明退回貨物的品種和數(shù)量后，填寫退貨接收報告單。 第11條 銷售業(yè)務員根據(jù)退貨接收報告單對客戶的退貨進行調查，確定客戶索賠金額的有效性及合理性，將調查結果及意見記錄在退貨接收報告單上，提交給銷售經(jīng)理及財務部作為最后審核的依據(jù)。 第12條 銷售經(jīng)理根據(jù)退貨接收報告、調查結果及意見，填寫退貨理賠意見書報銷售副總、總經(jīng)理審批后，最終予以確定。 第13條 財務部根據(jù)退貨理賠單據(jù)和憑證，辦理相應的退款事宜，并對企業(yè)主營業(yè)務收 頁 33 共 頁

20、17 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 入和應收賬款等進行相關賬務處理。 9-05 貨款回收管理制度 第1條 為了規(guī)范企業(yè)銷售貨款的回收管理工作，確保銷售賬款能及時收回，防止或減少企業(yè)呆賬、壞賬的發(fā)生和不良資產(chǎn)的形成。 第2條 當月到期的應收貨款在次月5號前尚未收回，從即日起至月底止，將此貨款列為未收款。 第3條 未收款的處理程序。 1財務部應于每月20號前將未收款明細表交至銷售部。 2銷售部將未收款明細表及時通知相應的銷售業(yè)務員。 3銷售部將未收款未能按時收回的原因、對策及最終收回該批貨款的時間于7日內(nèi)以書面形式提交銷售副總，銷售副總根據(jù)實際情況審核是否繼續(xù)向該客戶供貨。 第

21、4條 銷售經(jīng)理負責每月督促各銷售業(yè)務員 頁 33 共 頁 18 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 回收未收款。 第5條 此貨款被列入未收款后的一個月內(nèi)前尚未收回，從即日起，此應收貨款為催收款。 第6條 催收款的處理程序。 1銷售經(jīng)理應在未收款轉為催收款后的5日內(nèi)將其未能及時回收的原因及對策，以書面形式提交營銷副總批示。 2貨款經(jīng)列為催收款后，銷售經(jīng)理應于15日內(nèi)督促相關銷售業(yè)務員收回貨款。 貨款被列為催收款后的20 7第條日內(nèi)仍未收回，企業(yè)將暫停對此客戶供貨。 財務部應在下列情形出現(xiàn)時將貨款列 8第條 為準呆賬?？蛻粢研嫫飘a(chǎn)，或雖未正式宣告1 破產(chǎn)但破產(chǎn)跡象明顯?？蛻粢蚱渌麄?/p>

22、務受到法院查封，貨2 款已無償還可能。支付貨款的票據(jù)一再退票而客戶無3令人信服的理由，并已停止供貨一 頁 33 共 頁 19 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 個月以上者。 4催收款迄今未能收回，且已停止供貨一個月以上者。 5其他貨款的回收明顯存在重大困難，經(jīng)批準依法處理者。 第9條 企業(yè)準呆賬的回收以銷售部為主，由財務部協(xié)助。 第10條 通過法律途徑處理準呆賬時，以合同辦為主力，由銷售部、財務部協(xié)助。 9-06 應收賬款管理制度 第1條 為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率。 第2

23、條 本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內(nèi)容。 第3條 在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額 頁 33 共 頁 20 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 度賒銷的，須由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。 第4條 銷售經(jīng)理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。 應收賬款主管人員應定期按照“信用額第5條 度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。 應收賬款超過信用期限第6條30日內(nèi)仍未收 并及時

24、通回的，應及時上報銷售副總，知銷售經(jīng)理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶 清收。除 7第條凡前次賒銷款未在約定時間結算的，特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保或提交發(fā)貨申請交銷售副總審批同 意外，一律不再發(fā)貨和賒銷。銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，條8第 須按照信用等級和授信額度確定銷售所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須方式， 經(jīng)銷售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。 頁 33 共 頁 21 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 第9條 應收賬款主管人員應于次月20日前提供一份當月尚未收款的應收賬款賬齡明細表，提交給財務經(jīng)理、銷售經(jīng)理及營銷副總。 第10條 銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照信用額度

25、表中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關賬款的催收和聯(lián)絡。 第11條 銷售部應嚴格按照信用額度表和財務部門的應收賬款明細表，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。 第12條 清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經(jīng)理電話匯報工作進度和行程。 第13條 銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。 第14條 銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映 頁 33 共 頁 22 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 的

