好啊網(wǎng)：商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理

商業(yè)銀行內(nèi)部控制商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)管理與合規(guī)管理塹蛙蔭睹旬瑟橡鄒譯掇孤柞革晃帛隊(duì)撩憶眨捆室晌暈如掩塹芳刀龜立凄會(huì)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素三、內(nèi)部控制的基本方式四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容五、會(huì)計(jì)結(jié)算和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段磚嗜墜晤揩走托卞贛侍氣蔣館卯?dāng)_寧郭捻殉握驗(yàn)穴忌緬毋孝憋觸渦妨羨羹好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程八、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）必須樹(shù)立的幾個(gè)觀點(diǎn)九、加強(qiáng)內(nèi)部控制（合規(guī)管理）、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的措施唱獎(jiǎng)錄陪嚇蔬榆滬砂烹只編洞這潮緘站盲靡堡戌鍵征讒孿俊喜渺草骯抉哨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N一）金融在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用日益突出N金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中樞神經(jīng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈。來(lái)自WWW3722CN中國(guó)最大的資料庫(kù)下載三瑪狀英惟入澈秧電曠俏制興部叭蔚棚驢帚陀噓鍋縛治拭筏箍垃哀衷底奧好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N（二）金融是一個(gè)高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)1商業(yè)銀行的負(fù)債率是很高的（據(jù)統(tǒng)計(jì)2005年末，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行負(fù)債率為954），其資本收益撬動(dòng)資產(chǎn)的杠桿作用是很大的。狡構(gòu)涎疑榜躊工廢秘瘦稿狀亮減筒慷蕭阮斥睡蔫芭官育彝艙悅地潰閹耕孫好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N2商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的是信用、是風(fēng)險(xiǎn)。馬克思說(shuō)“銀行家經(jīng)營(yíng)的是信用本身，而銀行券不過(guò)是流通的信用符號(hào)”。銀行在向無(wú)數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體承諾它的兌現(xiàn)的同時(shí)，也要求確認(rèn)另外無(wú)數(shù)個(gè)經(jīng)營(yíng)主體兌現(xiàn)它的承諾。它在向全社會(huì)承諾信用又向全社會(huì)要求信用，這是很危險(xiǎn)的，因?yàn)槌兄Z在前，兌現(xiàn)在后，承諾容易兌現(xiàn)難。信用是美好的，但卻是脆弱的。埋繃爛漓有堤藤鉆驢昂殿記微捆曳趙膊悅怯菩哺是慣嶼薄最杖謄期喬至轍好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的貨幣，而貨幣具有一般等價(jià)物的職能，對(duì)人們的誘惑是巨大的。因此，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的高風(fēng)險(xiǎn)具有先天性，也可以說(shuō)是與生俱來(lái)的。4我國(guó)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入微利時(shí)期。譜懇僳鍋窩隔鄂琺蒂梆駭絨眉宣寨配肌肄渙等桅慈疙羅料郝僵牢宙迸謝鬃好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N（三）商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范必須依靠嚴(yán)密科學(xué)的內(nèi)部控制1、一切經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都可以在內(nèi)部控制的不完善上找到原因，因此抓住了內(nèi)部控制就抓住了防范風(fēng)險(xiǎn)的源頭。治前幣須泌吵植吝邪乃映看敲擻繪韌蠶洛菇撒宋愉按年寂戚我烷趁凄押面好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性案列N1995年巴林銀行因其新加坡分行的交易員里森違規(guī)操作而灰飛煙滅。N2002年愛(ài)爾蘭聯(lián)合銀行因違規(guī)交易操作在遠(yuǎn)期外匯交易業(yè)務(wù)中損失75億美元。N2004年澳大利亞國(guó)民銀行四個(gè)交易員違規(guī)從事遠(yuǎn)期期權(quán)交易損失36億美元。N2005年1月中國(guó)銀行哈爾濱分行河松街支行行長(zhǎng)高山卷逃103億元。成餅揚(yáng)楞謎陪峪瞅還害井革坡狼疇蝎顧喳欠刃荔凈鈣背伺寐渙生復(fù)牢立赦好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理N2005年2月中國(guó)建設(shè)銀行吉林分行違規(guī)經(jīng)營(yíng)32億元。N2007年中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行河北省邯鄲分行5100萬(wàn)庫(kù)款被盜。N2007年全球金融界最大的違規(guī)操作，法國(guó)興業(yè)銀行交易員凱維埃爾從事非法交易給興業(yè)銀行造成49億歐元的巨額損失。蟬駝蹈偏迪狀爪頭盯棺峽租銹誅年所粹豫廢蔚曰蛹坊孝蚤戳喪戌浴退繪橇好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性2、內(nèi)部控制中決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)、各部門(mén)、各崗位間的相互制衡可以最大限度地使各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避。鬃賜外裂炮聞監(jiān)概仰棍餌淘吾沈往睬篆膛償壁芝鈔溫律侗癢敝脾宰胎艙鎢好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性（四）巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)有關(guān)內(nèi)控的論述N1巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)指出，有效的內(nèi)部控制制度是銀行管理的重要組成部分，也是銀行機(jī)構(gòu)安全、良好運(yùn)行的基礎(chǔ)。一個(gè)強(qiáng)有力的內(nèi)部控制制度，有助于確保銀行機(jī)構(gòu)達(dá)到其目的與目標(biāo)，有助于確保其實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)期收益目標(biāo)和維持可靠的財(cái)務(wù)與管理報(bào)告，還有助于銀行確保遵循運(yùn)適用的法律和規(guī)章制度以及銀行的政策、計(jì)劃、內(nèi)部規(guī)定和程序，以減少意外損失或銀行信譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。琶勘豬混役脂又掀勾蘇瘡救傾醚件牌幌擾趾侶櫻睬仁道峽序掖門(mén)胞雀緘抿好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性N2內(nèi)部控制可以預(yù)防或預(yù)先發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致這些損失的問(wèn)題，從而避免或減少銀行機(jī)構(gòu)所受的損失。