財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德課件之支付結(jié)算法律制度資料

1、第二章,支付結(jié)算法律制度,第二章 支付結(jié)算法律制度,第一節(jié) 概述 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù) 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,第一節(jié) 概述,支付結(jié)算：?jiǎn)挝?、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及資金清算的行為。 區(qū)別： 支付結(jié)算：企業(yè)以及個(gè)人之間通過(guò)銀行進(jìn)行的資金往來(lái)； 資金結(jié)算：銀行之間把支付業(yè)務(wù)往來(lái)所產(chǎn)生的資金進(jìn)行結(jié)清劃撥。,支付結(jié)算的特征,支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。銀行是辦理支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 支付結(jié)算是一種要式行為。必須使用按人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證。 支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的

2、意志。 支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。,支付結(jié)算基本原則,1）恪守信用，履約付款； 2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配； 3）銀行不墊款。,結(jié)算種類(lèi),現(xiàn)金結(jié)算,轉(zhuǎn)賬結(jié)算,票據(jù)結(jié)算,其他結(jié)算方式,匯票、支票、本票,匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、電子支付等,補(bǔ)充：,異地結(jié)算,同城結(jié)算,本票,商業(yè)匯票、信用卡、委托收款、支票,同城異地通用結(jié)算,銀行匯票、匯兌、托收承付,2020/11/18,8,支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 目前適用于支付結(jié)算的法律、行政法規(guī)以及部門(mén)規(guī)章和政策性規(guī)定主要有： 票據(jù)法 票據(jù)管理實(shí)施辦法 支付結(jié)算辦法 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 人民幣銀行結(jié)算賬

3、戶(hù)管理辦法 異地托收承付結(jié)算辦法 電子支付指引（第一號(hào)） ,辦理支付結(jié)算的基本要求,1、支付結(jié)算必須使用人行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。 未使用統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；結(jié)算憑證不予受理。,辦理支付結(jié)算的基本要求,2、單位、個(gè)人、銀行應(yīng)按規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)。,辦理支付結(jié)算的基本要求,3、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?偽造：假冒或虛構(gòu)簽章 變?cè)欤簩?duì)簽章以外的記載事項(xiàng)進(jìn)行改變,簽章：簽名、蓋章或簽名+蓋章,單位、銀行：?jiǎn)挝弧y行的蓋章+法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章； 個(gè)人：本名的簽名或蓋章,票據(jù)上有偽造、變?cè)斓?，不影響其他?dāng)事人真實(shí)簽章的效力

4、； 金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理； 其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)由原更改人在更改處簽章證明。,辦理支付結(jié)算的基本要求,4.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)不漏，不潦草，防止涂改。 中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，必須一致，否則票據(jù)無(wú)效，結(jié)算憑證不予受理； 少數(shù)名族地區(qū)和外國(guó)駐華使館，金額大寫(xiě)可使用少數(shù)名族文字或外國(guó)文字。,辦理支付結(jié)算的基本要求,5.填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 正楷或行書(shū)： 壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾 佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正) 金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字的

5、，也應(yīng)受理。,大寫(xiě)金額后是否加“整”字,大寫(xiě)金額到“元”為止的，加“整”字； 到“角”為止的，可以不寫(xiě)“整”字； 大寫(xiě)金額到“分”的，后面不加“整”字。,大寫(xiě)金額填寫(xiě),大寫(xiě)數(shù)字應(yīng)緊跟“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白； 未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字； 票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。,數(shù)字中有零時(shí)的拼寫(xiě),按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求填寫(xiě)：,1）中間有“0”的，要加“零”，如￥1409.50,人民幣壹仟肆佰零玖元伍角,數(shù)字中有零時(shí)的拼寫(xiě),2）中間有幾個(gè)“0”的，只寫(xiě)一個(gè)“零”， 如￥6007.14,人民幣陸仟零柒元壹角肆

6、分,數(shù)字中有零時(shí)的拼寫(xiě),3）萬(wàn)位或元位是“0”，如￥1680.32 或數(shù)字中間連續(xù)幾個(gè)“0”，萬(wàn)元、元位為“0”，但千位、角位不是“0”，如￥107000.53 大寫(xiě)可以寫(xiě)一個(gè)零，也可以不寫(xiě)零,人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分 人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分,數(shù)字中有零時(shí)的拼寫(xiě),4）角位是“0”，分位不是“零”，中文大寫(xiě)“元”后應(yīng)加“零”； 如￥16409.02,人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分,阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě),應(yīng)一個(gè)一個(gè)填寫(xiě)，不得連筆； 金額數(shù)字應(yīng)填到角分，無(wú)角分的 應(yīng)在角和分處寫(xiě)“0”，不得以“”代替； 應(yīng)在小寫(xiě)數(shù)字前填寫(xiě)“￥” 。,票據(jù)出票日期的填寫(xiě),出票日期必須使用中文大寫(xiě)； 出票日期使用小

