財務管理ppt課件

03.06.2020,.,1,第十一章財務管理,03.06.2020,.,2,11.1財務管理概述,財務管理是對會計工作、活動的統(tǒng)稱，現(xiàn)代會計學把企業(yè)的會計分為財務會計（FinancialAccounting）與管理會計（ManagementAccounting）。財務會計與管理會計的主要區(qū)別,03.06.2020,.,3,ERP財務管理的主要功能,會計核算和財務管理財務管理的功能主要是基于會計核算的數(shù)據(jù)，側(cè)重于財務預測、計劃、控制和分析。財務計劃：指根據(jù)前期財務分析做出下期的財務計劃、預算等。財務分析：能運用各種專門的分析方法，對財務數(shù)據(jù)做進一步加工，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據(jù)。財務決策：是財務管理的核心部分，中心內(nèi)容是做出有關(guān)資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。,03.06.2020,.,4,ERP財務管理子系統(tǒng)各功能模塊關(guān)系,03.06.2020,.,5,11.2總賬管理,總賬的功能是處理記賬憑證輸入、復核、登錄、輸出日記賬、一般明細賬及總分類賬、編制主要會計報表等工作?？傎~是會計核算的核心部分，它支撐和統(tǒng)帥著其他各部分功能。會計核算各模塊以總賬為核心，相互之間有信息傳遞。,03.06.2020,.,6,總賬系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務流程,03.06.2020,.,7,記賬憑證：現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證賬務：總帳、明細賬、日記賬對內(nèi)：資產(chǎn)、成本、工資、材料與利潤對外：往來賬、銀行賬往來賬：應收、應付、預收、預付銀行賬：銀行和企業(yè)各有記賬，需對賬,03.06.2020,.,8,總賬系統(tǒng)與其它業(yè)務系統(tǒng)的關(guān)系,03.06.2020,.,9,11.應收賬款管理,應收賬款是企業(yè)因?qū)ν怃N售商品產(chǎn)品、材料、供應勞務等而應向購貨方或接受勞務方收取的款項。應收賬管理主要用來進行應收款的核算和客戶往來賬的管理。應收賬款管理的基本目標是：在發(fā)揮應收賬款強化競爭和擴大銷售功能效應的同時，盡可能降低投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應收賬款投資的效益。,03.06.2020,.,10,應收賬款管理關(guān)鍵業(yè)務流程,03.06.2020,.,11,能改善發(fā)票和付款處理的精度及時提供客戶對賬單改善客戶查詢響應減少處理應收賬款的時間應收管理與銷售完全集成，利于成本控制和現(xiàn)金預測，便于管理客戶信用,應收賬管理的主要作用,03.06.2020,.,12,企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項稱作應付賬款。應付賬款業(yè)務的一般流程是：首先簽訂采購合同，取得收貨通知，建立倉庫臺賬，制作入庫單，會計審核，企業(yè)付款結(jié)算，最后企業(yè)間對賬。,11.4應付賬款管理,03.06.2020,.,13,應付賬款關(guān)鍵業(yè)務流程,03.06.2020,.,14,應付賬款模塊與采購模塊、庫存模塊完全集成，從而簡化了發(fā)票、采購單和收貨單等的處理手續(xù)，縮短了采購、進貨、檢驗的處理流程。減少了處理應付款的時間，在發(fā)票與采購入庫匹配時，大大減少了執(zhí)行三方核對的時間。改進了現(xiàn)金支付的控制?，F(xiàn)金支付的控制保證了由供應商開出的所有發(fā)票及開給供應商的所有支票都經(jīng)過了審核，很容易在支票發(fā)出之前的付款處理的每一步，驗證入庫和付款信息。支票發(fā)出以后，也可以執(zhí)行支票核對。提高了商業(yè)信用。應付賬可協(xié)助企業(yè)及時向供應商付款并獲得折扣，由此得到更大的優(yōu)惠。更好地實現(xiàn)現(xiàn)金需求，有更多的時間進行決策。,ERP應付賬管理的主要作用,03.06.2020,.,15,工資核算、工資發(fā)放、工資費用分配、銀行代發(fā)等業(yè)務進行管理和控制，順利完成個人所得稅計算與申報等主要業(yè)務。,11.5工資管理,03.06.2020,.,16,支持多種工資核算模式工資核算的分類管理支持多種業(yè)務數(shù)據(jù)作為工資發(fā)放的依據(jù)支持工資分次發(fā)放和銀行代發(fā)業(yè)務,工資管理系統(tǒng)主要功能,03.06.2020,.,17,固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備、器具與工具等。固定資產(chǎn)管理以固定資產(chǎn)卡片管理為基礎、幫助企業(yè)實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的全面管理、包括固定資產(chǎn)的新增、清理、變動，按國家會計準則的要求進行計提折舊，以及與折舊相關(guān)的基金計提和分配的核算工作。,11.6固定資產(chǎn)管理,03.06.2020,.,18,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)關(guān)鍵業(yè)務流程,03.06.2020,.,19,平均年限法固定資產(chǎn)年折舊額(固定資產(chǎn)原值預計凈殘值)折舊年限固定資產(chǎn)年折舊率(固定資產(chǎn)年折舊額固定資產(chǎn)原值)100固定資產(chǎn)月折舊率固定資產(chǎn)年折舊率12固定資產(chǎn)月折舊額固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)月折舊率工作量法每工作小時折舊額(固定資產(chǎn)原值預計凈殘值)可工作小時數(shù),固定資產(chǎn)折舊方法,03.06.2020,.,20,雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，以平均年限法折舊率（不扣殘值）的兩倍作為折舊率，乘以每期期初固定資產(chǎn)折余價值求得每期折舊額的一種快速折舊的方法。