《編宏觀調(diào)控法》PPT課件

,第四編宏觀調(diào)控法,第一講稅收法律制度,第一節(jié)稅法概述第二節(jié)流轉稅法第三節(jié)所得稅法第四節(jié)財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅法第五節(jié)稅收管理與法律責任,第一節(jié)稅法概述,一、稅收的概念、特征和作用二、稅法的構成要素（一）納稅主體（二）征稅對象：指征稅客體或計稅依據(jù)，即對什么征稅。如，所得稅是對所得額征稅。（三）稅種、稅目1、稅種：目前我國稅收按征稅對象分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅五大類、二十多種。包括：,（1）流轉稅類：增值稅、土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅（2）所得稅類：企業(yè)所得稅、個人所得稅（3）財產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、契稅、城市房地產(chǎn)稅（4）特定行為稅類：筵席稅、車船使用稅、印花稅、城市維護建設稅、船舶噸位稅（5）資源稅類：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅2、稅目：按照一定的標準和范圍對課稅對象進行劃分從而確定的具體征稅品種或項目，是課稅對象的具體化。,例如，我國消費稅的征稅對象是生產(chǎn)和進口的應稅消費品，對消費品共設計了11個稅目、13個子目，共計25個征稅項目（參見消費稅稅目稅率表）。（四）稅率1、比例稅率2、累進稅率：（1）全額累進稅率；（2）超額累進稅率；（3）超倍累進稅率；3、定額稅率（五）納稅環(huán)節(jié)（六）納稅期限（七）減稅免稅（八）違章處理,三、稅收法律關系（一）概念（二）構成要素和特點1、主體。征稅主體只能是國家。2、客體。包括貨幣、實物和行為。3、內(nèi)容。征稅方享有單方面征稅權利，納稅方負有單方面繳納義務；納稅義務和征稅職責不隨當事人主觀意志而轉移。四、我國現(xiàn)行稅種詳見前述稅種。,第二節(jié)流轉稅法,一、流轉稅的概念二、流轉稅的稅種（一）增值稅1、概念：增值稅、增值額2、增值稅制度的主要內(nèi)容（1）納稅主體：小規(guī)模納稅人、一般納稅人（2）征稅對象（3）增值稅稅率：基本稅率、出口貨物稅率（4）計征辦法：價外計征,（二）土地增值稅1、概念2、土地增值稅制度的主要內(nèi)容（1）納稅主體（2）征稅對象=轉讓收入法定扣除項目（3）稅率：四級超額累進稅率（三）消費稅1、概念與特征2、消費稅制度的主要內(nèi)容（1）征稅范圍：見消費稅稅目稅率表,（2）納稅主體（3）稅率：采用比例稅率，3%45%（四）營業(yè)稅1、概念2、營業(yè)稅制度的主要內(nèi)容（1）納稅主體（3）稅目和稅率：稅目有9個，稅率有3%、5%、5%20%幾種。（五）關稅1、概念2、關稅制度的主要內(nèi)容,第三節(jié)所得稅法,所得稅即收益稅，是以納稅人的所得額為征稅對象的稅。一、企業(yè)所得稅（一）稅制改革以往，內(nèi)、外資企業(yè)分別實行不同的所得稅制，雖名義稅率相同，但實際稅負差距大（外企有稅率優(yōu)惠），造成競爭不公平?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法（08年起施行）已將二者統(tǒng)一（新稅收優(yōu)惠體系實行四個統(tǒng)一）。（二）新企業(yè)所得稅制的主要內(nèi)容,1、納稅主體企業(yè)和其他取得收入的組織為納稅人，但個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)除外。居民企業(yè)與非居民企業(yè)針對不同范圍的所得，成為我國納稅主體。2、應納稅所得額計算辦法3、稅率25%；非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)但與機構及場所無關的所得，稅率為20%。4、稅收抵免與優(yōu)惠,二、個人所得稅（一）立法2005年個人所得稅法第三次修正，2006年實施條例修改并施行。（二）主要內(nèi)容1、納稅主體（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，其境內(nèi)和境外所得（2）在中國境內(nèi)無住所且不居住，或無住所且在境內(nèi)居住不滿1年的個人，其境內(nèi)所得2、征稅對象3、稅率：超額累進稅率與比例稅率結合,4、減稅、免稅5、所得額的計算,第四節(jié)財產(chǎn)稅、行為稅和資源稅法,一、財產(chǎn)稅法指對擁有應納稅財產(chǎn)的人征收的稅。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅。房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)的價值或租金為征稅客體，稅率為12%或1.2%。契稅：移轉土地和房產(chǎn)權屬所應繳納的稅。稅率3%5%。二、特定行為稅法指對法定行為實施征收的稅。包括：筵席稅、車船使用稅、船舶噸位稅、印花稅、城鎮(zhèn)維護建設稅。,三、資源稅概念；指對在我國境內(nèi)開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽的單位及個人取得的收入征收的一種稅。