四川XX股份公司財(cái)務(wù)制度之第十章-發(fā)票管理

第十章 發(fā)票管理第一百條 股份公司建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的接受、領(lǐng)購、使用、管理等具體規(guī)定。第一百零一條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)自用發(fā)票的領(lǐng)購、使用、管理和外來發(fā)票的確認(rèn)、管理等工作。第一百零二條 各公司、部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)依法索取相應(yīng)發(fā)票，并認(rèn)真審查發(fā)票的合法性、有效性以及要素的完整性；對(duì)不合法、不合規(guī)以及要素不完整的發(fā)票，包括以自制收據(jù)、白條或其他非稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的假發(fā)票等非法憑證代替發(fā)票的，均不得接受，財(cái)務(wù)人員均不得作賬務(wù)處理。第一百零三條 領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)按稅務(wù)屬地管理要求，由財(cái)務(wù)部門發(fā)票主管人員提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查同意，按規(guī)定手續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票。第一百零四條 發(fā)票領(lǐng)購人應(yīng)當(dāng)場(chǎng)詳細(xì)審核領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量、聯(lián)次、字軌號(hào)碼等是否正確，發(fā)現(xiàn)問題必須當(dāng)場(chǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)掉換。第一百零五條 領(lǐng)購回的發(fā)票，應(yīng)由發(fā)票主管人員保管，并建立領(lǐng)（使）用登記簿，詳細(xì)記載發(fā)票種類、數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)（使）用日期、用途、金額、領(lǐng)用（經(jīng)辦）人等內(nèi)容。第一百零六條 各公司對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，經(jīng)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)收入，原則上由財(cái)務(wù)部門指定專人按規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票，收取相應(yīng)款項(xiàng)。第一百零七條 各公司相關(guān)部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)，需要開具票據(jù)的，須向財(cái)務(wù)部門發(fā)票主管人員出具發(fā)票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批簽字后發(fā)給；發(fā)票主管人員應(yīng)做好領(lǐng)用存和號(hào)碼消棄、登記工作。第一百零八條 各公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)外開具發(fā)票，不得跳號(hào)、拆本，并保持內(nèi)容真實(shí)，要素完整、字跡和印鑒清楚。第一百零九條 經(jīng)屬地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，使用電子計(jì)算機(jī)開具發(fā)票的，應(yīng)統(tǒng)一使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的機(jī)制發(fā)票；開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。第一百一十條 發(fā)票主管人員應(yīng)認(rèn)真審查開具或接受的發(fā)票，是否符合規(guī)定及收取的款項(xiàng)是否正確、及時(shí)入賬等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正或向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第一百一十一條 各公司或個(gè)人，不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開、代開發(fā)票；嚴(yán)禁倒賣發(fā)票。第一百一十二條 開具發(fā)票的部門和個(gè)人，必須將已開具發(fā)票記賬聯(lián)和收到的現(xiàn)金、支票、匯票等，于當(dāng)日的十七點(diǎn)以前，送交財(cái)務(wù)部出納員及時(shí)交款、入賬，未及時(shí)送交又未在事前報(bào)告的，按貪污或挪用公款處理。第一百一十三條 出納人員收到發(fā)票開具人或部門，交來的發(fā)票記賬聯(lián)，對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與所交款項(xiàng)，經(jīng)審核無誤，在相關(guān)的發(fā)票存根聯(lián)注明其款項(xiàng)已交。第一百一十四條 填錯(cuò)或誤填發(fā)票或因退貨開具紅字發(fā)票等，導(dǎo)致作廢發(fā)票的，必須按規(guī)定處理；并全套交回財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員，以備存查或交回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在登記薄相應(yīng)欄內(nèi)注明。第一百一十五條 發(fā)票被盜或丟失，應(yīng)于被盜或丟失的當(dāng)日，書面報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并立即采取相應(yīng)措施，聲明作廢；情況重大的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部；因發(fā)票被盜、遺失等，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由相關(guān)責(zé)任人和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。第一百一十六條 發(fā)票使用、管理以及款項(xiàng)的解繳等，納入常規(guī)會(huì)計(jì)檢查和審計(jì)監(jiān)督范圍。第一百一十七條 違反發(fā)票使用、管理