醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責(zé)匯編

第一部分財務(wù)管理制度總會計師制度5財務(wù)科工作制度8預(yù)算管理制度10收入管理制度13票據(jù)管理制度15醫(yī)療服務(wù)價格管理制度16嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”的管理制度18財務(wù)支出管理制度19經(jīng)費審批及報銷制度20重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策管理制度21決策責(zé)任追究管理制度23全成本核算原則及成本核算制度24績效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制30現(xiàn)金管理制度36貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度38貨幣資金盤點核查管理制度41固定資產(chǎn)管理制度42財產(chǎn)清查管理制度47藥品及庫存物資管理制度49工程項目價款支付管理制度51債權(quán)管理制度53醫(yī)療欠費管理制度55備用金管理制度56債務(wù)管理制度57預(yù)收醫(yī)療款管理制度58對外投資管理制度59財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度61財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度65原始憑證管理制度67財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度69財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度72財務(wù)報告及分析管理制度73會計檔案管理制度74會計人員工作交接管理制度76會計人員繼續(xù)教育管理制度78收費處管理制度79退費管理制度81醫(yī)療服務(wù)價格公示查詢制度83藥品價格管理制度84費用核查制度85費用查詢制度86一日清單管理制度87第二部分會計崗位職責(zé)醫(yī)院負(fù)責(zé)人會計工作的責(zé)任88總會計師崗位職責(zé)89財務(wù)科長崗位職責(zé)90會計主管崗位職責(zé)92預(yù)算管理崗位職責(zé)93收費處主任崗位職責(zé)94門診收費員崗位職責(zé)95住院收費員崗位職責(zé)96價格管理崗位職責(zé)97票據(jù)管理崗位職責(zé)98成本及獎金核算崗位職責(zé)99現(xiàn)金出納崗位職責(zé)100銀行出納崗位職責(zé)101藥品會計崗位職責(zé)102財產(chǎn)物資會計崗位職責(zé)103固定資產(chǎn)管理會計崗位職責(zé)104基建會計崗位職責(zé)105對外投資會計崗位職責(zé)106債權(quán)會計崗位職責(zé)107債務(wù)會計崗位職責(zé)108財務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責(zé)109內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé)113稽核會計崗位職責(zé)114會計報表管理崗位職責(zé)116會計檔案管理崗位職責(zé)118醫(yī)療保險結(jié)算崗位職責(zé)119依法申報納稅崗位職責(zé)120營養(yǎng)科食堂會計崗位職責(zé)121醫(yī)院工會會計崗位職責(zé)122第三部分財務(wù)內(nèi)部控制制度總則123預(yù)算控制124收入控制125支出控制126貨幣資金控制127藥品及庫存物資控制129固定資產(chǎn)控制131工程項目控制132對外投資控制134債權(quán)和債務(wù)控制135財務(wù)電子信息化控制136監(jiān)督檢查138第四部分財務(wù)相關(guān)措施控制患者費用措施139控制資產(chǎn)負(fù)債率措施141第五部分內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實施方案內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實施方案142第一部分財務(wù)管理制度總會計師制度第一章總則第一條為了確定總會計師的職權(quán)和地位，發(fā)揮總會計師在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。第二條總會計師協(xié)助院長工作，直接對院長負(fù)責(zé)。在院領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)不再設(shè)立與總會計師職權(quán)重疊的副職。第三條總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本院的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本院重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。第四條總會計師具體組織本院執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國家財產(chǎn)?？倳嫀煹穆殭?quán)受國家法律保護(hù)。院長支持并保障總會計師依法行使職權(quán)。第二章總會計師的職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本院的下列工作一直接負(fù)責(zé)財務(wù)科、收費處、住院處工作；二組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；三組織進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促指導(dǎo)醫(yī)院有關(guān)科室降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；四建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；第六條總會計師負(fù)責(zé)對本院財務(wù)科的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核支持會計人員依法行使職權(quán)。第七條總會計師協(xié)助院長協(xié)調(diào)經(jīng)營辦工作，負(fù)責(zé)審核科室核算結(jié)果。第八條總會計師在院長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)管理醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動，審批醫(yī)院各項開支，參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的決策。參與新項目投資、技術(shù)改造、科技研究、物價收費和工資獎金等方案的研究制定。第三章總會計師的權(quán)限第九條總會計師對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時，提請院長處理。第十條總會計師組織本院的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)會計和成本管理方面的工作。第十一條總會計師主管審批財務(wù)收支工作。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的財會科負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會計師報院長批準(zhǔn)。第十二條預(yù)算、財務(wù)收支計劃、成本和費用計劃、信貸計劃、財務(wù)專題報告、會計決算報表，須經(jīng)總會計師簽署。涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在醫(yī)院內(nèi)部須經(jīng)總會計師會簽。第十三條會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。財會科負(fù)責(zé)人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。第四章任免與獎懲第十四條總會計師依照干部管理權(quán)限任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。