7、寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理； 大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。,票據(jù)出票日期的填寫(xiě),月為1、2、10的，應(yīng)在前面加“零”； 日為19的，應(yīng)在前面加“零”； 日為10、20、30的，應(yīng)在前面加“零”；,票據(jù)出票日期填寫(xiě),2002/01/15,2010/10/03,貳零零貳年零壹月壹拾伍日 貳零壹零年壹拾月零叁日,現(xiàn)金支票填寫(xiě),第二節(jié) 現(xiàn)金管理,一、開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金的范圍 1職工工資、津貼； 2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專(zhuān)門(mén)丁作報(bào)酬； 3根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支

8、出； 5向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 8中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。,使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為 1000 元 。 除上述第5、第6項(xiàng)之外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò) 1000元，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票，銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后予以支付。,二、現(xiàn)金使用的限額,現(xiàn)金使用的限額：是指為了保證開(kāi)戶(hù)單位日常零星開(kāi)支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額 。 確定的原則：原則上以開(kāi)戶(hù)單位 35 天的日常零星開(kāi)支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)

9、和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支 。 例外情況： 對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)的附屬單位 商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金,三、現(xiàn)金收支的基本要求,開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收人應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。 開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。 開(kāi)戶(hù)單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從

10、開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。,因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 開(kāi)戶(hù)單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條頂庫(kù)）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰

11、。,四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制,單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)； 良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制： 1）現(xiàn)金收支與記賬崗位分離； 2）合理合法的票據(jù)； 3）收入及時(shí)入賬，支出有核準(zhǔn)手續(xù)； 4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入及時(shí)送村銀行； 5）按月盤(pán)點(diǎn)，賬實(shí)相符； 6）加強(qiáng)現(xiàn)金收支的內(nèi)部審計(jì)。,崗位分工、授權(quán)審批制度的運(yùn)用,出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 根據(jù)單位情況進(jìn)行崗位輪換。 建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，不得超越審批權(quán)限。 貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付。,崗位分工、授權(quán)審批制度的運(yùn)用,單位對(duì)于重要的貨幣資金支

12、付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度； 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。,第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù),一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念 二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi) 三、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則 四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) 五、基本存款賬戶(hù) 六、一般存款賬戶(hù) 七、專(zhuān)用存款賬戶(hù) 八、臨時(shí)存款賬戶(hù) 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) 十、異地銀行結(jié)算賬戶(hù) 十一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理 十二、違反銀行賬戶(hù)結(jié)算管理制度的處罰,一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念,銀行結(jié)算賬戶(hù)：指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。 存款人：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位、其他、個(gè)體工商戶(hù)和自

13、然人。 銀行：政策性銀行、商業(yè)銀行、各類(lèi)信用合作社。 中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)督管理部門(mén)。,銀行結(jié)算賬戶(hù)特點(diǎn),辦理人民幣業(yè)務(wù)VS外幣業(yè)務(wù) 辦理資金收付業(yè)務(wù)VS儲(chǔ)蓄賬戶(hù)（存本取息，不具備結(jié)算功能） 活期存款賬戶(hù)VS定期存款賬戶(hù),2020/11/18,38,二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi),單位銀行結(jié)算賬戶(hù) 按存款人不同 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù) 基本存款賬戶(hù) 一般存款賬戶(hù) 按用途不同 專(zhuān)用存款賬戶(hù) 臨時(shí)存款賬戶(hù) QF專(zhuān)用存款賬戶(hù),包括個(gè)體工商戶(hù),本地銀行結(jié)算賬戶(hù) 按開(kāi)戶(hù)地不同 異地銀行結(jié)算賬戶(hù) 核準(zhǔn)制的情形：基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)（注冊(cè)資金和增資驗(yàn)資的除外）、預(yù)算單位開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)和QF專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

14、 核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)才有“開(kāi)戶(hù)許可證”,三、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則,1、一個(gè)基本存款賬戶(hù)原則。一個(gè)單位只能開(kāi)立一個(gè)“基本”戶(hù) 2、自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則 3、守法合規(guī)原則。 4、存款保密原則。除另有規(guī)定，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢(xún),四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo),(一) 開(kāi)立 1. 預(yù)留簽章：?jiǎn)挝淮婵钊?、個(gè)人存款人 2. 名稱(chēng)：賬戶(hù)名稱(chēng)、存款人名稱(chēng)、預(yù)留銀行公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章名稱(chēng)的一致性 例外：P67三種情況 3.注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還 4.信息查詢(xún),流程圖：核準(zhǔn)/備案 1) 基本、臨時(shí)、預(yù)算專(zhuān)用：人行核準(zhǔn)制,2) 一般、其他專(zhuān)用 個(gè)人：備案制,單位,開(kāi)戶(hù)行,人行

