高中政治 專題8.2 征稅和納稅（講）（提升版）（含解析）新人教版必修1

1、第三單元收入與分配 第八課財(cái)政與稅收第二框 征稅和納稅【重難點(diǎn)“精講”】一、稅收的含義及其特征1.稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。(1)稅收的必然性:有國(guó)就有稅。國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入,為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(2)有稅必有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障?！局R(shí)拓展：征稅對(duì)象和納稅人是不同的。征稅對(duì)象指征稅的客體，即對(duì)什么征稅；納稅人是指直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人不單指?jìng)€(gè)人，也包括單位?！?.稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治

2、權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率 ,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變強(qiáng)制性無(wú)償性固定性聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性【知識(shí)拓展：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對(duì)象、范圍、比例等都是永遠(yuǎn)不變的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對(duì)象、范圍、比例也會(huì)發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤帷！慷?稅收的種類1.根據(jù)

3、征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。2.增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。(1)增值稅。含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的基本稅率為17%。納稅對(duì)象：增值額作用：不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。（2）個(gè)人所得稅。含義:是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。分類:我國(guó)個(gè)人所得稅,按應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。特點(diǎn):實(shí)行超額累進(jìn)稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。(高收

4、入者多納稅,低收入者少納稅)作用:個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?！局R(shí)拓展：并不是所有的個(gè)人所得稅都是實(shí)行超額累進(jìn)稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率的只是個(gè)人所得中的工資、獎(jiǎng)金所得，而其他所得，如稿酬等都實(shí)行比例稅率?！咳?、稅收的作用1.從稅收與財(cái)政的關(guān)系看:稅收收入是財(cái)政收入最重要來(lái)源。 稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。2.從稅收與國(guó)家宏觀調(diào)控的關(guān)系看:稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一,對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人民生活等起著重要的調(diào)控作用。3.不同的稅收種類,其作用是不一樣的。(參見(jiàn)上面增值稅和個(gè)人所得稅的作用)四、依法納稅是

5、公民的基本義務(wù)1、為什么要依法納稅是由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定的:在我國(guó),稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要:國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。是公民履行義務(wù)的需要:公民權(quán)利和義務(wù)的統(tǒng)一性要求公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅的義務(wù)。2.違反稅法的表現(xiàn)表現(xiàn)(含義)手段偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅

6、納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段【知識(shí)拓展：如何區(qū)分偷稅和騙稅？偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。偷稅也可以稱為逃稅。偷稅的手段有很多，主要是偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證；少報(bào)應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入及經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。賬簿、記賬憑證是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的記錄，是計(jì)算稅款的依據(jù)，應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)也都是具體的計(jì)稅依據(jù)。因此，用種種手段破壞這些依據(jù)，就是偷稅行為，就要受到懲處?！?.怎樣更好地依法納稅從國(guó)家方面看:應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度,加強(qiáng)稅收征管,不斷提高征稅人員的素質(zhì)。從公民方面看:一方面,公民要自覺(jué)履行依法納稅的義務(wù)

7、;另一方面,公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益?！局R(shí)拓展：納稅人和負(fù)稅人并不總是一致的。即使我們購(gòu)買(mǎi)商品所付的款中含稅，買(mǎi)者也只是負(fù)稅人，而不是納稅人。負(fù)稅人是指稅款的實(shí)際承擔(dān)者。納稅人與負(fù)稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。如果納稅人所納的稅款無(wú)法轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人，如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅；如果納稅人能夠把所納稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)，納稅人和負(fù)稅人就屬于不同的主體?！俊究记榉治觥浚罕静糠挚碱}集中稅收及其種類：稅收、稅收的基本特征、稅收的種類、稅收的作用、依法納稅。考查的重點(diǎn)

8、是稅收的特征、依法納稅?！疽族e(cuò)警示】：1. 稅收具有固定性，因此一旦固定，就不能修改了，這種說(shuō)法對(duì)嗎？提示：稅收具有固定性，但并不是稅收的征稅對(duì)象、范圍、比例等都是永遠(yuǎn)不變的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及國(guó)家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對(duì)象、范圍、比例也會(huì)發(fā)生變化，但這種改變必須以稅法的改變?yōu)榍疤帷?. 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，因此要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率的觀點(diǎn)對(duì)嗎? 提示：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，但不能據(jù)此認(rèn)為要充分發(fā)揮財(cái)政的作用，就要提高稅率。因?yàn)槎惵什皇强梢噪S意提高的，而且稅率提高了，不一定財(cái)政收入就必然增加。3.提高公民的納稅人意識(shí)就是要求公民自覺(jué)依法納稅嗎?提示：公

9、民的納稅人意識(shí)包括義務(wù)和權(quán)利兩個(gè)方面。從義務(wù)方面看,就是自覺(jué)履行依法納稅的義務(wù)。從權(quán)利方面看,公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)國(guó)家和人民的利益?！敬痤}模板】【漫畫(huà)類選擇題】一、題型特點(diǎn)漫畫(huà)型選擇題利用生動(dòng)形象的漫畫(huà)對(duì)某些思想、行為進(jìn)行辛辣而又不失幽默的諷刺或贊揚(yáng)，從而給人以啟迪和教育。漫畫(huà)型選擇題總體設(shè)計(jì)新穎別致、構(gòu)思精巧，全面考查考生理解和運(yùn)用知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，特別是透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)的能力。這種題一般會(huì)給出一幅或一組漫畫(huà)，有的還會(huì)采用圖文結(jié)合的形式。二、解題策略首先，要讀懂漫畫(huà)（含

10、漫畫(huà)標(biāo)題）。漫畫(huà)本身包含了命題者的命題意圖。命題者是想針貶時(shí)弊，揭露問(wèn)題還是想弘揚(yáng)正氣，展示成就。我們可以通過(guò)漫畫(huà)中的人物的神態(tài)，動(dòng)作，表情，言語(yǔ)和其他事物的表面特征以及漫畫(huà)標(biāo)題等去揣摩，把握。把握命題者的真實(shí)意圖，是我們做好這種題目的關(guān)鍵所在。因此，我們?cè)陂喿x漫畫(huà)時(shí)，要仔細(xì)揣摩，要透過(guò)漫畫(huà)中事物的表面現(xiàn)象，特征去抓住其內(nèi)在的本質(zhì)，深層次的道理。我們?cè)陂喿x漫畫(huà)時(shí)，還必須把漫畫(huà)與書(shū)本知識(shí)結(jié)合起來(lái)，多角度聯(lián)想漫畫(huà)所折射的教材知識(shí)。反對(duì)不讀漫畫(huà)，不去仔細(xì)揣摩命題者的真實(shí)意圖，不去聯(lián)想漫畫(huà)所折射的教材知識(shí)，只單純看題肢本身正確與否的錯(cuò)誤做法。其次，要讀懂題目的選擇要求。題目的選擇要求往往是限定了知識(shí)、答案的范圍：是選正確的還是選錯(cuò)誤的；是應(yīng)該堅(jiān)持的還是應(yīng)該反對(duì)的；是給我們的啟示還是反映的什么道理；是經(jīng)濟(jì)學(xué)的，政治學(xué)的，還是哲學(xué)的等。此外，還要特別注意題干中的關(guān)鍵詞，它往往決定選擇題肢的正確與否。例：稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源，也是國(guó)家用