第十五條總會計師必須具備下列條件（一）堅持社會主義方向，積極為社會主義建設(shè)和改革開放服務(wù)；（二）堅持原則，廉潔奉公；（三）取得會計師任職資格后，主管醫(yī)院或者醫(yī)院內(nèi)部一個重要方面的財務(wù)會計工作時間不少于3年；（四）有較高的理論政策水平，熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識；（五）具備本行業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識，熟悉行業(yè)情況，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力；（六）身體健康，能勝任本職工作。第十六條總會計師的獎懲依照國務(wù)院發(fā)布的總會計師條例執(zhí)行。財務(wù)科工作制度一、按照會計法、醫(yī)院財務(wù)制度和醫(yī)院會計制度，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。二、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。三、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預(yù)算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。四、根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。五、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。六、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。七、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。八、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。九、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導(dǎo)指示處理。十、原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。十一、按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。十二、獎金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。十三、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。預(yù)算管理制度一、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)成立以院長為組長，各主管副院長、各職能科室主任為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由財務(wù)科負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能科室，共同參與，分工協(xié)作，密切配合，確保預(yù)算編制工作落到實處。二、預(yù)算編制應(yīng)遵循如下原則1完整性原則。醫(yī)院的各項收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。2量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素，合理預(yù)測預(yù)算年度的收支，堅持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要實事求是，支出預(yù)算要打緊，堅持勤儉辦事業(yè)的方針。3保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費等剛性支出，及醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用經(jīng)費支出，然后視財力情況，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則，妥善安排其他支出項目。4歸口管理的原則。醫(yī)院內(nèi)部各個職能科室為預(yù)算執(zhí)行部門，其直接費用由財務(wù)科在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實施控制。三、預(yù)算編制的基本要求1全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況，掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況，總結(jié)經(jīng)驗，吸取教訓(xùn)，預(yù)測預(yù)算年度的收支增減趨勢，為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。2準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù)，計算年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。3正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預(yù)算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)院收支的影響，如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)等對收入的影響，增加工資補(bǔ)貼對支出的影響等。二是分析醫(yī)院發(fā)展計劃對收支的要求，如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進(jìn)行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。4準(zhǔn)確掌握財政局和衛(wèi)生局對醫(yī)院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準(zhǔn)備，確保預(yù)算編制切合實際，具有可操作性。四、預(yù)算編制的內(nèi)容1收入預(yù)算的編制要符合國家政策。要充分考慮預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院投入、新業(yè)務(wù)開展、價格調(diào)整等方面的情況，合理估計。2支出預(yù)算的編制要量入為出，不得編制赤字預(yù)算。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制，有關(guān)開支范圍和開支定額或標(biāo)準(zhǔn)，物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。沒有支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。3專用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)院專用基金包括修購基金、職工福利基金等，根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制。4事業(yè)發(fā)展項目預(yù)算編制。單位購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)行可行性論證，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。五、預(yù)算編制的程序1由財務(wù)科根據(jù)市財政局和衛(wèi)生局下達(dá)的部門預(yù)算編制通知提出醫(yī)院下年度預(yù)算編制要求。2由各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標(biāo)，結(jié)合自身特點以及對預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行預(yù)測，提出本科具體預(yù)算方案并申報。3由財務(wù)科對各科上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，并提出綜合平衡建議。4對重大支出項目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預(yù)算。5財務(wù)科與各職能科室對科室申報預(yù)算進(jìn)行初步審核后，將初步預(yù)算方案報財務(wù)主管院長審查，形成單位預(yù)算草案。6單位預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策后，上報上級預(yù)算部門審批。