2015年下半年福建省內(nèi)審師《審計業(yè)務》：溝通能力考試試題

2015年下半年福建省內(nèi)審師審計業(yè)務：溝通能力考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.審計師計劃對公司投保情況進行評價。以下哪項是規(guī)劃詳細的投保進度可利用的最有可能的信息來源？ A：現(xiàn)金支出日記賬紀錄，由相關支票支持的日記分錄 B：描述保險人員工作目標、職責的公司章程 C：當前年度預提保險費用預算以及該賬戶年初余額 D：各類包含保險政策的文件2.利用測試數(shù)據(jù)，審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據(jù)存在，如果 A：沒有進行其他測試。 B：測試數(shù)據(jù)的結果與預期結果相符合。 C：查詢例外情況，確定執(zhí)行的控制邏輯。 D：給測試結果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。3.審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現(xiàn)以下哪種情形時。可以認定控制證據(jù)有效恰當 A：未實施其他測試 B：測試數(shù)據(jù)結果與預期結論相符 C：通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行 D：測試結果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生 4.某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著 A：只有一個控制強點 B：只有一個控制弱點 C：有一個控制強點和一個控制弱點 D：既沒有控制強點也沒有控制弱點 5. 增值稅以下面哪項為征收依據(jù)？ A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進貨物的價值之差。 B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。 C：向關聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。 D：某公司的銷售利潤。 6. 根據(jù)內(nèi)部審計準則，內(nèi)部審計部門的組織地位是 A：其組織地位應當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成； B：如能直接向董事會報告，將更有利； C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算； D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。 7. 以下哪項技術能夠最有效地管理控制自我評價研討會上出現(xiàn)的情緒問題？ A：應用積極的傾聽技術，認可與會人員的情緒，保持后者的參與精神 B：允許與會人員先發(fā)泄情緒，直到與會人員覺得已調(diào)整好心態(tài)，再重續(xù)會議議程 C：以尊重他人的方式提醒與會人員遵守他們已經(jīng)同意采用的會議議程 D：對討論進行恰當組合，以便對與會人員的情緒進行疏導，使之轉化為恰當?shù)男袆?8. 某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是 A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 B：存貨價格大幅度上漲。 C：收賬款大幅度增加。 D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 9. 下列哪項不是結束或退出會議的主要目標 A：解決沖突 B：討論審計發(fā)現(xiàn) C：確認對未來審計的關注 D：確認管理者對審計觀察結果的反應和采取的措施 10. 審計師詢問會計人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價值。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個模型的系數(shù)是通過隨機抽取20項公司資產(chǎn)進行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項是審計師可以得出的結論。 A：模型的高R2值大部分歸因于隨機性 B：決定價值變量的92%在模型當中 C：模型是非?？煽康?D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本 11. 在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動； 12. 為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層決定提高對客戶簽單的頻率，并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT)，公司成功降低了維持正常交易額所必須的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于 A：消除無息帳款； B：銀行轉移存款； C：提高簽單頻率； D：現(xiàn)金坐支。 13. 某審計師對某零售點的顧客進行服務，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計提供的數(shù)據(jù)有效性最差？ A：將該零售點選定時期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進行比較的圖表 B：在顧客離開時商店對其獲得的滿意程度進行隨機調(diào)查 C：對服務人員進行隨機抽樣，并就其服務質量與樣本面談 D：編制各零售點顧客服務培訓的圖表，將培訓與顧客對所得到服務的總體滿意程度進行比較 14. 首席審計執(zhí)行官按慣例向董事會提交工作報告，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。公司高層管理人員已要求在每次董事會開會之前事先對首席審計執(zhí)行官即將提交董事會的報告進行審查，以便就相關的議題或問題進行事先討論。對此，首席審計執(zhí)行官應該 A：按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動的議題進行討論 B：向高層管理人員提供僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計業(yè)務；已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn) C：不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會的獨家管轄范圍 D：僅向董事會披露工作報告中反映的與內(nèi)部審計部門的支出和財務預算有關的事項 15. 前期調(diào)整應該針對前期的損益表，這是因為 A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。 B：這是惟一調(diào)整前期財務報表的方式。 C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。 D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。 16. 在對合同進行檢查時，首席審計執(zhí)行官懷疑供應商在合同招標過程中獲得不正當利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。 B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。 C：收集證明材料，向審計委員會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。 D：立即通知董事會。 17. 據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序，來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？ A：a.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求，來設計最終用戶的應用程序。 B：b.減少了違法和舞弊的風險。 C：c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。 D：d.由經(jīng)驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。 18. 對于采用ISO9000標準的好處，以下哪一項不正確？ A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。 B：ISO9000認證將有助于公司揭示內(nèi)部流程和質量改進。 C：公司采用IS09000標準可以允許其在國外市場銷售產(chǎn)品。 D：IS09000認證會使消費者對供應商的產(chǎn)品和服務更滿意。 19. 審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為 A：組件； B：審計專家程序； C：工具軟件； D：用戶程序。 20. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評價內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計師對系統(tǒng)最直觀的領會和分析復雜業(yè)務的方法 A：流程圖法 B：矩陣圖法 C：調(diào)查問卷法 D：詳細描述法 21. 內(nèi)部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是 A：開發(fā)人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案； B：根據(jù)多年的經(jīng)驗做出的后備計劃； C：對人力資源挑選標準的很好設計； D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。 22. 在六西格瑪方法中，”分析”階段是在以下哪一個階段后? A：定義 B：控制 C：測量 D：改進 23. 