物業(yè)管理會(huì)計(jì)核算方法

物業(yè)管理會(huì)計(jì)核算方法會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。21款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付22財(cái)物的收發(fā)、增減和使用23債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算24資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支25收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算26財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理27其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)3會(huì)計(jì)核算的基本要求。31會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。32會(huì)計(jì)核算年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止。33原則上以人民幣為記帳本位幣。34會(huì)計(jì)制度實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制,共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。35固定資產(chǎn)折舊方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。36低值易耗品攤銷方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。37存貨收發(fā)方法采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。38成本核算方法按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。39會(huì)計(jì)核算原則以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。310會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)?不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。311按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。312公司使用會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。313會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管,對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。314會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。315原始記錄各種原始記錄包括自制和外來(lái),嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二會(huì)計(jì)憑證1原始憑證必須具備如下內(nèi)容11原始憑證的基本要素憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。12如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。13自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。14購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。15支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。16發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。17職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。18經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2記帳憑證必須具備如下內(nèi)容21記帳憑證的基本要素填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。22填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。31填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。32會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。33會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管,不得散失。34原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。35原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三會(huì)計(jì)帳簿1會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買。2會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí),應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁(yè)上的”啟用表”,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四編制財(cái)務(wù)報(bào)告1必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。4財(cái)務(wù)分析按季度分析,分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字后及時(shí)送交各有關(guān)單位上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。21款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付22財(cái)物的收發(fā)、增減和使用23債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算24資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支25收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算26財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理27其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)3會(huì)計(jì)核算的基本要求。31會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。32會(huì)計(jì)核算年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止。33原則上以人民幣為記帳本位幣。34會(huì)計(jì)制度實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制,共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。35固定資產(chǎn)折舊方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。36低值易耗品攤銷方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。37存貨收發(fā)方法采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。38成本核算方法按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。39會(huì)計(jì)核算原則以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。310會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)?不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。311按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。312公司使用會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。313會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管,對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。314會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。315原始記錄各種原始記錄包括自制和外來(lái),嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二會(huì)計(jì)憑證1原始憑證必須具備如下內(nèi)容11原始憑證的基本要素憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。12如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。13自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。14購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。15支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。16發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。17職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。18經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2記帳憑證必須具備如下內(nèi)容21記帳憑證的基本要素填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。22填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。31填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。32會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。33會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管,不得散失。34原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。35原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三會(huì)計(jì)帳簿1會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買。2會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí),應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁(yè)上的”啟用表”,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四編制財(cái)務(wù)報(bào)告1必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。4財(cái)務(wù)分析按季度分析,分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字后及時(shí)送交各有關(guān)單位上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。21款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付22財(cái)物的收發(fā)、增減和使用23債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算24資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支25收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算26財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理27其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)3會(huì)計(jì)核算的基本要求。31會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。32會(huì)計(jì)核算年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止。33原則上以人民幣為記帳本位幣。34會(huì)計(jì)制度實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制,共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。35固定資產(chǎn)折舊方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。36低值易耗品攤銷方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。37存貨收發(fā)方法采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。38成本核算方法按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。39會(huì)計(jì)核算原則以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。310會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)?不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。311按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。312公司使用會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。313會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管,對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。314會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。315原始記錄各種原始記錄包括自制和外來(lái),嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二會(huì)計(jì)憑證1原始憑證必須具備如下內(nèi)容11原始憑證的基本要素憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。12如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。13自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。14購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。15支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。16發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。17職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。18經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2記帳憑證必須具備如下內(nèi)容21記帳憑證的基本要素填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。22填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。31填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。32會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。33會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管,不得散失。34原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。35原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三會(huì)計(jì)帳簿1會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買。2會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí),應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁(yè)上的”啟用表”,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四編制財(cái)務(wù)報(bào)告1必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。4財(cái)務(wù)分析按季度分析,分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字后及時(shí)送交各有關(guān)單位上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。21款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付22財(cái)物的收發(fā)、增減和使用23債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算24資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支25收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算26財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理27其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)3會(huì)計(jì)核算的基本要求。31會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。32會(huì)計(jì)核算年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止。33原則上以人民幣為記帳本位幣。34會(huì)計(jì)制度實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制,共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。35固定資產(chǎn)折舊方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。36低值易耗品攤銷方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。37存貨收發(fā)方法采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。38成本核算方法按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。39會(huì)計(jì)核算原則以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。310會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)?不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。311按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。312公司使用會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。313會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管,對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。314會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。315原始記錄各種原始記錄包括自制和外來(lái),嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二會(huì)計(jì)憑證1原始憑證必須具備如下內(nèi)容11原始憑證的基本要素憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。12如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。13自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。14購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。15支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。16發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。17職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。18經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2記帳憑證必須具備如下內(nèi)容21記帳憑證的基本要素填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。