7預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)科分別向各職能科室下達(dá)批準(zhǔn)的預(yù)算。六、年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)下達(dá)后，要嚴(yán)格遵守，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。七、在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。預(yù)算調(diào)整需經(jīng)過申請、審議、批準(zhǔn)三個主要程序。醫(yī)院內(nèi)部預(yù)算的調(diào)整，應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批，大額預(yù)算資金調(diào)整應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體決策，財政性支出須報財政局審批才能調(diào)整。八、財務(wù)科要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差額的原因，確保年度預(yù)算的完成。對于增收現(xiàn)象，要從患者負(fù)擔(dān)水平、物價上漲因素和收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況查找原因，并將分析報告上報院領(lǐng)導(dǎo)。對于超支現(xiàn)象，要區(qū)分正常超支和浪費超支，正常超支建議院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加支出，浪費超支要采取措施嚴(yán)格控制。收入管理制度一、收入確認(rèn)醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，以及從財政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費，應(yīng)符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織并及時確認(rèn)。1財政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費和專項經(jīng)費，應(yīng)根據(jù)上級主管部門批復(fù)的年度預(yù)算和追加預(yù)算確認(rèn)，實行國庫集中支付制度的醫(yī)院，財政補(bǔ)助收入均來源于本單位零余額賬戶和財政零余額賬戶；上級補(bǔ)助收入是年度內(nèi)從上級管理部門取得的非財政性收入。以上收入均應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求，納入單位預(yù)算體系，及時確認(rèn)收入，?？顚Ｓ谩?醫(yī)療收人，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護(hù)理收入和其他收入。上述各項收入按照物價管理部門制定的醫(yī)療服務(wù)收費項目和價格，依法取得。3藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入，要嚴(yán)格執(zhí)行以實際購進(jìn)價為基礎(chǔ)，按有關(guān)規(guī)定加成，依法取得。4除上述以外符合國家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其他收入管理。二、收入管理1醫(yī)院的全部收入要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。其他部門和個人都不得私自收取任何費用。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和賬外賬。2醫(yī)院的各項收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的收費標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。3醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù)，不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。4各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。（1）按照會計法的要求，采取每月自然天數(shù)作為收入確認(rèn)時間，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，保證醫(yī)院收入核算及時準(zhǔn)確。（2）門診收費處和掛號處的收費人每日編制收入日報表，住院收費處每日編制在院病員預(yù)交金及出院結(jié)算日報表，財務(wù)科每月每日審核收入日報表及結(jié)算日報表，按月編制收入明細(xì)報表。5定期對收入實現(xiàn)情況進(jìn)行分析，主要針對收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動情況，評價收入差異變動原因，找出存在的問題和不足，提出改進(jìn)的建議和意見。6合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位，明確收入崗位的職責(zé)、權(quán)限，收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能，收入票據(jù)使用與審核保管職能，收入票據(jù)保管與出納職能，收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。票據(jù)管理制度一、票據(jù)指由財務(wù)科向外收款所使用的一切有價票證和有關(guān)單據(jù)。包括行政事業(yè)單位收費票據(jù)、門診及住院收費票據(jù)、掛號收費票據(jù)。二、各種收費票據(jù)的印刷及購買必須持有唐山市財政票據(jù)購買證由財務(wù)科統(tǒng)一到收費管理局辦理。三、醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實行專人負(fù)責(zé)，建立登記簿，嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實行專人領(lǐng)用，專人保管，領(lǐng)用時需有責(zé)任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。四、票據(jù)只限于本院財務(wù)核算隸屬單位使用，如財務(wù)出納、住院收費處、門診收費處、掛號室等。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，也應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)科統(tǒng)一發(fā)放、核銷。五、各種票據(jù)在使用時必須按票據(jù)號碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財務(wù)專用章。填寫錯誤的票據(jù)需加蓋作廢章，與存根聯(lián)一并保存。六、對票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、領(lǐng)用和稽核等環(huán)節(jié)崗位，要按照內(nèi)部控制制度，做到互相分離。七、專管人員在回收票據(jù)時，檢查號碼順序，檢查開出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報，并制定改正措施。八、定期對回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，及時辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報批銷毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，并及時處理。九、定期對票據(jù)進(jìn)行清查，做到賬實相符。十、對違反規(guī)定有下列行為的，醫(yī)院將根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理1轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)；2私售和盜賣票據(jù)；3未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)；4丟失票據(jù)；5損撕毀票據(jù)；6未按規(guī)定開具票據(jù)；7未按規(guī)定繳銷票據(jù)。