財務報銷制度(范本)(10篇)

1、財務報銷制度(范本)(10篇) 財務報銷制度(范本) 第1篇：財務報銷制度（一）：為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度一、報銷審批監(jiān)控程序1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權限批準后，由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情景。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準?？偛棉k每月末應將辦公領用清單交財務室進行核

2、定監(jiān)控。3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經理簽字，交給財務小方即可。二、報銷規(guī)定（一）、差旅費報銷規(guī)定1、員工出差應填寫出差申請單，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費2、員工出差回到后，填寫差旅費報銷單，連同出差申請單、原始報銷憑證www。cn，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部報銷。3、員工差旅費報銷標準

3、嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。4、住宿費：單人或雙人出差每一天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每一天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情景需總裁批準方可報銷。5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。6、出差津貼：每人每一天30元。（二）、市內交通費用報銷規(guī)定公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得

4、連號。（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為：1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫資料摘要，寫清小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。3、差旅費報銷單：按途中經過的地點及發(fā)生相關費用逐地逐項填寫對應的時光、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中其它費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情景。4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。三、報銷時光購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內按規(guī)定程序進行報

5、批。四、下列情景不予報銷：1、違章罰款及其它因當事者過失造成損失浪費。2、其它不貼合國家開支標準的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。財務報銷制度（二）：一、暫借款及預付款審批制度1、 暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按借款單要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權限審批后，由財務室付款。2、 預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經辦人按要求填寫付款申請書， 向財務室出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款。3、 以上經濟業(yè)務發(fā)生時，需領用空白支票的，由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領取人在支票存根上簽收

6、。支出時必須填寫小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷。2、 報銷費用時必須填寫費用報銷單，所有單據(jù)要按性質(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內交通費在限額內填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。3、 報銷程序：經辦人 財務室審核 分管副總經理 總經理審批 財務室結算(5000元以下由分管副總經理審批)。4、 公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。5、 辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報辦

7、公室審核匯總，按審批權限批準后，由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情景。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準。6、 各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經公司總經理批準。否則，財務室不予報銷。7、 公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領導，并在報銷單上注明原因。8、 所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，超過一個月一律不予報銷。9、 物品采購報銷須按公司iso9002采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。三、 差旅費報銷制度2、出差住宿費和交通

8、費實行限額控制、節(jié)儉獎勵的辦法，特殊情景經公司總經理批準后方能實報實銷;市內交通費和伙食補助費實行包干的辦法，個人不得另報餐費;(1) 住宿費憑住宿發(fā)票，在規(guī)定標準范圍內按實際住宿天數(shù)計算報銷，超標準的，超出部分自理。(2) 乘坐火車，晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上，連續(xù)乘坐時光超過12小時的，可按第四條標準購臥鋪票。貼合此條款規(guī)定，而不買臥鋪票的，按慢車和直快列車座位票價的60%獎勵給個人，乘坐特快的，按特快列車座位票價的50%獎勵(另外加收空調費用不計入座位票價之內)。乘坐新型空調特快或新型直快列車的，按其座位票價的30%獎勵個人。(3) 貼合乘坐飛機條件的出差人員到省內有班

9、機通航的地方出差，在不影響工作的前提下，改乘坐火車(硬臥和座位)、普通汽車或輪船的，按飛機票價或減去相應的火車、普通汽車或輪船票價的差額，提取30%獎給個人。(4) 夜間乘坐長途汽車、輪船統(tǒng)艙超過六小時，每人每夜另增發(fā)一天的伙食補助費。(5) 貼合乘坐飛機條件的出差人員改乘火車的，連續(xù)乘車超過12小時(含12小時)的，每滿12小時，加發(fā)50元伙食補助。3、 差旅費報銷的其他規(guī)定(1) 隨同公司領導出差，乘坐交通工具和住宿與領導分不開的人員，按特殊情景處理。(2) 出差人員到達目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實報銷。(3) 自帶交通工具或接待單位供給交通工具的。出差人員不發(fā)市內交通費。(4)

10、趁出差或調動工作之便，回家探親辦事的，其有關費用均由個人自理。其繞道和在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內交通費。(5) 凡不貼合乘坐飛機條件的人員，因公事緊急乘坐飛機的，應事前經有關領導批準，否則超出規(guī)定的費用個人自理。(6) 凡因公事支付的電話、電報費均予報銷。(7) 凡屬正副總經理指定陪客前往外地考察參觀者，其各項開支不受上述規(guī)定限制，陪同賓客出差的人員，如果在食住行方面已享受公費者，均不再享受住勤及途中補助。(8) 凡被外單位和個人邀請外地考察參觀，或業(yè)務跟單的人員，其食宿費已由對方負擔的，均不再享受包干費或補助費。(9) 出差天數(shù)的計算，原則為：當天12時以前出發(fā)，12時以

