管理咨詢大全第十七章CO14工單結算流程.doc

最終用戶操作手冊-CO14流程上海震旦家具有限公司SAP實施專案 版本：1.0第十七章-CO14_工單結算流程1. 流程說明此流程描述月底進行生產工單結算，并計算出在制品金額和生產成本差異之處理過程。家具公司所有生產工單結算后與之對應會計科目配置關系圖如下：生產工單類型工單分類結算參數(shù)文件成本/成本差異別配置會計科目成本中心備注ZP01正常訂單(make-to-stock)ZP01成本差異生產成本差異科目半成品：1452010000產成品:1462010010由產品成本吸收ZP02正常訂單(make-to-order)ZP01成本差異生產成本差異科目半成品：1452010000產成品:1462010010由產品成本吸收ZP03鋼板裁剪結算ZP01成本差異生產成本差異科目產成品：1462010010由產品成本吸收ZP04有費維修訂單結算(向客戶收費)Z20成本物料消耗科目51310407220售后服務部F0011019再透過內部轉撥價計列責任中心(RUN報表)ZP04無費維修結算(客訴)Z20成本物料消耗科目5131040710客訴部門F0011041基本上因品質問題造成ZP03改制訂單結算（庫存商品改制）ZP01成本差異生產成本差異科目產成品：1462010010在實際成本法下，其改制成本由入庫產品成本吸收ZP03拆解訂單結算ZP01成本差異生產成本差異科目產成品：1462010010在實際成本法下，其拆解成本由入庫產品成本吸收ZP04庫存重工-實物倉商品重工Z20成本差異生產成本差異科目產成品：1462010010在實際成本法下，其重工成本由入庫產品成本吸收ZP04庫存重工-展廳商品重工Z20成本差異物料消耗科目5131040730區(qū)公司(暫掛營業(yè)本部：F0011022)展廳由區(qū)公司管理(每月底須財務人工轉出)ZP04庫存重工-責任中心（部門）重工Z20成本差異物料消耗科目5131040730責任中心(部門)(暫掛營業(yè)本部：F0011022)商品由責任中心（部門）使用(每月底須財務人工轉出)無研發(fā)試制產品倉庫發(fā)料時直接進入成本中心同時輸入內部訂單號科目：5141022000成本中心：工程技術F0011036實際上研發(fā)試制產品無生產工單,通過內部訂單管理相應地，生產工單類型配置（由PP模組）定義如下：生產工單類型含義適用工單編號范圍（系統(tǒng)自動給號）ZP01家具廠標準生產工單20000000-23999999ZP02家具廠可配置物料生產工單24000000-27999999ZP03家具廠鋼板裁剪工單28000000-28999999ZP04家具廠維修工單29000000-29999999如將上述二表中進行整合，就不難看出，只要從生產工單編號就能大致分析出該訂單之工單結算可能進入何種會計科目。因該系統(tǒng)由西方國家設計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會計核算差異。西方會計認為期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用及制造費用、生產成本。而中國會計核算明確將制造費用、生產成本屬于成本類科目，且只有成本類科目才可進行成本進行核算。為克服這一中西方會計上差異，在會計科目表中創(chuàng)建了一個過渡性會計科目：生產成本-在制品轉出4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP成本從生產科目中轉到資產負債類科目中。下表為中西方會計差異對照及其在SAP系統(tǒng)中處理解決方案(因制造費用月末全部轉入生產成本故未列出)：會計科目會計科目屬性對應成本要素備注中國西產成本-材料資產類損益類4101010000用于生產工單領料成本結算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目24101020000生產成本-人工資產類損益類4101020000用于直接車間人員薪資結算，借方計列本科目，貸方計列應付工資34101030000生產成本-費用資產類損益類4101030000月末制造費用科目轉入本科目(注)44101040000生產成本-委外加工資產類損益類4101040000指僅用于生產工序間之委外加工，目前無此種情形54101050000生產成本-差異調整資產類損益類4101050000用于工單完工后實際成本與標準成本間差異結算，調整時從本科目轉出，計列相關成本差異科目64101060000生產成本-工單轉出資產類損益類4101060000用于產品繳庫結算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目74101070000生產成本-在制品轉出資產類損益類無用于月末未完工工單之轉出結算，貸方計列本科目，借方計列“自制半成品-在制品”科目84101080000生產成本-維修工單轉出資產類損益類4101080000用于工單類型ZP04之訂單關閉結算，貸方計列本科目，借方計列相關費用類科目91451020000自制半成品-在制品資產類資產類無注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費用經分攤直接計入至生產成本中，故在實務上無須另行手工切傳票進行將制造費用科目結轉至生產成本中去。