醫(yī)療服務(wù)價格管理制度一、醫(yī)院必須執(zhí)行國家物價政策和河北省醫(yī)療服務(wù)價格手冊的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)收費。各部門不得自行定價，不得隨意提高收費標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費范圍和分解收費標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行收費。二、加強(qiáng)收費管理工作，做到收費公開透明，統(tǒng)一使用符合國家規(guī)定的收費票據(jù)；每日向住院患者發(fā)放一日清單，在顯要位置公開藥品、檢查及耗材價目表。三、不得擅自設(shè)立收費項目，各項新增醫(yī)療項目包括科研所需醫(yī)療項目，都應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)立項后，填寫各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)新增醫(yī)療項目收費標(biāo)準(zhǔn)審批表，經(jīng)物價專管員核價后報市物價局和衛(wèi)生局審批，待市物價局和衛(wèi)生局批準(zhǔn)后方可收費，在未被批準(zhǔn)以前不得擅自收費。四、加強(qiáng)收費價格管理。1加強(qiáng)藥品的收費管理。藥品零售價、自制藥品的銷售均按國家的規(guī)定執(zhí)行，不得自定收費價格。2加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備檢查的收費管理。購置大型設(shè)備儀器前，要向市物價局報送設(shè)備購置論證報告、收費標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測和設(shè)備進(jìn)貨價格等資料，未經(jīng)市物價局預(yù)審的資料，不予報批收費標(biāo)準(zhǔn)。3加強(qiáng)一次性醫(yī)用材料的收費管理。嚴(yán)格按照河北省另收費一次性物品管理目錄（2002年）的通知規(guī)定執(zhí)行，不超范圍收費。符合收費范圍的一次性醫(yī)用材料價格，嚴(yán)格按照進(jìn)價順加5的規(guī)定執(zhí)行。4單位收費系統(tǒng)軟件中的收費價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)分別由專人維護(hù)醫(yī)療服務(wù)收費價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由專職物價管理員維護(hù)；藥品收費價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由藥劑科設(shè)專人維護(hù)。其他任何部門和個人不得自行修改物價數(shù)據(jù)。五、明碼標(biāo)價，建立患者監(jiān)督制度。凡對患者可能造成較大經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的特殊檢查、特殊治療和特殊藥品在實施或用藥前，各科室必須征得患者或家屬的同意。六、財務(wù)科設(shè)立專職物價管理員，對各醫(yī)療項目的收費情況進(jìn)行復(fù)核檢查，并給予具體指導(dǎo)，并深入臨床進(jìn)行收費信息反饋。1專職物價管理員應(yīng)加強(qiáng)對患者醫(yī)藥費用的審核檢查，發(fā)現(xiàn)漏收費和少收費的情況，應(yīng)及時與相關(guān)科室聯(lián)系，努力追回。如發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)如因人情關(guān)系少收費或不收費的情況，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，給予責(zé)任人嚴(yán)厲處罰。2專職物價管理員有權(quán)將在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的多收費和亂收費的項目從患者醫(yī)藥費用中扣除，并及時查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。3專職物價管理員有權(quán)對各科室的醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費價格、分解收費、重復(fù)收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價等行為，應(yīng)按醫(yī)院三掛鉤制度從嚴(yán)查處。七、各科室在記賬時，應(yīng)以患者實際發(fā)生的治療、檢查情況以及病史記錄為依據(jù)正確計算收費次數(shù)，正確記錄收費等級，不得少收費、不收費、多收費和亂收費。嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”的管理制度中華人民共和國會計法釋義即所謂“小金庫”，是指單位將法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一會計核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，不按照規(guī)定統(tǒng)一進(jìn)行登記、核算，而是將私自轉(zhuǎn)移的資金或者私下籌集的資金，在法定會計賬簿之外另設(shè)會計賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。一、凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。二、各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如1各項收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。2各項服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復(fù)印費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓(xùn)收入等。3各項價外收入。包括投資收益、手續(xù)費、違約金、包裝費、儲備費和運輸裝卸費等。4各種贊助、捐贈等收入。5各種形式的回扣和傭金。6各類協(xié)會、學(xué)會的會費收入等。7其他應(yīng)列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財政專戶的各項收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。三、各部門主要負(fù)責(zé)人是禁止設(shè)立“小金庫”的第一責(zé)任人。部門若存在設(shè)立“小金庫”問題的，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機(jī)關(guān)處理。四、醫(yī)院要定期或不定期檢查各項收入的收繳情況，對“小金庫”進(jìn)行自查，各部門負(fù)責(zé)人對自查結(jié)果負(fù)責(zé)并上報，審計監(jiān)察部門和財務(wù)部門要對自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進(jìn)行督查。財務(wù)支出管理制度支出是指醫(yī)院在經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的各項費用，是經(jīng)濟(jì)利益的流出，一切支出按照事前提出申請、逐級審批、財務(wù)審核、付款結(jié)算流程進(jìn)行管理。醫(yī)院的各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，不得擴(kuò)大開支范圍和擅自擴(kuò)大開支標(biāo)準(zhǔn)。醫(yī)院的各項支出要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，正確確認(rèn)和核算。一、醫(yī)院有關(guān)科室發(fā)生支出，應(yīng)當(dāng)提前向主管領(lǐng)導(dǎo)提交申請報告，注明支出的項目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容，如需附有效經(jīng)濟(jì)合同提供相關(guān)資料，然后實行逐級申請。二、審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ι暾垐蟾?