2016年廣東省年注冊會計師考試《審計》：傳統(tǒng)變量抽樣模擬試題

2016年廣東省年注冊會計師考試審計：傳統(tǒng)變量抽樣模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、審計委員會最有可能參與批準；A：員工晉升與調薪；B：內部審計報告與建議；C：審計工作日程表；D：內部審計主管任命。 2、在一家化學制造公司的內部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關傾倒物的信息。內部審計師A：因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；B：因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C：沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；D：沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關違例事件的信息。3、雖然一個組織已經(jīng)決定使用大型機來運行其制造工藝系統(tǒng)，但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復雜性D：提高安全性 4、某CIA發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反？A：根據(jù)新制定的標準對被審計部門的業(yè)務運作發(fā)表意見。B：制定恰當標準，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務運做的基礎。C：沒有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。D：允許被審計部門的管理層制定恰當?shù)臉藴?，并由CIA對這些標準進行審查。5、以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素？A：獲取外部審計師的審計紀錄；B：應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C：確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D：獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)。 6、據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。B：b.減少了違法和舞弊的風險。C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。 7、下列哪種報告結構電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關內部審計的組織性的規(guī)定A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。 8、首席審計執(zhí)行官確保內部審計部門擁有充足恰當資源的最重要原因是A：確保內部審計部門得到充分保護，無需將業(yè)務進行外包。B：展示其有足夠的能力來滿足審計計劃的要求。C：在審計委員會和管理層面前建立可信度。D：滿足制定有效接班計劃的需要。 9、如果公司過去曾經(jīng)發(fā)生過操縱僅供內部使用的財務報表所列收益的情況，那么，內部審計師可能會將審計重點放在以下哪項內容？A：中期結束時應付賬款的恰當應計處理；B：收入確認和存貨計價的時間安排；C：鑒于過去的實際結果，有關會計估算是否合理；D：會計原則是否發(fā)生了對財務報表產(chǎn)生重大影響的變化。 10、若審計人員仍懷疑存在虛構銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，下列審計程序中最無效的是A：進行實物盤點；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調查反常的存貨變動情況；C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務進行截止性測試(Cut-off-tests)。11、以下哪些項目是內部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范所允許的？A：根據(jù)法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。D：內部審計師未向董事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要解決這些問題。 12、為了確認虛構的或已經(jīng)離職的雇員，應使用的計算機輔助審計技術是A：平行模擬薪金總額的計算B：薪金扣減的例外測試C：重新計算凈工資D：跟蹤檢查薪金稅率的變動 13、在以上案例中，下列哪一項無法證明可能存在舞弊行為；A：不享受年假；B：對審計人員詢問有問題貸款的問題非常反感；C：將高質量生活水平歸因于成功的投資；D：提交的車輛燃油和維修支出高于公司平均水平。14、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、和B：b.I、lIl和全有C：c.只有I、和D：d.只有l(wèi)和 15、某內部審計師正檢查某機動車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務情況。該審計人員利用分析性審計技術觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用地預見較去年有重大增長(1)正使用的車輛數(shù)；(2)車輛運行里程數(shù)；(3)設備使用年數(shù)；(4)環(huán)境狀況。審計人員調查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計人員可能采取的措施包括與維修部門的負責人討論此事并要求作出解釋；編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；檢查截止日期報告(deadline report)，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；檢查派遣時間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時維修部門報告中列為維修的情形；與安全部門協(xié)商。