年折舊率=(2預計使用年限)100年折舊額固定資產(chǎn)賬面凈值年折舊率月折舊率年折舊額12,03.06.2020,.,21,例：一臺設備原值100萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值2.55萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊分別為：年度折舊率折舊額12/50.4100*0.440萬22/50.4（100-40）*0.424萬32/50.4（100-40-24）*0.414.40萬第4年與第5年系該固定資產(chǎn)折舊年限到期的前兩年，將固定資產(chǎn)凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷，即（100-40-24-14.4-2.55）/29.525萬。所以第1年折舊為40萬第2年折舊為24萬第3年折舊為14.40萬第4年折舊為9.525萬第5年折舊為9.525萬,03.06.2020,.,22,年數(shù)總和法固定資產(chǎn)年折舊率尚可使用年限預計使用年限的逐年數(shù)字合計，即固定資產(chǎn)年折舊率（預計使用年限-已使用年限）（預計使用年限（預計使用年限+1）2）固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12固定資產(chǎn)月折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值)月折舊率特點：計算折舊的基數(shù)是固定不變的，折舊率依固定資產(chǎn)尚可使用年限確定，各年折舊率呈遞減趨勢，依此計算的折舊額也呈遞減趨勢。,03.06.2020,.,23,例：丁企業(yè)在2002年3月購入一項固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原值為300萬元，采用年數(shù)總和法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5%，要求計算出2002年和2003年對該項固定資產(chǎn)計提的折舊額。解題思路：采用年數(shù)總和法計提折舊，需要考慮固定資產(chǎn)的凈殘值，同時要注意折舊的年限一年與會計期間一年并不相同。該固定資產(chǎn)在2002年3月購入，固定資產(chǎn)增加的當月不計提折舊，從第二個月開始計提折舊，因此2002年計提折舊的期間是4月到12月，共9個月。2002年計提的折舊額為：300(1-5%)5/159/1271.25(萬元)2003年計提的折舊額中（1-3月份）屬于是折舊年限第一年的，（9-12月份）屬于是折舊年限第二年的，因此對于2003年的折舊額計算應當分段計算：1-3月份計提折舊額：300（1-5%）5/153/1223.75萬元。4-12月份計提折舊額：300（1-5%）4/159/1257萬元。2003年計提折舊額為：23.75+5780.75萬元。,03.06.2020,.,24,現(xiàn)金管理系統(tǒng)能處理企業(yè)中的日常出納業(yè)務，包括現(xiàn)金業(yè)務、銀行業(yè)務、票據(jù)管理及其相關(guān)報表、系統(tǒng)維護等內(nèi)容。同時，會計人員能在該系統(tǒng)中根據(jù)出納錄入的收付款信息生成憑證并傳遞到總賬系統(tǒng)。,11.7現(xiàn)金管理,03.06.2020,.,25,銀行存款及現(xiàn)金對賬原幣、本位幣金額同時統(tǒng)計支票管理自動生成憑征往來結(jié)算管理，可與集團結(jié)算中心緊密集成,ERP現(xiàn)金管理系統(tǒng)主要作用,03.06.2020,.,26,財務分析是運用財務報表數(shù)據(jù)，對企業(yè)過去的財務狀況和經(jīng)營成果及未來前景的一種評價?？梢詾樨攧諞Q策、計劃和控制提供廣泛的幫助。1報表分析資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和自定義報表的分析。結(jié)構(gòu)分析：指對構(gòu)成某一指標的各個組成部分占總體的比重所進行的分析。比較分析：指對同口徑的任何一個財務指標在兩個會計期間或一個會計期間與它的預算數(shù)之間的比較，借以揭示其增減金額及增減幅度的方法。趨勢分析：指同一事物在時間階段上的變化趨勢。,11.8財務分析和財務報表,03.06.2020,.,27,2.因素分析因素分析是指選定某一個因素，可以是收入、利潤，也可以是某一個產(chǎn)品的成本構(gòu)成，因素的設定由用戶自己確定。在確定了因素和因素分析的方法之后，用戶就可以對該因素進行各種分析了。3.預算管理預算管理是對未來的一些經(jīng)濟指標和財務內(nèi)容的預計和測算，一個全面的預算可以為企業(yè)的經(jīng)營和管理提供極大的幫助。,03.06.2020,.,28,財務分析系統(tǒng)主要功能,03.06.2020,.,29,用于及時為企業(yè)領導提供相關(guān)的財務數(shù)據(jù)信息，如：資金使用情況，企業(yè)總體經(jīng)營情況、企業(yè)贏利情況、資金運轉(zhuǎn)情況等。這些信息是企業(yè)領導制定企業(yè)方針政策和決策時不可缺少的依據(jù)四大報表資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表企業(yè)財務狀況變動表,財務報表,03.06.2020,.,30,11.9財務管理與其他模塊的集成,03.06.2020,.,31,思考題,1.什么是財務會計，什么是管理會計？2.財務管理包括哪些內(nèi)容？3.總賬管理的主要內(nèi)容有哪些？4.簡述應收賬管理內(nèi)容和ERP帶來的好處。5.簡述應付賬管理內(nèi)容和ERP帶來的好處。6.簡