11、后回到的按一天計算;當天12時以后出發(fā)，12時以前回到的，按半天計算;(10) 實行差旅費制度后，各部門人員出差，原則上要定任務、定時光、定地點、定人數(shù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經總經理批準，否則，財務室不報銷。(11) 外單位人員為我公司臨時辦事，其費用開支，經公司總經理批準可實報實銷。四、 其他有關規(guī)定：1、 費用報銷時光：每周星期五全天。報銷材料貨款及工程款不受此時光限制。2、 工資發(fā)放時光：每月五日的午時。以上規(guī)定的時光，若遇節(jié)假日順延。3、 公司財會理人員有權對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經濟業(yè)務的合性、合法性、真實性進行審核，若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復。財務報

12、銷制度（三）：為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結合公司的具體情景，特制定本制度。1。借款報銷的審批權限1。1 公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司 財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。1。2 員工出差應填寫出差申請單，并按規(guī)定程度報批后，到財務部門預借差旅費。1。3 員工出差回到后，填寫差旅費報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。2。員工差旅費報銷標準2。1 員工出差分 長途和 短途兩種，即當天能往返的為 短途，出差時光在一天以上的為 長途。2。2 出差地點區(qū)分為

13、1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地; 一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。2。3 出差住宿費報銷標準：(元人天)（略）2。4 出差補助標準2。4。1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元人餐的伙食補貼)。2。4。2 長途出差補助標準：(元人天)（略）2。5 員工出差交通報銷標準2。5。1 員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟 臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐 軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經理批準。2。5。2 員

14、工長途出差交通費，經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。2。5。3 員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。3。員工差旅費報銷規(guī)定：3。1 住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付(如有特殊情景需總經理批準方可報銷)，節(jié)儉歸已。3。2 膳食費按規(guī)定標準領取，不得報銷與此相關的費用。3。3 通訊費以郵局憑證報銷。3。4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。3。5 短途出差不享受住宿補助。3。6 出差人員無住宿費用時

15、，則可按住宿標準的50%領住宿補助。3。7 員工出差回到后于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時光報銷的， 財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支 付。3。8 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。3。9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查 詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。4。員工探親路費的規(guī)定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定。5。財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。5。1 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據(jù)資料填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、

16、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。5。2 公司預付款項，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經財務 審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。5。3 備用金和預付款的使用，必須依照下列規(guī)定：5。3。1 具有規(guī)定的用途，期限及限額;5。3。2 在規(guī)定的期限內憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金 或支票進行零星采購的七天內報銷;經過銀行匯款進行預付 款的二十天內報銷。5。3。3 以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。5。3。4 對違反規(guī)定用途和不貼合開支標準的支出，財務不予報銷。5。3。5 對無正當理由超過規(guī)定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時光在

17、三個月內的收取資金占用費日息的萬分之 二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。6。原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。7。原始憑證應具備的資料：7。1 憑證名稱;7。2 填制憑證的日期;7。3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;7。4 經辦人的簽名或蓋單;7。5 理解憑證的單位名稱;7。6 經濟業(yè)務的資料;7。7 數(shù)量、單價和金額;7。8 各種發(fā)票、收據(jù)必須貼合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開

18、出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收 款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。8。對原始憑證的技術性要求：8。1 凡填有寫與小寫必須相符。8。2 購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同 驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資， 除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員 ，進行驗收，并在憑證上簽章。8。3 支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。8。4 職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。8。5 預付性

19、匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。8。6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批。（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第三條費用報銷的一般規(guī)定（一）報銷人必須取得相應的合法票據(jù)（相關規(guī)定見發(fā)票管理制度）

20、，且發(fā)票背面有經辦人簽名。（二）填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額額招待費應事前征得總經理的同意。2、培訓費：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經理審批。3、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)儉成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。4、其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。（二）報銷流程：1、招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷

21、手續(xù)。2、培訓費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3、資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分工薪福利及相關費用支出制度及流程第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。第十五條工薪福利支付流程（一）工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理供給職工月度獎金分配表；（3）財務部根據(jù)獎金表及支付標準編

22、制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部經過銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務部收到銀行托收單據(jù)應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情景進行調整。（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行

23、財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續(xù)。第五部分專項支出財務報銷制度及流程第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。第十七條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。（一）填寫購置申請：按公司資產管理制度相關規(guī)定填寫資產購置申請單并報批。（二）報銷標準：相關的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。（三）結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序審批；（3）財務部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前

24、借款，應按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內辦理報銷手續(xù)。第十八條其他專項支出報銷制度及流程（一）費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。（二）費用標準：此類費用一般金額較小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時光。2、費用報銷發(fā)票的資料包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有資料，發(fā)票涂改、小金額不得涂改。其他資料涂改必須加蓋收費人私章并僅限修改一次。收費票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，