15、當(dāng)?shù)胤种?單位或個(gè)人,開(kāi)戶(hù)行,人行當(dāng)?shù)胤种?基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行,(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更 1. 變更的情況: 存款人的名稱(chēng)、 單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、 住址 其他資料 注意“開(kāi)戶(hù)行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷(xiāo)開(kāi)立；而不是直接辦理變更手續(xù) 2. 變更的期限,銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo),需撤銷(xiāo)的情況： 一類(lèi)：主體資格中止 被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉 注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照 二類(lèi)： 遷址變更開(kāi)戶(hù)行 其他原因 “開(kāi)戶(hù)行變更”應(yīng)辦理的手續(xù)：撤銷(xiāo)開(kāi)立；而不是直接辦理變更手續(xù),撤銷(xiāo)的期限： 1) 撤銷(xiāo)各類(lèi)存款賬戶(hù)的期限 資格終止的五個(gè)工作日內(nèi)提出申請(qǐng) 2) 撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)的期限, 超期未撤銷(xiāo)：銀行有權(quán)停止賬戶(hù)對(duì)外

16、支付,五、基本存款賬戶(hù),定義：存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。存款人的主辦賬戶(hù)。 特點(diǎn)： 1）只能開(kāi)一個(gè)基本存款賬戶(hù)； 2）可以支取現(xiàn)金； 3）存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金、現(xiàn)金的支取應(yīng)通過(guò)該賬戶(hù)。,基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)條件,企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位 團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)等 社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu) 個(gè)體工商戶(hù) 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì) 單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu) 其他組織,基本存款賬戶(hù),開(kāi)戶(hù)證明文件：P71 開(kāi)立程序：核準(zhǔn)制,六、一般存款賬戶(hù),定義：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以

17、外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 備案制、開(kāi)戶(hù)證明文件P72 特點(diǎn)： 1）可以開(kāi)立多個(gè)一般存款賬戶(hù)； 2）可以繳存現(xiàn)金，但不得辦理現(xiàn)金支取,七、專(zhuān)用存款賬戶(hù),定義：指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的結(jié)算賬戶(hù)。 開(kāi)戶(hù)要求、證明文件 開(kāi)立程序：核準(zhǔn)制、備案制,專(zhuān)業(yè)存款賬戶(hù),單位銀行卡賬戶(hù)資金必須由基本存款賬戶(hù)存入，該賬戶(hù)不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)； 財(cái)政預(yù)算外資金等專(zhuān)業(yè)存款賬戶(hù)不得支取現(xiàn)金； 收入?yún)R繳賬戶(hù)只收不付，業(yè)務(wù)支出賬戶(hù)只付不收。,八、臨時(shí)存款賬戶(hù),定義：因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)驗(yàn)資等需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 證明文件：有

18、幾種情況需要基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證； 開(kāi)立程序：,臨時(shí)存款賬戶(hù)開(kāi)立條件,1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（只能開(kāi)立一個(gè)）； 2）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)（不超過(guò)項(xiàng)目個(gè)數(shù)）； 3）注冊(cè)驗(yàn)資； 4）境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),臨時(shí)存款賬戶(hù)注意事項(xiàng),有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年； 支取現(xiàn)金的，按現(xiàn)金管理規(guī)定辦理； 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付。,九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù),定義：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算而開(kāi)立的的可以辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶(hù)。用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金存取，無(wú)個(gè)數(shù)限制。 可轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)：11點(diǎn),個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立,申請(qǐng)條件： 1）使用支票、銀行卡、電子支付等支付工具 2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記

19、、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù) 自然人可以在已開(kāi)立的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)中選擇并向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)。 開(kāi)戶(hù)證明文件：略,個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用注意事項(xiàng),單位賬戶(hù)轉(zhuǎn)款超過(guò)5萬(wàn)到個(gè)人賬戶(hù)的，應(yīng)提供付款依據(jù)； 稅收代扣的，需提供完稅證明； 個(gè)人持單位出票的支票收款的，同5萬(wàn)元限制； 儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。,十、異地銀行結(jié)算賬戶(hù),存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊(cè)地或住所地行政區(qū)域之外開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。 條件： 1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的。 2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開(kāi)立一般存款賬戶(hù)的。 3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)

20、生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)的。 4、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)的。 5、自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的。,十一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的管理,（一）中國(guó)人民銀行的管理 （二）銀行的管理 （三）存款人的管理,（一）中國(guó)人民銀行的管理,1.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更和撤銷(xiāo)，并實(shí)施監(jiān)控和管理。 2負(fù)責(zé)基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證的管理。 3. 對(duì)違規(guī)行為予以處罰。,（二）銀行（開(kāi)戶(hù)銀行）的管理,賬戶(hù)的管理 相關(guān)業(yè)務(wù)審查 銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)后，檔案需保管10年。 年檢制度 賬戶(hù)使用監(jiān)督,（三）存款人的管理,1.存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行