，在授?quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定申請報告，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。三、建立醫(yī)院的重大支出領(lǐng)導(dǎo)集體決策制度。四、各項支出要符合醫(yī)院財務(wù)計劃、預(yù)算或合同規(guī)定；內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實、準(zhǔn)確；并體現(xiàn)符合經(jīng)濟(jì)效益性原則。五、支出審批程序；1由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字；2由本科室負(fù)責(zé)人審核簽字；3由總會計師、財務(wù)科長審核簽字；4由主管院長審批簽字；5由院長審核批準(zhǔn)。六、按照權(quán)利與責(zé)任對等原則，審批人員各自負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。七、財務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款。以支票方式付款時要填寫收款單位名稱（與發(fā)票一致）、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人在發(fā)票登記簿上簽字；以現(xiàn)金方式付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵循國家現(xiàn)金管理條例。經(jīng)費審批及報銷制度為規(guī)范會計行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。一、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。二、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。三、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。四、院長辦公會集體討論審批的事項醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預(yù)算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項。五、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。六、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷，七、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。八、堅持權(quán)責(zé)對等原則，實行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項實行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。九、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策管理制度一、在全面掌控醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運行的基礎(chǔ)上，以下經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)作為醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項重點管理1醫(yī)院各項發(fā)展目標(biāo)的確定或調(diào)整。2醫(yī)院年度各項工作計劃和方案的確定或調(diào)整。3醫(yī)院年度財務(wù)收支預(yù)算的確定或調(diào)整，以及大額資金的安排。重大經(jīng)濟(jì)事項涉及的資金應(yīng)根據(jù)單位實際情況確定。4醫(yī)院重大建設(shè)項目的確定或調(diào)整。5醫(yī)院重大投資項目的確定或調(diào)整。6與醫(yī)院多數(shù)職工切身利益密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項。二、醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項必須實行集體研究和決策。1醫(yī)院決定重大經(jīng)濟(jì)事項，實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，集體議事，并以“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”決定，領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員都到會的情況下舉行，分管該項工作的領(lǐng)導(dǎo)和事項提出部門的負(fù)責(zé)人必須到會。2重大突發(fā)事件和緊急情況下，難以召開會議的，可由院長或主管院長審查決定，但事后應(yīng)及時召開院領(lǐng)導(dǎo)班子會議予以確認(rèn)。三、重大經(jīng)濟(jì)事項的集體決策要嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。1重大經(jīng)濟(jì)事項由主管部門提出并初步擬定供“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”參考的方案和說明，附有關(guān)材料，報送院辦。2由院辦協(xié)同財務(wù)部門進(jìn)行初步審查，提出意見，對符合單位重大經(jīng)濟(jì)事項范疇的，必須提交“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”集體研究，并報主管院長審定。3列入重大經(jīng)濟(jì)事項的，由事項提出部門視事項大小和重要程度，采用公示、座談會、征求意見會等形式，對所提事項的必要性、合法性、合理性和可行性進(jìn)行研究論證，廣泛聽取有關(guān)方面的意見，事項提出部門根據(jù)有關(guān)方面的意見對方案進(jìn)一步完善后再次報送院辦審查。經(jīng)院辦審查匯總后，將該方案再次提交“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”討論。4在“院領(lǐng)導(dǎo)班子會議”中，先由事項提出部門負(fù)責(zé)人介紹所擬訂的方案并作說明，由參會人員對議題進(jìn)行充分討論，集體研究，全體參與，占大多數(shù)人員意見一致為最終決策結(jié)果。決策結(jié)果經(jīng)院長簽署后生效。四、建立重大經(jīng)濟(jì)事項議事記錄制度，準(zhǔn)確、完整記錄決策全過程。醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策的會議記錄，由院辦指派專人負(fù)責(zé)。會議記錄要準(zhǔn)確完整記錄會議全程，須載明會議名稱、會議主持人、參會人員、會議記錄人員、事項提出部門負(fù)責(zé)人對方案的介紹和說明、主管領(lǐng)導(dǎo)的意見、全部參會人員發(fā)表的所有意見、院長的決定等內(nèi)容，最終形成重大經(jīng)濟(jì)事項議事紀(jì)要。五、嚴(yán)格遵循國家法律、法規(guī)和規(guī)章對重大經(jīng)濟(jì)事項決策的相關(guān)規(guī)定。決策責(zé)任追究管理制度一、“決策責(zé)任”，是指醫(yī)院職能管理部門工作人員在實施決策過程中，因決策錯誤而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。決策責(zé)任追究堅持實事求是、有錯必糾、過責(zé)相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。二、決策人如有下列行為之一，應(yīng)當(dāng)追究其決策過錯責(zé)任1決策人未按決策程序進(jìn)行決策；2決策人超越法定職權(quán)實施決策；3決策人違反法律、法規(guī)以及有關(guān)政策進(jìn)行決策；4對應(yīng)由本人做出的決策進(jìn)行推諉或拖延決策。三、根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重、損害后果和影響大小，決策過錯分為一般過錯、嚴(yán)重過錯和特別嚴(yán)重過錯。1對于情節(jié)輕微，造成損害后果較小的一般過錯的責(zé)任者，責(zé)令改正或者給予通報批評。2對于情節(jié)嚴(yán)重，造成損害后果嚴(yán)重和影響較大的嚴(yán)重過錯的責(zé)任者，給予行政警告甚至降級處分，并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。