25、填寫收費項目名稱并詳細注明結算方式，票據(jù)已填寫撕出需作廢的，收費兩人必須同時簽名并向分管領導說明原因，經審批后方可作廢。收入?yún)R總繳款書由開票人填寫，收款人復核，分管領導審查無誤后解繳，若出現(xiàn)票據(jù)金額與繳款書不符的，同樣追究復核人職責。6、加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情景及時向單位領導匯報，寫出書面檢查，經單位認真審查核實，上報相關主管部門審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應予登記存檔以備查對。人為原因造成票據(jù)損失的要追究當事人職責。7、單位不得使用自行印制或自購收費收據(jù)，一切收費均用財政工商稅務部門統(tǒng)一印制的正規(guī)票據(jù)。8、票據(jù)一年清繳一次

26、，收費票據(jù)的存根期為五年，存根保存期限到期后，由票據(jù)員填制票據(jù)銷毀表一式三份（分管領導、票據(jù)員、會計各存1份），由院領導會同紀檢監(jiān)察部門到場核實監(jiān)督，方可銷毀。與票據(jù)的領用、繳銷有關的憑證、帳冊應保留十五年。9、對于銀行支票的管理參照以上辦法執(zhí)行。二、財務報銷制度1、各部門的經費支出嚴格按計劃管理的要求，實行計劃用款。對用款不事先申請的部門，財務室不得安排該部門的用款計劃。2、本院日常所有支出業(yè)務，必須由分管領導同意，經辦人注明事由、會計審核，1000元以內的開支由分管領導簽字報銷；1000元以上的開支由院長簽字報銷。3、各部門要嚴格控制差旅費和會務費支出，對差旅費的報銷，嚴格按員工手冊的規(guī)定

27、執(zhí)行。無特殊原因的超標準支出，由出差人員自理。4、各部門要嚴格控制業(yè)務招待費支出。對潛江地區(qū)的業(yè)務招待，由辦公室統(tǒng)一安排，實行先申請后招待制度。否則，招待費自理。5、為加強資金管理，及時收回借款，借款人應在業(yè)務發(fā)生后一周內到財務室辦理報銷還款手續(xù)，財務室應嚴格堅持前帳不清，后帳不借的原則。對逾期不報帳的借款人，財務室有權在其工資中扣除，并按有關規(guī)定予以處罰。財務人員不能嚴格執(zhí)行財務管理制度的，按本院員工手冊財務管理規(guī)定的第十七條執(zhí)行處罰。6、各種票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，下列票據(jù)財務室不予報銷：1）無正規(guī)的發(fā)票或收據(jù)。2）審批手續(xù)不全的票據(jù)。3）資料填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據(jù)。4

28、）無公章、無私人簽章（字）的白條收據(jù)。5）購物無用途、資產無驗收的票據(jù)。6）數(shù)量、單價、金額不符的票據(jù)。7、本制度未盡事宜，參照本院員工手冊的有關規(guī)定執(zhí)行。8、本制度自公布之日起執(zhí)行。財務報銷制度（七）：一、費用報銷第一條一切費用要在批準的費用定額范圍內開支，超支部分須經企業(yè)主管領導批準方可向財務部報銷。第二條已經取得原始發(fā)票的只要填制報銷憑證，由經辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批準的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由企業(yè)主管領導簽字。第三條未取得原始發(fā)票而要先付款時，能夠先到財務部辦理借款，經領導批準后（已經批準的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字）一周之內辦

29、理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。二、固定資產報銷第四條必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產，需購置商品必須由總經理室辦理專項控制證明單才能購買。第五條如果在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍內購置，如能事先明白價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續(xù)，經領導批準后由財務部開支票。第六條固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務部才準予報銷。三、流動資產報銷第七條采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批準后報財務部做出次月定額用款計劃。第八條凡購入材料物品，必須填寫人庫驗收單一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷。第九條材料物品

30、領用時，必須填領料單一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部各一聯(lián)。第十條倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，并予以更正。第十一條采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務部。第十二條采購人員經領導批準可借支空白支票（限制必須數(shù)額內開支），但必須在三天內到財務部報銷。第十三條各項預付款先填借款單，按合同要求經企業(yè)主管領導批準后再付款。第十四條低值易耗品報銷必須建立低值易耗品卡片。第十五條年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并做出盈虧表。四、費用報銷審批制度第十六條各部門的費用由部門經理審查、主管

31、領導核準。第十七條企業(yè)支付的損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務費開支。二、日常業(yè)務費用管理日常業(yè)務費用納入企業(yè)年度財務預算，實行預算額度管理。1。上級批準下達的年度財務預算中的業(yè)務費用指標為年度業(yè)務費用預算額度，年度預算額度應根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務費用應按照月度累計預算額度控制開支，一律不得超支，超出預算額度的，財務一律不得付款。2。預算額度以內的日常業(yè)務費用由企業(yè)經營職責人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果。3。年度管理費用預算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務費用開支?？煽刭M用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，按下列權限審批：（1）企業(yè)可