另外，結轉WIP時，會計分錄為：借：自制半成品14520000貸：生產成本-在制品轉出4101070000自制產品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：生產成本-工單轉出4101060000維修工單結算時，會計分錄為：借：管理費用或銷售費用的物料消耗科目貸：生產成本維修工單轉出4101080000在生產過程中，對于生產使用之涂料，則采用倒沖方法核算該物料之當月耗用成本，即涂料領用時倉庫暫做移庫處理（A成本），生產工單耗用時則先以BOM中標準耗用量計算標準成本（B成本），月末帳面余額為（C成本=期初余額+A-B），同時生產部門月底進行涂料盤點（D成本）以確定涂料實際耗用成本。D成本與C成本之差額由涂裝車間F0011059填列“領用單”直接計入該車間作帳務處理，分錄為：借：制造費用-物料消耗4201020700貸：原材料上述步驟完畢后，再進行月底的制造費用分攤（即將制造費用分攤至直接生產車間中去），這一動作完全由系統(tǒng)自動來完成。分攤后，系統(tǒng)將會產生小數(shù)點尾數(shù)差異，該尾數(shù)差異需要由手工切分錄調整，分錄為：借：生產成本差異1452010000貸：制造費用4201029900各差異成本中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序（各道工序與生產車間之配置關系參見生產成本計劃這一章）之實際耗用價格。產品工單不論完工與否，均須以實際耗用之價格與該工單工時（人工工時與機器工時由生產部門輸入系統(tǒng)并確認，由于人工工時與機器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采用實際工時=標準工時之方法執(zhí)行）之乘積將直接生產車間之成本最終歸集產品工單中去。月底結算時，系統(tǒng)自動判別工單是否已關閉，若關閉則計算該張工單之成本差異，并將該成本差異結轉至成本差異科目；否則仍視同在制品（即生產成本）。在采用標準成本核算下，成本崗位人員每月末須將生產成本差異人工進行分攤，具體分攤方法詳見附件一。物料編碼原則詳見附件二。注意事項：1） 平時，成本崗位人員應將各類成本差異科目（如材料采購差異1431010000、1452010000自制半成品差異、1462010010自制產成品差異、1481010000外購商品差異）作為管控之重點。理論上，成本差異越小，則現(xiàn)行標準成本越符合實際，否則應分析差異異常之原因所在（注：采購部門委外加工產生之差異進入采購成本差異科目）。2） 對于系統(tǒng)主檔內已定義為自制但實際上已改為外購之物料（即同一物料既可自制又可外購），其產生的采購差異將進入相關制造差異科目。因此，每月在關閉物料帳后，必須對該部分進行手工調整。3） 同時，成本崗位人員應檢核各類工單之結算情況，如工單已入庫但工時未確認、工單已全部入庫完畢但該工單仍未關閉以及桌柜類產品對桌柜類模具使用率（在機械組車間F0011037這一段）未作確認等異常狀況，以保證月底工單結算之順利進行。4） 對于最終結算至管理費用（或銷售費用）之生產工單，若月中工單已關閉但仍無法立即看到其結算分錄信息，必須于月底工單結算后才會轉出分錄；5） 所有工單之結算權數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費用須全部被結清；6） 為強化對板材裁剪工單之管控及正確核算成本，該類工單必須于當月完成，同時結算時注意其損耗狀況；7） 每月底生產部門必須進行涂料盤點，并作帳務處理。7）在進行制造費用分攤計算前，必須將生產績效獎先行結算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。2. 流程圖3. 系統(tǒng)操作3.1. 操作范例假設3月31日為財務關帳日，關帳前，所有生產（包括涂料盤點、生產獎金計算、工時確認）、倉庫作業(yè)均已完畢，財務計提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，成本崗位人員正式進行工單結算操作。3.2. 系統(tǒng)菜單及交易代碼第一步：會計控制成本中心會計期末結帳單一功能分配分攤交易代碼：KSU5第二步:會計控制成本中心會計期末結帳單一功能價格計算交易代碼：KSII第三步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單一功能按實際價格重估集中處理交易代碼：CON2第四步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單一功能聯(lián)產品,重加工的預結算集中處理交易代碼：CO8A第五步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單一功能在產品集中處理計算交易代碼：KKAO第六步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單一功能差異集中處理交易代碼：KKSI第七步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單一功能結算集中處理交易代碼：CO88第八步: 會計控制成本中心會計環(huán)境期間鎖定更改交易代碼：OKP1第九步:會計控制產品成本控制成本對象控制按訂單的產品成本期末結算單一功能在產品結帳期間更改交易代碼：KKA03.3. 