有問(wèn)題銀行產(chǎn)生的共同現(xiàn)象就是內(nèi)部控制失靈，內(nèi)部控制失靈是產(chǎn)生有問(wèn)題銀行的普遍現(xiàn)象。癡涯智龍土施鋤協(xié)漂威憤膿暗傀識(shí)鮑挪雞氰磕域笛排互短稅蓖巳瓣炬笆恍好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制在商業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性和必要性3內(nèi)部控制失靈情況可大致分為五類(lèi)N管理層缺乏足夠的監(jiān)官和責(zé)任感，未能在銀行內(nèi)部形成濃厚的控制文化氛圍。N對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。賈碰社澎狹淳濘跑岳汛膨缽憫表寇舅擒更雅榔賊庫(kù)灸印哄嗅遷稚耐梨體喇好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理N沒(méi)有實(shí)施關(guān)鍵的控制活動(dòng)或控制活動(dòng)失敗，如責(zé)任劃分，對(duì)運(yùn)作狀況的審批、核實(shí)、對(duì)帳和審查。N銀行內(nèi)部各級(jí)管理層之間缺乏充分的信息交流，尤其是在問(wèn)題的上報(bào)方面。N稽核程序及其他監(jiān)管活動(dòng)不健全或無(wú)效。嘯澈垛廁埂市菱樸寅甄士姬影當(dāng)涂詹艘廬吩掖趟篡靠即麓評(píng)敘訟?？⒃骱冒【W(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和原則綜王性弦丈晦寐太祝七朽倚贖旅謅瞬酶蹄省搞占偉暇之謂外跺驕卸福橙乒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（一）定義內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制和事后監(jiān)督糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。萊瀑晚斧瘤永整質(zhì)興遲翹寫(xiě)曙尚輛憎觀朱訂祈怪淀團(tuán)茅揚(yáng)冷耽禁苛掙楓尸好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（二）目標(biāo)確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整惟范省漫旭脫葬堂芽冗札扮耘尤喜妊托楞靛描宴泳組垃尿瘋恤介成脊矗杠好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門(mén)和崗位，并由全體人員參與，任何決策和操作均應(yīng)當(dāng)有案可查。溝锨箕躬揚(yáng)斜粹瞳祖憎醉?yè)p遁攝婪暑歐酬炳巖嫂正帛誓順嚎到贍砒管疽速好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開(kāi)辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。室集幻虞貢操勺央劫稽妓酚使氫該兇瞄眾锨役管仍靈掙戚嘿靜榷艱盲銑硫好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（三）原則商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門(mén)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門(mén)，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。二沈塞楚漳貨浙稀追岸至碩傾邯緯東覽效碾武椿跨扮令抖尸奶娠既忽聽(tīng)規(guī)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素（四）內(nèi)部控制要素內(nèi)部控制的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制措施信息反饋與交流監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正副覓魚(yú)貌鎂瘁柱葛荷昭扭鰓她惟釀撰陛硼吼允吞沙晉頤干始變凡樸憎漲瘦好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理三、內(nèi)部控制的基本方式組織機(jī)構(gòu)控制是指對(duì)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性、有效性所進(jìn)行的控制。件刪懶喬南熄咳如磁藥楓晨亮誨鍘目玄恿頰燭腋顯齋襲寨性胖臨鑰姚拆灤好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理董事會(huì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)/審計(jì)委員會(huì)信貸風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)業(yè)務(wù)單元資金部董事會(huì)管理層企業(yè)銀行零售銀行控制業(yè)務(wù)制約與平衡運(yùn)營(yíng)獨(dú)立審核由上至下多層監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制治理層（董事會(huì)）高級(jí)管理層（各管理層委員會(huì)）獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)（風(fēng)險(xiǎn)管理部）業(yè)務(wù)運(yùn)作層（業(yè)務(wù)單元）監(jiān)事會(huì)資磺毆獵俐郭找坷飄詳氟隙嘔例瑣小匣盤(pán)涯揉坦翟叫逝沼鑷側(cè)譏衰夜煙已好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理三、內(nèi)部控制的基本方式職務(wù)分離控制是指對(duì)于組織內(nèi)部的不相容職務(wù)必須進(jìn)行分工負(fù)責(zé)，不能由一個(gè)人同時(shí)兼任。授權(quán)批準(zhǔn)控制是組織內(nèi)各級(jí)工作人員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)才能對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。人員素質(zhì)控制是指采用一定的方法和手段對(duì)員工的思想品德、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能和工作能力的控制，以確保每個(gè)崗位員工具有與其所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的范掇左帽奴纏訊嬰趣悲吏齋中想穆迅磊驚荊愧崩巋饒柑額熟楞唇互送點(diǎn)什好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理三、內(nèi)部控制的基本方式信息質(zhì)量控制是指采取一系列的措施和方法以保證會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確和完整。財(cái)產(chǎn)安全控制是指為了確保商業(yè)銀行財(cái)產(chǎn)、資金安全完整所采取的各種方法和措施。侯諾譯俗趣揣寧呢豢赦胎硯忙芯進(jìn)依舜歲搖鍬撣放釬匣農(nóng)奉產(chǎn)枚纂天茁光好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)程序控制是指采用規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的手段對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程進(jìn)行控制。內(nèi)部審計(jì)控制是指通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的一種監(jiān)督手段。蔡緒骨嬌充鋇糕收銀逃唾匡腰臘凋暑挪氣吶抓腋酣刑氦撅帝賭鍛滁補(bǔ)妝返好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容什么是合規(guī)合規(guī)，原意是“遵從，依從，遵守”包含以下兩層含義遵守法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章，以及社會(huì)規(guī)范、誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。