21、簽章的管理 2存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶(hù)許可證的管理 3存款人應(yīng)妥善保管其密碼,十二、違反銀行賬戶(hù)結(jié)算管理制度的處罰,存款人違反賬戶(hù)管理制度的處罰 區(qū)分經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性存款人 銀行及有關(guān)人員違反賬戶(hù)管理制度的處罰,第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式,一、票據(jù)的概念和種類(lèi) 二、支票 三、商業(yè)匯票 四、信用卡 五、匯兌 簡(jiǎn)單補(bǔ)充：委托收款、銀行匯票、本票 本節(jié)實(shí)際包括了非票據(jù)結(jié)算的信用卡、匯兌部分，但“票據(jù)”一詞僅指狹義的票據(jù),一、票據(jù)的概念和種類(lèi),票據(jù)：出票人依法簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 1、廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、國(guó)庫(kù)券

22、、債券、發(fā)票、提單等。狹義的票據(jù)僅指票據(jù)法上規(guī)定的票據(jù)。 2、按照付款時(shí)間分為即期票據(jù)和遠(yuǎn)期票據(jù),補(bǔ)充：票據(jù)功能,支付功能 匯兌功能 信用功能 結(jié)算功能 融資功能,票據(jù)的法律特征,1、票據(jù)時(shí)出票人依法簽發(fā)的有價(jià)證券。 2、票據(jù)以支付一定金額為目的。 3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。 4、票據(jù)所記載的金額由出票人自行支付或委托他人支付。 5、票據(jù)的持票人只要向付款人提示付款，付款人即無(wú)條件向持票人或收款人支付票據(jù)金額。 6、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券。我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)均為記名票據(jù)，必須通過(guò)背書(shū)轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。,（一）票據(jù)當(dāng)事人,票據(jù)基本當(dāng)事人（票據(jù)做成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人）：出票人、付

23、款人、收款人 非基本當(dāng)事人（定義P87）：承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人 匯票、支票基本當(dāng)事人：出、付、收 本票基本當(dāng)事人：出、收，無(wú)付款人,基本當(dāng)事人,出票人：是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。 收款人：是指票據(jù)正面記載的到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人。不同于持票人 付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。,非基本當(dāng)事人,定義：P87 承兌人（商業(yè)匯票的主債務(wù)人）、背書(shū)人、被背書(shū)人（持票人，享有票據(jù)的所有權(quán)利）、保證人等,（二）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任,1 .票據(jù)權(quán)利：是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)（P88）和票據(jù)追索權(quán)（ P88 ）。 2

24、 .票據(jù)責(zé)任：是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。,補(bǔ)充：票據(jù)權(quán)利的取得,票據(jù)取得方式：從出票人取得背書(shū)稅收、繼承、贈(zèng)與 給付對(duì)價(jià)、未給付對(duì)價(jià)(稅收、繼承、贈(zèng)與例外)； 未給付對(duì)價(jià)取得的票據(jù)，其權(quán)利不得優(yōu)于前手：前手善意取得給予對(duì)價(jià)，前手欺詐取得，前手善意取得未給予對(duì)價(jià)； 取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形： 不享受票據(jù)權(quán)利：欺詐等，惡意(相對(duì)于善意)，重大過(guò)失,票據(jù)權(quán)利時(shí)效,2年：持票人對(duì)出票人、承兌人的權(quán)利(到期日起)，見(jiàn)票即付的匯票、本票(出票日起) 注釋?zhuān)恒y行匯票、本票都是見(jiàn)票即付的，商業(yè)匯票屬于類(lèi)情況 6個(gè)月：持票人對(duì)

25、支票出票人(出票日)，持票人對(duì)前手的追索權(quán)(被拒日) 3個(gè)月：再追索權(quán)(清償日或提起訴訟之日) 超過(guò)票據(jù)時(shí)效或票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的。仍享有民事權(quán)利。,票據(jù)權(quán)利的行使,票據(jù)權(quán)利的行使：持票人請(qǐng)求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。 提示承兌、提示付款、行使追索權(quán),提示承兌,承兌；匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。僅適用于商業(yè)匯票。 定日付款、出票后定期付款，到期日前提示承兌；見(jiàn)票后定期付款，出票日1個(gè)月內(nèi)；,提示付款,見(jiàn)票即付自出票日1個(gè)月； 定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款，到期日10天； 略：持票人未按期提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或付款人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款