22填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。31填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。32會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。33會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管,不得散失。34原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。35原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三會(huì)計(jì)帳簿1會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買。2會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí),應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁(yè)上的”啟用表”,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四編制財(cái)務(wù)報(bào)告1必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。4財(cái)務(wù)分析按季度分析,分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字后及時(shí)送交各有關(guān)單位上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。21款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付22財(cái)物的收發(fā)、增減和使用23債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算24資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支25收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算26財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理27其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)3會(huì)計(jì)核算的基本要求。31會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。32會(huì)計(jì)核算年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止。33原則上以人民幣為記帳本位幣。34會(huì)計(jì)制度實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制,共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。35固定資產(chǎn)折舊方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。36低值易耗品攤銷方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。37存貨收發(fā)方法采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。38成本核算方法按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。39會(huì)計(jì)核算原則以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。310會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)?不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。311按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。312公司使用會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。313會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管,對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。314會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。315原始記錄各種原始記錄包括自制和外來(lái),嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二會(huì)計(jì)憑證1原始憑證必須具備如下內(nèi)容11原始憑證的基本要素憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。12如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。13自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。14購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。15支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。16發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。17職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。18經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2記帳憑證必須具備如下內(nèi)容21記帳憑證的基本要素填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。22填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。31填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。32會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。33會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管,不得散失。34原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。35原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三會(huì)計(jì)帳簿1會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買。2會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí),應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁(yè)上的”啟用表”,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四編制財(cái)務(wù)報(bào)告1必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。4財(cái)務(wù)分析按季度分析,分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字后及時(shí)送交各有關(guān)單位上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。21款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付22財(cái)物的收發(fā)、增減和使用23債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算24資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支25收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算26財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理27其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)3會(huì)計(jì)核算的基本要求。31會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。32會(huì)計(jì)核算年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止。33原則上以人民幣為記帳本位幣。34會(huì)計(jì)制度實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制,共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。35固定資產(chǎn)折舊方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。36低值易耗品攤銷方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。37存貨收發(fā)方法采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。38成本核算方法按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。39會(huì)計(jì)核算原則以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。310會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)?不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。311按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。312公司使用會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。313會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管,對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。314會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。315原始記錄各種原始記錄包括自制和外來(lái),嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二會(huì)計(jì)憑證1原始憑證必須具備如下內(nèi)容11原始憑證的基本要素憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。12如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。13自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。14購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。15支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。16發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。17職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。18經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2記帳憑證必須具備如下內(nèi)容21記帳憑證的基本要素填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。22填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。31填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。32會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。33會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管,不得散失。34原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。35原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三會(huì)計(jì)帳簿1會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買。2會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí),應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁(yè)上的”啟用表”,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四編制財(cái)務(wù)報(bào)告1必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。4財(cái)務(wù)分析按季度分析,分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字后及時(shí)送交各有關(guān)單位上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。21款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付22財(cái)物的收發(fā)、增減和使用23債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算24資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支25收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算26財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理27其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)3會(huì)計(jì)核算的基本要求。31會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致,年度前后期如有變更,應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。32會(huì)計(jì)核算年度以公歷一月一日起至十二月三十一日止。33原則上以人民幣為記帳本位幣。34會(huì)計(jì)制度實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制,共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。35固定資產(chǎn)折舊方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行,按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。36低值易耗品攤銷方法以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷,但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行輔助管理。37存貨收發(fā)方法采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。38成本核算方法按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。39會(huì)計(jì)核算原則以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。310會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)?不得設(shè)置帳外帳,不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。311按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。312公司使用會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件和電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。313會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管,對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。314會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。315原始記錄各種原始記錄包括自制和外來(lái),嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行,以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二會(huì)計(jì)憑證1原始憑證必須具備如下內(nèi)容11原始憑證的基本要素憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。12如從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章對(duì)外開(kāi)出的原始憑證,必須加蓋本單位的公章。13自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。14購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。15支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。16發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。17職工因公出差借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后,收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本,不得退還原借款收據(jù)。18經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑證的附件。2記帳憑證必須具備如下內(nèi)容21記帳憑證的基本要素填制憑證的日期憑證編號(hào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主管會(huì)計(jì)人員簽名或蓋章。22填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào),電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。31填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。32會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞,不得積壓,以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。33會(huì)計(jì)憑證登記完畢后,應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管,不得散失。34原始憑證不得外借,其他單位確需借用的,可以提供復(fù)制件,但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。35原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明,并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三會(huì)計(jì)帳簿1會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿,以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買。2會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí),應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁(yè)上的”啟用表”,注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿,具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正,也不允許重抄,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況,按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié),結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四編制財(cái)務(wù)報(bào)告1必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致。4財(cái)務(wù)分析按季度分析,分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字后及時(shí)送交各有關(guān)單位上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一,在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的地位,它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平,起著舉足輕重的作用,為此,公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī),特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法一會(huì)計(jì)核算的一般要求1依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)