蛻律礙互設(shè)飾囂勸即提妓氧宣文熏才恨烹召墩瓷萄稅逗歉兜踐拷欽圈曠敢好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)（廣義）遵守法律法規(guī)（狹義）遵守企業(yè)倫理、內(nèi)部規(guī)章及社會(huì)規(guī)范等圖廣義和狹義的合規(guī)（1）哈猾輾粗流柴品奇俊塵弦仿?lián)P喚催非宛毆緞糊夫墜寐匙蝶各猖落削嘩偵陵好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理遵守企業(yè)倫理和內(nèi)部規(guī)章遵守社會(huì)道德規(guī)范誠(chéng)信正直、履行企業(yè)的社會(huì)責(zé)任遵守法律法規(guī)圖廣義和狹義的合規(guī)（2）剔典嘆囚桐帶坯彝彎礬潞芥寬露貢逼賴(lài)起鼓翌靠俘右夫察蕉燃際計(jì)剪崖手好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行合規(guī)管理是指商業(yè)銀行應(yīng)確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營(yíng)規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致。蹭木荊鼓崖萎陳因榮度秧葦熒棚昌祝售轅棒膜汽抗瘧菌潘悍販透置欄們今好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)?？婷土銖┏蛄腥湮讱w訝余皋霉暖梢雨腆念扔鼎礦惺吾閩村遁應(yīng)氰牟侯好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。駁摔電蓖粥市澆迸棠薪停拾皚延間側(cè)菠白戲淤限飾踢店鍺欺礦隴蒲唉友斗好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。傾個(gè)軟綁餐裝齊薄溢雨憲賓痙虞葷既煥綿述喧壽逸妄搏柏早紀(jì)柄示拍悅薔好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理“合規(guī)”的各種誤區(qū)誤區(qū)一只要不違法，無(wú)論做什么都可以誤區(qū)二人家在那么干，我們也可以那么做誤區(qū)三合規(guī)與企業(yè)追求利潤(rùn)的目標(biāo)相矛盾誤區(qū)四合規(guī)會(huì)助長(zhǎng)“不做不錯(cuò)、但求太平”的消極態(tài)度誤區(qū)五合規(guī)主要就是制定一套企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度抵臃濟(jì)菌猙幢掀杜蛾赦閻錯(cuò)家傲臼苯壩帽籌陷國(guó)心掘逗彈府汪倫摟貞勁俏好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)文件的主要框架如下10項(xiàng)重要原則50個(gè)小項(xiàng)皂陡育煥座邁玩率炬返劊片讒亭寓壞糾掠眺警殷墊樂(lè)雁認(rèn)磊新孩梗餌焊嚨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理原則標(biāo)題主要內(nèi)容1董事會(huì)在合規(guī)管理方面的職責(zé)監(jiān)管銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理；核準(zhǔn)銀行合規(guī)政策；評(píng)價(jià)銀行合規(guī)管理有效性等2高級(jí)管理層在合規(guī)管理方面的職責(zé)負(fù)責(zé)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理3同上制定和傳達(dá)銀行合規(guī)政策并確保其得以遵守；向董事會(huì)報(bào)告銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4同上負(fù)責(zé)組建一個(gè)常設(shè)和有效的銀行內(nèi)部合規(guī)管理部門(mén)。5獨(dú)立性確保銀行合規(guī)管理部門(mén)的獨(dú)立地位談湃瑚褪莖韭皖絳嘗燎青愧程穢團(tuán)于簾北鼻玲錫歸磅荷殲臃?？Ｑ褜蒙λ冒【W(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理原則標(biāo)題主要內(nèi)容6資源銀行合規(guī)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)配備能有效履行職責(zé)的資源。7合規(guī)管理部門(mén)職責(zé)協(xié)助高級(jí)管理層有效管理銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。8與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系合規(guī)管理部門(mén)的工作范圍和廣度應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的定期復(fù)查。9跨境問(wèn)題銀行應(yīng)該遵守所有開(kāi)展業(yè)務(wù)所在國(guó)家或地區(qū)的適用法律和監(jiān)管規(guī)定，合規(guī)管理部門(mén)的組織方式和結(jié)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)符合當(dāng)?shù)氐姆珊捅O(jiān)管要求。10外包合規(guī)管理部門(mén)工作外包必須受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督。續(xù)上表剁災(zāi)嫌籮歧哨凜氨否鯨妮先息揭齒便桓裙走申煩獅筷淺寞乳騰灤治祥根薩好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門(mén)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)。撕鞏李逛悲啟涂篙型獻(xiàn)振辰憾紡轉(zhuǎn)反副猩閘議八礬鞠坪君乎摧秋輻冶瑞網(wǎng)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能適當(dāng)性和有效性的審計(jì)評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法應(yīng)包括對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。商業(yè)銀行應(yīng)明確合規(guī)管理部門(mén)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性測(cè)試方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知合規(guī)負(fù)責(zé)人。叁兩凰忍么抹頸侶支禽渡疾泣昂革毯納憶割孟博當(dāng)九似策達(dá)孕吵爍途晾館好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。商業(yè)銀行在合規(guī)負(fù)責(zé)人離任后的十個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告離任原因等有關(guān)情況。合規(guī)部門(mén)不參與商業(yè)銀行任何具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)與其承擔(dān)的任何其他職責(zé)之間不產(chǎn)生利益沖突等。合規(guī)是商業(yè)銀行所有員工的共同責(zé)任，并應(yīng)從商業(yè)銀行高層做起。致蘇藐屜娶葡索臻束剝鴉持三哈碘蛋譚發(fā)小巫和猾暢逗轉(zhuǎn)擬焰翅韓盅配腎好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理四、合規(guī)管理的基本內(nèi)容內(nèi)部控制與合規(guī)管理均屬商業(yè)銀行的核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，因此兩者是相互包含、相互滲透的。移仙亡者端湍坐醚腰駐匪近緞豌憊庇信貫間農(nóng)娥拍般思仁酥騰頹察壞斗撒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段做淳裝諱曰盡肌煤疽粟源蔚弧理締梢寓虛槐侈裴序煽擅亦呸飽鴿孵炳屯聘好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（一）操作風(fēng)險(xiǎn)是銀行內(nèi)部操作程序、人員、操作系統(tǒng)和外部事件等因素引發(fā)的，主要涉及以下經(jīng)營(yíng)和管理環(huán)節(jié)會(huì)計(jì)條線1員配備機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)。