2預(yù)算管理制度審

1、江蘇省國(guó)信集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條 為明確集團(tuán)內(nèi)部各部門、各企業(yè)的責(zé)權(quán)利關(guān)系，使企業(yè)合理有效地 配置資源、 組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 完成既定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)， 根據(jù)國(guó) 家有關(guān)法律、法規(guī)，以及江蘇省國(guó)資委省屬企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法 ，結(jié) 合集團(tuán)實(shí)際情況制定本制度。第二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)1、確定集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；2、明確集團(tuán)內(nèi)部各單位預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；3、對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、分析、監(jiān)督和考核。第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本原則1、堅(jiān)持效益優(yōu)先、總量平衡原則，制定預(yù)算管理目標(biāo)；2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健、以收定支原則，

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；3、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等、切實(shí)可行原則，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行考核。第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)第五條 集團(tuán)建立由預(yù)算執(zhí)行單位、預(yù)算管理委員會(huì)和董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù) 算管理體系。第六條 董事會(huì)是集團(tuán)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，確定集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 審批集團(tuán)年度預(yù)算方案及調(diào)整方案。第七條 集團(tuán)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)主要是：擬訂年 度預(yù)算的目標(biāo)和政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案， 組織下達(dá)預(yù)算， 協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題， 組織檢查、 考核預(yù)算的執(zhí)行 情況，督促集團(tuán)完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、 財(cái)務(wù)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委

3、員會(huì)的議事規(guī)則另行規(guī)定。第八條 公司預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。辦公室在預(yù) 算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下， 依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和省國(guó)資委的相關(guān)工作要求， 負(fù)責(zé)組織 預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告和日常監(jiān)控等工作，并跟蹤檢查預(yù) 算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行差異，提出改進(jìn)措施與建議。主要職責(zé)如下：1、組織集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算草案的編制、審核、匯總工作；2、負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算草案的報(bào)送工作；3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)工作；4、跟蹤監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；5、分析考核集團(tuán)內(nèi)部各部門及集團(tuán)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況，并提出 改進(jìn)措施與建議；6、編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整草案；7、協(xié)調(diào)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作

4、中的有關(guān)問題。第九條 集團(tuán)各部門以及所屬控股企業(yè)為預(yù)算執(zhí)行單位，負(fù)責(zé)本部門、本企 業(yè)的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并按照預(yù)算管理委員會(huì)要求，做好總 預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分解、控制、考核工作。預(yù)算執(zhí)行單位的主要負(fù)責(zé)人對(duì) 本企業(yè)預(yù)算編制及執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行單位主要履行以下職責(zé)：1、負(fù)責(zé)本部門、本單位財(cái)務(wù)預(yù)算方案的編制、上報(bào)、控制、分析和考核工作；2、負(fù)責(zé)將本部門、本單位的預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位；3、按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算；4、負(fù)責(zé)研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題；5、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際提出預(yù)算調(diào)整草案。第三章 預(yù)算管理的內(nèi)容第十條 集團(tuán)預(yù)算管理應(yīng)圍繞集團(tuán)

5、的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，以經(jīng)濟(jì)效益為核心， 全面控制集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第十一條 集團(tuán)編制預(yù)算的內(nèi)容包括： （ 1）業(yè)務(wù)預(yù)算；（ 2）資本預(yù)算；（ 3） 籌資預(yù)算；（ 4）財(cái)務(wù)預(yù)算；（ 5）預(yù)算編制說明。第十二條 編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)預(yù)算一資本預(yù)算一籌資預(yù)算一財(cái)務(wù)預(yù)算 的流程進(jìn)行。第十三條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售或營(yíng)業(yè) 預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、稅金預(yù) 算等。銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)銷售各種產(chǎn)品或者提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn) 的銷售量或者業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。物力、財(cái)業(yè)務(wù)成本預(yù)算是集團(tuán)對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、力方面必要的直接成本預(yù)