3對于情節(jié)特別嚴(yán)重，造成損害后果特別嚴(yán)重和影響重大的特別嚴(yán)重過錯的責(zé)任者，給予行政撤職或者開除處分，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)處理。四、決策責(zé)任追究按照干部管理權(quán)限決定。五、決策過錯責(zé)任追究部門經(jīng)調(diào)查，對過錯事實清楚、證據(jù)充分的應(yīng)當(dāng)做出決策過錯責(zé)任追究決定；對事實不清或者無過錯的不予追究。決策過錯責(zé)任追究決定應(yīng)當(dāng)以書面形式提出。全成本核算原則及成本核算制度一、推行全成本核算的必要性由于市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制的全面推行，藥品價格的改革，區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的實施，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的建立，“醫(yī)藥分開核算分別管理“辦法的出臺，以及醫(yī)療需求的新變化，客觀上要求拓展與深化、規(guī)范與嚴(yán)格醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理，而醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)狀況表現(xiàn)在收支有限、補(bǔ)償不足、周轉(zhuǎn)資金不足等方面。現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)狀況也迫切需要加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，醫(yī)院必須提高經(jīng)濟(jì)管理水平，擴(kuò)大服務(wù)項目，降低成本，增強(qiáng)競爭力。從而不斷提高其應(yīng)變能力與競爭力，在提高社會效益的前提下，努力提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)收益。從注重外延的擴(kuò)大轉(zhuǎn)變到內(nèi)涵挖潛為主的發(fā)展模式上來；從偏重收入管理，轉(zhuǎn)向注重支出管理，要著力控制與壓縮不合理的開支，減少資源的消耗與浪費，降低醫(yī)院個別成本；醫(yī)院要實行成本核算，醫(yī)院內(nèi)部的核算單位需要劃小，這也是勢在必行。在醫(yī)院現(xiàn)行科室獎金核算模式中過去沒有充分重視醫(yī)療成本管理這個問題。所以引入科室全成本核算（控制）的最終目的是減少浪費，降低醫(yī)療成本，提高效率。醫(yī)院成本核算（控制）是一個系統(tǒng)工程，開展成本核算（控制）工作，涉及醫(yī)院工作的方方面面，因此，需要全院各部門的相互配合和積極參與。醫(yī)院只有真正發(fā)揮了成本管理的作用，醫(yī)院的激勵分配機(jī)制才能建立在更加穩(wěn)固的基礎(chǔ)上。醫(yī)院才能步入快速、可持續(xù)發(fā)展的快車道。二、全成本核算的基本內(nèi)容核算成本支出項目分為固定成本和變動成本1固定成本（1）科室人員應(yīng)發(fā)工資總額（含人事代理及聘用人員工資）（2）醫(yī)院負(fù)擔(dān)的各項保險費用和基金（3）房屋折舊費每平米10元（不區(qū)分層次、位置、內(nèi)部裝修質(zhì)量）。（4）取暖費每平米8元（5）大型設(shè)備折舊費按科室實際占用設(shè)備計提（按6年期、8年期、10年期分別進(jìn)行折舊，月折舊率約為08414。并根據(jù)設(shè)備運行實際情況，進(jìn)行微觀調(diào)整）。（6）大修理基金提取科室價值萬元以上的在用設(shè)備按其原值1、百萬元以上按1（不考慮年限）提取，全院統(tǒng)籌使用。實際發(fā)生時不計算科室成本。設(shè)備折舊期滿后每月加提5大修理基金。下列情況不計提大修理基金外單位無償贈送、純教學(xué)科研設(shè)備。變動成本分為直接和間接變動成本2直接成本（1）低值易耗品、辦公用品、布類品、其他消耗品。（2）一次性衛(wèi)生用材料、小型器械等。采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間，特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬的依據(jù)列支處理。（3）消毒用藥、消毒敷料、棉球、棉簽和醫(yī)療用制劑。（4）洗滌費用以中單為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分洗滌物品的規(guī)格，大件1元/件；小件06元/件，加工制作布類品價格另行規(guī)定。（5）廣告宣傳費用對各科針對性的宣傳廣告費用醫(yī)院與科室按比例承擔(dān)，原則上按55計算。（6）電話費用。（7）管工、電工、木工、鉗工所發(fā)生的維修費用，以內(nèi)部結(jié)算價格為準(zhǔn)（為提高維修質(zhì)量繼續(xù)使用維修卡，成本材料按進(jìn)貨價計算，維修費用按市場價1/2計算）。（8）本科室人員差旅費、冬季取暖費、交通費、夜班費、托費、專家會診費、醫(yī)療雜支費（財務(wù)科提供報表）（9）進(jìn)修費按醫(yī)院培養(yǎng)計劃進(jìn)修半年以上的由醫(yī)院負(fù)責(zé)，短期進(jìn)修科室擔(dān)負(fù)50；培訓(xùn)費屬上級指令性的或醫(yī)院規(guī)定必須參加的培訓(xùn)由醫(yī)院承擔(dān)費用，業(yè)務(wù)培訓(xùn)會議科主任正職每年兩次、副職每年一次醫(yī)院承擔(dān)費用，超出部分經(jīng)院長批準(zhǔn)的科室承擔(dān)50，此外均由科室100承擔(dān)；科研經(jīng)費科研新技術(shù)項目的開展不能收費的醫(yī)院負(fù)責(zé)；論文發(fā)表費是國家核心期刊的醫(yī)院承擔(dān)費用，省級以上的科室承擔(dān)60；（10）損毀用品賠償成本（5倍列支）如用血不當(dāng)導(dǎo)致血液毀損；高級一次性醫(yī)療物品的成本與收入不符。（11）市醫(yī)保違規(guī)以實際結(jié)算數(shù)據(jù)扣罰科室成本。（12）醫(yī)療事故（差錯）賠款以實際損失數(shù)據(jù)列入成本。為提高防范醫(yī)療事故的意識，明確事故責(zé)任。處罰部分按醫(yī)院有關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。3間接變動成本進(jìn)入公用性攤銷部分（1）離退休、病休、長休人員工資。（2）物業(yè)保潔費原則上采用誰使用誰負(fù)擔(dān)的辦法，涉及到的管理費用按臨床科室房屋使用面積計算。（3）醫(yī)院所發(fā)生的管理費用以財務(wù)科每月報表為依據(jù)按人數(shù)平均攤?cè)牒怂憧剖摇ａt(yī)院現(xiàn)行管理費用列支范圍為招待費、電費（臨床醫(yī)技負(fù)擔(dān)部分，比例為70）、零星報銷列支。（4）十三月工資和年終獎等各項福利基金的預(yù)留費用，原則上按科室人數(shù)列支。成本支出報表程序及時限要求所有成本支出核算報表應(yīng)按經(jīng)營辦規(guī)定格式在每月5日前報送經(jīng)營辦，臨床科室在支領(lǐng)物品時采用內(nèi)部支票形式予以支領(lǐng)。杜絕科室為降低成本而降低工作服務(wù)質(zhì)量（該維修不維修）。特殊情況成本支出，科室在報表同時必須提供院長批示意見。此外，醫(yī)院為了杜絕辦公用品的浪費，合理節(jié)約醫(yī)院開支，還要加大對行政后勤科室支領(lǐng)辦公用品控制力度，采取確定標(biāo)準(zhǔn)基數(shù)、超標(biāo)自負(fù)、節(jié)約提獎的辦法（標(biāo)準(zhǔn)附件）。三、實行全成本核算的基本要求和方法1實行全成本核算時，必須徹底清查設(shè)備固定資產(chǎn)和總務(wù)固定資產(chǎn)，摸清家底，為開展全成本核算打下堅實的基礎(chǔ)。同時可根據(jù)具體情況制定相應(yīng)經(jīng)濟(jì)核算政策，確保國有固定資產(chǎn)的保值、增值。2財務(wù)科應(yīng)提供每月全部的財務(wù)報銷項目、金額，并以科室為單位生成報表。3各庫房支出報表科室應(yīng)以明細(xì)支出項目為單位提供每月支出報表。四、關(guān)于各系統(tǒng)成本核算（控制）原則醫(yī)院是一個較完整的系統(tǒng)，它分為醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、藥品銷售部門、制劑加工部門、輔助業(yè)務(wù)部門、醫(yī)院管理部門（行政和后勤）。