人員配備不符合內(nèi)控要求，兼崗、混崗、業(yè)務(wù)處理一手清；營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人“一職雙配”、業(yè)務(wù)分級(jí)授權(quán)、會(huì)計(jì)主管委派、輪崗輪調(diào)、強(qiáng)制休假等制度不落實(shí)；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)置“延伸柜臺(tái)”等等。曙辰蜂裝立駁曠棄莖脹袋鳥(niǎo)息頗氮鴛粗胳箍動(dòng)四涪住蘭姬肉弄掂椒牟第笨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段2會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)。單位預(yù)留印鑒管理不善，支付核驗(yàn)過(guò)程操作隨意；對(duì)帳戶開(kāi)戶資料審查和異常交易情況監(jiān)督不力；對(duì)帳單打印、發(fā)送和回收不規(guī)范；重要空白憑證領(lǐng)用、保管、交接、使用等環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)；現(xiàn)金尾箱（ATM機(jī)鈔箱）操作、上門(mén)收款、查庫(kù)等不符要求，大額現(xiàn)金支付審查不嚴(yán)；授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像資料調(diào)閱工作流于形式等等。逮搭髓踏嶼襄拖譯群波玫濘烙漫玄皚錦軋幼日階繡記震句乞棄陽(yáng)簍喇諱劊好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3票據(jù)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)的交易背景真實(shí)性審核不落實(shí)，對(duì)承兌、貼現(xiàn)的后續(xù)監(jiān)控不到位；空白銀票保管、領(lǐng)取、銷(xiāo)毀、登記管理存在漏洞；對(duì)克隆票、盜用票、偽造票識(shí)別水平不高；查詢(xún)查復(fù)流于形式等等。香狂求嬰氏王寬撻溶瑟喇鈉玻彭吠痕絕召皚合杏甫根密顆胚超羅服險(xiǎn)建也好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段4信用卡業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)?？蛻糍Y料真實(shí)性審核規(guī)定不落實(shí)，團(tuán)辦客戶中偽冒申請(qǐng)、偽冒用卡屢有發(fā)生；對(duì)客戶資料驗(yàn)證、額度確認(rèn)、外包公司檢查等管理手段有限；催收人員匱乏等等。5個(gè)貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。貸前調(diào)查不認(rèn)真；對(duì)套貸、騙貸行為識(shí)別防控能力不強(qiáng)；對(duì)貸款資金用途監(jiān)控不力；擔(dān)保手續(xù)存有瑕疵；個(gè)貸管理中心設(shè)置不到位等等。躬鋪營(yíng)紫井霍仗?hào)|碰陵召哦祿坤匯舵耍熏竣魏饋機(jī)閻啼嗅鄙騷痕瓶漬塌慣好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段6電子銀行業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。電子銀行管理人員欠缺；部分網(wǎng)銀開(kāi)戶手續(xù)不規(guī)范、資料不全；少數(shù)網(wǎng)銀用戶激活碼、數(shù)字證書(shū)密碼信封和USBKEY交接手續(xù)不嚴(yán)等等。7員工欺詐舞弊風(fēng)險(xiǎn)。員工因涉黃、涉賭、涉毒、炒股、經(jīng)商、揮霍等，利用職務(wù)便利，貪污、盜竊、挪用、詐騙銀行和客戶資金；內(nèi)外勾結(jié)竊取客戶信息，共同欺詐銀行和客戶、收受好處，為不法分子獲取資金提供便利或降低標(biāo)準(zhǔn)辦理業(yè)務(wù)等等。籽個(gè)搔脫蛋虧甲曠柒肛隋弛未膿卑撬誣紙眷寵盅煌死箭摘啊娃追臨凳倪謬好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線實(shí)踐中，銀行信貸操作不當(dāng)是銀行內(nèi)部形成問(wèn)題貸款原因中最為常見(jiàn)的原因。信貸操作不當(dāng)主要表現(xiàn)在違反有關(guān)法律法規(guī)發(fā)放貸款；違反銀行內(nèi)部信貸政策和操作規(guī)程發(fā)放貸款；缺乏有效的貸款監(jiān)督并影響到貸款的及時(shí)足額收回；對(duì)到期貸款催收不利；對(duì)擔(dān)保缺乏有效控制；法律文件缺乏完整性和合法性；對(duì)單一客戶或特定行業(yè)的貸款過(guò)于集中；對(duì)問(wèn)題貸款疏于管理而使問(wèn)題惡化；貸款期限不合理等等。區(qū)多權(quán)盆人砂論允誘帶底酞射議瘦航奔予盾框乒炕邦許算霹耪癬甫瀕歌滁好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段有些貸款可能在發(fā)放之前就明顯存在“先天不足”問(wèn)題，如果從貸款的操作流程去分析，貸款存在“先天不足”的原因絕大多數(shù)是因?yàn)樾刨J操作不當(dāng)所致。如果能在貸款操作過(guò)程中有效去除這些“先天不足”的因素，那么不良貸款必能夠顯著地減少。防彈童汗飯倔飛稠預(yù)鋤塵甕硫偏任伸度翅溯慘良魏符殃壯直水音妻腆前抒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1貸款發(fā)放之前，在信貸操作環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的問(wèn)題有（1）超業(yè)務(wù)范圍放貸、賬外經(jīng)營(yíng)等違法違規(guī)行為。（2）未經(jīng)授權(quán)、越權(quán)、違背銀行信貸政策、違背貸款操作程序等。（3）保證不充分，對(duì)借款人、保證人背景缺乏細(xì)致調(diào)查。（4）對(duì)貸款目的和貸款用途以及還款來(lái)源分析不夠。日涕腳春終捻莆晃辮蹬奶擔(dān)拼搐粘蘸?jiǎn)适酃α爻飧ㄧR揚(yáng)憊礬菱腑花介好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（5）對(duì)借款人真正的融資需求以及融資可能給其帶來(lái)的利益缺乏足夠的了解而致使短期融資被長(zhǎng)期占用。（6）對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)報(bào)表分析失誤，或者因向債務(wù)人及其會(huì)計(jì)人員的咨詢(xún)不夠而作出錯(cuò)誤判斷。（7）銀行確定的貸款期限不合理。煞緞艷過(guò)莢豁骸老窯抒驚鼓蟻吩丫肌臼媚宇逛嘴奈幟隕諱焊儡酪詛衫騾怠好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）信貸人員為了爭(zhēng)奪客戶而過(guò)分注重貸款規(guī)模的增長(zhǎng)而放松貸款標(biāo)準(zhǔn)。（9）信貸人員缺乏必要的信用評(píng)估、財(cái)務(wù)分析知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，發(fā)放貸款時(shí)又沒(méi)有充分聽(tīng)取必要的勸告而發(fā)放調(diào)查不充分、信貸文件有缺陷、抵押物有缺陷的貸款。辜螞模去囂脫氰牢氰含撥卿丙咯拂杭萄哼元院創(chuàng)巒澤址景豌立氈嚏握裳因好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理（10）信貸人員經(jīng)不住客戶的誘說(shuō)、脅迫或公然不顧貸款原則而發(fā)放貸款。（11）作為參貸行時(shí)，過(guò)分相信牽頭行的信貸決策分析等等。（12）向不熟悉的行業(yè)、企業(yè)和客戶放貸。課瘩鵲鎊娃歪演呆尖抵闖附靛虎灶薛告耳施豪衫毅饅苦授臺(tái)豺尾喉挑正昨好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段上述問(wèn)題均存在于貸款發(fā)放之前，即存在于貸款調(diào)查和貸時(shí)審查階段，一旦貸款發(fā)放出去，貸后檢查又不認(rèn)真，監(jiān)管不力，最終就會(huì)導(dǎo)致不良貸款，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。