26、責(zé)任；通過(guò)委托收款或票據(jù)交換系統(tǒng)提示付款的視同持票人提示付款。,行使追索權(quán)（如何追索-略）,到期后追索（P89） 到期前追索（P89）,票據(jù)權(quán)利行使的時(shí)間和地點(diǎn),票據(jù)權(quán)利的行使場(chǎng)所一般是銀行營(yíng)業(yè)點(diǎn)； 時(shí)間是銀行營(yíng)業(yè)的時(shí)間，即票據(jù)時(shí)效的最后期限是以銀行營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間為限，而不能以當(dāng)日的24小時(shí)為限。,票據(jù)權(quán)利的保全,保全：防止票據(jù)權(quán)利喪失而采取的措施，如提示承兌、要求拒絕承兌或付款的證明； 票據(jù)權(quán)利行使和保全的方法：按期提示、依法證明,票據(jù)權(quán)利的抗辯,票據(jù)抗辯：票據(jù)債務(wù)人依據(jù)票據(jù)法，對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)的行為。 對(duì)物抗辯(票據(jù)形式上：如記載事項(xiàng)不對(duì)、背書(shū)不連續(xù)、票據(jù)過(guò)期等)、對(duì)人抗辯(只能對(duì)抗

27、有直接債務(wù)關(guān)系的持票人，不能對(duì)抗善意第三人),票據(jù)責(zé)任,票據(jù)責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。 （商業(yè)）匯票承兌人因承兌而承擔(dān)的付款義務(wù)； 本票出票人因出票而承擔(dān)的付款義務(wù)； 支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù) 匯票、本票、支票的背書(shū)人，匯票、支票的出票人（銀行匯票由出票銀行付款）、保證人在票據(jù)不獲承兌或付款時(shí)的付款清償義務(wù)。,（三）票據(jù)行為,票據(jù)行為：能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律行為。 票據(jù)行為種類(lèi)：出票、背書(shū)、承兌、保證,出票,出票：作出票據(jù)、交付票據(jù) 出票基本要求：真實(shí)的委托付款關(guān)系，不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的票據(jù)騙取銀行或者票據(jù)當(dāng)事人的資金； 票據(jù)記載事項(xiàng)：下頁(yè) 出票的效

28、力：承擔(dān)承兌或付款的責(zé)任。,票據(jù)記載事項(xiàng),絕對(duì)記載事項(xiàng)：表明“匯票”等字樣；出票人簽章不符票據(jù)無(wú)效；承兌人、保證人簽章不符，簽章無(wú)效，但不影響其他簽章的效力；背書(shū)人簽章不符，簽章無(wú)效，但不影響前手簽章的效力； 相對(duì)記載事項(xiàng)：未記載的，由法律規(guī)定；如背書(shū)未記載日期的，視為票據(jù)到期前背書(shū)； 任意記載事項(xiàng)：可記可不記，記載的話產(chǎn)生票據(jù)效力；如“不得轉(zhuǎn)讓” 記載不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng):可記但無(wú)效力,背書(shū),背書(shū)：背面或粘單記載并簽章； 轉(zhuǎn)讓背書(shū)、非轉(zhuǎn)讓背書(shū)(委托收款背書(shū)、質(zhì)押背書(shū)P9091定義) 委托收款背書(shū)下，被背書(shū)人不得再以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利； 質(zhì)押背書(shū)下，背書(shū)人為出質(zhì)人，被背書(shū)人為質(zhì)權(quán)人。被背書(shū)人

29、依法實(shí)現(xiàn)其債權(quán)時(shí)，可以行使票據(jù)權(quán)利。,背書(shū)必須連續(xù),背書(shū)連續(xù)：背書(shū)人與被背書(shū)人的簽章依次前后銜接，如下例：,承兌,承兌；匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。僅適用于商業(yè)匯票。 提示承兌、受理承兌、記載承兌事項(xiàng)（在票據(jù)正面記載）,保證,保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而的行為。 保證人與被保證人對(duì)出票人承擔(dān)連帶責(zé)任保證(不付款的，持票人可直接向保證人請(qǐng)求付款)；非一般責(zé)任保證 保證人付款后，可對(duì)被保證人及其前手再追索,（四）票據(jù)簽章,誰(shuí)簽章：出票-持票人；背書(shū)-背書(shū)人；承兌-承兌人；保證-保證人；持票人行使票據(jù)權(quán)利-持票人。 出票人簽章不符票據(jù)無(wú)效；背書(shū)人簽

30、章不符，簽章無(wú)效，但不影響前手簽章的效力；承兌人、保證人簽章不符，簽章無(wú)效，但不影響其他簽章的效力。,（六）票據(jù)喪失的補(bǔ)救,1.掛失止付：定義P92，只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失才可以，P92四種；不是必經(jīng)措施；付款人或代理付款人自收到止付通知之日起12日內(nèi)沒(méi)有收到法院的止付通知的，第13日起不再承擔(dān)止付責(zé)任； 收到掛失止付通知前已向持票人付款的，銀行不再承擔(dān)責(zé)任，但付款人或代理付款人以惡意或重大過(guò)失付款的除外。,2.公示催告：通知掛失止付后3天內(nèi)；申請(qǐng)的主體是最后持票人；擅自解付的，不得免除票據(jù)責(zé)任；在全國(guó)性報(bào)刊登載，國(guó)內(nèi)票據(jù)60天，涉外票據(jù)最長(zhǎng)90天；公示催告期間票據(jù)轉(zhuǎn)讓無(wú)效；催告