由于各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，管理要求不一樣，因而就出現(xiàn)成本核算的多樣性和復(fù)雜性。由于上述原因和部分現(xiàn)有醫(yī)療收費價格明顯低于醫(yī)療成本，我們要求先實行成本核算（控制）機(jī)制，下一步在個別帶有代表性的科室選擇試行科室全成本核算，待時機(jī)成熟時推廣至全院。1醫(yī)療業(yè)務(wù)部門（含輔助業(yè)務(wù)部門）成本核算（控制）機(jī)制（1）由于醫(yī)院結(jié)賬返款時間、器械庫采購特殊器械物品的時間不能及時滿足臨床需求，可采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間；或采用按醫(yī)療項目收入定耗材標(biāo)準(zhǔn)（例如同位素），特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬、列支處理，解決本期支出不能及時列支問題。（2）器械設(shè)備材料的支領(lǐng)或維修，由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長。再由主管院長做直接列公用性支出的批示，（3）過期器械物品及時履行報廢手續(xù)，按照器械毀損、報廢、變更規(guī)定，規(guī)范器械領(lǐng)用消耗流程，對于大型一次性物品凡是由臨床科室自行購置的必須憑收費記賬單據(jù)到器械庫入賬，否則不予入庫。大型一次性物品原則上不予退費，特殊情況發(fā)生退費的需經(jīng)經(jīng)營辦、物價審計科、綜合庫聯(lián)合核查后，予以簽字退費。（4）器械支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度，特別是在微機(jī)暫時無法連網(wǎng)期間，采用支票領(lǐng)用制度予以控制。（5）將器械庫庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案，建立科室成本核算（控制）及對器械庫的考核工作。（6）器械庫制定自然損耗物品年定額標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任，提高管理水平。（7）對布類品的管理控制，建立臨床、醫(yī)技科室和總務(wù)庫房、洗衣房布類品登記賬，制定合理的布類品領(lǐng)用流程和消耗標(biāo)準(zhǔn)及報廢程序，例如手術(shù)室布類品消耗量較大，可根據(jù)手術(shù)量制定布類品消耗標(biāo)準(zhǔn)，同時制定獎罰標(biāo)準(zhǔn)加以控制。建議布類品的支領(lǐng)、更換、報廢、更新由洗衣房統(tǒng)一管理起來。（8）大型辦公用品醫(yī)院應(yīng)制定年消耗標(biāo)準(zhǔn)每月分解，由主管院長統(tǒng)籌安排，合理使用。購買科室提出申請，綜合庫實地調(diào)查后報主管院長簽批后執(zhí)行。（9）綜合庫（總務(wù)）材料的支領(lǐng)或維修，由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長，再由主管院長做直接列公用性支出的批示（10）醫(yī)院將制定辦公用品毀損、報廢、變更規(guī)定，規(guī)范辦公用品領(lǐng)用消耗流程。（11）關(guān)于辦公用品的支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度。（12）綜合庫（總務(wù)）庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案。（13）同時為調(diào)動臨床一線節(jié)約積極性，探討摸索臨床、醫(yī)技科室辦公用品消耗規(guī)律，在核定成本基礎(chǔ)上定額支領(lǐng)辦公用品，節(jié)約直接獎勵，對超額部分直接扣罰獎金。其他庫房（含制劑加工部門）支出雖然支出額度所占變動成本比例較小，同時執(zhí)行相應(yīng)領(lǐng)用流程。2醫(yī)院管理部門（行政、后勤）成本核算（控制）機(jī)制（1）醫(yī)院管理（行政、后勤）部門不是直接創(chuàng)收部門其辦公用品的支領(lǐng)無法進(jìn)行核算控制，只能通過制定科室年或月消耗定額標(biāo)準(zhǔn)加以控制。這是調(diào)動臨床一線人員工作積極性的措施之一。行政后勤支領(lǐng)辦公用品（范圍需合理界定）憑醫(yī)院發(fā)放的內(nèi)部支領(lǐng)票據(jù)與綜合庫（總務(wù)庫房）進(jìn)行結(jié)算，當(dāng)月節(jié)約金額直接按80計提科室獎金。對因大型活動需要的特殊物品或大型辦公用品支出（范圍盡量至最小），醫(yī)院應(yīng)按照統(tǒng)籌基金合理安排使用，由院長審定批準(zhǔn)列公用性支出攤銷核算科室，每月向核算科室公布明細(xì)賬（明白卡）。同時應(yīng)建立健全獎懲制度。（2）在總務(wù)維修支出方面，制定維維修費標(biāo)準(zhǔn)定額，明確總務(wù)維修人員的職責(zé)，強(qiáng)化他們進(jìn)行日常巡檢、維護(hù)的意識，繼續(xù)完善現(xiàn)行執(zhí)行的總務(wù)維修下修卡制度，對核算科室發(fā)生的維修憑維修卡列科室支出，對發(fā)生的公共性維修憑主管院長批示復(fù)印件及維修器材報銷憑證復(fù)印件列科室公用性支出，同時建立健全物品損毀、自然消耗標(biāo)準(zhǔn)的賠償責(zé)任和總務(wù)維修班組考核標(biāo)準(zhǔn)，適時兌現(xiàn)獎懲。3藥品業(yè)務(wù)部門成本核算（控制）機(jī)制以藥劑科月銷售利潤（含藥品扣率）、月銷售量、月庫存量三個指標(biāo)綜合考核藥劑科，制定相互關(guān)聯(lián)核算標(biāo)準(zhǔn)和比例。由于藥劑科的特殊性，在利潤相對減少的情況下，也存在銷售量增大的現(xiàn)象（如經(jīng)濟(jì)、便宜的藥賣的多），這樣在一定程度上也相對降低了藥品使用率，產(chǎn)生良好的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。而關(guān)于藥品庫存，部分藥品采用先賒銷后付款方式，所以目前藥劑科實行藥品“零庫存”意義不大，但也應(yīng)合理控制庫存，盤活更多的現(xiàn)金。四、特大型醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)、合理使用開發(fā)原則。大型醫(yī)療設(shè)備的引進(jìn)屬于醫(yī)院內(nèi)部的長期投資，其特點是耗資多，變現(xiàn)能力差。如果事先不經(jīng)過嚴(yán)格測算而盲目引進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備，會造成極大的浪費。所以，成本管理應(yīng)從測算水平提高到成本預(yù)測、成本控制和成本評價水平。同時還應(yīng)將投資回收期、凈現(xiàn)值、折舊率等大型醫(yī)療設(shè)備的成本評價指標(biāo)與成本預(yù)測值進(jìn)行對比分析，考查投資效益。成本管理必須要經(jīng)過測算決策計劃控制評價一系列控制反饋活動，才能發(fā)揮其管理職能，提高設(shè)備利用率，縮短設(shè)備回收期。五、建立上述成本核算與控制的三個階段，即有定額標(biāo)準(zhǔn)（成本事前控制）、有標(biāo)準(zhǔn)核算（成本事中控制）、有分析獎懲（成本事后控制），真正使醫(yī)院實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理目標(biāo)。績效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制考核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組組長胡萬寧、趙剛副組長王希柱、張景華、韓瑞清、董桂蘭、李金豐考核部門人事科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、門診辦、院感科、黨辦室?？己藘?nèi)容及分值標(biāo)準(zhǔn)按照醫(yī)院總體要求，各部門根據(jù)專業(yè)側(cè)重制定考核標(biāo)準(zhǔn)，各考核以百分制為標(biāo)準(zhǔn)。一、醫(yī)務(wù)科對臨床科室醫(yī)療質(zhì)量檢查以出院病歷為重點進(jìn)行考核，考核內(nèi)容分14項1眉欄（2分）姓名、性別、年齡、入院時間、部別、職別、民族、籍貫、婚否等，缺一項扣05分。2主訴（8分）癥狀、部位、時間、表達(dá)正確，一項不符扣3分。3現(xiàn)病史（10分）起病情況、發(fā)病經(jīng)過、主要癥狀、伴隨癥狀、重要陰性癥狀、診治經(jīng)過、一般狀況，缺一項扣3分。4過去史（5分）一般健康狀況、傳染病史、預(yù)防接種史、外傷手術(shù)室、中毒過敏史，缺一項扣1分。