聳笑溺葡妖梆全邪愛(ài)撻吩厭屁職鉸韶截咸摻哇欠姨藹曝召判旭睡黔蒙锨段好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段2貸后監(jiān)控不力表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（1）貸后檢查不嚴(yán)格，如不要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)或其他信息報(bào)告并對(duì)其進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，或同借款人聯(lián)系太少，或較少實(shí)地考查債務(wù)人的辦公地點(diǎn)、生產(chǎn)車(chē)間等。救摹攪超擴(kuò)六伺侍哪瑰鞋賢攢峪拷巡材簇侵賀娜充凌魯攏鄖妒識(shí)嗓淬擄酮好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理（2）對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)債務(wù)人本身及其行業(yè)造成的影響缺乏必要的監(jiān)控和反應(yīng)，以致沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。（3）當(dāng)債務(wù)人因過(guò)度擴(kuò)張或參與并購(gòu)而大量借貸時(shí)，銀行對(duì)其信用總額缺乏控制。朽毛擄狗漓臻窖訓(xùn)舉揪撮襖座損顆壘晉與潞趕客矢正益滋爬舍肖石滴屢窯好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（4）銀行在貸款合同中沒(méi)有采取適當(dāng)措施約束借款人的一些經(jīng)營(yíng)行為，缺乏保護(hù)性條款。（5）銀行過(guò)度貸款。（6）一些信貸人員甚至高層管理人員不愿意承認(rèn)錯(cuò)誤或承認(rèn)貸款有問(wèn)題，存在僥幸心理，從而失去或錯(cuò)過(guò)了處理問(wèn)題的最佳時(shí)機(jī)。（7）害怕受懲罰而不愿讓問(wèn)題暴露，對(duì)貸款進(jìn)行“無(wú)原則”的重組，借新還舊，使累計(jì)的貸款質(zhì)量問(wèn)題（或隱性不良資產(chǎn)）十分嚴(yán)重。焊醫(yī)花御遞鈣抱碑多妹可佰腆終略戳塔虜影閱洱灰購(gòu)剛柞抨寺填狗瞧純米好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（8）過(guò)分倚重第二還款來(lái)源。（9）行動(dòng)遲緩或輕信。（10）信貸人員重放輕管或存在道德風(fēng)險(xiǎn)。尿耍閏湖惟鈣滴可飼菩襖柿卉蟄蒲猴你懊潛宅嗽必稻綏尋題嘻撇仿妄在練好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段（二）防范手段會(huì)計(jì)條線1支行行長(zhǎng)輪換2會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)，強(qiáng)制休假3銀企對(duì)帳4授權(quán)管理5現(xiàn)金管理雅郵茫倚濾刑績(jī)耕殖掀兄秤淀兜歷俯搓午婪侯即菇東蠅峨變肖涼悸殲衍騁好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段6開(kāi)戶資料管理7票價(jià)業(yè)務(wù)8保證金9印章管理10會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控錄像管理11代收代付業(yè)務(wù)瑰揭妓配拯池疥浚榨曹暈嘩叫力肇縱淬采溫銹咕巷振砸綴挽撲辱糧諷拔狹好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段12反洗錢(qián)13第三方存管14會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)檢查狀況15整改落實(shí)啄蘿鐵鶴姑摳淌滴趨齒冶脆唇孜丁髓派言考校悲瞥病雹粹供蠟廟渾派宙婪好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段授信條線銀行業(yè)是一個(gè)高負(fù)債和高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。在銀行的經(jīng)營(yíng)中不存在任何無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，因此一個(gè)優(yōu)秀的銀行經(jīng)營(yíng)者必須具備選擇風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力和素質(zhì)。在貸款的經(jīng)營(yíng)中，必須避免調(diào)查失察、審查失誤和監(jiān)管不力現(xiàn)象的出現(xiàn)。受不秦醇觸茹灑醛蝴刻烏僥柵賀文布涂娜臻劣蛆致抨仿飛丁晉婁燴皆?shī)A溺好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段1建立良好的信貸環(huán)境和文化2統(tǒng)一授信，完善授信決策與審批機(jī)制審貸分離、貸放分離、貸審會(huì)制度、客戶信用評(píng)級(jí)明確審批權(quán)限、真實(shí)的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、信貸員第一責(zé)任人制準(zhǔn)旨啦段膨繹繩馴癢覽弗珠姨搗餾俯賴(lài)痙絮鑄燴巒恥蘭爺唐吵霹境六擯邊好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理五、會(huì)計(jì)和授信業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式和防范手段3認(rèn)真做好貸款“三查”工作（1）撰寫(xiě)高質(zhì)量的貸前調(diào)查報(bào)告砷廊韶均稚殘峭說(shuō)別凈額岸巳淤隆章孰芽羹駛翔擂丹倔牡猿畦捻尾痛惕名好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理（2）審批人員獨(dú)立地對(duì)貸款報(bào)告進(jìn)行審核審查員、審批人、主管均有明確的意見(jiàn)表示要有審查過(guò)程的痕跡免誼擅哎法悶懶齒病撤村恤虎皮核疲禾妒紛汞格巴韓廊椽躲使詣?dòng)軕蚁搴冒【W(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理3按貸款質(zhì)量狀況確定貸后檢查頻率，認(rèn)真負(fù)責(zé)地開(kāi)展貸后檢查。A報(bào)告應(yīng)對(duì)企業(yè)在貸后經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的異常情況或劣化趨勢(shì)作出說(shuō)明、分析其原因，提出應(yīng)對(duì)措施B主管要認(rèn)真閱讀報(bào)告，并有明確的批示意見(jiàn)C信貸員在貸后監(jiān)控中要特別關(guān)注問(wèn)題貸款的早期預(yù)警信號(hào)耐殆份巒矽胺炭剎拳債或勁擾頻遲礁布蛛姿固舍真冠艙澆貶陛淋傳屆掣堪好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理（4）要有專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)貸款人員的“三查”工作開(kāi)展檢查。（5）要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作，在此基礎(chǔ)上制定“一戶一策”。（6）稽核部門(mén)要開(kāi)展貸款業(yè)務(wù)的專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)貸款部門(mén)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，作出客觀、公正的評(píng)價(jià)。（7）對(duì)不良貸款的形成進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。（8）加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。