要證實銷售部門新購計算機的存在性，最具說服力的信息是 A：詢問管理人員 B：觀察業(yè)務客戶的處理程序 C：實地檢查 D：外部提供的文件 24. 在初步調(diào)查中，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票重復付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著 A：有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對供應商重復付款的可能性。 B：有未記錄的關于未被處理的采購金額的負債。 C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。 D：存在一個復雜的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關，因此不需要進一步的審計關注。 25. 前期調(diào)整應該針對前期的損益表，這是因為 A：當期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟性損益。 B：這是惟一調(diào)整前期財務報表的方式。 C：當期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。 D：當期損益表只能反映當期的事件或估計。26.某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作 B：專家們在信息技術部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)標準開展工作 D：專家們應用針對零售商的標準檢查程序開展工作 27.有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能 A：立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的譴責。 D：由董事會審查并取消CIA資格 28.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最可靠的信息來源？ A：采購部門； B：質量控制部門； C：應付賬款部門； D：產(chǎn)業(yè)工程部門。 29.航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預算 D：支持業(yè)務支出稅收扣除 30. 在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證； D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。31. 分支機構經(jīng)理認為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應如何是他們改變這種認識并說明自身合作性的一面？ A：進一步強調(diào)控制職能。 B：提高審計技術。 C：加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。 D：更多提請被審計人的關注。32. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和33. 撰寫書面正式審計報告的目的是 A：有利于被審計方采取行動 B：明確說明高級管理層應采取的改進措施 C：有利于外部審計師評估內(nèi)部審計報告的可信賴性 D：記錄審計發(fā)現(xiàn)，提出改進建議 34. 以下哪項內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過授權的用戶提供最強有力的控制？ A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導命令； B：要求匯出方和接受地點都使用指示標記； C：要求接受方金融機構使用回叫系統(tǒng)； D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽。 35. 以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。 A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III 36. 為偏僻地域的工作設置內(nèi)部審計現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于 A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性； B：減少旅行時間和相關的旅行費用； C：更容易維持整個公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標準； D：強化與高級審計師的溝通，從而加強控制。37. 生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內(nèi)的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗，所有賬目看來都是恰當?shù)?。在此情況下 A：4個季度的樣本不足于作為得出結論的依據(jù)； B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查； C：內(nèi)部審計師應將草稿放在工作底稿內(nèi)； D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。38. 某內(nèi)部審計師正根據(jù)專業(yè)實務框架，評估機構風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該 A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構為管理風險而應用的技術是大同小異的 C：確定并接受機構所面臨的風險程序 D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。39. 現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結構的最大優(yōu)點？ A：a.當數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。 B：b.可以把備份和恢復手續(xù)費減小到最低程度。 C：c.數(shù)據(jù)庫結構可以減小數(shù)據(jù)冗余。 D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉化成本較小，并可以很快地完成。40. 保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？ A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請部門進行調(diào)查； C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照； D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。41. 下列選項哪個是時間序列的四個組成部分 A：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； B：趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性； C：平滑指數(shù)、周期性、季節(jié)性和重復； D：趨勢、周期性、季節(jié)性和重復。42. 下面哪一種情況說明，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應商有關； B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔的； C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。43. 某審計師發(fā)現(xiàn)，預算控制對銷售費用進行了有效控制。除了預算編制者的簽字，75份有關各星期的費用報告，每份都有預算審批簽字以及至少其他4名有關人員的簽名，分別代表不同銷售管理層審批費用的證據(jù)。銷售電話記錄和相關業(yè)績信息都單獨向推銷員的直接主管報告，并輸入銷售數(shù)據(jù)庫，作為報告資料。該審計師應該 A：建議只有對相關費用負有預算責任的人員才可審批開支報告。 B：將開支報告上的所有金額追蹤至指定的總賬，以確保入賬的準確性。 C：將特殊查證信函向顧客發(fā)送，以確定銷售電話是在所報告的日期打出。 D：確定業(yè)績信息是否包括將開支準確及時地提交銷售部門管理人員。44. 以下哪項審計程序在確定供應商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運用現(xiàn)金方面最為有效 A：確定收到供應商發(fā)票到相應的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應商發(fā)票的程序和標準； C：將供應商發(fā)票應付日與注銷支票注明的支付日進行比較； D：將收到供應商發(fā)票的印戳日期與相應的支付日期進行比較。45. 某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議，討論其提議的下一年度的業(yè)務計劃和活動。在討論了過去一年該企業(yè)12個車間的活動之后，該企業(yè)的副總裁同意，內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關鍵控制和相關操作活動。副總裁建議將關鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序轉變成一份自我評估標準操作程序(SOP)調(diào)查表。相對于下一年度業(yè)務計劃，該內(nèi)部審計經(jīng)理應該賦予這樣的SOP以什么樣的重要性 A：雖然SOP調(diào)查表將增強控制的適當性，但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像SOP所表明的那樣發(fā)揮作用。 B：增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務建議