6、算。期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售 （營(yíng)業(yè)） 費(fèi)用等預(yù)算。投資收益預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)獲得短期投資、長(zhǎng)期投資收益的預(yù)算。營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收支的 預(yù)算。稅金預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)集團(tuán)各項(xiàng)應(yīng)納稅金的預(yù)算。第十四條 資本預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算：主要包 括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、 無形資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新和處置固定 資產(chǎn)而進(jìn)行的預(yù)算。技術(shù)改造和小型基建項(xiàng)目需要根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃或國(guó) 家的有關(guān)政策，分設(shè)備、材料、安裝或土建施工費(fèi)及其他費(fèi)用編

7、制可行性報(bào) 告和相應(yīng)預(yù)算。無形資產(chǎn)投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)購買和處置無形資產(chǎn)而進(jìn)行的預(yù) 算。權(quán)益性資本投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)投資或轉(zhuǎn)讓股權(quán)進(jìn)行的預(yù)算。債權(quán)投資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)購買或轉(zhuǎn)讓國(guó)債、 企業(yè)債券、 金融債券、向 其他企業(yè)發(fā)放委托貸款等進(jìn)行的預(yù)算。第十五條 籌資預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行 債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算。第十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù) 狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括 現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。1、現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目編制的反

8、映集團(tuán)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 基本流程為： 財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、 年度 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、 年度利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)、 年度資本性支出預(yù)算目標(biāo)、 年度采購預(yù) 算目標(biāo)，考慮金融政策的變化及籌融資趨勢(shì)和現(xiàn)金存量水平， 提出年度現(xiàn)金預(yù)算 建議目標(biāo)。經(jīng)批準(zhǔn)后分解下達(dá)到有關(guān)責(zé)任中心。2、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映集團(tuán)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)方面?；玖鞒倘缦拢贺?cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、 年度利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)、年度資本性支出預(yù)算目標(biāo)、年度采購預(yù)算目標(biāo)、 年度現(xiàn)金流量表預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合集團(tuán)考核下達(dá)的財(cái)務(wù)

9、指標(biāo)，提出年度資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算建議目標(biāo)。 經(jīng)批準(zhǔn)后分解下達(dá)到有關(guān)責(zé)任中心。3、利潤(rùn)預(yù)算是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算。 具體包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、 業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù) 算、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算等?；玖鞒虨椋侯A(yù)算管理辦公室匯總各責(zé)任中心及歸口管理部門上報(bào)的預(yù)算資料， 編制年度 利潤(rùn)預(yù)算草案，經(jīng)批準(zhǔn)后分解下達(dá)到有關(guān)責(zé)任中心。第十七條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)對(duì)年度預(yù)算編制及預(yù)算管理的有關(guān)情況進(jìn) 行分析說明。預(yù)算編制說明的主要內(nèi)容包括：1、預(yù)算編制工作組織情況；2、預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的考核指標(biāo)情況；3、預(yù)算編制基礎(chǔ)、

10、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)；4、主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；5、可能影響考核指標(biāo)的事項(xiàng)說明；6、其他需要說明的情況。第四章 預(yù)算的編制與審批第十八條 集團(tuán)預(yù)算編制的主要依據(jù)：1、國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、國(guó)家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；2、集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度；3、集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)；4、集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；5、集團(tuán)確定的年度預(yù)算編制政策；6、以前年度集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況。第十九條 集團(tuán)預(yù)算編制的程序1、下達(dá)目標(biāo)集團(tuán)董事會(huì)提出集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 提出相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)， 主 要包括銷售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、投資收益目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)等，并確定預(yù)