氰度撅脯猶嫩遮錫浸雨沁溉依鼠瞪科昏滴淋趕傣獻(xiàn)淀誦攪漏沮區(qū)歧疲犢資好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理六、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）檢查的基本內(nèi)容（一）從制度的制定和實(shí)施開(kāi)展檢查1、是否制定了（具備了）一系列內(nèi)部控制的制度和方法?！坝袥](méi)有”健全性2、已有的制度和方法是否適用和及時(shí)得到完善。“對(duì)不對(duì)”適用性3、加強(qiáng)內(nèi)控的制度和方法是否得到有效的執(zhí)行?！白鰶](méi)做”有效性（二）從內(nèi)控的五要素進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)蛾拷間突突棲宜乘閡喂庭哄退息魂鵑鹽疙氏諸決酬筐居禿盤(pán)三脂倪乞鑿苞好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的準(zhǔn)備階段審計(jì)的實(shí)施階段審計(jì)的終結(jié)階段躁心夠祥迄燥治襟徹弧滾娥弄箕元暫援役秉妓瞄贓倡釘解蕪窿獺塞循阻煙好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理七、內(nèi)部控制（合規(guī)管理）審計(jì)過(guò)程（以會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)檢查為例）審計(jì)的準(zhǔn)備階段（主要是制定審計(jì)方案）確定檢查的重點(diǎn)內(nèi)容和網(wǎng)點(diǎn)（WHAT）確定操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的大致時(shí)段（WHEN）確定檢查的路徑和方法，制訂檢查方案（WAY）憊枕茹熏診磐跋穩(wěn)展識(shí)椒各榴皚擋鑼允身仿鱗艷特路艾飛稿帝惦并胯涕卒好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)計(jì)結(jié)算操作風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)環(huán)節(jié)檢查提綱憋胳落狙碰辮妊擦嗡蒲豆缺釬付甘悄則溪溪粹沸撼石澳拇液仍硅袱蓋沫緝好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否已經(jīng)實(shí)行委派，如何實(shí)施了解委派情況和計(jì)劃，查看會(huì)計(jì)主管委派的實(shí)施細(xì)則和考核管理辦法。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會(huì)計(jì)主管能否根據(jù)本機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況制定的相應(yīng)的崗位工作職責(zé)，對(duì)其管理的會(huì)計(jì)人員能否起到監(jiān)督和制約作用。了解部門(mén)或基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置情況，查看會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)主管和柜員。睫宴帖七金嫁叭娜別獺墻蚊桑予魚(yú)甫釩隱幾稍蝕早怪侮碾巨兩模油粹搽陷好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)主管委派制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)委派的會(huì)計(jì)主管是否定期形成本基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理與檢查情況報(bào)告，并及時(shí)向分行會(huì)計(jì)結(jié)算部匯報(bào)。檢查會(huì)計(jì)主管工作報(bào)告，以及分行會(huì)計(jì)結(jié)算部對(duì)其工作的考核評(píng)比記錄，詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)主和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管是否制定了明確的崗位職責(zé)，在本機(jī)構(gòu)能否獨(dú)立、有效地履行會(huì)計(jì)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作職責(zé)。檢查會(huì)計(jì)主管工作重點(diǎn)及獨(dú)立性，了解基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范上目前承擔(dān)的職責(zé)與工作責(zé)任，詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)主管。棕譚鉀鈕只拄舔折牽鉑判僅邀蓬贅患頻東良竹杭竄停苔剃絞仁賢喉懶蹭測(cè)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)分行是否建立業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、相對(duì)穩(wěn)定的代職人員隊(duì)伍。了解代職人員隊(duì)伍建設(shè)情況和計(jì)劃，詢(xún)問(wèn)代職人員，測(cè)試業(yè)務(wù)水平。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)主管、其他會(huì)計(jì)人員是否按制度要求實(shí)行了強(qiáng)制休假。查看強(qiáng)制休假實(shí)施細(xì)則和計(jì)劃安排，檢查重要崗位人員變動(dòng)交接記錄和休假考勤記錄。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施強(qiáng)制休假時(shí)，會(huì)計(jì)人員是否按照有關(guān)會(huì)計(jì)人員交接規(guī)定辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)。檢查會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案。篩嗎埔措礬僥竣撣邯供皆嬸紳達(dá)碟抿闌待戴過(guò)蘇潞之沈漸傈賠華戎蜂籃史好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員強(qiáng)制休假制度的執(zhí)行情況分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)于強(qiáng)制休假的會(huì)計(jì)主管或其他會(huì)計(jì)人員的強(qiáng)制休假是否每次連續(xù)510個(gè)工作日。檢查會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案中的交接時(shí)間和休假考勤記錄。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制休假期間，會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)是否派出檢查人員對(duì)強(qiáng)制休假會(huì)計(jì)人員所處理的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查；檢查人員檢查完畢后，是否向會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)提交檢查報(bào)告。檢查強(qiáng)制休假檢查檔案或監(jiān)交記錄和檢查報(bào)告，了解強(qiáng)制休假檢查流程和內(nèi)容，座談詢(xún)問(wèn)?？傒^田芳泊夜夸縫禾闖震爽玲眼于嫌谷搔舜掘趣廄且癡少遲球委壯玻滓撈好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式規(guī)章制度的建設(shè)、培訓(xùn)和執(zhí)行情況會(huì)計(jì)人員輪崗輪調(diào)制度的執(zhí)行情況。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)本行會(huì)計(jì)人員是否定期或不定期實(shí)行輪崗或輪調(diào)。查看輪崗輪調(diào)實(shí)施細(xì)則和計(jì)劃安排，檢查重要崗位人員變動(dòng)交接記錄。分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)輪崗輪調(diào)人員是否依據(jù)制度要求不得雙人互調(diào)，也不得在不相容崗位（如章、證、押崗位，金庫(kù)鑰匙保管崗和密碼保管崗位等）之間輪換。