5個人史（5分）出生地、生活飲食習(xí)慣、煙酒嗜好、工作情況、傳染病接觸史、婚姻史、月經(jīng)史、生產(chǎn)史，缺一項扣1分。6家族史（5分）父母、兄弟、姐妹、子女健康情況、家族類似患者，一處不符扣1分。7體檢（10分）一般狀況、皮膚、淋巴結(jié)、頭部、五官、頸部、胸部、心、肺、脾、腎、外陰、肛門、脊柱、四肢、神經(jīng)系統(tǒng)重要陽性體征和重要陰性體征、?？茩z驗與其他檢查，與診斷有關(guān)的重要體征缺一項扣3分、其它項目缺一項扣2分、描述不完整扣1分。8診斷（10分）診斷正確有據(jù)，診斷錯誤扣10分、證據(jù)不足扣5分。9病程記錄（10分）按時記錄、如實反映病情變化和診療情況，不按時記錄一次扣3分、不如實反映病情、缺乏分析判斷一次扣3分。10治療檢查（10分）治療和各種檢查及時、正確、合理，治療錯誤扣5分、遺漏重要檢查扣5分、治療檢查不合理扣3分。11各種記錄（10分）科主任查房、階段小結(jié)、術(shù)前討論、術(shù)前小結(jié)、手術(shù)記錄、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄、出院小結(jié)、搶救記錄、死亡記錄、死亡討論，缺一次扣3分、記錄不符合要求一次扣2分。12病歷整潔（5分）各種記錄格式符合要求、無錯別字、醫(yī)學(xué)術(shù)語正確，一項格式不符合扣2分、一個錯別字扣05分、醫(yī)學(xué)術(shù)語不準(zhǔn)扣1分。13簽改病歷（5分）上級醫(yī)師按規(guī)定簽改病歷，一處不簽扣1分。14病案首頁（5分）填寫完全、準(zhǔn)確，漏一項扣1分、涂改扣2分。二、護(hù)理部對整體護(hù)理質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)及考核評分標(biāo)準(zhǔn)1入院宣教符合病人家屬需求有針對性采取適當(dāng)?shù)男谭绞?分，自我介紹2分，患選醫(yī)介紹2分，環(huán)境介紹2分，床邊介紹2分、安全教育2分、制度介紹2分。2健康教育宣教內(nèi)容具體有科學(xué)性2分，疾病基本常識衛(wèi)生知識預(yù)防保健2分，患者所用藥的作用、用法不良反應(yīng)2分，心理護(hù)理積極配合治療2分，飲食指導(dǎo)、養(yǎng)成良好的生活飲食習(xí)慣2分，讓病人了解功能檢查目的意義檢查前準(zhǔn)備注意事項2分，標(biāo)本的留取、方法、回報時間2分，對手術(shù)患者介紹術(shù)前準(zhǔn)備手術(shù)方式消除恐懼2分，對術(shù)后患者配合治療護(hù)理宣教2分，對做放化療前的宣教2分，對做放化療后的宣教2分，產(chǎn)科護(hù)士應(yīng)向產(chǎn)婦家屬傳授母乳喂養(yǎng)的好處、方式方法3分，新生兒常見生理現(xiàn)象及護(hù)理方法3分，健康教育全面目的明確效果顯著4分。3九知道床號、姓名、診斷、治療、飲食、心理、狀況、護(hù)理、問題、措施及陽性檢查結(jié)果3分。4病人基礎(chǔ)質(zhì)量三短六潔五包到床頭3分，導(dǎo)管通暢清潔固定定期更換2分，按基礎(chǔ)護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)做，滿足病人的一切需求無并發(fā)癥3分，床單位清潔平整無污跡2分，床上床下無雜物1分。5出院指導(dǎo)出院帶藥的指導(dǎo)3分，功能鍛煉的指導(dǎo)3分，生活習(xí)慣飲食指導(dǎo)3分，定期復(fù)查隨訪指導(dǎo)3分。整體護(hù)理管理質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)1制定包括護(hù)理程序為框架的護(hù)理業(yè)務(wù)品質(zhì)保證與評價系統(tǒng)3分。2編制標(biāo)準(zhǔn)護(hù)理計劃和標(biāo)準(zhǔn)教育計劃3分。3制定以護(hù)理程序為框架的各種表格3分。4制定執(zhí)行護(hù)理人員行為規(guī)范和素質(zhì)培養(yǎng)計劃查文字材料3分。5醫(yī)技后勤等支持系統(tǒng)完善管理措施到位急診標(biāo)本由病房護(hù)士送2分。6護(hù)理人員職責(zé)明確有各級人員職責(zé)3分。7病床與人員編制104人員結(jié)構(gòu)分工合理，輔助人員配到位查排班本2分。8病房環(huán)境、管理制度體現(xiàn)以病人為中心，舒適、安靜、安全整潔，工作人員做到說話、走路、操作、關(guān)門四輕3分。9護(hù)理人員掌握并熟練運用護(hù)理程序為病人提供個體狀況不同階段護(hù)理3分。10健康教育覆蓋率95實地查看資料3分。三、臨床醫(yī)技各項量化考核標(biāo)準(zhǔn)1床位使用率以85為基礎(chǔ)，93封頂，每超一個百分點計15分（以信息科每月統(tǒng)計報表為標(biāo)準(zhǔn)）。2入院人次每人次計1分。3病床周轉(zhuǎn)率以醫(yī)院制定的各科室周轉(zhuǎn)率為標(biāo)準(zhǔn)，每超一個百分點計6分。4平均住院日每降一床日計1分。5手術(shù)例數(shù)每分值計1分（按手術(shù)級別計算分值）。6搶救例數(shù)每分值1分（按搶救級別計算分值）。7日間工作量（1）門診每例計02分。（2）臨床科室放化科放療每野計2分、中醫(yī)科每例計1分、兒科每人次計1分、急診科每人次計3分。（3）醫(yī)技科室藥劑科按處方量每張01分，放射每人次計03分，造影每人次05分，同位素每人次計05分，介入導(dǎo)管每例計5分，ECT每例計1分，CT、超聲、心電圖、腦電圖、病理每人次計01分，檢驗科每份報告計002分。8崗位出勤臨床每出勤一天計3分，醫(yī)技、行政后勤每出勤一天計2分。9加班臨床每加班1小時計5分，醫(yī)技2分。四、門急診主要質(zhì)量管理考核1門診環(huán)璋秩序診室、水池、桌面、設(shè)備用具整潔衛(wèi)生，每次扣05分。一醫(yī)一患按序就診，無圍觀、無插號，每次扣05分。2醫(yī)療文件書寫門診登記清楚，項目齊全，無漏凳，每次扣05分。門診病歷書寫一般項目齊全，達(dá)到“六有”，書寫符合規(guī)范，合格率95。門診處方書寫符合規(guī)范，合格率95。申請單按醫(yī)院要求規(guī)范書寫，合格率95。3服務(wù)著裝整齊，配帶胸牌上崗，每次扣05分。按時開收診，堅守崗位，每次扣05分。實行人性化服務(wù)，病人滿意度98，若有投訴按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰和扣分。4管理質(zhì)量值診醫(yī)師資格是否符合要求，每次扣05分。各?？品止荛T診工作的科主任，認(rèn)真做好本科質(zhì)量檢控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。五、病房醫(yī)院感染管理考核1院感管理組織科室院感制度25分、科室院感職責(zé)25分、科室院感管理小組及兼職人員25分、參加院感知識培訓(xùn)25分。2醫(yī)院感染監(jiān)測醫(yī)院感染漏報率低于1525分、科室院感發(fā)病率及前三位感染25分、病原學(xué)送檢率5025分、院感發(fā)生及暴發(fā)流行及時報告25分。3醫(yī)院消毒效果監(jiān)測空氣監(jiān)測合格率2分、物表監(jiān)測合格率2分、工作人員手監(jiān)測率2分、紫外線燈管定期監(jiān)測2分、使用中的消毒劑監(jiān)測2分。4消毒隔離失敗為成功制度按規(guī)定洗手2分、各種操作前帶口罩、帽子2分、醫(yī)療廢物分類放置2分、無菌、清潔物品貯存柜有標(biāo)識、規(guī)范使用2分、診察病人前后洗手或快速手消毒2分。5合格使用抗生素有抗生素使用指征2分、根據(jù)藥敏試驗結(jié)果選藥2分、聯(lián)合用藥有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、預(yù)防用藥有針對性2分、圍手術(shù)期給藥得當(dāng)2分。6病房感染管理科室衛(wèi)生無死角2分、濕掃床，一床一套，用后消毒2分、床頭桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分開，標(biāo)記明確，分開清洗2分、治療室換藥室處置室分區(qū)明確標(biāo)志清楚2分、無菌性用品在有效期內(nèi)使用2分、有流動水洗手設(shè)施2分、無菌物品一人一用一滅菌2分、抗生素現(xiàn)用現(xiàn)配2分、正確使用各種皮試液2分。7產(chǎn)房設(shè)有隔離分娩室5分、備隔離衣5分、操作臺專用5分、嬰兒洗澡用具不共用5分、產(chǎn)房分區(qū)明確，標(biāo)志醒目，有消毒隔離滅菌原則5分、胎盤入黃色塑料袋內(nèi)，密閉運送，無害化處理5分。8新生兒病房每張床位占地面積不少于3平米7分、病房入口處設(shè)洗手設(shè)施和更