31、期滿(mǎn)至法院判決前的轉(zhuǎn)讓有效。 申請(qǐng)公示催告的主體必須是最后持票人，失票人不知道票據(jù)的下落，利害關(guān)系人也不明確。 3.普通訴訟：票據(jù)上利害關(guān)系人明確的，無(wú)需公示催告，可直接訴訟；,在講支票前補(bǔ)充：委托收款,委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，適用于單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票等債務(wù)證明（有債務(wù)證明即可）而委托銀行收取款項(xiàng)，以及同城公用事業(yè)費(fèi)的收取。 可用于同城結(jié)算、異地結(jié)算,委托收款憑證,委托收款 托收承付,貸方憑證,借方憑證,收賬通知,付款通知,受理回單,托收憑證受理回單,二、支票,支票：是出票人委托銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付一定金額給受款人或持票人的票據(jù)。單位、個(gè)人

32、均可使用。 委付證券，本票為自付證券 支票特點(diǎn)：以支票上記載的開(kāi)戶(hù)銀行為付款人(做名義上的付款人理解)、見(jiàn)票即付（銀行匯票、本票也是見(jiàn)票即付的） 支票：存根、正聯(lián),支票的種類(lèi),現(xiàn)金支票：只能支取現(xiàn)金，不可轉(zhuǎn)賬。 轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金。 普通支票：即能支取現(xiàn)金，也能轉(zhuǎn)賬；但若在普通支票左上角劃兩條平行線的，稱(chēng)為畫(huà)線支票，只能辦理轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金。,現(xiàn)金支票正面,轉(zhuǎn)賬支票正面,轉(zhuǎn)賬支票背面,普通支票正面,支票的出票,出票：簽發(fā)支票并交付的行為。 出票人具備條件： 1 ）開(kāi)立支票存款賬戶(hù)，申請(qǐng)人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件； 2 ）開(kāi)立支票存款賬戶(hù)和領(lǐng)用支票，應(yīng)當(dāng)有可

33、靠的資金，并存入一定的資金； 3 ）開(kāi)立支票存款賬戶(hù)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。這些規(guī)定主要在于保證支付支票票款的安全，保護(hù)支票權(quán)利義務(wù)各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。,支票的絕對(duì)記載事項(xiàng),必須記載事項(xiàng)，欠缺下列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效：( l ）表明“支票”的字樣； ( 2 ）無(wú)條件支付的委托； ( 3 ）確定的金額； ( 4 ）付款人名稱(chēng)； ( 5 ）出票日期； ( 6 ）出票人簽章。 可以授權(quán)補(bǔ)記：金額、收款人名稱(chēng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款 。 可以記載自己為收款人。,相對(duì)記載事項(xiàng),付款地：未記載付款地的，付款人營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地； 出票地：為記載出票地的，出票人

34、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所、經(jīng)常居住地為出票地； 支票上可以記載非法定記載事項(xiàng)（如用途），但這些事項(xiàng)并不發(fā)生支票上的效力。,支票上的其他法定條件,禁止空頭支票：支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過(guò)其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。 出票人存款不夠的，全部不予支付。 支票的出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。 作為支票付款人的銀行并不是支票上的債務(wù)人，只是受出票人委托從其賬目支付票款。,出票的效力,出票人必須按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任。包括兩個(gè)方面的責(zé)任： 1）足夠資金，保證支票足額及時(shí)支付； 2）當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)

35、付款責(zé)任。,（四）支票的付款,提示期間：支票為見(jiàn)票即付的票據(jù)。 1）支票的持票人自出票日起 10 日提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。 2）超過(guò)提示付款期限提示付款的 ，法律后果見(jiàn)P96末段 付款：當(dāng)日足額付款 付款責(zé)任的解除 ：付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。,簽發(fā)支票的要求,九不準(zhǔn)：P97九點(diǎn) 要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清晰：P98十一點(diǎn) 須由專(zhuān)人簽發(fā)：支票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責(zé)任。,兌付支票的要求,持票人可以委托開(kāi)戶(hù)銀行

36、收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。 持票人委托開(kāi)戶(hù)銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書(shū)，在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期，在被背書(shū)人欄記載開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開(kāi)戶(hù)銀行。 持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書(shū)人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開(kāi)戶(hù)銀行。 收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。,三、商業(yè)匯票,按承兌人分：商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票 個(gè)人不得使用商業(yè)匯

37、票 期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò) 6 個(gè)月；商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10 日。,商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的憑證,商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票,卡片,匯票,存根,卡片聯(lián)承兌人留存,匯票聯(lián)承兌后交收款人,存根聯(lián)出票人存查,卡片承兌行留存,匯票交收款人,存根出票人留存,商業(yè)匯票當(dāng)事人P99,商業(yè)承兌匯票：出票人、承兌人、付款人、受款人 銀行承兌匯票：出票人、承兌人、付款人、受款人,商業(yè)匯票的出票,不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或其他當(dāng)事人的資金； 若出票人簽發(fā)沒(méi)有對(duì)價(jià)的匯票，出票人等債務(wù)人仍應(yīng)按票據(jù)記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。,匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng),1 ）表明“商業(yè)承兌匯票”或“