上述有關行動中你認為哪些較佳？A：，和；B：，和；C：，和；D：，和。 16、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的職員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重用。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。瓊決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪。“這樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關鍵成員(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪機會。D：身體征兆。 17、公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計部門的工作安排對于有年幼子女的會計人員限制性過強。為了改變這種情況，挽留技術熟練的會計人員，應采取的方法是:A：對會計人員實行工作分擔和時間安排B：豐富會計部門員工的工作內容C：對會計部門進行崗位輪換D：對流動率高的擴大其工作范圍 18、內部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息A：不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經(jīng)理口頭討論B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員D：必須立即報告給適當?shù)恼畽C構。 19、通過實地觀察，內部審計人員確認某員工偷竊了相當數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結論的審計報告草稿應當由誰審核？A：法律部門；B：董事會的審計委員會；C：總裁；D：外部審計人員。 20、從理論上講，公司為財務報表列報之目的而選擇的最佳折舊方法應該是A：最方便簿籍并能滿足成本效益要求的方法B：使公司得以報告相關結果的方法，這些結果能力最低成本吸引最高投資C：將應稅收入講到最低的方法D：將資產(chǎn)的使用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法 21、審計人員注意到，企業(yè)可能向一個假的但可能存在的公司付款這一舞弊行為。該企業(yè)負責所有生產(chǎn)線采購任務的采購員，其個人的采購限額是$，限額內的采購業(yè)務不需要任何人的審核。為證實審計人員的懷疑，下面哪種審計程序最為有效A：運通過審計軟件，列出金額在$以上的所有采購業(yè)務，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；B：運用“抽點”(Sanpshot)技術，跟蹤可疑采購員的一切交易活動；C：運用通用審計軟件，選取開支在$以下的隨機樣本，確定它們是否受到適當?shù)膶徟?；D：運用通用審計軟件，列出各生產(chǎn)線的主要供應商，選取其中與新供應商有關的已付款的發(fā)票樣本，并檢查相應的服務或貨物是否以收到。 22、在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該A：詳細聽取每個人的陳述，并調查事實；B：告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理；D：建議他們去找公司法律部門。23、業(yè)務工作計劃的步驟之一是檢查調查問卷設計的質量。下述哪一項是調查問卷選擇題設計中的常見錯誤A：選項采用單極標簽而非雙極標簽；B：問題的選項并不相互排斥；C：運用李柯特分層法而非語義差異分層法；D：問題本身用了回答者十分熟悉的術語。 24、在一個綜合財務系統(tǒng)中，以下哪一項不是與系統(tǒng)中與應收帳款部分相關的主要風險因素？A：信用可能被給予不適當?shù)目蛻?。B：信用評估的更新可能不及時。C：財務報告或管理報告可能不準確D：可能與未經(jīng)批準的賣方進行交易。25、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一A：制定業(yè)績標準；B：適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C：內部審計活動章程的批準；D：獨立的內部審計活動的建立。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、以下哪項組織政策可能會出現(xiàn)不希望的管理行為？A：鷹石釀酒廠的首席執(zhí)行官喬寫了一個備忘錄給他的經(jīng)理人員，生產(chǎn)計劃就像合同一樣，必須得到遵守B：帕特爾化學公司贊助了印度國家隊和巴基斯坦隊的板球比賽的電視轉播。這項對于媒體的贊助沒有分配到公司的不同部門。C：曼德森制造公司的預算過程開始于生產(chǎn)經(jīng)理為他們的部門制定目標。D：光明照明設備公司每季度召集部門經(jīng)理會議，討論如何針對變化的環(huán)境而進行預算目標的調整。 2、某公司新近簽訂一份關于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計價合同。在審計人員對合同進行復核的過程中，下列哪項審計程序最為重要？A：復核合同是否包含系統(tǒng)復核權限以及契約方成本審計條款B：復核合同及所有招標程序，以確定公司選擇最低投標C：通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用D：特定完工日合同復核3、當銷售量隨季節(jié)變動時，預算表中的某些項目需要調整。季節(jié)性銷售量預算中需要調整的三個顯著項目是A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量D：直接人工，在產(chǎn)品存貨和銷售量 4、以下哪項內容對預測所需存貨水平?jīng)]有用？