安徽省2016年下半年內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：競爭分析的組合技術(shù)考試試卷

安徽省2016年下半年內(nèi)審師經(jīng)營管理技術(shù)必備：競爭分析的組合技術(shù)考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)不對(duì) A：模擬模型用數(shù)學(xué)語言評(píng)估未來的實(shí)際情況 B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng) C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的 D：模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù)2.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件 D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中3.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A：保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響； B：審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果； C：批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面； D：審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行討論。 4.某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門。由于主計(jì)長在此之前沒有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)；但內(nèi)部審計(jì)主管可直接向主計(jì)長報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。下列那些陳述是正確的？ A：由于內(nèi)部審計(jì)主管可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)部門具備獨(dú)立性； B：由于內(nèi)部審計(jì)主管向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性； C：由于主計(jì)長沒有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性； D：由于公司沒有要求申請(qǐng)人必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，因而內(nèi)部審計(jì)部門不具備獨(dú)立性。 5. 如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋，那么，審計(jì)師應(yīng)該 A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營業(yè)績需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見。 B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。 C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋，因?yàn)?，不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過是接受經(jīng)營狀況的最低衡量指標(biāo)而已。 D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無意義。 6. 在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是 A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意 B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目 C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確 D：確定從供應(yīng)商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意 7. 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓(xùn)他們解決出現(xiàn)的問題的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ A：a.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。 B：b.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生產(chǎn)率。 C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。 D：d.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。 8. 前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表，這是因?yàn)?A：當(dāng)期損益表僅能放映來自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。 B：這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。 C：當(dāng)期損益表反映企業(yè)長期的收益能力。 D：當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。 9. 在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個(gè)信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持； B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件； C：直接來自顧客的肯定式函證； D：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。 10. 現(xiàn)在組織更傾向于使用微機(jī)來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因?yàn)橄鄬?duì)大型主機(jī)系統(tǒng)而言微機(jī)更具有 A：可靠性 B：經(jīng)濟(jì)性 C：可控性 D：有助于數(shù)據(jù)有完整性 11. 用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是目錄A目錄B A：訂貨成本 儲(chǔ)存成本 B：購買成本 儲(chǔ)存成本 C：購買成本 質(zhì)量成本 D：訂貨成本 缺貨成本 12. 制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)?A：沒有考慮員工的需求。 B：這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性。 C：沒有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑。 D：這句話與其說是目標(biāo)，不如說是戰(zhàn)略。 13. 被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會(huì)計(jì)部主任的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng) A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸。 B：接受該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系。 C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。 D：將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。 14. 內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對(duì)現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查 A：是的，審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查； B：沒有，審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為； C：沒有，審計(jì)師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示； D：是的，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評(píng)注。 15. 在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適 A：將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較； B：評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算； C：對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。 D：以上答案都正確。 16. 以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性計(jì)劃的最佳? A：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃支持整體商業(yè)目標(biāo) B：為改善戰(zhàn)略計(jì)劃提供建議 C：保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn) D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性 17. 審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。 B：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。 C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。 D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。 18. 根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，下列哪項(xiàng)是舞弊報(bào)告的必備信息 A：審計(jì)意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時(shí)機(jī)； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計(jì)結(jié)果以及建議； D：審計(jì)結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施。 19. 如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？ A：管理層可能會(huì)像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。 B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)成本。 C：由于對(duì)管理層獲取計(jì)算機(jī)化信息的要求反應(yīng)減慢，管理層的決策可能會(huì)受到損害。 D：由于應(yīng)用程序開發(fā)時(shí)間增加，管理層可能無法像以往那樣擅于快速應(yīng)對(duì)競爭壓力。 20. 流程再造是通過對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)？ A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)計(jì)劃。 B：推薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。 C：確定本過程是否得到高級(jí)管理層的支持。 D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。 21. 小組決定最適用于確定 A：是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)； B：在被審計(jì)單位的運(yùn)營存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案； C：在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序； D：在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 22. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提醒管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應(yīng)用過時(shí)的設(shè)備和工藝等)？ A：執(zhí)行預(yù)算，要求管理層對(duì)每年分配給研發(fā)部門的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B：每月對(duì)實(shí)際開支與預(yù)算開支進(jìn)行比較 C：定期將研究活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的研究活動(dòng)進(jìn)行比較 D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準(zhǔn) 23. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 24. 下列可審計(jì)活動(dòng)中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購職責(zé)的合并情況 C：法律職責(zé)的合并情況 D：市場職責(zé)的合并情況 25. 在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長的外部服務(wù)提供者比較合適 A：將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較； B：評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算； C：對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，以便對(duì)組織主要部門的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。 D：以上答案都正確。26.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)？I.計(jì)算機(jī)程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計(jì) A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 27.內(nèi)部審計(jì)人員向內(nèi)部審計(jì)主管報(bào)告可能存在的舞弊行為。主管將該整個(gè)案件移交給安全部門。但安全部門卻未對(duì)該案件進(jìn)行調(diào)查并及時(shí)向管理層報(bào)告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計(jì)主管當(dāng)時(shí)應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A：主管的做法是正確的。 B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況； C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實(shí)施調(diào)查； D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人 28.當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級(jí)、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。 B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。 C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。 D：支持雇主降低經(jīng)營費(fèi)用。 29.審計(jì)師詢問會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。這個(gè)模型的系數(shù)是通過隨機(jī)抽取20項(xiàng)公司資產(chǎn)進(jìn)行回歸而得到的。模型產(chǎn)生的R2值是0.92。根據(jù)這些信息，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師可以得出的結(jié)論。 A：模型的高R2值大部分歸因于隨機(jī)性 B：決定價(jià)值變量的92%在模型當(dāng)中 C：模型是非常可靠的 D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本 30. 人力資源和工薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？ A：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)，再由人力資源部門員工將工資支票發(fā)給員工 B：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時(shí)數(shù)并將結(jié)果提交工薪管理部門處理，然后將工資支票發(fā)給員工 C：人力資源部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)，工薪管理部門員工處理工作小時(shí)數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號(hào)信息，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶 D：工薪管理部門員工計(jì)算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號(hào)信息，但只對(duì)人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時(shí)數(shù)進(jìn)行處理，工資支票自動(dòng)存入員工銀行賬戶31. 文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計(jì)目標(biāo)是證實(shí)從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票確實(shí)已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的 A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持； B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行直接取得的截止日銀行對(duì)賬單中； C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款； D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。32. 根據(jù)以上信息可知，該銀行的管理層在選擇新的賬戶管理系統(tǒng)的開發(fā)方法時(shí)最好的是下列哪一項(xiàng)? A：a.自下而上的設(shè)計(jì)。 B：b.生命周期法。 C：c.自頂向下的設(shè)計(jì)。 D：d.原型方法。33. 以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP) B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP) C：文件傳輸協(xié)議(FTP) D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議 34. 變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進(jìn)行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A：允許隨便訪問程序； B：促進(jìn)用戶就所提議的變化提供意見投入； C：對(duì)不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工； D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。 35. 用戶驗(yàn)收測試在面向?qū)ο箝_發(fā)過程中比在傳統(tǒng)環(huán)境中更重要，因?yàn)樗[含著 A：持續(xù)監(jiān)視的潛力 B：在層次中屬性的繼承 C：缺乏傳統(tǒng)的設(shè)計(jì)文檔 D：缺少對(duì)變化的跟蹤系統(tǒng) 36. 以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾?qǐng)中所提供信息的正確性進(jìn)行最好的控制？ A：要求申請(qǐng)者在提交申請(qǐng)的同時(shí)提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。 B：證明申請(qǐng)者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請(qǐng)者提交。 C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請(qǐng)者的上一個(gè)就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時(shí)間長短和職位情況。 D：要求申請(qǐng)者簽署申請(qǐng)表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對(duì)申請(qǐng)表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。37. 如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是 A：可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購貨 B：沒有取得可得到的購貨折扣 C：不及時(shí)的采購可能會(huì)造成存貨短缺或過度供給 D：貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付38. 管理當(dāng)局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是、審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)。、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。、風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。 A：僅有 B：僅有 C：僅有 D：僅有和39. 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)管理層提出的對(duì)工作進(jìn)行重新組織，由同一個(gè)人來設(shè)計(jì)、安裝和操作計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評(píng)價(jià)。下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)該建議的評(píng)價(jià)？ A：a.該建議不會(huì)產(chǎn)生明顯的效果，既不會(huì)提高也不會(huì)降低工作效率和生 產(chǎn)率。 B：b.該建議將會(huì)削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動(dòng)帶來更多的機(jī)會(huì)。 C：c.該建議將會(huì)削弱資源分配和對(duì)用戶的需要作出反應(yīng)的能力。 D：d.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。40. 工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者來復(fù)核。這個(gè)規(guī)定是由以下哪項(xiàng)規(guī)定建立的 A：內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：IIA的道德規(guī)范； C：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)聲明； D：全美反欺詐委員會(huì)的報(bào)告。41. 2、“瓊通常處理最緊急的問題”是一種 A：犯罪機(jī)會(huì)。 B：分析性征兆。 C：事態(tài)壓力。 D：合理理由。42. 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是 A：提?。?B：分類； C：合并； D：連接43. 如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？ A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核； B：運(yùn)用綜合測試法并審核在綜合測試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； C：運(yùn)用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。44. 雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？ A：根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金 C：應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?D：審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一步開展調(diào)查45. 首席執(zhí)行官(CEO)認(rèn)為其主要的競爭對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新