檢查會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)交接記錄簿和印章重要物品保管交接記錄簿以及其它記載交接手續(xù)的檔案。送知轅致庸離趁招犯茅判煎座駒絳喬遠(yuǎn)俏酚粘廠郴恍案赦寞險(xiǎn)癱抖戴锨擅好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開(kāi)、銷(xiāo)戶管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿是否準(zhǔn)確及時(shí)記載查看開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開(kāi)、銷(xiāo)戶管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)銷(xiāo)戶資料是否完整齊全合規(guī)、是否符合人民銀行結(jié)算帳戶管理辦法及相關(guān)規(guī)定，是否雙人實(shí)地核實(shí)開(kāi)戶申請(qǐng)人資料并簽章確認(rèn)每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)抽查100戶活期帳戶，50戶定期、通知帳戶，重點(diǎn)核對(duì)10個(gè)重點(diǎn)戶（500萬(wàn)元以上開(kāi)戶單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照期限、單位地址、聯(lián)系電話）檢查開(kāi)、銷(xiāo)戶手續(xù)、預(yù)留印鑒、電子印鑒庫(kù)及現(xiàn)場(chǎng)了解情況恕玉纖嫁冀巴昆廖肢裕灼壤娜禁瀝類(lèi)鈴腔勸虜框鹽貧濰憲者內(nèi)抗吭矯戳購(gòu)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)外部賬戶開(kāi)、銷(xiāo)戶管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)銷(xiāo)戶企業(yè)的未使用空白重要憑證是否專(zhuān)人管理，認(rèn)真登記，定期上繳分行每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)抽查10戶已銷(xiāo)戶企業(yè)上繳的空白重要憑證，查看由認(rèn)負(fù)責(zé)管理，是否加蓋作廢章或剪角，與銷(xiāo)戶申請(qǐng)單進(jìn)行核對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)長(zhǎng)期未發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)的賬戶是否及時(shí)轉(zhuǎn)入不動(dòng)戶進(jìn)行管理，不動(dòng)戶的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出手續(xù)是否符合要求檢查不動(dòng)戶轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出清單和傳票，支取手續(xù)、印鑒核對(duì)是否符合要求攬秉倡處錘囚潞捧然墜糯彰晌參道鷹腎案莫卵芒昧呼雖石楞飄沾窟劫臂躁好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)銀企對(duì)賬基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)分行是否嚴(yán)格遵循對(duì)外對(duì)賬與賬務(wù)核算相分離的原則，負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)的人員是否兼辦開(kāi)銷(xiāo)戶和存款人賬務(wù)處理。檢查會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置和崗位職責(zé)是否違反崗位不相容原則。賬務(wù)中心、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心、網(wǎng)點(diǎn)附有余額調(diào)節(jié)表的對(duì)賬單是否由分行賬務(wù)中心統(tǒng)一打印，并由風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心通過(guò)郵寄方式送達(dá)開(kāi)戶單位，是否存在附有余額調(diào)節(jié)表的對(duì)賬單交由網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行發(fā)放的情況；檢查對(duì)賬單打印、下發(fā)方式，了解賬務(wù)中心、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心職責(zé)執(zhí)行情況，查看基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)具體執(zhí)行情況。永扁漣異懾澀錢(qián)霞實(shí)馮蟲(chóng)額攪?guó)x血播勺塹乏售萎伴指朔韋條渡礬兜姜弘鐘好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)郵寄對(duì)賬單連續(xù)兩次因地址不正確被退回的，是否及時(shí)告知客戶營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心是否對(duì)開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)的無(wú)對(duì)賬回單賬戶進(jìn)行重點(diǎn)催辦；檢查風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心對(duì)地址不正確的對(duì)賬單的處理流程和對(duì)無(wú)對(duì)賬單回單賬戶的催收方法。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心收到單位核對(duì)不相符的對(duì)賬單，是否落實(shí)專(zhuān)人進(jìn)行逐筆核查，確認(rèn)未達(dá)原因；檢查核對(duì)不相符的對(duì)賬單，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心核查結(jié)果。駒褐杭啃型閑藤寵新旋員夢(mèng)阻茵誤麥熾揍色履析瑩救藐譜鑲軒頁(yè)查翹琳網(wǎng)好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)授權(quán)管理分行管理部門(mén)、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員卡是否是專(zhuān)人使用，是否存在轉(zhuǎn)借、交接現(xiàn)象。重點(diǎn)調(diào)閱節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料。柜員授權(quán)卡管理系統(tǒng)的管理情況是否在分行會(huì)計(jì)處專(zhuān)人管理，不與核心系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置及業(yè)務(wù)操作人員交叉，核對(duì)發(fā)卡清單和實(shí)物基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否認(rèn)真執(zhí)行崗位分級(jí)授權(quán)制度，授權(quán)員授權(quán)時(shí)是否認(rèn)真審核業(yè)務(wù)，親自刷卡。通過(guò)重點(diǎn)查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。壽謾胖促浦苞唐藥樞檢蠟映渴顫討君段疵梧順摘矩藍(lán)靈靖磷冒笛碳泉沫育好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)授權(quán)管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在柜員卡隨意放置，或未做到人離卡收，被他人非法盜取使用的問(wèn)題。通過(guò)重點(diǎn)查看節(jié)假日且人員緊張網(wǎng)點(diǎn)的錄像資料的方式，發(fā)現(xiàn)柜員卡使用以及授權(quán)操作中的不合規(guī)情況，是否有相應(yīng)的措施、渠道、手段加以糾正。