系統(tǒng)屏幕及欄位解釋第一步，制造費用分攤計算，畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例期間必輸項，指實際費用分攤計算之期間。如3月份工單結算，即期間起訖為3至33至3循環(huán)必輸項，指調用的成本中心之間分攤公式。這一公式已事先建立（相當于一個模板），每月分攤時直接調用。FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、FT204A、FT205A將測試運行及詳細清單選項打上勾，并按鈕測試運行。運行后結果如下：從該測試結果畫面上看出，系統(tǒng)運行沒有錯誤，表示系統(tǒng)能夠進行真正的分攤操作（警告出現(xiàn)的原因是，由于有些成本要素金額為零所致，故分攤時亦為零）。此時，按鈕返回原先之畫面。將測試運行選項中的勾去掉，然后按鈕執(zhí)行真正的費用分攤。運行完畢后出現(xiàn)的屏幕信息與測試運行相同。分攤工作完成后，進入第二步：進行實際作業(yè)的價格計算，畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結果如下：此時系統(tǒng)已全部計算出各成本中心之作業(yè)價格（實際單位人工費用及實際單位制造費用），檢查作業(yè)價格無異常后，按鈕返回，進入下一畫面。按鈕，執(zhí)行真實價格計算。執(zhí)行完畢后，系統(tǒng)提示如下畫面：按鈕即完成實際作業(yè)價格計算。然后，進入第三步：以剛才計算好的作業(yè)價格進行重新估價。畫面如下：欄位名稱欄位說明資料范例工廠可選項，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就必須設置工廠（與真正的工廠概念有所不同），而生產位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為所有工廠，但對家具公司而言，生產只位于公司總部(FW00）之下，其他工廠不存在生產FW00期間必輸項，指結帳的那個期間3輸入如畫面之信息后，按鈕執(zhí)行測試運行。測試運行結果如下：檢查一下有無錯誤，如無，按鈕返回原始畫面。將測試運行選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第四步：聯(lián)產品/重加工預結算（即鋼板裁剪計算）。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運行。測試運行結果如下：測試運行結果設有錯誤，按鈕返回原先畫面。將測試運行選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第五步：集中計算在制品。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。測試運行結果如下：檢核測試運行結果有無異常，若無，則按鈕返回至原先畫面：將測試運行選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行在制品計算,執(zhí)行結果與測試運行結果相同。運行完畢后，進入第六步：計算完工生產工單之WIP差異。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行結果如下：按轉到信息日志選項，進入下一畫面：按錯誤信息選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤狀況。該畫面顯示結果，似乎錯誤很多。實際上，SAP系統(tǒng)中的WIP差異計算是針對關閉（狀態(tài)為TECO或DLV）之工單而言的，由于采用的是集中計算，故系統(tǒng)將未關閉之工單亦包括在內，導致系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結果就是這種情形。當然，由于真正的錯誤信息與假錯誤相混，故須仔細分析。若檢查后無問題，則按鈕返加原先之畫面。將測試運行選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面相同。執(zhí)行完畢后，進入第七步：在制品的結算。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運行。運行結果如下：從畫面上看到，測試運行結果有錯誤存在，此時必須查清發(fā)生怎樣的錯誤，并必須先解決后方可重新測試運行。由于系統(tǒng)計算后出現(xiàn)錯誤，故進入下一個畫面檢查：按轉到信息選項，進入下一畫面：系統(tǒng)顯示，3月份結帳期間已被關閉，故將3月份結帳期間打開重新測試后錯誤消失。在此情況下，返回到原先畫面：將測試運行選項中的勾去掉