稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

1、黃石邦柯科技股份有限公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)黃石邦柯科技有限責(zé)任公司（以下簡稱“邦柯”）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范稅務(wù)違法行為，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家財(cái)務(wù)稅收法律法規(guī)，結(jié)合邦柯實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司涉稅行為未能正確有效遵守稅收法規(guī)以及因未能充分利用稅收政策或者稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施運(yùn)用不當(dāng)而導(dǎo)致公司未來利益的可能損失。具體表現(xiàn)為兩個(gè)方面，一是因主客觀原因?qū)е鹿緦Χ愂辗ㄒ?guī)的理解和執(zhí)行發(fā)生偏差，遭受稅務(wù)等部門的查處而增加稅收滯納金、罰款、罰金等額外支出的可能性；二是公司因多繳稅款或未充分利用稅收優(yōu)惠政策以及稅務(wù)籌劃不當(dāng)?shù)纫蛩囟鴮?dǎo)致公司經(jīng)濟(jì)利益流失的可能性。第

2、三條 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)：（一）稅務(wù)規(guī)劃具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；（二）經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動(dòng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；（三）對稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；（四）納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（五）稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等涉稅事項(xiàng)符合稅法規(guī)定。第二章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)第四條 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。董事會(huì)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五條 董事會(huì)負(fù)責(zé)確定公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和最大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)審計(jì)

3、報(bào)告。第六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常管理，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（一）財(cái)務(wù)部主任起草企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)規(guī)劃，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；（二）稅務(wù)資料、納稅申報(bào)表、稅款繳納劃撥憑證的準(zhǔn)備與填報(bào)由稅務(wù)崗位人員完成，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任一級復(fù)核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；（三）財(cái)務(wù)部相應(yīng)崗位人員負(fù)責(zé)發(fā)票與財(cái)務(wù)印章保管；（四）財(cái)務(wù)部主任負(fù)責(zé)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的處置，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)事后檢查。第七條 財(cái)務(wù)部主要履行以下職責(zé)：（一）制訂和完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議；（三）組織實(shí)施企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估，監(jiān)測日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對措施；（

4、四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和溝通機(jī)制；（六）組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本企業(yè)其他部門提供稅務(wù)咨詢；（七）承擔(dān)納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；第八條 公司在財(cái)務(wù)部下設(shè)稅務(wù)崗位，安排12名具有2年以上稅務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)邦柯的日常稅務(wù)事務(wù)。第九條 涉稅崗位業(yè)務(wù)人員需具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法。第十條 公司定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)（如定期組織涉稅人員參加辦稅人員培訓(xùn)），不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的機(jī)制和方法第十一條 公司定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5、評估，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估由財(cái)務(wù)部協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)（如會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)所事務(wù)所）協(xié)助實(shí)施。第十二條 財(cái)務(wù)部每年至少組織一次對全公司業(yè)務(wù)流程的稽核，以實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評估?；说膬?nèi)容一般應(yīng)包括：材料采購、外協(xié)加工與付款流程，生產(chǎn)業(yè)務(wù)（包括物流、非標(biāo)、硬件、軟件）流程、產(chǎn)品的銷售與收款流程、各業(yè)務(wù)流程中相關(guān)單據(jù)的真實(shí)性和合法性、相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的利用程度、主要稅種（如增值稅、企業(yè)所得稅）相關(guān)情況、特殊稅種（如個(gè)人所得稅、印花稅等）相關(guān)情況。第十三條 財(cái)務(wù)部每月與材料采購中心、生產(chǎn)部門核對采購、生產(chǎn)情況，以識別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。第十四條 財(cái)務(wù)部協(xié)同市場部、銷售部，每月

6、與客戶對賬，適時(shí)掌握產(chǎn)品的銷售情況，以識別銷售可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與應(yīng)對的機(jī)制及措施第十五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十六條 財(cái)務(wù)部建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告制度，包括定期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和特殊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。 （一）定期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是指財(cái)務(wù)部于每年年末對當(dāng)年存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及下年可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析的報(bào)告；（二）特殊稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是對那些特別的、緊急的情況而做出的報(bào)告。如突然頒布的稅收政策直接造成企業(yè)成本、費(fèi)用上升，這種特殊情況會(huì)對公司現(xiàn)有經(jīng)營或未來持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重影響，企業(yè)涉稅人員必須將該項(xiàng)情況的背景

7、、內(nèi)容、影響程度等用書面報(bào)告形式呈給總經(jīng)理。第十七條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部可以及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，以尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和理解。第十八條 公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營決策的制定，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場戰(zhàn)略規(guī)劃、競爭和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等。（二）企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等。第十九條 公司財(cái)務(wù)部參與企業(yè)重要經(jīng)營活動(dòng)，并跟蹤和監(jiān)控相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（一）參與價(jià)格的制定，并跟蹤定價(jià)原則的執(zhí)行情況。（二）參與

8、經(jīng)營業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行，以保證符合稅法規(guī)定。第二十條 公司財(cái)務(wù)部協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（一）參與制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范；（二）制定各項(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，保證對稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī)；（三）完善納稅申報(bào)表編制、復(fù)核和審批、以及稅款繳納的程序，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定；（四）按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。第二十一條 公司對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立監(jiān)控機(jī)制，評估其累計(jì)影響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。第五章 稅務(wù)信息管理體系和

9、溝通機(jī)制第二十二條 稅務(wù)崗配備專門的人員，及時(shí)匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。第二十三條 財(cái)務(wù)部及時(shí)對其他相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行收集和更新，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。第二十四條 公司財(cái)務(wù)部與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時(shí)收集和反饋相關(guān)信息。第六章 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制第二十五條 公司建立定期檢查制度，通過財(cái)務(wù)部執(zhí)行稅務(wù)自查方案和自查程序，評估和審核稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系運(yùn)行的有效性。第二十六條 公司內(nèi)審部門對稅務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行定期與不定期的監(jiān)督檢查，評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。 第二十七條 企業(yè)可以委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部控