38、銀行承兌匯票”的字樣； 2 ）無(wú)條件支付的委托； 3 ）確定的金額； 4 ）付款人名稱(chēng)； 5 ）收款人名稱(chēng)； 6 ）出票日期； 7 ）出票人簽章。,匯票的相對(duì)記載事項(xiàng),付款日期：否則為見(jiàn)票即付 付款地 出票地,匯票的非法定記載事項(xiàng),如簽發(fā)匯票的原因、交易的合同號(hào)碼等,商業(yè)匯票出票的效力,對(duì)收款人的效力 ：付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利 對(duì)付款人的效力：只是基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。 對(duì)出票人的效力：承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。,商業(yè)匯票的承兌,提示承兌：持票人向付款人出示商業(yè)匯票，并要求付款人承諾付款的行為。 提示承兌期限：

39、 定日付款或出票后定期付款出票日至到期日 見(jiàn)票后定期付款出票日起一個(gè)月內(nèi) 見(jiàn)票即付無(wú)需承兌,承兌成立,承兌時(shí)間：3日 接受承兌： 承兌格式： 必須在票據(jù)正面記載（不能在背面或粘單架子啊，更不能以電報(bào)、傳真方式）承兌文句、承兌人簽章（這兩個(gè)為絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)）； 未記載承兌日期的，以收到提示承兌匯票之日起第3日為承兌日； 退回已承兌的匯票：,不單純承兌視為拒絕承兌：承兌附有條件的，部分承兌、變更票據(jù)記載事項(xiàng)的承兌 承兌的效力：付款人承兌后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。,商業(yè)匯票的付款,提示付款期： 見(jiàn)票即付的匯票（銀行匯票）：出票日起1個(gè)月內(nèi) 定日付款、出票后定期付款、見(jiàn)票后定期付款的匯票：到期日起1

40、0天內(nèi) 持票人未在上述期限內(nèi)提示付款的，喪失對(duì)前手的追索權(quán)，但在做出說(shuō)明后，承兌人或付款人仍應(yīng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。 支付票款：當(dāng)日足額，不足額時(shí)商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票處理不一樣； 付款的效力：責(zé)任解除，但付款人存在瑕疵除外,商業(yè)匯票的背書(shū),背書(shū)人必須簽章，否則背書(shū)行為無(wú)效； 背書(shū)應(yīng)記載背書(shū)日期，未記載的視為在票據(jù)到期前背書(shū)； 必須記載被背書(shū)人名稱(chēng)，否則背書(shū)行為無(wú)效； 背書(shū)可附加粘單，粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章； 不得條件背書(shū)背書(shū)附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力（背書(shū)有效）、部分背書(shū)（無(wú)效背書(shū)，指背書(shū)無(wú)效）。 背書(shū)連續(xù) 補(bǔ)充：前手注明“不得背書(shū)”的匯票不得再背

41、書(shū),委托收款背書(shū)、質(zhì)押背書(shū),同P91背書(shū) 增加：可以記載“委托收款”字樣，也可“因收款”、“托收”、“代理”等,法定禁止背書(shū),背拒絕承兌的匯票 被拒絕付款的匯票 超過(guò)提示付款期的匯票,商業(yè)匯票的保證,保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而的行為。 已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。 保證不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任； 保證人付款后，可對(duì)被保證人及其前手再追索,保證的記載事項(xiàng),必須在票據(jù)或粘單上記載“保證”字樣；未在票據(jù)上記載而另外簽訂保證合同的，不屬于票據(jù)保證； 記載于正面：為持票人、承兌人保證 記載于背面或粘單：為背書(shū)人保證 未記載被保證人的

42、，已承兌的票據(jù)，被保證人為承兌人；未承兌的票據(jù)，為出票人； 未記載保證日期的，出票日期為保證日期。,保證的效力,保證人的責(zé)任：對(duì)合法取得匯票的持票人承擔(dān)保證責(zé)任，因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外； 共同保證人的責(zé)任：承擔(dān)連帶責(zé)任，不分先后向一人或數(shù)人要求部分或全部票據(jù)金額； 保證人的追索權(quán)：,補(bǔ)充：銀行匯票,匯票申請(qǐng)書(shū),銀行匯票憑證,匯出匯款卡片,銀行匯票,匯票解訖通知,多余款收賬通知,存根,借方傳票,貸方傳票,銀行匯票的核算,申請(qǐng)人,代理付款行,出票行,持票人,轉(zhuǎn)交匯票,劃付票款,簽發(fā)匯票,申請(qǐng)簽發(fā),送存匯票,退回單,銀行匯票第一聯(lián)：匯出匯款卡片,銀行匯票第二聯(lián)：銀行匯票 專(zhuān)用水印紙藍(lán)油墨，出