26、價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內(nèi)時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經(jīng)理，并在不超過3個工作日內(nèi)給予客戶答復。 第15條 銷售業(yè)務員在銷售產(chǎn)品和清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。 1收款不報或積壓收款。 2退貨不報或積壓退貨。 3轉售不依規(guī)定或轉售圖利。 4代銷其他廠家產(chǎn)品。 5截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。 6收取現(xiàn)金改換承兌匯票。 第16條 銷售業(yè)務員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。 第17條 凡銷售業(yè)務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，

27、交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。 第18條 凡銷售業(yè)務員離職的，應在30日前向 頁 33 共 頁 23 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。 第19條 離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。 第20條 銷售業(yè)務員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在1個月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。 第21條 離職

28、銷售業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。 第22條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。 第23條 銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬 頁 33 共 頁 24 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。 第24條 銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大

29、時依法追究其民事、刑事責任。 第25條 應收賬款交接后1個月內(nèi)應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。 第26條 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。 9-07 銷售回款獎懲制度 第1條 目的 1進一步加強應收賬款管理，加大貨款回收和清欠力度，確保貨款回收 頁 33 共 頁 25 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 率達99%。 2激勵銷售業(yè)務員銷售積極性，及時回收貨款，將銷售業(yè)務員的收入與貨款回收全面掛鉤，體現(xiàn)回款與銷售同等重要原則。 第2條 本制度適用于銷售部全體

30、銷售業(yè)務員及相關人員。 第3條 銷售業(yè)務員獎懲細則 1銷售業(yè)務員在完成銷售任務的基礎上（完成目標95%以上），采取按提成比例進行獎懲。 2貨款回收率達100%的，且老欠款未有壞帳、呆帳，給予銷售業(yè)務員0.12%的提成獎勵；回收率低于100%98%，給予銷售業(yè)務員0.06%提成獎勵；回收率低于98%，取消提成獎勵；低于95%以下，對銷售業(yè)務員按未回收額的1.0%進行掛鉤處罰。 3對拖延1年以上的貨款，銷售業(yè)務員每月應接受0.5%的扣罰。 4銷售中遇倒賬或收回票據(jù)未能如期 頁 33 共 頁 26 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 兌現(xiàn)時，經(jīng)辦業(yè)務員應負責賠償售價或損失的5%6%。

31、5凡屬銷售業(yè)務員責任心不強導致發(fā)生壞賬的，應按壞賬金額的5%6%扣減銷售業(yè)務員的業(yè)務提成。 9-08 問題賬款管理辦法 第1條 為維護本企業(yè)與業(yè)務人員的權益，減少壞賬損失，特制定本辦法。 第2條 問題賬款指本企業(yè)銷售業(yè)務員銷售過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況所涉賬款。 第3條 因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)貨開票日起，滿3個月尚未收回，亦未按企業(yè)規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。 第4條 問題賬款發(fā)生后，銷售部門應于5日內(nèi)，據(jù)實填妥問題賬款報告書，并附相關證據(jù)資料，依序呈請銷售經(jīng)理查證并簽注意見后，呈報營銷副總并轉請合同辦協(xié)助處理。 頁 33 共 頁 2

32、7 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 第5條 問題賬款報告書上的基本資料欄，由銷售會計填寫；賬款發(fā)生經(jīng)過、處理意見及附件明細等欄，由經(jīng)辦銷售業(yè)務員填寫。 第6條 合同辦應于收到報告書后5日內(nèi)，與經(jīng)辦業(yè)務員及銷售經(jīng)理、財務部經(jīng)理了解情況，了解情況后擬定處理方案，呈請營銷副總批示。 第7條 “問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦業(yè)務員未按規(guī)定期限提出報告書并請求協(xié)助處理，逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經(jīng)辦業(yè)務員負全額賠償責任。 第8條 銷售會計未主動填寫報告書的基本資料或銷售經(jīng)理疏于督促經(jīng)辦銷售業(yè)務員于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報告書，致使經(jīng)辦銷售業(yè)務員應負全額賠償責任時，應連帶受行政處分。 第9條 經(jīng)核定由經(jīng)辦銷售業(yè)務員先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，合同辦應尋求一切可能的途徑繼續(xù)協(xié)助處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應通知財務部于追回之日起7天內(nèi)，按比率一次退還原經(jīng)辦業(yè)務員。 頁 33 共 頁 28 第浙江金鷹股份有限公司內(nèi)部控制管理制度 銷售業(yè)務 第10條 銷售業(yè)務員負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收。 第11條 銷售業(yè)務員應定期或不定期地對客戶進行訪問（