11、 算編制的方針政策。預(yù)算管理辦公室根據(jù)董事會(huì)確定的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算管理委員會(huì)確定的預(yù)算 編制政策，提出年度預(yù)算編制方案，下發(fā)各預(yù)算執(zhí)行單位。2、編制上報(bào)各預(yù)算執(zhí)行單位按照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算編制政策，結(jié)合自身實(shí)際， 編制本單位預(yù)算方案報(bào)送預(yù)算管理辦公室審核、平衡。3、審查平衡預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算方案進(jìn)行審查、 匯總，提出綜合平 衡的建議，并及時(shí)將編制預(yù)算的有關(guān)情況向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。在審查、平衡過程中， 預(yù)算管理委員對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見 并通 知有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行修正調(diào)整。4、審議批準(zhǔn)預(yù)算管理辦公室在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出預(yù)算報(bào)告， 報(bào)預(yù)算管理委

12、員會(huì)后提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。5、下達(dá)執(zhí)行預(yù)算報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審批后， 報(bào)省國(guó)資委備案， 并以集團(tuán)名義正式行文下達(dá)各 預(yù)算執(zhí)行單位。各預(yù)算執(zhí)行單位將經(jīng)核準(zhǔn)的預(yù)算方案進(jìn)行目標(biāo)分解， 細(xì)化為季度、 月度預(yù)算 后，做好責(zé)任層層落實(shí)工作。第二十條 預(yù)算編制方法預(yù)算一般采用固定預(yù)算、 零基預(yù)算、 彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算等方法編制。 編制 財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)要編制預(yù)算編制說明書。第五章 預(yù)算的執(zhí)行、分析與控制第二十一條 集團(tuán)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，認(rèn)真 組織實(shí)施， 將預(yù)算指標(biāo)層層分解， 落實(shí)到內(nèi)部各部門、 各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位， 形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第二十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位在年初預(yù)算未

13、正式批準(zhǔn)下達(dá)前，一般經(jīng)營(yíng)性支 出可按上年同期實(shí)際的 80先行安排，待預(yù)算正式批準(zhǔn)后調(diào)整實(shí)施。第二十三條 集團(tuán)應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)分析。預(yù)算管 理辦公室應(yīng)定期分析預(yù)算執(zhí)行情況， 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)， 查找問題， 提出相應(yīng)的對(duì)策和建 議，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。各責(zé)任中心及歸口管理部門應(yīng)定期將上期預(yù)算分析報(bào)告上報(bào)預(yù)算管理辦公 室，預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)著重分析預(yù)算完成情況、 存在的差異及其原因、 采取的應(yīng)對(duì) 措施等第二十四條 年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)全面分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，編制當(dāng)年本單位預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告， 按規(guī)定時(shí)間將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告報(bào)送預(yù)算管理 辦公室。預(yù)算管理辦公室經(jīng)過審核、 匯總后，編制

14、當(dāng)年的集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告， 經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審議。第二十五條 預(yù)算管理辦公室應(yīng)監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各預(yù)算執(zhí)行單 位、預(yù)算管理委員會(huì)、 董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、 執(zhí)行差異及其對(duì)集 團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的影響等信息，促進(jìn)集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的完成。第六章 預(yù)算的調(diào)整第二十六條 集團(tuán)正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市 場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者 將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差， 確需調(diào)整預(yù)算的， 應(yīng)按規(guī)定程序履行報(bào)批手 續(xù)。第二十七條 預(yù)算方案的調(diào)整，應(yīng)符合以下要求：1、預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；2、預(yù)算

15、調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；3、預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第二十八條 集團(tuán)預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度。具體的預(yù)算調(diào)整 程序如下：1、申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行單位向預(yù)算管理辦公室提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、 客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出預(yù)算調(diào) 整的具體內(nèi)容；2、預(yù)算管理辦公室應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，匯總編制集團(tuán)年度預(yù)算調(diào)整草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審查；3、預(yù)算調(diào)整草案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)給各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第七章 預(yù)算的監(jiān)督與考核第二十九條 結(jié)合內(nèi)部審計(jì)建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度。 預(yù)算管理委員會(huì)每年應(yīng)