32、控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案。（2）事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案。（3）集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務費用開支的，報集團公司董事會審批。4。日常業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預算口徑經過管理報表進行統(tǒng)計考核。三、專項業(yè)務費用管理專項業(yè)務費用不納入企業(yè)年度財務預算，按照一筆一批的辦法管理。1。專項業(yè)務費的申請企業(yè)需要開支專項業(yè)務費用時，應填寫專項業(yè)務費用申請表，寫明申請額度、具體用途、預期目標和效果以及項目職責人等資料后，經企業(yè)經營職責人、財務負責人和項目職

33、責人簽字后，報上級審批。2。專項業(yè)務費的審批專項業(yè)務費必須遵循費用就是成本的理念，本著投入產出的原則進行審批，具體審批權限如下：（1）企業(yè)申請專項業(yè)務費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案；需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復審后，報集團公司董事會審批。（2）事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務費用的，一律報集團董事會審批。3。專項業(yè)務費的使用（1）專項業(yè)務費用指標按照?？顚Ｓ玫脑瓌t使用，不得挪作他用。（2）專項業(yè)務費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢。（3）專項業(yè)務費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢。4。專項業(yè)務費用的

34、核算（1）專項業(yè)務費用開支后，必須按照國家有關會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計。（2）專項問題結束后，申請單位應填寫專項業(yè)務費用核銷表，寫明申請額度、實際開支額、預期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產生差距的原因等資料后，經企業(yè)經營職責人、財務負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案。5。專項業(yè)務費用的跟蹤上級單位批復專項業(yè)務費用后，應對專項業(yè)務費用的使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程。6。專項業(yè)務費用的考核專項業(yè)務費用按照下列原則進行考核：（1）凡是當年已經取得經濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤

35、指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核。（2）凡是當年沒有取得經濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務費用開支單列，不影響當年的績效考核結果。（3）集團審計部門應定期對專項業(yè)務費用開支結果進行審計評價，經審計評價確認貢獻比較小另行給與獎勵。財務報銷制度（九）：一、辦公費辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。（1）辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。（2）經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。（3）行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。二、差旅費

36、差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。（1）員工出差應填寫出差申請表（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費（借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部）。（2）員工出差回到后，填寫差旅費報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務部門報銷。（3）員工差旅費報銷標準。員工出差分長途和短途兩種，即當天能往返的為短途，出差時光在一天以上的為長途。出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。出差住宿費報銷標準：（元人天）職務一類區(qū)二類區(qū)

37、港澳臺地區(qū)董事長實報實銷總經理xxx部門經理xxx一般職員xxx出差補助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每一天給予50元補貼。員工出差交通費報銷標準員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情景需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。（4）員工差旅費報銷規(guī)定：住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情景，超

38、標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節(jié)儉歸已。業(yè)務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。員工出差回到后應于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。三、交通費（1）原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫出車申請單，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。（2）員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，

39、不得報銷出租車票。四、業(yè)務招待費因生產、經營的合理需要而用于各種業(yè)務招待、業(yè)務交往所支付的費用。（1）嚴格控制業(yè)務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫業(yè)務招待費申請表（見附表2）。請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情景超額的，超額部分個人負擔。（2）事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情景必須電話申請）。（3）公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情景，事先向部門領導請示。五、費用單據(jù)（1）所有費用單據(jù)原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的財務專用章或發(fā)票專用章方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。

40、特殊情景需事前請示或報上一級主管領導同意能夠特殊處理。（2）凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。（3）發(fā)票上的要素要完整。（4）對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細情景（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發(fā)票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費-執(zhí)行。六、其它非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發(fā)生以上費用前由經辦人先填寫贊助費申請表（見附表3）或福利費用申請表（見附表4），報公司董事長審批。本制度的解釋權歸公司財務部

41、。本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準并發(fā)布之日起執(zhí)行。財務報銷制度（十）：行政事業(yè)單位財務管理制度為了加強我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位財務管理，認真搞好鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用的管理工作，規(guī)范各單位的財務核算，根據(jù)會計法、預算法、財政違法行為處罰處分條例和縣有關文件精神，特制定本制度。一、 資金管理(一)、財務預算與管理鄉(xiāng)屬各單位的財務收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經營等實際情景編制預算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結合各單位的實際情景，編制預算方案。(二)、現(xiàn)金、存款管理1、鄉(xiāng)財政所設立資金結算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務，貨幣資金(現(xiàn)金、存款)由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公-款，不準公-款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設立資金結算賬戶。