A：關于季節(jié)性需求變化的信息B：計量經(jīng)濟模型的建立C：對商業(yè)周期行為的了解D：將成本在公司內部各部門之間進行會計分攤5、對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。 6、下列哪類實質性測試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？A：核對銷售日記賬與總分類賬。B：比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據(jù)。C：比較運輸單據(jù)與客戶訂貨單文件。D：核對運輸記錄與銷售賬。 7、在編制業(yè)務工作方案時，以下哪個方案不是必需的A：開展初步調查；B：從以前的業(yè)務溝通中檢查重要的內容；C：編制預算，確認所需要的資源成本；D：通過檢查管理層制定的既定標準來確定經(jīng)營目標是否完成。 8、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預算，修改某項審計活動時間預算的決定通常應當何時做出？A：完成了初步調查后立即做出。B：有證據(jù)表明存在缺陷時做出。C：當指派沒有經(jīng)驗的審計人員進行審計時做出。D：當為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進行擴大性測試時立即做出。 9、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖?A：定義B：控制C：測量D：改進 10、以下哪項內容最有可能成為有效合規(guī)計劃的組成因素？A：公司在對員工進行背景檢查是盡量多獲取相關信息。B：把監(jiān)督計劃的責任賦予內部審計部門；C：公司應用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當活動的監(jiān)督系統(tǒng)；D：通過錄像形式一次性向員工宣傳該計劃；11、以下哪項不是撤出會議(退出會議)的目的？A：解決沖突B：討論業(yè)務觀察結果(engagementobservations)和建議C：確定未來審計業(yè)務重點D：確定管理層對業(yè)務觀察結果和建議的行動和反應 12、選擇供應商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證A：支付的是經(jīng)授權的發(fā)票B：沒有收到重復發(fā)票C：沒有發(fā)生重復支付D：發(fā)票是用于授權采購的 13、COBIT的目標用戶不包括以下哪一類人員？A：股東B：審計師C：管理人員D：用戶14、某審計經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經(jīng)理應該意識到工作小組傾向于制定A：很保守的決定，以免承擔責任。B：比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見。C：沒有個人制定決定精確的決定。D：比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小。 15、在一次審計中，有一位與你建立了良好工作關系的雇員告訴你，她知道高層管理當局可能在進行損害組織的非法活動，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準則的是A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報。B：建議該雇員C：告訴雇員你會盡量對該情報的來源保密并將進一步調查此事。D：告訴該雇員其他方法來舉報這類情報。 16、某公司總裁擁有公司55%的股份，以下哪項說法不合理？A：總裁有強烈的動力改善公司運營，因為公司運營狀況的好轉有助于增加其所持股份的價值B：總裁會企圖將個人利益凌駕于其他股東之上C：總裁不太可能舞弊，因為舞弊會銷蝕其股份的價值D：總裁不會參加董事會的審計委員會 17、關于審計證據(jù)的說法下列哪項是正確的？A：在樣本基礎上得出有關總體的適當結論要求樣本是總體的代表B：購貨訂單是支付已收到貨物的相關證據(jù)C：親自觀察為應收賬款存在提供最可信證據(jù)D：原件的復印件和原件一樣可信 18、下列對審計意見的定義最恰當?shù)氖茿：重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總。B：審計師對被審計情況的職業(yè)判斷。C：審計報告中必須包括的結論。D：關于應采取糾正行動的建議。 19、隨著一些國家的經(jīng)濟轉向服務行業(yè)，一種新形式的組織就產(chǎn)生了。這種組織結構可稱為專家型官僚結構。盡管它在好幾個方面類似于依靠標準化程序的機械型官僚結構，但還是有一點關鍵的差異。這個重大的差異在于專家型官僚結構是A：嚴格堅持原則B：極有效率地完成任務C：管理高層不得不放棄實質性的控制D：下屬單位的沖突有發(fā)展的傾向 20、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內部審計師違反了IIA規(guī)范。該公司已將IIA規(guī)范作為自己的規(guī)范要求內部審計師來遵守。在對內部審計師的舉報中包括以下內容、內部審計師1在業(yè)余時間有一份兼職工作-在當?shù)匾凰髮W里擔任客座教授。、內部審計師1擁有雇主公司的股票、內部審計師1告訴他的鄰居應準備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內倒閉。對內部審計師1的舉報中有幾項行為違反了IIA規(guī)范A：沒有B：一項C：兩項D：三項 21、當前一項評估支付活動的業(yè)務表明在應付賬款證實過程中存在大量的錯誤，它們導致了損失的折扣和非常多的調整憑單和貸項通知單。由于例外的數(shù)字需要分析，一些業(yè)務工作時間已經(jīng)花費在這個部分的預算上。內部審計人員已經(jīng)花時間觀察每個憑單辦事員執(zhí)行的操作；對應付賬款、采購和驗收部門的交易文件進行抽樣和分析；并獲得了關于交易量、錯誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計量。到目前為止，在詳細測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認