43、票金額欄加紅水印,銀行匯票第二聯(lián)背面,銀行匯票第三聯(lián)：解訖通知,銀行匯票第四聯(lián)：多余款收賬通知,銀行匯票,一般異地使用，單位個(gè)人均可使用，（申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的）可以支取現(xiàn)金； 銀行匯票和銀行本票要求申請(qǐng)人先交錢(qián)，銀行再出票，信用極高，存在代理付款行，所以轉(zhuǎn)賬的銀行匯票和本票不能掛失止付P92,銀行匯票,出票：銀行匯票申請(qǐng)書(shū)；出票金額；申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票；現(xiàn)金銀行匯票，在金額欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣(適用于所有現(xiàn)金票據(jù))；收款人受理票據(jù)后的審查； 必須記載，否則銀行匯票無(wú)效的事項(xiàng)： 申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交收款人,填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額：出票金額（還包括出票日期、

44、收款人）、實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；實(shí)際結(jié)算金額不得超過(guò)出票金額，否則銀行不受理； 多余金額可修改一次,銀行匯票,背書(shū)：背書(shū)以實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)，未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額的不得背書(shū)； 提示付款：出票日起1個(gè)月內(nèi)；須同時(shí)提交銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)，否則銀行不受理；超期的，代理付款行不受理，可向出票行請(qǐng)求付款； 退款：現(xiàn)金匯票才能退現(xiàn)金(適用于所有現(xiàn)金票據(jù))；缺少解訖通知聯(lián)的，期滿(mǎn)1個(gè)月后,補(bǔ)充：銀行本票,單位和個(gè)人均可使用，同一票據(jù)交換區(qū)（未使用全國(guó)支票影像交換系統(tǒng)時(shí)）使用； 有定額現(xiàn)金本票、定額轉(zhuǎn)賬本票、不定額現(xiàn)金本票、不定額轉(zhuǎn)賬本票 定額本票：1000、5000、10000、50000

45、定額本票：存根、正聯(lián) 不定額本票：一式兩聯(lián)(卡片、本票) 基本當(dāng)事人：只有出票人（銀行出票，銀行付款）、收款人 銀行本票，銀行收妥款項(xiàng)，簽發(fā)銀行本票，信用高，存在代理付款行，所以P92轉(zhuǎn)賬本票不能掛失,轉(zhuǎn)賬銀行本票的核算,申請(qǐng)人,代理付款行,出票人,持票人,轉(zhuǎn)讓,提出交換,簽發(fā)本票,申請(qǐng)簽發(fā),退進(jìn)賬單,送交本票,不定額本票卡片聯(lián),不定額本票本票聯(lián),不定額本票第二聯(lián)背面,銀行本票,申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人的方可簽發(fā)現(xiàn)金本票 用于轉(zhuǎn)賬的，劃去“現(xiàn)金”二字；現(xiàn)金的對(duì)應(yīng)； 付款：銀行本票見(jiàn)票即付，提示付款期自出票日起最長(zhǎng)（可限定小于2個(gè)月）2個(gè)月；超期只能向出票行請(qǐng)求付款；個(gè)人支取現(xiàn)金的應(yīng)記載身份證、復(fù)

46、印件等；,四、信用卡,銀行卡分類(lèi)： 是否可透支；信用卡(是否需要交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡)、借記卡(轉(zhuǎn)賬卡、專(zhuān)用卡、儲(chǔ)值卡)； 人民幣卡、外幣卡； 單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡； 磁條卡、芯片(IC)卡； 金卡、普通卡。,信用卡的概念,信用卡：發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)，后還款（貸記卡），或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的備用金，當(dāng)備用金余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的銀行卡 （準(zhǔn)貸記卡）。,信用卡的申領(lǐng),單位卡的申請(qǐng)，必須在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，可申領(lǐng)若干張； 個(gè)人卡最多可申請(qǐng)兩張附屬卡。,信用卡的銷(xiāo)戶(hù),l ）信用卡有效期滿(mǎn) 45 天后，持卡人不更換新卡的； 2 ）信用卡掛失滿(mǎn) 45 天后，沒(méi)有附屬卡又不更換新卡的； 3 ）信用卡被列入止付名單，發(fā)卡銀行已收回其信用卡 45 天的； 4 ）持卡人死亡，發(fā)卡銀行已收回其信用卡 45 天的； 5 ）持卡人要求銷(xiāo)戶(hù)或擔(dān)保人撤銷(xiāo)擔(dān)保，并已交回全部信用卡 45 天的； 6 ）信用卡賬戶(hù) 2 年（含）以上未發(fā)生交易的； 7 ）持卡人違反其他規(guī)定，發(fā)卡銀行認(rèn)