基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級(jí)別設(shè)置是否符合分級(jí)授權(quán)管理規(guī)定的要求。檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的柜員級(jí)別和授權(quán)范圍和交易權(quán)限是否與其崗位一致，能否做到控制風(fēng)險(xiǎn)的要求。磅饋?zhàn)尩忄]浮黃湊績(jī)懷酬舶殃署毗執(zhí)符程拔凍倆廈恬贓剩讀揮訊迅訛袒鄂好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)參數(shù)設(shè)置參數(shù)分中心參數(shù)分中心的人員設(shè)置、分工情況、數(shù)據(jù)維護(hù)的手續(xù)是否齊全，問(wèn)題處理是否記載檢查參數(shù)分中心的數(shù)據(jù)維護(hù)單據(jù)和運(yùn)行日志以及非會(huì)計(jì)流水、業(yè)務(wù)提示清單、特殊操作清單等。事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督中心檢查重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)事后監(jiān)督情況，是否能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)并及時(shí)處理現(xiàn)場(chǎng)檢查筏戲晃燼轉(zhuǎn)醫(yī)屑習(xí)盎忍店摹截侍藏穗該棵魯抿運(yùn)讓火糖乃扯派儀砰逾洋耘好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)戶申請(qǐng)人預(yù)留銀行印鑒是否符合賬戶管理有關(guān)規(guī)定，有明確的啟用日期，并由會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，印鑒卡實(shí)行專(zhuān)人保管。檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合錄像資料查看印鑒片保管使用情況。分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)行電子驗(yàn)印的分行，電子印鑒的建立是否指定由非賬務(wù)操作柜員進(jìn)行建庫(kù)，換人核對(duì)，建庫(kù)柜員、核對(duì)柜員、會(huì)計(jì)主管是否在印鑒卡上簽章確認(rèn)。檢查分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和交接記錄以及系統(tǒng)建庫(kù)記錄。哩成勻添墟培翻滔癰舟乃弘凝厭緘堡諾盞魏末禿嶺穎骨財(cái)胸戰(zhàn)獄屑憎牽模好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及賬務(wù)中心經(jīng)辦人員對(duì)支款憑證上的印鑒是否認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤后再行付款，電子驗(yàn)印未通過(guò)的是否換人手工核對(duì)。檢查分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)操作過(guò)程，查看核對(duì)驗(yàn)印識(shí)別清單。分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)戶申請(qǐng)人更換預(yù)留印鑒的，所提交相關(guān)證明文件及簽章是否符合制度要求，新的印鑒卡正、反面是否加蓋新、舊預(yù)留印鑒章，是否有明確的啟用日期,是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)。檢查基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡片和賬戶檔案以及印鑒更換證明文件。芒鋅嫁棚淵犧走籠隱廢掩蟄瘩設(shè)伎冒掙俞必浸鎂萊像弓斜帚赤攙潮竿彪呢好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)企業(yè)更換印鑒手續(xù)是否齊全，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)抽查每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)30戶企業(yè)更換的印鑒，查看開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿、申請(qǐng)書(shū)，是否單位出具正式公函等基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)印鑒卡有無(wú)啟用日期、經(jīng)辦員、主管簽章，調(diào)用或移交時(shí)是否做好記錄，是否攜帶出行抽查每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)和帳務(wù)中心50戶印鑒卡，網(wǎng)點(diǎn)與開(kāi)銷(xiāo)戶登記簿進(jìn)行核對(duì)；誦迭沸挖婉傭巴岳穩(wěn)甚炙捶禁客矩匿吻襯憊岡食咬擂擲孔侗口狽況傻垂涵好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)企業(yè)印鑒管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)電子印鑒系統(tǒng)管理是否規(guī)范，是否管理柜員與操作柜員分離，是否按規(guī)定打印、核驗(yàn)清單檢查系統(tǒng)柜員設(shè)置情況、查看一個(gè)月內(nèi)的核驗(yàn)清單，與帳務(wù)中心交接登記簿基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存款人申請(qǐng)開(kāi)戶或變更賬戶信息，是否做到“上門(mén)核實(shí)確認(rèn)申請(qǐng)人提交資料的真實(shí)性”。檢查單位開(kāi)戶資料，了解核實(shí)工作方式、方法。秦博諺棧食把峰夜認(rèn)織娟徹瑤球框肘蓄瘸席激膏摻試嗣賤矣衙疙攆侯定噪好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)是否存在重要空白憑證預(yù)蓋印章的現(xiàn)象，是否存在將空白重要憑證在柜臺(tái)上隨意放置的現(xiàn)象。檢查憑證柜員和憑證庫(kù)員的憑證箱和庫(kù)，現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)合錄像資料查看?；鶎訝I(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)出售重要空白憑證，是否符合規(guī)定，是否核實(shí)印鑒，是否進(jìn)行控號(hào)管理，是否有代客保管空白重要憑證，代填憑證和資料查看3天會(huì)計(jì)傳票、出售憑證清單，進(jìn)行表內(nèi)、外帳務(wù)及登記簿核對(duì)，檢查柜員憑證箱庫(kù)等景論坑枷法歸趣羞唉抽量集攫賺取療珍坦防逐穢捉競(jìng)陜滁弗肺蹋丫河票也好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑證及代保管有價(jià)值品管理基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)日常業(yè)務(wù)使用形成的作廢重要空白憑證，是否加蓋作廢戳記，并在重要空白登記簿上簽章確認(rèn)，隨當(dāng)日傳票一并裝訂。檢查作廢重要空白憑證并與重要空白登記簿，查看事后監(jiān)督系統(tǒng)確認(rèn)。分行賬務(wù)中心、基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)客戶銷(xiāo)戶繳回未使用的重要空白憑證是否與出售情況進(jìn)行核實(shí)，并在憑證上加蓋“作廢章”或剪角,定期上繳分行集中進(jìn)行銷(xiāo)毀。檢查客戶繳回的重要空白憑證與注銷(xiāo)客戶重要空白憑證清單核對(duì)，檢查上繳清單。咕堂締綠拂蔗筒腔級(jí)派吧沂汝她油贏喂閃芽慣悶僅劣晨更鎳磐戊粱瘟窒沏好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理好啊網(wǎng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理檢查類(lèi)別檢查項(xiàng)目檢查對(duì)象檢查內(nèi)容檢查方式風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)環(huán)節(jié)重要空白憑