稅率為差別定額稅率，從量計征；,第五節(jié)稅收管理與法律責任,一、稅收管理體制稅收管理體制改革，實行中央與地方分稅制。二、稅收征收管理制度（一）稅務管理1、稅務登記、變更及注銷登記2、依法設置帳簿，進行核算；依法取得、開具和使用發(fā)票3、依法辦理納稅申報、報送代扣代繳和代收代繳資料,（二）稅款征收加收滯納金、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施（三）違反稅法的法律責任1、違反稅法的行為違反稅收征收管理秩序的行為；偷稅、抗稅行為（四）稅務爭議的解決程序1、發(fā)生爭議時，必須先履行納稅義務，然后再申請行政復議或起訴。2、應當先申請復議的具體行政行為；可以直接起訴的具體行政行為；對復議決定不服的起訴；,第二講價格法律制度,第一節(jié)價格法的概念和任務第二節(jié)價格和價格體系的法律規(guī)定第三節(jié)價格管理體制的法律規(guī)定第四節(jié)價格監(jiān)督檢查的法律規(guī)定第五節(jié)違反價格法的法律責任,第一節(jié)價格法的概念和任務,一、價格法的概念概念、調(diào)整對象、我國的價格法律體系二、價格法的任務（一）規(guī)范市場主體的價格行為，維護價格秩序（二）規(guī)范公平競爭環(huán)境，優(yōu)化價格機制（三）保護經(jīng)營者和消費者的正當權益，協(xié)調(diào)生產(chǎn)和消費的關系（四）規(guī)范、加強和改善宏觀經(jīng)濟調(diào)控，穩(wěn)定市場價格總水平,第二節(jié)價格和價格體系的法律規(guī)定,一、價格的范圍和構成價格法所指價格：狹義的商品和服務價格。價格構成：包括商品的社會平均成本、稅金、利潤以及正常的流通費用。二、價格體系的概念和構成（一）按國民經(jīng)濟部門區(qū)分的價格體系（二）按商品流通過程區(qū)分的價格體系（三）按價格管理形式區(qū)分的價格體系,三、價格的基本形式（一）市場調(diào)節(jié)價：適于大多數(shù)商品和服務（二）政府指導價：形式有（1）規(guī)定基準價和上下浮動幅度；（2）規(guī)定最高限價；（3）規(guī)定最低保護價；（三）政府定價：僅適于極少數(shù)商品和服務,第三節(jié)價格管理體制的法律規(guī)定,一、價格管理體制的概念指關于價格管理機構設置、權限劃分和職能的規(guī)定。我國的價格管理部門：各級政府物價主管部門和其他有關部門。價格管理：大部分商品和服務實行價格放開，僅極少數(shù)由政府“定價目錄”予以規(guī)定。,二、經(jīng)營者的價格權利和義務（一）價格權利1、自主制定大部分商品和服務的價格2、遵循公平、合法和誠信原則3、關于價格權利的4項具體規(guī)定（二）價格義務5項具體價格義務；不得從事的8個方面不正當價格行為,三、政府價格主管部門的職權和責任（一）對政府指導價和定價權限的規(guī)定（二）各級政府價格權限的劃分（三）規(guī)定政府指導價和定價的依據(jù)（四）規(guī)定政府指導價和定價的程序（五）對政府指導價和定價適用范圍的調(diào)整四、價格總水平的調(diào)控價格總水平的調(diào)控，要以保持價格總水平的穩(wěn)定為目標。主要采用經(jīng)濟和法律手段，必要時也應采用行政手段。,（一）經(jīng)濟手段和法律手段1、建立重要商品儲備制度2、設立價格調(diào)節(jié)基金3、建立價格監(jiān)測制度（二）行政手段（干預措施和緊急措施）1、限定差價率、利潤率2、規(guī)定限價3、提價申報制度4、調(diào)價備案制度5、臨時集中定價、凍結價格,第四節(jié)價格監(jiān)督檢查的法律規(guī)定,一、價格監(jiān)督檢查的概念二、價格監(jiān)督檢查的機構與職責（一）執(zhí)法主體：縣級以上價格主管部門（二）職權及雙方責任三、社會監(jiān)督與輿論監(jiān)督四、價格違法行為的舉報制度,第五節(jié)違反價格法的法律責任,一、經(jīng)營者的法律責任包括：警告、責令改正、沒收違法所得、罰款、責令停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照、賠償損失等。二、政府和有關部門及其人員的法律責任包括：責令改正、通報批評、行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。,經(jīng)濟法A考查,專業(yè)/班級：學號：姓名：題目：經(jīng)濟法有何特點？試說明你對經(jīng)濟法的理解。請結合近期聯(lián)合利華(中國)公司因“散布漲價信息，擾亂市場價格秩序”遭受處罰的實例(詳見今年5月國家和地方有關部門對聯(lián)合利華(中國)公司作出調(diào)查和處罰的相關報道)，運用市場監(jiān)管法等相關法律知識和具體法律規(guī)定進行分析和點評，并由此闡明經(jīng)濟法在社會經(jīng)濟中的特有作用。,答題提示1、首先，要理解國家協(xié)調(diào)經(jīng)濟運行以及經(jīng)濟法調(diào)整這類協(xié)調(diào)經(jīng)濟關系的必要性和特有作用。其次，近期聯(lián)合利華(中國)公司因“散布漲價信息，擾亂市場價格秩序”遭受處罰（5月6日發(fā)改委網(wǎng)站），這是經(jīng)濟法在實際生活中具體運用的典型例子。對聯(lián)合利華的具體市場表現(xiàn)以及有關部門所作的處罰，要運用經(jīng)濟法的知識進行認識和分析。最后，具體結合本課程中的市場監(jiān)管法（如反壟斷法、反不正當競爭法